农村义务教育学校预算编制辅导讲义（PPT 92页）(1).pptx

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1、农村义务教育学校预算编制辅导讲义农村义务教育学校预算编制辅导讲义胡胡 喻喻 山山国家贫困地区义务教育工程专家国家贫困地区义务教育工程专家湖北省校办产业管理办公室主任湖北省校办产业管理办公室主任研研 究究 员员 高高 级级 会会 计计 师师 观众朋友们，我们已经了解了农村中观众朋友们，我们已经了解了农村中 小学预算是怎么一回事，以及它的重要作用，小学预算是怎么一回事，以及它的重要作用，感谢陈教授的讲解。那么农村中小学校又如感谢陈教授的讲解。那么农村中小学校又如何来编制预算呢？下面，我们就请湖北省校何来编制预算呢？下面，我们就请湖北省校办产业管理委员会专家、高级会计师、研究办产业管理委员会专家、高

2、级会计师、研究员胡喻山先生为大家做详细讲解。员胡喻山先生为大家做详细讲解。 三、学校编制预算为什么要共同参与三、学校编制预算为什么要共同参与 二、如何理解学校编制预算的二、如何理解学校编制预算的“二上二下二上二下”共共同同讨讨论论的的问问题题 一、为什么要以校为单位编制预算一、为什么要以校为单位编制预算 四、学校预算表格的组成要素四、学校预算表格的组成要素 五、学校预算的编制五、学校预算的编制 六、农村义务教育学校预算执行六、农村义务教育学校预算执行 七、农村义务教育学校的决算七、农村义务教育学校的决算 我们知道，这次深化农村义务教育经我们知道，这次深化农村义务教育经 费保障机制改革，就是要从

3、体制改革上解决费保障机制改革，就是要从体制改革上解决农村义务教育的经费保障问题。由于种种原农村义务教育的经费保障问题。由于种种原因，长期以来农村中小学基本没有编制预算因，长期以来农村中小学基本没有编制预算或者没有科学、周密的编制预算，那为什么或者没有科学、周密的编制预算，那为什么实行农村义务教育经费保障新机制要求以实行农村义务教育经费保障新机制要求以 学校为单位来编制预算呢？学校为单位来编制预算呢？ 一、为什么要以校为单位编制预算一、为什么要以校为单位编制预算明确各级责任明确各级责任中央地方共担中央地方共担提高保障水平提高保障水平分步组织实施分步组织实施农村义务教育经费保障机制改革的基本原则农

4、村义务教育经费保障机制改革的基本原则加大财政投入加大财政投入 无论是从责任、义务、利益各方面来看，无论是从责任、义务、利益各方面来看，我们的农村中小学都应该站在保护学校和学生我们的农村中小学都应该站在保护学校和学生合法权益的立场上，客观真实、全面细致地反合法权益的立场上，客观真实、全面细致地反映本校教育教学对资金的基本需求，积极主动映本校教育教学对资金的基本需求，积极主动地编制学校预算。地编制学校预算。 我们知道教育部、财政部下发的我们知道教育部、财政部下发的“关于关于 确保农村义务教育经费投入加强财政预算管理确保农村义务教育经费投入加强财政预算管理的通知的通知”（财教（财教200620063

5、 3号）明确要求号）明确要求“按按照农村义务教育照农村义务教育以县为主以县为主管理体制的要求，管理体制的要求，对农村中小学经费实行对农村中小学经费实行校财局管校财局管。”既然既然 是是“校财局管校财局管”，学校还有必要编制预算吗？，学校还有必要编制预算吗？ “校财局管校财局管”，是一种与农村义务教育，是一种与农村义务教育“以县为主以县为主”管理体制相适应的财务管理体管理体制相适应的财务管理体制，实行的是制，实行的是“集中管理，分校核算集中管理，分校核算”。 不能将不能将“校财局管校财局管”理解为理解为“校财局校财局收收”；也不能将；也不能将“校财局管校财局管”理解为理解为“校财校财局代局代”。

6、不能因。不能因“校财局管校财局管”，就放弃学校，就放弃学校的责任，推卸自己的义务。的责任，推卸自己的义务。 推进农村义务教育阶段学校预算编制制度改推进农村义务教育阶段学校预算编制制度改革，将各项收支全部纳入预算管理。健全预算资金支革，将各项收支全部纳入预算管理。健全预算资金支付管理制度，加强农村中小学财务管理，严格按照预付管理制度，加强农村中小学财务管理，严格按照预算办理各项支出，推行农村中小学财务公开制度，确算办理各项支出，推行农村中小学财务公开制度，确保资金分配使用的及时、规范、安全和有效，严禁挤保资金分配使用的及时、规范、安全和有效，严禁挤占、截留、挪用教育经费。占、截留、挪用教育经费。

7、 国 务 院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知国发200543号 （摘录）国务委员陈至立同志指出国务委员陈至立同志指出 这次农村义务教育经费保障机制改革是党中这次农村义务教育经费保障机制改革是党中央、国务院总揽全局、高瞻远瞩做出的关于教育央、国务院总揽全局、高瞻远瞩做出的关于教育工作的一项具有里程碑意义的重大决策，是一件工作的一项具有里程碑意义的重大决策，是一件功在当代，利在千秋，影响深远的大事。功在当代，利在千秋，影响深远的大事。新新机制能否成功实施，管理是关键。要以此次改革机制能否成功实施，管理是关键。要以此次改革为契机，建立健全农村中小学规范的预算制度，为契机，建立健全农村中小学

8、规范的预算制度，保证学校的每笔开支有根据、有来源、有保障、保证学校的每笔开支有根据、有来源、有保障、有效益、有监督。有效益、有监督。 在这次改革中，国务院把提高公用经费保障水在这次改革中，国务院把提高公用经费保障水平作为一项十分重要的内容，提出了分步提高公平作为一项十分重要的内容，提出了分步提高公用经费保障水平的实施方案。可以预计，今后用经费保障水平的实施方案。可以预计，今后5 5年年农村中小学公用经费支出水平将会有较大幅度的农村中小学公用经费支出水平将会有较大幅度的提高，特别是中央通过制定公用经费基准定额，提高，特别是中央通过制定公用经费基准定额，将会逐步缩小城乡之间、区域之间的差距，促进将

9、会逐步缩小城乡之间、区域之间的差距，促进教育的公平。各级财政部门一定要确保经费的落教育的公平。各级财政部门一定要确保经费的落实，管好用好这笔经费。实，管好用好这笔经费。财政部部长金人庆同志强调财政部部长金人庆同志强调 突出重点，建立健全规范的农村中小学预算制突出重点，建立健全规范的农村中小学预算制度。此次建立新机制的关键内容之一是建立农村中度。此次建立新机制的关键内容之一是建立农村中小学预算制度，将农村中小学的一切收支由县级教小学预算制度，将农村中小学的一切收支由县级教育行政部门汇总后统一编入财政总预算，经县级人育行政部门汇总后统一编入财政总预算，经县级人民代表大会批准后执行。这是一项史无前例

10、的改革！民代表大会批准后执行。这是一项史无前例的改革！各级教育行政部门要从思想上、观念上和方法上努各级教育行政部门要从思想上、观念上和方法上努力适应改革的要求，积极配合财政部门，抓住机遇，力适应改革的要求，积极配合财政部门，抓住机遇，建立健全规范的农村中小学预算制度。建立健全规范的农村中小学预算制度。 教育部部长周济同志强调教育部部长周济同志强调 要正确指导农村中小学根据学校教育教学的基要正确指导农村中小学根据学校教育教学的基本需要，实事求是地做好预算。预算的内容要本需要，实事求是地做好预算。预算的内容要全，全，预算的数据要实，预算的数据要实，预算的安排要预算的安排要细，细，预算的使用要严，预

11、算的使用要严， 预算编制并审定后，预算编制并审定后，各级教育行政部门还要积极协调财政部门，努力落各级教育行政部门还要积极协调财政部门，努力落实预算资金，及时足额拨付给学校。归纳起来一句实预算资金，及时足额拨付给学校。归纳起来一句话是：预算不能停留在纸上，资金不能滞留在中间话是：预算不能停留在纸上，资金不能滞留在中间环节，学校不能停止运转。环节，学校不能停止运转。教育部部长周济同志强调教育部部长周济同志强调 站在农村中小学校长的角度，我认为，编制预算不就是要钱吗？我提出来我需要多少钱，你根据财力情况审批就行了，为什么还要经过上报预算建议数，下达预算控制数，上报预算草案，下达预算批复“两上两下”来

12、回折腾，不是很麻烦吗？ 二、如何理解学校编制预算的二、如何理解学校编制预算的“二上二下二上二下”县级财政部门县级财政部门县级教育部门县级教育部门上报预算建议数上报预算建议数下达预算控制数下达预算控制数上报上报 预算草案预算草案下达下达 预算批复预算批复 预算建议数预算建议数要全面反映本部门本单位下一财政年度的要全面反映本部门本单位下一财政年度的经费需求，以及发生这些需求的基本数据和政策依据，一经费需求，以及发生这些需求的基本数据和政策依据，一定要注意全面性和完整性。这就要求编制预算的单位必须定要注意全面性和完整性。这就要求编制预算的单位必须广泛地收集信息，编制的每一项建议数，都要有详细、真广泛

13、地收集信息，编制的每一项建议数，都要有详细、真实、可靠的依据作为支撑。实、可靠的依据作为支撑。 预算控制数预算控制数是县级财政部门的预算草案，要充分体现是县级财政部门的预算草案，要充分体现党和国家的方针政策；要与国民经济和社会发展计划相一党和国家的方针政策；要与国民经济和社会发展计划相一致，要与部门履行行政职能及事业发展计划相协调；要与致，要与部门履行行政职能及事业发展计划相协调；要与现有财力相适应。现有财力相适应。 预算草案预算草案基本上是本部门、本单位下一财政年度基本上是本部门、本单位下一财政年度准备执行的财务收支计划，要注意现实性和操作性。准备执行的财务收支计划，要注意现实性和操作性。

14、预算批复预算批复经过县人民代表大会审议通过的预算方经过县人民代表大会审议通过的预算方案即为地方性法案，必须严格地执行。案即为地方性法案，必须严格地执行。 学校编制预算，应该是财务上的事， 在农村义务教育学校预算编制辅导读本中，要求“在编制学校年度预算时，应在校长的统一领导下，由教务、总务、财务和教师代表共同参与，民主理财，确定预算建议草案”，有必要惊动那么多人，搞得那 么复杂吗？ 三、学校编制预算为什么要共同参与三、学校编制预算为什么要共同参与配备办学必需的教育设施配备办学必需的教育设施 编制预算的主要编制预算的主要目的和任务目的和任务 编制预算是为编制预算是为了保证义务教育培了保证义务教育培

15、养目标的顺利实现，养目标的顺利实现，保障学校能够提供保障学校能够提供优质的教育服务。优质的教育服务。主要任务有四点：主要任务有四点： 保证教学任务的全面完成保证教学任务的全面完成 保障学生身心的健康发展保障学生身心的健康发展 提供优先发展的必要条件提供优先发展的必要条件 编制预算时必须要有广泛的参与，这不仅是编制预算时必须要有广泛的参与，这不仅是民主理财的需要，编制预算的需要，也是体现和民主理财的需要，编制预算的需要，也是体现和贯彻办学理念、办学思想的需要。贯彻办学理念、办学思想的需要。 学校编制预算，就是为了申请经费。在农村义务教育学校预算编制的基表中，设计了三张表格，特别是学校收入/支出预

16、算表，栏目编号从01至47，为什么要设计这么复杂？ 四、学校预算表格的组成要素四、学校预算表格的组成要素农村义务教育学校预算编制基表的构成农村义务教育学校预算编制基表的构成农村义务教育学农村义务教育学校预算编制基表校预算编制基表政府采购预算表政府采购预算表学校收入学校收入/支出预算表支出预算表学校基本情况表学校基本情况表 学校收入学校收入/ /支出预算表是编制学校预支出预算表是编制学校预算的核心，其栏目从专业的角度看，并算的核心，其栏目从专业的角度看，并不是很多，实际上只有两不是很多，实际上只有两“种种”、八、八“类类”、十七十七“款款”、二十、二十“项项”。 两两“种种”：收入和支出。按照收

17、支平衡的原则要求，收入和支出。按照收支平衡的原则要求，编制的收入合计应该等于支出合计。编制的收入合计应该等于支出合计。 八八“类类”：收入四收入四“类类”：财政补助收入、事业收入、：财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其他收入；支出四勤工俭学收入、其他收入；支出四“类类”：人员支出、：人员支出、对个人和家庭补助支出、公用支出、项目支出。对个人和家庭补助支出、公用支出、项目支出。 十七十七“款款”：全部在支出，其中人员支出五全部在支出，其中人员支出五“款款”；对个人和家庭补助支出八对个人和家庭补助支出八“款款”；公用支出二；公用支出二“款款”；项；项目支出二目支出二“款款”。 二十二十“项项”

18、：全部在公用支出类，其中日常公用支全部在公用支出类，其中日常公用支出十五出十五“项项”；专项公用支出五；专项公用支出五“项项”。 （一）编制预算的准备工作（一）编制预算的准备工作（二）预算建议数的编制（二）预算建议数的编制（三）预算草案的编制（三）预算草案的编制五、学校预算的编制五、学校预算的编制 通过您的讲解，我们知道了学校预算表格的组成，填列这些表格，编制预算，是不是特别困难？ 如果将所有的因素考虑周全了，找到如果将所有的因素考虑周全了，找到了每个数据后面的支撑依据，那么，编制了每个数据后面的支撑依据，那么，编制预算非常简单，因为在计算上，就是加、预算非常简单，因为在计算上，就是加、减、乘

19、、除的四则混合运算。减、乘、除的四则混合运算。 （一）编制预算的准备工作（一）编制预算的准备工作1.1.搜集预算资料搜集预算资料2.2.确定基本数据确定基本数据3.3.分析预算形势分析预算形势1.1.搜集预算资料搜集预算资料第一、搜集依据第一、搜集依据 （1 1）法律依据）法律依据 （2 2）政策依据）政策依据 （3 3）定额依据）定额依据第二、查清资源第二、查清资源 第七章第五十五条：各级人民政府教育第七章第五十五条：各级人民政府教育财政拨款的增长应当高于财政经常性收入的财政拨款的增长应当高于财政经常性收入的增长，并使按在校学生人数平均的教育费用增长，并使按在校学生人数平均的教育费用逐步增长

20、，保证教师工资和学生人均公用经逐步增长，保证教师工资和学生人均公用经费逐步增长。费逐步增长。( 摘 录 )（1 1）法律依据）法律依据 按照明确各级责任、中央地方共担、加大财政按照明确各级责任、中央地方共担、加大财政投入、提高保障水平、分步组织实施的基本原则，投入、提高保障水平、分步组织实施的基本原则，逐步将农村义务教育全面纳入公共财政保障范围，逐步将农村义务教育全面纳入公共财政保障范围，建立中央和地方分项目、按比例分担的农村义务教建立中央和地方分项目、按比例分担的农村义务教育经费保障机制。中央重点支持中西部地区，适当育经费保障机制。中央重点支持中西部地区，适当兼顾东部部分困难地区。兼顾东部部

21、分困难地区。国 务 院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知国发200543号（ 摘 录 ）（2 2）政策依据）政策依据 农村中小学公用经费是指保证农村中小学正常运转，在教学农村中小学公用经费是指保证农村中小学正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。活动和后勤服务等方面开支的费用。 公用费用开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验公用费用开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电，仪器设备及图实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电，仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备日常维修维护等。不得书资料等购置，房屋、建筑物及仪器

22、设备日常维修维护等。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面开支。用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面开支。 教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%5%安排，用于安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。资料费和住宿费等开支。财 政 部 教 育 部农村中小学公用经费支出管理暂行办法财教20065号（ 摘 录 ）（3 3）定额依据）定额依据教育部教育部 财政部财政部 关于做好农村中小学公用经费标准定额关于做好农村中小学公用经费标准定额

23、核定工作确保学校正常运转有关问题的通知核定工作确保学校正常运转有关问题的通知教财教财200120013838号号 （ 摘摘 录录 ） 认真测算，合理核定公用经费标准和定额。认真测算，合理核定公用经费标准和定额。 农村中小学公用经费标准和定额应根据当地农村中小学农村中小学公用经费标准和定额应根据当地农村中小学实际公用经费支出情况进行认真测算，以保证学校正常运转实际公用经费支出情况进行认真测算，以保证学校正常运转为原则合理核定。有条件的经济发达地区，可参照原国家教为原则合理核定。有条件的经济发达地区，可参照原国家教育委员会制定并试行的普通中小学公用经费实物消耗定额育委员会制定并试行的普通中小学公用

24、经费实物消耗定额（教财（教财199219927777号）文件规定，同时综合考虑学校信息技号）文件规定，同时综合考虑学校信息技术教育和农村基础教育发展的实际需要等情况核定公用经费术教育和农村基础教育发展的实际需要等情况核定公用经费的标准和定额。贫困地区按照维持学校正常运转最低需求核的标准和定额。贫困地区按照维持学校正常运转最低需求核定公用经费的标准和定额。定公用经费的标准和定额。 需要重视的是，这些依据有的是在一段需要重视的是，这些依据有的是在一段时期有效；有的在三、五年有效；有的只在时期有效；有的在三、五年有效；有的只在下一预算年度有效。收集后，一定要妥善保下一预算年度有效。收集后，一定要妥善

25、保存，不断更新，以在进行预算时始终能拿出存，不断更新，以在进行预算时始终能拿出有效依据作为支撑。有效依据作为支撑。 农村中小学的基本数据主要包括学生数、农村中小学的基本数据主要包括学生数、班级数和教职工人数（在职的和离退休的）。班级数和教职工人数（在职的和离退休的）。学生数、班级数应据实统计，并与教育事业学生数、班级数应据实统计，并与教育事业统计报表中的相关数据相核对。统计报表中的相关数据相核对。 教职工人数是编制人员预算的重要基础数教职工人数是编制人员预算的重要基础数据之一，包括在职教职工人数和离退休人员数，据之一，包括在职教职工人数和离退休人员数，可根据编制预算时上月末实际在册人数计算。可

26、根据编制预算时上月末实际在册人数计算。 2.2.确定基本数据确定基本数据 分析预算形势分析预算形势是一项十分重要的工作。通过对是一项十分重要的工作。通过对收集到的各种依据进行分析，可以掌握国家对义务收集到的各种依据进行分析，可以掌握国家对义务教育经费投入增长的要求和步骤，从大的走势上把教育经费投入增长的要求和步骤，从大的走势上把握方向；可以明确义务教育经费最终要达到的目标握方向；可以明确义务教育经费最终要达到的目标值，进而考虑在每一年度中向目标迈进的速度；可值，进而考虑在每一年度中向目标迈进的速度；可以知道编制预算是一件非常重要而有意义的事，增以知道编制预算是一件非常重要而有意义的事，增强做好

27、这项工作的信心。强做好这项工作的信心。 3.3.分析预算形势分析预算形势 分析预算形势，分析预算形势，要紧密联系本校实际，具体内要紧密联系本校实际，具体内容是：总结和分析上年度预算收支执行情况，掌握容是：总结和分析上年度预算收支执行情况，掌握学校财务收支和业务活动的变化情况，找出影响本学校财务收支和业务活动的变化情况，找出影响本年度预算的各种因素（剔除上年度一次性或临时性年度预算的各种因素（剔除上年度一次性或临时性因素）；分析本年度国家有关政策对预算的影响，因素）；分析本年度国家有关政策对预算的影响，客观分析本年度事业发展计划对预算的要求；认真客观分析本年度事业发展计划对预算的要求；认真领会教

28、育行政部门和财政部门对预算编制的相关要领会教育行政部门和财政部门对预算编制的相关要求，做好年度预算编制准备工作。求，做好年度预算编制准备工作。 综上所述，预算编制的准备就综上所述，预算编制的准备就是：是：政策要吃政策要吃“透透”，依据要找，依据要找“准准”，因素要收，因素要收“够够”。 作了充分的准备以后，就应该着手编制预算了。您能不能结合一个具体的实例，按照编制预算的程序，给大家具体讲解一下怎么操作？ 学校基本情况学校基本情况 现有教学班现有教学班12个，在校生个，在校生625人，其中住宿生人，其中住宿生100人，贫困学生人，贫困学生200人。人。图书册数图书册数4300册册某农村初级中学预

29、算编制实例某农村初级中学预算编制实例 编制人数为编制人数为35人，在职教职工人数人，在职教职工人数35人，其中人，其中专任教师专任教师32人，离休人，离休1人，退休人，退休13人，临时工人，临时工2人人（其中代课教师（其中代课教师2人），享受遗属补助人员人），享受遗属补助人员8人，享人，享受独生子女补助费受独生子女补助费7人。人。办公电话办公电话2部部教学仪器设备总值教学仪器设备总值95000元元课桌椅课桌椅650单人套单人套 校舍建筑总面积中危房面积校舍建筑总面积中危房面积200平方米，其中平方米，其中B级危房级危房200平方米。平方米。 该校占地面积该校占地面积12000平方米，平方米，建

30、筑面积建筑面积3200平方米，其中教学及平方米，其中教学及教学辅助用房教学辅助用房1903平方米，行政办平方米，行政办公用房公用房297平方米，生活服务用房平方米，生活服务用房1000平方米。平方米。学校基本情况学校基本情况（二）预算建议数的编制（二）预算建议数的编制1.1.准备工作准备工作2.2.编制预算基表编制预算基表3.3.汇总生成预算报表并撰写预算编制说明汇总生成预算报表并撰写预算编制说明4.4.审核上报审核上报 一是成立预算编制小组，根据学校实际情况一是成立预算编制小组，根据学校实际情况和事业发展需要，讨论研究预算年度学校收支计和事业发展需要，讨论研究预算年度学校收支计划建议。划建议

31、。 二是根据预算编制要求，收集资料、审核数二是根据预算编制要求，收集资料、审核数据、统计学校基本情况。据、统计学校基本情况。 主要包括以下步骤：主要包括以下步骤：1.1.准备工作准备工作名称名称合计合计基本工资基本工资津津 贴贴小计小计固定工资固定工资比例津贴比例津贴小计小计教龄津贴教龄津贴保留津贴保留津贴职务补贴职务补贴总计总计54240320002100011000560033030701200在职教职工在职教职工工资合计工资合计37600320002100011000560033030701200离休人员工离休人员工资合资合 计计1300退休人员工退休人员工资合资合 计计15340上月教

32、职工工资和离退休人员离退费汇总表上月教职工工资和离退休人员离退费汇总表 三是根据县级教育行政部门编制预算三是根据县级教育行政部门编制预算的有关要求，整理有关政策规定和相关定的有关要求，整理有关政策规定和相关定员定额比例。员定额比例。 1.预算内公用经费定额标准：每生每年预算内公用经费定额标准：每生每年410元。元。 2.“一费制一费制”收费平均标准：初中收费平均标准：初中310元，其中元，其中杂费杂费90元，课本费元，课本费230元。元。3.职工福利费提取比例为：按教职工工资总额的职工福利费提取比例为：按教职工工资总额的2%。4.工会经费提取比例为：按教职工工资总额的工会经费提取比例为：按教职

33、工工资总额的2%。5.医疗保险缴费比例为：按教职工基本工资的医疗保险缴费比例为：按教职工基本工资的5%。6.住房公积金缴存比例为：按教职工基本工资的住房公积金缴存比例为：按教职工基本工资的3%。7.奖金的发放规定为：按一个月基本工资发放。奖金的发放规定为：按一个月基本工资发放。 8.遗属补助发放规定：每人每月遗属补助发放规定：每人每月85元。元。9.独生子女费发放规定：每人每月独生子女费发放规定：每人每月10元。元。10.离退休人员特需费：离休人员每人每年离退休人员特需费：离休人员每人每年200元；元； 退休人员每人每年退休人员每人每年100元。元。11.教师培训费提取比例为：按照学校年度公用

34、经费教师培训费提取比例为：按照学校年度公用经费 总额的总额的5%。12.住宿生生活补助发放规定：每人每月住宿生生活补助发放规定：每人每月30元。元。 （1）填制学校基本情况表）填制学校基本情况表 （2）测算并编制学校预算支出情况）测算并编制学校预算支出情况 A.编制人员支出预算编制人员支出预算 B.编制对个人和家庭补助支出预算编制对个人和家庭补助支出预算 C.编制公用支出预算编制公用支出预算 a.编制日常公用支出预算编制日常公用支出预算 b.编制编制专项专项公用支出预算公用支出预算 D.编制项目支出预算编制项目支出预算 （ 3）测算并编制学校收入预算建议）测算并编制学校收入预算建议 （ 4）编

35、制政府采购预算表）编制政府采购预算表（ 5）填写封面）填写封面2.2.编制预算基表编制预算基表编编号号项项 目目单单位位 数数量量 编编号号项项 目目单单位位数数量量甲甲乙乙丙丙01甲甲乙乙丙丙011编编制制数数人人3517学学校校占占地地面面积积平平方方米米 120002在在职职教教职职工工人人数数人人3518校校舍舍建建筑筑总总面面积积平平方方米米32003 其其中中：专专任任教教师师人人3219 其其中中：教教学学及及辅辅助助用用房房平平方方米米19034离离休休人人员员人人120 行行政政办办公公用用房房平平方方米米2975退退休休人人员员人人1321 生生活活服服务务用用房房平平方方

36、米米10006长长休休人人员员人人22校校舍舍建建筑筑总总面面积积中中的的危危房房面面积积 平平方方米米2007临临时时工工人人223 其其中中：B级级危危房房面面积积平平方方米米2008 其其中中：代代课课教教师师人人224 C级级危危房房面面积积平平方方米米9财财政政负负担担享享受受遗遗属属补补助助人人数数人人825 D级级危危房房面面积积平平方方米米10财财政政负负担担享享受受独独生生子子女女费费补补助助人人数数人人726机机动动车车船船数数量量辆辆11班班级级数数个个1227办办公公电电话话数数量量部部212在在校校学学生生数数人人62528教教学学仪仪器器设设备备总总值值元元9500

37、013 其其中中：小小学学人人29图图书书册册数数册册430014 初初中中人人62530课课桌桌凳凳数数量量单单人人套套65015 其其中中：住住宿宿生生人人10016 其其中中：贫贫困困生生人人200（1 1）学校基本情况表）学校基本情况表 按您前面所说编制预算建议数的顺序，下按您前面所说编制预算建议数的顺序，下面是不是要切入主题，编制学校的支出预算？面是不是要切入主题，编制学校的支出预算？ （2 2）测算并编制学校预算支出情况）测算并编制学校预算支出情况编号编号项项 目目单位单位计计 算算 过过 程程金额金额07一、人员支出一、人员支出元元517780081.基本工资基本工资元元3200

38、0元元12月月384000092.津贴津贴元元560012月月67200103.奖金奖金元元一个月基本工资总额一个月基本工资总额32000114.社会保障缴费社会保障缴费元元医疗保险缴费：医疗保险缴费：320005%12月月=19200元；元；24580125.其他其他元元参照往年支出水平和预算年度实参照往年支出水平和预算年度实际情况测算际情况测算10000A.A.人员支出预算人员支出预算编号编号项目项目单位单位计算过程计算过程金额金额13二、对个人和家庭补助支出二、对个人和家庭补助支出元元250700141.离休费离休费元元1300元元12月月15600152.退休费退休费元元1534012

39、月月184080163.退职费退职费元元174.抚恤和生活补助抚恤和生活补助元元85元元8人人12月月8160185.医疗费医疗费元元196.住房补贴住房补贴元元住房公积金缴存：住房公积金缴存：32000元元3%12月月 =11520元元11520207.助学金助学金元元30元元100人人10月月30000218.其他其他元元（1）独生子女费：）独生子女费：10元元7人人12月月=840元；元；（2）职工探亲旅费：）职工探亲旅费：500元；元；1340B.B.个人和家庭补助支出预算个人和家庭补助支出预算 您说，编制人员支出、个人和家庭补助支出的预算只是有点“烦”，但是不难，那么，编制公用支出预

40、算是不是说就有点难了？ 公用经费除了具有义务教育经费的性质公用经费除了具有义务教育经费的性质和特点外，还有自身的特点，主要表现在和特点外，还有自身的特点，主要表现在需需要的经常性要的经常性和和支出的递增性。支出的递增性。C.C.编制公用支出预算编制公用支出预算小学、初中公用经费实物消耗品种数量表小学、初中公用经费实物消耗品种数量表注：本表所列数据来源于普通中小学实物消耗定额注：本表所列数据来源于普通中小学实物消耗定额 初一较初二品种主要多在生物切片（初一较初二品种主要多在生物切片（18种）和劳技课物品（种）和劳技课物品（9种）种） 学校类别学校类别小学小学初级中学初级中学年级年级1234561

41、23品种数量品种数量 233 2332612752772772822583641.1.必需的公用经费是完成教学计划的根本保障必需的公用经费是完成教学计划的根本保障2.2.必需的公用经费是学校正常运转的必然需求必需的公用经费是学校正常运转的必然需求3.3.必需的公用经费是学生健康成长的前提条件必需的公用经费是学生健康成长的前提条件4.4.必需的公用经费是保障受教育者合法权益的必需的公用经费是保障受教育者合法权益的 物质基础物质基础 公用经费在义务教育活动中的作用公用经费在义务教育活动中的作用 1. 1.学校教职工的用水用电；学校教职工的用水用电； 2. 2.独立核算的食堂发生的水电开支；独立核算

42、的食堂发生的水电开支； 3. 3.独立核算的基建项目发生的水电开支；独立核算的基建项目发生的水电开支； 4. 4.独立核算的校办企业或开展单独核算的经独立核算的校办企业或开展单独核算的经营项目发生的水电、邮电、差旅、培训等费用；营项目发生的水电、邮电、差旅、培训等费用； 5. 5.学校的出租项目，如门面、摊点等，发生学校的出租项目，如门面、摊点等，发生的各类开支。的各类开支。 属于下列情况的不得列入属于下列情况的不得列入“公用支出公用支出” 您介绍了“公用支出”的性质、特点、作用以及不应列入“公用支出”的几种情况，使我们对“公用支出”有了一些认识，那么在具体编制预算时，这些都能体现出来吗？ 日

43、常公用支出日常公用支出主要反映学校为维持正常主要反映学校为维持正常运转需全年开支的公用支出，主要包括：办运转需全年开支的公用支出，主要包括：办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费及其他。费及其他。 a.a.编制日常公用支出预算编制日常公用支出预算 编制编制“日常公用支出日常公用支出”预算建议数时：预算建议数时： 一是要注意全面反映需求，不要漏掉需一是要注意全面反映需求，不要漏掉需求因素。求因素。 二是要

44、处理好供需关系，要兼顾需要与二是要处理好供需关系，要兼顾需要与可能。可能。 日常公用支出预算表日常公用支出预算表编号编号项目项目单位单位计算过程计算过程金额金额23（一）日常公用支出（一）日常公用支出296875元元95% 31250241.办公费办公费 元元63000252.印刷费印刷费 元元8000263.水电费水电费元元32000274.邮电费邮电费元元8000285.取暖费取暖费元元120000296.交通费交通费元元0307.差旅费差旅费元元28000318.会议费会议费元元4375329.培训费培训费元元296875元元95%5% 156253310.福利费福利费元元在职教职工基本

45、工资在职教职工基本工资32000元元2%12个月个月 76803411.劳务费劳务费元元03512.租赁费租赁费元元03613.零星维修费零星维修费元元72963714.专用材料费专用材料费元元80003815.其他其他元元（1）工会经费：在职教职工工资总额）工会经费：在职教职工工资总额37600元元12个月个月2%=9024元；元；（2）离休人员特需费：）离休人员特需费：200元元1人人=200（3）退休人员特需费：）退休人员特需费：100元元13人人=1300 10524 听了“日常公用支出”预算编制的介绍，我们真正理解了编制这一“项”的预算、计算并不难，难就难在依据的充分上、因素的周全上

46、、政策的把握上和增幅的确定上。编制“专项公用支出”也有这么难吗？ 编号编号项项 目目单位单位计算过程计算过程金额金额39（二）专项公用支出（二）专项公用支出元元106000401.办公设备购置费办公设备购置费元元20000412.专用设备购置费专用设备购置费元元购仪器设备购仪器设备500件，需资金件，需资金20000元，装备语音教室需资金元，装备语音教室需资金54000元，合计元，合计74000元。元。74000423.交通工具购置费交通工具购置费元元434.图书资料购置费图书资料购置费元元购图书购图书800册，需资金册，需资金12000元元12000445.其他项目支出其他项目支出元元b.b

47、.专项公用支出预算表专项公用支出预算表编号编号项项 目目单位单位计计 算算 过过 程程金额金额45四、项目支出四、项目支出40000461.校舍购建费校舍购建费元元472.校舍维修改造费校舍维修改造费元元改造改造200平方米平方米B级危房，按当级危房，按当地平均造价改造每平方米地平均造价改造每平方米200元元计算。需资金计算。需资金40000元，即：元，即：200元元200平方米平方米40000D.D.项目支出预算表项目支出预算表 经过前面的努力，测算学校预算支出情况完成了，学校收入/支出预算表从编号06至47栏目的数字也出来了，那01至05栏目数字是怎么产生的呢？ 农村中小学的收入主要包括财

48、政补助收入、农村中小学的收入主要包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其他收入等等。事业收入、勤工俭学收入、其他收入等等。 编制收入预算时，要突出财政供给的主渠道编制收入预算时，要突出财政供给的主渠道地位，对事业收入、勤工俭学收入、其他收入的地位，对事业收入、勤工俭学收入、其他收入的预算建议数，要遵循稳健性原则，对没有把握的预算建议数，要遵循稳健性原则，对没有把握的收入不能列入预算，对预计发生的收入不能高估，收入不能列入预算，对预计发生的收入不能高估，防止收入不能实现时造成预算无法执行。防止收入不能实现时造成预算无法执行。 （3 3）测算并编制学校收入预算建议）测算并编制学校收入预算建议财

49、政补助收入建议数财政补助收入建议数支出合计支出合计事业收入勤工俭学收入其事业收入勤工俭学收入其他收入他收入 编编 号号项项 目目单单 位位金金 额额甲甲乙乙丙丙0101收入合计收入合计元元122698002财政补助收入财政补助收入元元115398003事业收入事业收入元元1800004勤工俭学收入勤工俭学收入元元3000005其他收入其他收入元元25000收入预算建议数收入预算建议数编号编号 项项 目目单位单位 金金 额额编号编号 项项 目目单位单位 金金 额额甲甲乙乙丙丙01甲甲乙乙丙丙0101收入合计收入合计元元122698025 2. 印刷费印刷费元元800002 1.财政补助收入财政补

50、助收入元元115398026 3. 水电费水电费元元3200003 2.事业收入事业收入元元1800027 4. 邮电费邮电费元元800004 3.勤工俭学收入勤工俭学收入元元3000028 5. 取暖费取暖费元元12000005 4.其他收入其他收入元元2500029 6. 交通费交通费元元006支出合计支出合计元元122698030 7. 差旅费差旅费元元2800007一、人员支出一、人员支出元元51778031 8. 会议费会议费元元437508 1.基本工资基本工资元元38400032 9. 培训费培训费元元1562509 2.津贴津贴元元6720033 10.福利费福利费元元7680