信用证理论与实务讲义.pptx
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1、信用证理论与实务信用证理论与实务山东财政学院国际经贸学院个个 人人 资资 料料授课大纲授课大纲信用证理论基础信用证理论基础第1章 信用证概述第2章 信用证当事人第3章 信用证类型第4章 信用证的内容信用证实务操作信用证实务操作第5章 申请人的操作第6章 受益人的操作第7章 银行的操作第8章 信用证欺诈与欺诈例外 在国际贸易中,进口商希望尽早提货迟点付款;出口商希望在未出货前尽早取得货款。出口商有时要求进口商提供证明保证出货后可以取得付款;进口商想以一种出口方可以信赖的银行保证尽早取得货物。 上述信用证定义中的申请人是进口方,开证行是进口地银行,受益人是出口商。 信用证是开证行应进口方的请求向出
2、口方开立的在一定条件下保证付款的凭证,保证出口方在交付合格的货物之后可以取得货款。付款的条件是出口方(受益人)向银行提交符合信用证要求的单据(合格的单据表示符合要求的货物的交付)。在满足上述条件的情况下,由银行向出口方付款,或对出口方出具的汇票承兑并付款。 信用证表明银行保证付款的书面保证文件。一、信用证的起源与发展(一)信用证的起源以银行信用代替商业信用的信用证是由银行家和商人共同创造的。实际应用可追溯到14世纪,意大利的威尼斯、热那亚和佛罗伦萨等欧洲城市中的旅行信用证(Travelers Letter of Credit)。旅行信用证的特点是信用证的开证申请人和受益人与旅行者是同一个人。历
3、史上把这种信用证称为原始信用证。(二)信用证的发展1.19世纪中叶,跟单信用证(Documentary Credit)出现,这是现代信用证的雏形。2.两次世界大战前后,信用证业务蓬勃发展。3.20世纪80年代以来,广大发展中国家纷纷利用信用证机制开展对外贸易;备用信用证(Standby Letter of Credit)出现,用途更加广泛。1.信用证(letter of credit, L/C):是一种有条件的银行付款承诺。2.定义(UCP500):银行(开证行)根据买方(申请人)的要求和指示或以其自身的名义,向卖方(受益人)开立的、在一定期限内凭指定的单据符合信用证条款,即期或在一个可以确定
4、的将来日期,兑付一定金额的书面承诺。跟单信用证统一惯例对信用证有如下的定义:“跟单信用证”和“备用信用证”(以下统称“信用证”),意指一项约定,不论其如何命名或描述,系指一家银行(“开证行”)应其客户(“申请人”) 的要求和指示以自己的名义,在与信用证条款相符的条件下,凭规定的单据:1.向第三者(受益人)或其指定人付款,或承兑并支付受益人出具的汇票,或2.授权另一家银行付款,或承兑并支付该汇票,或3.授权另一家银行议付。”这段定义的实质内涵:信用证即是银行有条件的承诺付款的文件。这里,包括三层意思:(1)银行对信用证负第一性的付款责任;(2)银行的付款责任是有条件的,(3)银行的付款方式有三种
5、。1 1、是一种银行信用,开证行付第一性的、是一种银行信用,开证行付第一性的付款责任。付款责任。案例分析:案例分析:某出口公司收到一份国外开来的某出口公司收到一份国外开来的L/CL/C,出口公司按出口公司按L/CL/C规定将货物装出,但在尚未将单规定将货物装出,但在尚未将单据送交当地银行议付之前,突然接到开证行通据送交当地银行议付之前,突然接到开证行通知,称开证申请人已经倒闭,因此开证行不再知,称开证申请人已经倒闭,因此开证行不再承担付款责任。问:出口公司如何处理?承担付款责任。问:出口公司如何处理?2 2、信用证是一项独立的文件,不依附于贸、信用证是一项独立的文件,不依附于贸易合同,不受合同
6、条款约束。易合同,不受合同条款约束。案例分析:案例分析:我某公司从国外进口一批钢材,货物分两我某公司从国外进口一批钢材,货物分两批装运,每批分别由中国银行开立一份批装运,每批分别由中国银行开立一份L/CL/C。第一批货。第一批货物装运后,卖方在有效期内向银行交单议付,议付行物装运后,卖方在有效期内向银行交单议付,议付行审单后,即向外国商人议付货款,然后中国银行对议审单后,即向外国商人议付货款,然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后,发现货物品付行作了偿付。我方收到第一批货物后,发现货物品质与合同不符,因而要求开证行对第二份质与合同不符,因而要求开证行对第二份L/CL/C项下的单项下
7、的单据拒绝付款,但遭到开证行拒绝。问:开证行这样做据拒绝付款,但遭到开证行拒绝。问:开证行这样做是否有道理?是否有道理?3 3、信用证是一种、信用证是一种纯单据的买卖纯单据的买卖(Pure Document Pure Document TransactionTransaction),业务的处理是以单据为准而不是),业务的处理是以单据为准而不是以货物为准。以货物为准。J银行付款遵循银行付款遵循“严格相符(单证一致,单单严格相符(单证一致,单单一致)一致)”(the doctrine of strict the doctrine of strict compliancecompliance)的原则
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