财务预算汇报详细说明.pptx

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1、 2011年预算汇报（第二轮） 2010年12月31日1本次预算与第一轮预算汇报差异情况说明第4页，共24页 项目项目2011年年差异差异说明说明第一轮第一轮第二轮第二轮其他业务收入195.38195.38其他业务成本87.4888.691.21主营业税金及附加10.7510.75销售费用6.00 6.00 管理费用3,422.023,135.67 -286.35 根据新的人员规划测算人工成本 ，并削减差旅 费支出及管理费不可预见支出等财务费用1,167.171,054.33-112.85 新利率的影响 利润总额-4,498.03-4,100.05 397.98 第二部分 经营利润预算 第五部

2、分 生产成本分析2011年预算汇报（第二轮） 第三部分 固定资产投资计划 第四部分 资金使用及融资计划 第六部分 不确定因素提示 第一部分 预算编制假设、编制基础说明31、预算编制假设xx公司目前处于筹备期，业务计划处于不确定状态。为此，编制年度预算是在如下假设条件下编制的：时间假设：20112011年业务计划时间表年业务计划时间表项目123456789101112土地及厂房签署购置合同，并付款厂区、厂房改造，并达到可使用状态厂房装修取得土地、房屋产权证书，开始折旧主要设备开始签署购置合同主要设备开始安装调试试生产，并开始批量提供样件第一部分 预算编制假设、编制基础说明第1页，共24页1、预算

3、编制假设生产场地的假设： 租出 xx公司租用我公司1号厂房，厂房面积5253 平方米，租金 1元/平米/天；租期12个月。 租用 基地总装车间，9562平米，租金 1元/平米/天，租期6个月；现金流计划的假设 工资：当月计提，当月下发； 利息：当月计提，下月归还； 设备购置：按合同金额的10%预留保证金第一部分 预算编制假设、编制基础说明第2页，共24页2、预算编制基础 折旧及摊销政策固定资产类别摊销或折旧年限残值率月折旧率土地50年0.17%房屋及建筑物30年5%0.28%机器设备10年5%0.83%运输设备10年5%0.83%办公设备5年5%1.67%预算编制责任部门预算项目编制部门土地厂

4、房购置、改造、装修工程管理部原材料、辅料采购及销售计划采购销售部机器设备购置计划、生产线规划、工艺布局咨询支出计划技术质量部生产、物流运输准备生产制造部、物流部人工成本、各项办公费用支出计划综合办公室税金、折旧、摊销、资金融资计划及利息支付计划财务部第一部分 预算编制假设、编制基础说明第3页，共24页 第二部分 经营利润预算 第五部分 生产成本分析2011年预算汇报（第二轮） 第三部分 固定资产投资计划 第四部分 资金使用及融资计划 第六部分 不确定因素提示 第一部分 预算编制假设、编制基础说明预计利润总额为-4,100.05万元。2011年预计发生研发费用1,763.08万元，如果将这部分资

5、本化，预计利润总额为-2,336.97万元。 1、关于收入的说明：按与延锋的合作协议，1号厂房将收取一年的租金195.38万元，作为其他业务收入。第二部分 经营利润预算第5页，共24页 项目2011年 不考虑开发费用 考虑开发费用 资本化资本化其他业务收入 195.38 195.38 其他业务成本 88.69 88.69 主营业税金及附加 10.75 10.75 销售费用6.00 6.00 管理费用3,135.671,372.59财务费用1,054.331,054.33利润总额-4,100.05-2,336.972、人工成本情况说明 人工成本构成和预测假设及相关标准 预计2011年人工成本为1

6、,422.03万元。其中工资870.34万元；奖金激励50.00万元；社保及公积金384.69万元；补充医疗保险34.81万元；工资外补贴及福利费支出80.00万元；团体意外伤害保险2.18万元。 上述预算，主要基于以下假设和标准计算而来： 根据目前的人员计划，陆续增加员工，预计到2011年底将达到195名，其中管理人员86名，工人109名。 工资：由人力资源部按岗位标准测算； 社保和公积金：根据北京市社保的相关标准按工资总额的44.2%计算； 补充医疗保险：按工资总额的4%计算； 团体意外伤害保险，标准为200元/人暂按人员规划工人109名计算； 工资外补贴及福利：由于目前无相关的标准暂按8

7、0万元估计。预算并未考虑试用期工资及社保按80%发放的情况 。 第二部分 经营利润预算第6页，共24页2、人工成本情况说明 人工成本的分配情况 第二部分 经营利润预算第7页，共24页项目管理费用技术开发费制造费用小计比例工资 225.51 479.83 165.00 870.34 61.20%奖金激励50.0050.003.52%社会保险费 99.68 212.09 72.93 384.69 27.05%补充医疗保险 9.02 19.19 6.60 34.81 2.45%团体意外伤害保险 0.04 0.16 1.98 2.18 0.15%工资外补贴及福利费 22.64 50.85 6.51 8

8、0.00 5.63%合计406.88 762.13 253.02 1,422.03 100.00%技术质量部主要为生产工艺设计及与华冠、设计院的相关研发工作对接，故将技术质量部人工成本计入技术开发费。3、管理费用主要项目说明 主要项目 金额 比重 用途及主要计算依据人工成本406.8812.98%见人工成本说明差旅费50.001.59%业务招待费21.000.67%开办费79.012.52%奠基、搬家、办公桌椅购置等办公费159.055.07%日常办公消耗办公场所租赁及取暖费105.813.37%目前办公场地租金；办公楼取暖费研发费用1,763.0856.23%C60FC70G两种产品前期研究

9、及开发支出财产保险60.001.91%机器设备财产保险，按千分之三估计咨询费10.000.32%折旧、摊销129.814.14%办公用房折旧、土地及软件的摊销各种税金88.472.82%房产税、土地使用税、印花税等其他262.568.37%包括质量检验费等小计 3,135.67100.00%第二部分 经营利润预算第8页，共24页3、管理费用主要项目说明研发费用： 2011年xx公司拟开发C60FC70G两种产品，技术质量部人员主要工作为工艺研发、产品研发及完成TS16949质量体系相关要求的工作，xx公司的咨询费作为分公司研发初期阶段的技术补充，拟四季度进行试生产。 2011年支付咨询费460

10、万元，工艺布局设计费20万元，技术质量部人工成本762.13万元，其中试制品520.96万元作为研发费列支。 试生产投入情况如下表所示： 第二部分 经营利润预算第9页，共24页成本项目成本项目数量数量金额金额比例比例单位成本单位成本原材料（模块散件）及辅料 100 364.30 69.93% 3.64 人工成本100 27.73 5.32% 0.28 制造费用：100 128.94 24.75% 1.29 其中：辅助人工成本100 14.44 2.77% 0.14 租赁、取暖费100 51.04 9.80% 0.51 折旧及摊销100 49.26 9.46% 0.49 备品备件100 2.20

11、 0.42% 0.02 小计小计 520.96 100.00% 4.93 3、管理费用主要项目说明其他各项费用 第二部分 经营利润预算项 目金额比重途径及主要计算依据宣传费25.009.52%专业平面广告宣传、宣传册、零部件展会修理费1.000.38%办公家具等修理劳务费12.004.57%工厂保安人员劳务费消防器材20.007.62%水电费11.604.42%工会经费17.416.63%培训费17.506.67%员工入职培训及相关费用劳保费15.025.72%环保、绿化费10.003.81%低值易耗品7.032.68%移动存储、初始工位等目视管理、质量信息等展示板8.503.24%运输费0.

12、500.19%上半年发生的运输费用计入管理费用产品质量检验费70.0026.66%C60FC70G2种产品14个模块，每个模块50000(样件开发的试验，材料检验，性能试验，可靠性试验，尺寸检验，外委实验)销售服务费7.002.67%C60FC70G2种产品14个模块，每个模块5000(售后质量问题解决，走访客户的客户满意度调查费用,小件修理索赔)质量体系审核费20.007.62%认证公司对质量体系文件的审核费，现场预评审费，现场正式评审费，证书费其他20.007.62%价格浮动及存在无法预见因素可能发生的费用小 计262.56100.00%第10页，共24页4、财务费用说明第二部分 经营利润

13、预算预计2011年全年利息支出为1,054.33万元（详见融资计划）。第11页，共24页 第二部分 经营利润预算 第五部分 生产成本分析2011年预算汇报（第二轮） 第三部分 固定资产投资计划 第四部分 资金使用及融资计划 第六部分 不确定因素提示 第一部分 预算编制假设、编制基础说明1、厂房、土地投资计划2011年度，根据现有掌握的情况，预计固定资产购置、改建、装修计划为24,777.66万元。其中土地厂房投资11,720.70万元；机器设备、工装设备等投资 12,117.16万元；办公设备投资939.80万元。土地、厂房的购置价格在进一步商谈过程中，本预算暂按9000万元估计；厂房改造、厂

14、房装修及室外设施改造由于目前没有详细改造计划，暂时按2400万元估计；五个试验室的基础设施建设（不含设备）：金相、三坐标、理化、性能室需要新建，目前不能提出具体建设方案，土建工程暂按20万元一个做资金计划；其他为工程改造中不可预见支出；第三部分 固定资产投资计划第12页，共24页项目名称金额比例土地2,543.8021.70%厂房6,456.2055.08%厂房改造1,000.008.53%厂房装修650.005.55%室外设施改造750.006.40%五个试验室100.000.85%物流区改造20.700.18%其他200.001.71%小计11,720.70100.00%2、机器设备投资生

15、产设备：目前，生产设备采购的计划已经做出，根据计划，生产线、设备、工艺装备支出预计11,699.16万元。第三部分 固定资产投资计划其他为预估设备操作及控制软件，约为设备金额的10%；第13页，共24页产品线投资计划采购金额比例排气系统C70GC60F426.003.64%前后保险杠(C70G、C60F）2,270.0019.40%后保险杠（C70G、C60F）1,596.0013.64%轮胎模块455.003.89%前悬及动力总成模块2,546.0021.76%后悬模块1,925.0016.45%冷却模块50.000.43%工具柜（直产工人） 14.600.12%生产线规划设计费 300.0

16、02.56%通用量检具（含检定费）635.005.43%专用检验夹具70.000.60%三坐标测量机200.001.71%拉力机（含检定费）148.001.27%其他1,063.569.09%合计 11,699.16100.00%2、机器设备投资生产物流设备金额比例物流车辆（叉车6台）150.0035.89%物流设备(立体库等）100.0023.92%工位器具100.0023.92%8T箱式货车（含改装）60.0014.35%升降车2台8.001.92%合计价格(万元) 418.00100.00%目前，设备采物流购的计划已经做出，根据计划2011年投资418万元。第三部分 固定资产投资计划第1

17、4页，共24页3、办公设备投资目前，办公设备采购预算为939.80万元，占固定资产投资的 3.70%。其中:预计购置办公车辆5台；班车2台。办公设备投资采购金额 比例运输设备125.0013.30%办公家具47.005.00%安保系统30.003.19%电脑及复印机等115.8012.33%工厂信息系统（含ERP)475.0050.54%档案室初建50.005.32%其他97.0010.32%合计 939.80100.00%第三部分 固定资产投资计划第15页，共24页 第二部分 经营利润预算 第五部分 生产成本分析2011年预算汇报（第二轮） 第三部分 固定资产投资计划 第四部分 资金使用及融

18、资计划 第六部分 不确定因素提示 第一部分 预算编制假设、编制基础说明 1、现金流量的主要项目说明2011年，是xx公司进行生产准备的一年，也是对资金需求较大的一年，必须做好资金的使用计划，确保融资的科学、合理，降低融资成本。现金流出项目金额 比例固定资产投资支出 23,430.8677.91%其中：增值税进项税1,582.365.26%采购支出2,593.398.62%其中：增值税进项税377.621.26%制造费用634.422.11%管理费用2,484.908.26%销售费用6.000.02%财务费用910.223.03%其他支出15.000.05% 小计30,074.80100.00%

19、2011年，预计全年现金流出30,074.80万元，其中，投资活动现金支出23,430.86万元，占全部支出的77.91%；经营活动现金支出6,643.94万元，占全部支出的22.09%。第四部分 资金使用及融资计划第16页，共24页 2、现金使用计划从上面的资金流量计划来看，主要现金支出集中在每个季度初或者季度末，这是由xx公司二级计划决定。除批量投资外，正常生产情况下维持运营的资金，每月约为400万元。月度资金流量分析第四部分 资金使用及融资计划第17页，共24页现金流出项目合计资金支出月度计划金额1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月固定资产支出23,4314,52422

20、4,3026374604,03235856843,91744,604其中：增值税1,58249750232551采购支出2,5931203422,131其中：增值税3781750310制造费用63421746495420168管理费用2,48536269187180120219421138154165239232销售费用60.50.50.50.50.50.50.50.50.50.50.50.5财务费用910-5252525252787878130144144其他支出1515小计30,0754,8861434,5418696324,3031,0739506276,3985885,064注：用款计

21、划预测按预算编制假设所述进度进行季度资金流量分析 2、现金使用计划第四部分 资金使用及融资计划第18页，共24页9,570.66 3、融资计划及利息支出考虑到资金的合理使用，并减少融资成本，2011年拟按季度资金需求进行贷款。并假设季度初第一天借款，并计算借款利息。其中长期贷款利率6.22%，短期贷款利率5.81%；2011年，预计贷款金额28,000.00万元，其中长期贷款25,000.00万元，流动资金贷款3,000.00万元。贷款利息 1,054.33万元全部计入当年财务费用，其中144.11万元贷款利息预计于2012年1月支付。 项目1季度2季度3季度4季度新增贷款11,000.005

22、,500.0011,500.003,000.00 其中：短期贷款3,000.00 长期贷款（固定资产贷款）10,000.005,000.0010,000.00 总部拨款1,000.00500.001,500.00累计贷款余额11,000.0016,500.0028,000.0031,000.00资金收入195.38资金支出9,570.665,804.632,649.9212,049.29资金余额1,429.341,124.729,974.801,120.59第四部分 资金使用及融资计划第19页，共24页 第二部分 经营利润预算 第五部分 生产成本分析2011年预算汇报（第二轮） 第三部分 固定

23、资产投资计划 第四部分 资金使用及融资计划 第六部分 不确定因素提示 第一部分 预算编制假设、编制基础说明根据主机厂的计划，我公司在明年四季度将开始试生产供货，预计生产600台套各类产品。 1、生产成本构成第五部分 生产成本分析第20页，共24页xx公司预计2011年生产600套模块产品，其中100套产品为新产品试制在2011年管理费用中列支，剩余500套产品以后年度形成销售，其成本约2,604.79万元（账面形成存货2,624.79万元含20万元备品备件）。目前根据预计两种产品单套售价合计8.04万元（其中C70G预计售价4.12万元，C60F预计售价3.92万元），上述500套产品预计收入

24、2,010.00万元，预计潜亏约594.79万元。成本项目成本项目产量产量金额金额 比例比例单套产品成本单套产品成本原材料（模块散件）及辅料 600 2,185.77 69.93% 3.64 人工成本600 166.37 5.32% 0.28 制造费用600 773.61 24.75% 1.29 其中：辅助人工成本600 86.65 2.77% 0.14 租赁、取暖费600 306.22 9.80% 0.51 折旧及摊销600 295.56 9.46% 0.49 备品备件600 13.20 0.42% 0.02 合计合计 3,125.75 100.00% 4.93 2、产品盈亏平衡分析： 由于

25、目前，采购销售的信息掌握的局限性，无法按传统的财务办法进行规范的产品盈亏平衡分析，但为了更好的分析，现用倒推法，对销售价格和原材料辅料采购差价（采购利润）进行一下简单的分析：第五部分 生产成本分析第21页，共24页仅考虑生产相关的相关费用单套采购毛利达到0.10万元可达到盈亏平衡产品盈亏平衡分析2011年预算2012年预计变动额说明固定成本922.423,512.642,590.22 人工成本253.021,643.411,390.39 2011年人员规划尚不能满足2012年生产需求，需增加 约200名直产工人（并假设工资结构无重大调整）； 折旧、摊销295.561,208.50912.94

26、根据目前的固定资产投资情况全年折旧、摊销额约为 1,424.11万元，其中生产用厂房设备折旧、摊销额约 为1,208.50万元；办公用厂房设备折旧、摊销额215.61万元 备品备件13.2050.0036.80 设备维修及维护30.0030.00 预计生产线的维护费用及维修费用一年约30万元； 租赁、取暖费306.22480.73174.51 2011年预算数为半年租金和冬季取暖，2012年预计数 为全年租金和冬季取暖； 其他费用54.42100.0045.58 主要为劳保费及生产过程中的搬运装卸费等采购利润922.423,512.642,590.22产、销量计划60035000采购利润（单套

27、）1.540.10 3、企业盈亏平衡分析：第五部分 生产成本分析第22页，共24页企业盈亏平衡分析2011年预算2012年预计变动额说明固定成本922.423,512.642,590.22 见产品盈亏平衡分析固定费用3,814.394,561.70747.32 管理费用2,754.062,679.60-374.46 人工成本406.88420.0013.12 折旧、摊销129.81215.6185.80 租赁费43.57-43.57 进驻赵全营生产基地后不需要租赁办公用场地 取暖费62.2462.24 保险费60.0060.00 税金88.4782.09-6.39 2012年的税金尚未包含印花

28、税 技术开发费1,763.081,289.67-473.42 2012年技术开发费主要预计技术质量部的人工成本1,039.67 万元；华冠咨询费200万元；其他研发投入50万元 其他管理费200.00250.0050.00 办公费用、差旅费及其他支出等 销售费用6.00150.00144.00 主要为第三方物流公司的运输费及售后服务费等 财务费用1,054.332,032.10977.78 2012年的财务费用为28000万长期贷款及流动资金贷款约 5000万元的贷款利息采购利润4,736.818,074.35747.32产、销量计划60035000采购利润（单套）7.890.23预算项目预算

29、数预算项目预算数货币资金1,120.59短期借款3,000.00其他应收款应付账款926.80存货2,624.79应交税费-2,083.90其他应付款3,000.00流动资产小计3,193.90应付利息144.11固定资产19,971.84流动负债小计126.54累计折旧467.72长期借款25,000.00固定资产净额19,504.12实收资本无形资产3,637.46未分配利润-4,100.05资产合计25,886.96负债及所有者权益小计25,886.96资产负债表预算表（截止2011年12月31日）2011年预算预计资产负债表第23页，共24页 第二部分 经营利润预算 第五部分 生产成本

30、分析2011年预算汇报（第二轮） 第三部分 固定资产投资计划 第四部分 资金使用及融资计划 第六部分 不确定因素提示 第一部分 预算编制假设、编制基础说明2011年预算预算的不确定性预算编制的没有以前年度参考数据，主要采取的办法是在xx公司五部一室的工作计划的基础予以财务预测。由于工作计划的可变化性，因此财务预算会有较大的不确定性。但在下列方面，会受到更多的实际情况的影响：1、人员规划的实施对人工成本的影响： 首先，由于招聘的困难，人员到岗的时间、工人的聘用方式（直接聘用、劳务派遣、民工）等方式对社保的估计影响金额较大。2、土地、厂房的购置、改造、装修的时点、施工方案都没有确定，对资金流的预测、折旧摊销的计算，都有很大的影响。3、生产线、设备、工装的采购由于金额较大，招标结束后，可能变化的幅度也较大。第24页，共24页谢谢！谢谢！二零一零年十二月三十一日