高级审计理论与实务之内部审计.pdf

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1、1、内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统规范的方法，评价并改善风险治理、操纵和治理过程的效果，关心组织实现其目标。2、(1)内部审计章程包含以下内容：A规定内部审计部门在该组织中的地位；B授权能够接触与执行审计工作有关的资料、人员和实物资产；C确定内部审计活动范围。3、保持独立性和客观性独立性：(1)理解内部审计部门在组织上的独立性：独立性包括组织上的独立性和人员上的独立性，其中，组织上的独立性更重要。(2)确定内部审计部门是否正确设置以获得独立性。A 内审部门的设置是否通过董事会等高层批准；B 内部审计部门向谁负责和报告；理想的模式是：向审计委

2、员会报告业务工作，向CEO报告行政工作。C首席审计执行官由谁任免；理想的模式是由董事会或审计委员会确定。D首席审计执行官能否与董事会、审计委员会等治理机构直接交流和沟通；定期参加相关会议;E 审计委员会由何种人员构成。理想的模式是不应要紧由治理层来组成。客观性：A分配人员时幸免潜在的或实际的利益冲突和偏见，尽量定期轮换内审师的工作；B 内审师不应承担组织的运营责任，至少一年后才能参加审计其工作领域，C 关于临时聘用人员，至少一年后才能参加审计其工作领域，D不履行设计、安装、和经营系统的责任，但能够在操纵系统实施前进行审查和建议，E 不同意职员、客户等有工作关系的人员的酬金或礼物，除非是一般公众

3、都能得到的或价值微小的宣传性礼物（如钢笔、年历）4、遵守职业道德规范。（填空）四点：正直、客观、保密、胜任。5、风险：是指发生对目标的实现可能产生阻碍的事件的不确定性。6、简答：风险治理框架（ERM）(1)内部环境：董事会、治理层、组织结构、组织文化、人力资源政策、(2)目标设定战略目标、经营目标、报告目标、合法性目标事项识不正面阻碍事项(机会)和负面阻碍事项(风险)(4)风险评估定量方法和定性方法(同等重要)风险应对风险规避、风险降低、风险分担、风险承受剩余风险：采取措施后仍然存在的风险。(6)操纵活动(7)信息与沟通监督7、简答：内部审计在风险治理中的作用内部审计活动应协助组织识不和评价重

4、大风险问题，并关心组织改进风险治理与操纵从无任何作用；到作为内部审计工作打算的一部分对风险治理过程进行审计;到积极持续地支持并参与风险治理过程，如：参加监督委员会、检测活动并报告情况；到治理和协调对风险的治理过程。首席审计执行官应该理解治理层和董事会期望内部审计活动在组织的风险治理过程中发挥的作用。这种理解应该在内部审计活动和审计委员会各自的章程中予以明确。8、灾难恢复打算：一份详细的打算应该能够提供紧急反应程序,替代通讯系统和现场设施，信息备份、灾难恢复、业务阻碍评价和恢复打算、功能恢复程序，以及确保组织有预备应对紧急或灾难事件的日常维持程序。9、隐私：隐私的定义依照国家、文化、政治环境和法

5、律制度的不同而存在广泛的差异。隐私包括个人秘密（躯体的和心理的）、活 动 自 由（不受监视）、言论交流自由（不受监督）以及信息保密（由他人收集、使用、公布个人资料）。10、公司治理：广义的公司治理是指为了爱护股东和其他利益相关者的利益对经营者实施的一种监督和制衡机制，它包括了公司的整个内部操纵系统，通过自上而下地分配和行使职权，监督、评价和激励董事会、治理层以及职员实现组织目标。11、(填空)公司治理的四大基石HA2002年提出：董事会、高级治理层、外部审计师、内部审计师12、内部审计在公司治理中的作用内部审计师应当评价公司治理过程并提出改进公司治理的恰当建议，以实现下列目标：(1)在组织内部

6、推广恰当的道德和价值观(2)保证有效的绩效治理和责任(3)组织内部有关部门有效传达风险和操纵信息(4)有效协调董事会、外部审计师以及治理层与内部审计师之间的工作和信息沟通。具体而言，内部审计的作用要紧体现在对公司治理的状况进行评价和为组织治理提供决策顾问两个方面。13、内部审计业务：是指一项特定的内部审计工作、任务或评审活动，如评价风险治理或治理程序，操纵评价及复核，舞弊检查或咨询服务。14、(填空)审计业务要紧包括审计工作打算的制定,审计工作打算的实施、审计结果的报告、后续审计等内容。15、基准比较：基准比较法，又称为标杆治理法，是依照组织内部的活动、功能和操作与组织外部其他单位相比较，查找

7、最佳的对象作为行为基准，努力向基准靠拢。16、舞弊三角理论（理解答）机会动 机：满足某种愿望，如贪欲或成瘾；权 威（如黑客）；压力合 理化（补充）综述：企业舞弊产生的缘故是由压力、机会和借口三要素组成的，这三者也是美国最新的反舞弊准则（S A S N o.9 9）提醒注册会计师应该关注的舞弊产生的要紧条件。压力要素：1.压力要素是企业舞弊者的行为动机。刺激个人为其自身利益而进行企业舞弊的压力大体上可分为四类：经济压力，恶癖的压力，与工作相关的压力和其他压力。机会要素：2.机会要素是指可进行企业舞弊而又能掩盖起来不被发觉或能躲避惩处的时机，要紧有六种情况：缺乏发觉企业舞弊行为的内部操纵，无法推断

8、工作的质量，缺乏惩处措施，信息不对称，能力不足和审计制度不健全。在面临压力、获得机会后，借口要素：3.真正形成企业舞弊还有最后一个要素一一借口（自我合理化），即企业舞弊者必须找到某个理由，使企业舞弊行为与其本人的道德观念、行为准则相吻合，不管这一解释本身是否真正合理。企业舞弊者常用的理由有：这是公司欠我的，我只是临时借用这笔资金、确信会归还的，我的目的是善意的，用途是正当的，等等。压力、机会和借口三要素，缺少任何一项要素都不可能真正形成企业舞弊行为。17、（填空）审计证据分类：按 照来源，分为内部证据、外部证据、内一外证据、外一内证据 按照特征，分为实物证据、证 明 证 据（口头或书面答复）、

9、文件证据、分析证据 按照讲服力，分为充分证明力证据、部分证明力证据、无证明力证据 按照法律概念，分为直接证据、旁 证（间接证据）、最优证据（首要证据）、次 要 证 据（如复印件、口头证据）、意见证据（如专家意见）、附属证据（推断）、确证证据、佐证证据（支持其他证据）18、审计证据：是内审师在审计过程中收集的，为审计结论和审计建议提供支持的信息。19、审计报告的内容至少应该包括审计目标、范围、结果其中，结果包括：审计发觉：与事实有关的恰当讲明，包括标准（应该如何）、条 件（实际如何）、缘 故（为何差异）、后 果（差异阻碍）结 论（意见）：如组织的目标是否完成 建议：行动打算：此外，还能够包括背景

10、资料、摘要、客户的成果、客户的观点；需要保密的资料，能够单独报告反映。2 0、确认业务（a s s u r a n c e）：是指内部审计师对证据进行客观评价，针对程序、系统或其他常规事项，提出独立的意见或结论。2 1、操纵自我评价：是一种检查和评估组织风险治理和操纵系统有效性的方法，它将传统内部审计概念与风险分析、自我评估方法结合起来，有时也被称为风险和操纵自我评价。2 2、尽职调查审计业务：是指对组织有利益关系的特定领域所实施的有限和专门审计，有助于组织治理部门作出有关合资、合并、联合及其他并购事宜的决策。2 3、绩效审计业务：是内部审计师围绕经营过程的经济性、效率性、效果性而进行的一系列

11、审计业务活动。实施该审计业务必须建立一套得到认可的评价标准和绩效指标。一、明确内部审计的宗旨、权力和职责1、应该包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是（）A、确认审计部门必须审查的经营部门B、确认向审计委员会进行披露的类不C、接触与审计相关的记录、人员和实物资产D、接触外部审计师的工作底稿2、为保证针对审计发觉所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任应当在以下哪项文件中加以规定？（）A、内部审计部门书面章程 B、审计委员会使命声明书C、每次审计任务下达之前的业务备忘录D、在合适的审计报告中特不声明3、人们公认内部审计章程是阻碍内部审计部门独立性的重要因素之

12、一。标准通过提供指南作为章程的一部分来关心明确章程的性质，以下哪项在 标准 中没有被建议作为章程的一部分？（）A、内部审计部门对组织记录的接触B、内部审计活动的范围C、首席审计执行官的任期D、内部审计部门对组织内人员的接触4、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？（）A、用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准B、内部审计师最低限度的道德行为标准C、旨在讲明内部审计应当如何样实施的陈述D、适用于各种内部审计部门的标准5、某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实验室安全标准的审计项目。实验室的保安措施是严格的，审计师不同意开展审计程序必要的观看程序。依 据 标准，以下哪项

13、能够确保关于实验室的审计项目顺利开展？（）A、审计项目应该修订为不需内部审计师开展观看程序，要求直接由实验室主管提供遵守安全标准的证明B、审计章程中应明确在何种情况下同意内部审计师使用组织的相关设施C、假如审计项目差不多列入年度审计打算中，则审计委员会能够不考虑实验室治理人员的意见D、内部审计师应完成其他审计程序并书面证明无法进入实验室的情况二、保持独立性和客观性6、依 照 标准的规定，能实现内部审计部门独立性的途径是（）A、人员配备和监督 B、持续的专业进展和应有的职业审慎C、人际关系和沟通 D、组织状况和客观性7、以下哪项活动可不能削弱内部审计师的独立性？（）I.为新信息系统的应用提供操纵

14、标准H.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的操纵i n.在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查A、只有I B、只有H C、只有H I D、I 和 H I8、某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行师必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？（）A、通过公司章程规定设立内部审计部门B、X国对内部审计的法定要求C、首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作D、

15、首席审计执行官必须是注册内部审计师9、标准 中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的推断,这关于审计行为的适当性专门重要。以下哪项最有可能加强独立性？（）A、制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理推断出利益冲突或偏见的情况B、防止内部审计部门对它所审计系统的内部操纵标准提出建议的内部审计部门政策C、同意将敏感性经营活动内部审计外包给其他审计者完成的组织政策D、防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策1 0、审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么，审计委员会给内部审计师带来的最大益处是（）A、爱护内部审计师的独立性免受治理层的不利阻碍B、审查年度审计打算并监督

16、审计结果C、批准审计打算，日程表，人员配备以及必要时与内部审计师会面D、审查抽取到的公司经营活动的内部操纵程序副本并与公司领导进行讨论1 1、治理层要求内部审计部门对某要紧分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经营的治理操纵改善问题推举相应的程序与政策。内部审计师应当（）A、不同意该任务，因为推举操纵措施将有损于以后对该被审计单位进行审计的客观性B、不同意该任务，因为审计部门精通的是会计操纵，而非市场营销操纵C、同意该任务，但必须向治理层指出提供操纵方面的建议将有损于今后审计该领域时的审计独立性D、同意该任务，因为并不损害独立性1 2、以下哪种报告结构最适当的描述了 标准中有关内部审计的

17、组织规则？（）A、行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告B、行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告1 3、某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告，他发觉了一个重大的现金损失，在询问过程中，当事人承认现金用于小孩的大量医疗支出，并承诺弥补损失，考虑到纠正行为，他不再将该情况向治理层报告，在这种情况下，该审计师：（）A、没有保持组织的独立性，但具备客观性B、保持了组织的独立性，但不具备客观性C、既保持了组织的独立性又具备客观性D、既没有保持组织的独立性又不具备客观性1 4、以下哪种情况下内部审

18、计师可能缺乏客观性？（）A、某内部审计师在一个与要紧客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查B、某前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部操纵实施审查C、某内部审计师建议在与一个服务组织订立的处理职职员薪和福利事项的合同中规定操纵标准和业绩评价指标D、工薪会计职员关心内部审计师对小型摩托车存货进行盘点1 5、某公司打算在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。该分公司的副总经理要求内部审计师加入负责该项目的小组，该小组是由来自财务，生产，采购和市场部门的代表组成。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作，假设该高

19、级审计师实施了如下工作，假如作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损坏他的客观性？（）A、关心识不和讲明操纵目标 B、测试系统开发标准的合规性C、审查系统和编程标准的充分性 D、为新系统草拟运行程序1 6、以下哪项可不能削弱内部审计师的客观性？（）A、利益冲突B、由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系紧密C、内部审计师有关经营责任临时性的假设D、适当的情况下依靠外部审计意见1 7、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强？（）A、对公司加班政策的合规性审计B、对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计C、对市场部的绩效审计 D、工薪程序的财务操纵审计1 8、

20、标准规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性，假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人酬劳的一部分，那么在什么情况下这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？A、该奖金是由董事会或其所属的薪金治理委员会支付的B、该奖金是依照审计结果所收回的或预期节约的金额确定的C、内部审计工作范围更注重审查内部操纵而非账户余额D、以上三项都对1 9、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，现在该审计师应当：（）A、同意该指派，但幸免在现场工作中与该总监接触B、同意该指派，但应在审计报告中披露这一关系C、将潜在的利益冲突通知供应商D、将潜在的利益冲突告知首席审计执行官

21、2 0、往常，X Y Z公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统，一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑，以下哪项活动最能消除审计委员对独立性的这种担心？（）A、只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计部门就应当接着设计和安装其他计算机系统B、以后内部审计部门不应当再为组织设计和安装计算机系统了C、内部审计部门不应当指派那些设计和安装过工薪系统的审计师去实施工薪领域的审计D、内部审计部门不应该再为组织的任何系统设计程序2 1、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？（）A、内部审计师由于升职，不久将负责某一分部，但仍接着对该分部实施审计B、基于预算限制而缩小

22、审计范围C、加入某工作小组，为新的销售系统的操纵标准提供建议D、在生效之前审查采购代理合同草案2 2、以下哪种情况严峻阻碍内部审计部门的独立性？（）A、内部审计师经常为在审计报告中曾批判过的部门工作程序起草修正方案B、首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任C、内部审计部门与公司的外部审计师联合打算总体审计范围，以幸免相互间工作的重复D、内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查三、确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力2 3、标准要求内部审计师必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。以下哪项正确的描述了 标准中要求的知识或技能？内部审计师必须具备

23、：（）A、不必寻求广泛的技术研究和关心就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计的工作能力。B、熟练地将会计和计算机系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题上C、对用于支持和形成审计发觉的各种技巧的理解以及研究在任何审计工作中使用恰当的审计程序的能力D、在审查本组织的财务记录和报告时对会计原则和技术有广泛的鉴不能力2 4、内部审计师因其审计范围经常包括本组织各个领域而具有专门性。这也决定了每个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项属于 标准对每位内审计师胜任能力的要求？（）A、s h i用于本公司经营的税务及法律 B、精通会计原则C、理解治理原则 D、精通计算机系统和数据

24、库2 5、某新任审计人员被指派参加该组织现金治理业务的审计项目，但该审计人员并无现金治理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采纳以下何种方式才符合 标准关于知识与技能方面的规定？（）A、由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作B、该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细批阅，、和6均是 D、a和b均不是2 6、某专业工程师申请一高科技企业的内部审计部门的职位。该工程师是在观看了几位内部审计师在工程部门开展审计工作之后，开始对职业感兴趣的。首席审计执行官：（）A、不应该雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识B、能够雇佣该工程师，而不

25、必在乎他是否缺乏内部审计标准方面的知识C、不应当雇佣该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识D、能够雇佣该工程师，因为他在往常的岗位上获得了内部审计知识四、开发和/或取得履行内部审计职责所必需的知识、技能和胜任能力2 7、某个内部审计活动差不多安排了 一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行对比。目前从事内部审计活动的职员均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计执行官应当：（）A、从日程表上删除此项业务 B、使用现有职员执行所有审计业务C、聘用y i w e i 工程顾问执行那个比对 D、同意承建商的书面声明2 8、当内部审计活动是以下哪种情况时，使用具备

26、医疗保健福利专业知识的外部服务提供者是恰当的？（）A、评价本组织包括医疗保健福利在内的退休福利的债务可能B、将本组织的医疗保健打算与行业内提供的其他打算进行比较C、培训其职员执行对本组织的一个要紧分部的医疗保健成本的审计D、以上均对2 9、首席审计执行官考虑雇佣一个没有内部审计经验和没有环境爱护法律背景的资讯顾问。下列哪条能够支持那个决定？（）I因为顾问缺乏审计经验背景，因此该决定不恰当I I 假如审计项目的目的要紧是为了检查工厂泄露对空气质量方面的环境阻碍，则那个决定是恰当的I I I 假如顾问要紧用来培训内部审计师如何评估可能被用作法庭证据的环境数据，则该项决定是恰当的A、只 有I B、只

27、 有n c、n和HI D、只 有HI五、运用应有的职业审慎30、某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据，该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？()A、辨明错误可能存在的方式并将其lie ru审计调查的内容B、将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议C、不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目差不多通过审计治理层的批准D、不通过被审计单位的同意即扩大审计程序，以确定错误陈述存在的最可能情形31、一个无经验的内部审计师审计业务客户的预算发生重大变化，高级审计师告诉该审计师不必在意因为他听讲预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的，下列哪种表述最为恰当？()A、高级审

28、计师运用恰当的经验推断幸免了一次不经济的调查B、新审计师应该全力调查该事项而不要打搅高级审计师C、高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分的解释D、高级审计师应该关心新审计师建立一个打算来收集恰当的证据六、促进持续专业进展3 2、标准规定内部审计师有义务接着其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于执业内部审计师的持续教育要求方面的陈述正确？（）A、要求内部审计师每年同意4 0小时的持续职业进展教育同时三年内不能少于120小时B、注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格C、作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合接着职业进展教育的标准D、只有经内部

29、审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足接着职业进展教育的要求七、促进内部审计活动的质量保证与改进3 3、标准要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作，以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）A、对每个内部审计师业绩的年度评估 B、对已完成的审计工作的内部评估C、对审计工作的监督 D、对 标准符合性的外部评估3 4、内部审计部门目前正在同意自其三年以来的第一次外部质量保证审查，在与一些审计人员的面谈中审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将阻碍质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？（）A、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经

30、理来找他，表示他正在查找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时刻挣些外块B、在对公司办公楼扩建的审计中，设备治理副总经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯，这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个职员C、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对操纵标z h u n提出建议，审计完成三个月后，被审计单位要求审计师复查某些操纵措施的充分性，审计师同意并实施了该复查D、内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决公司存h u o被盗或损失的问题，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关的恰当的操纵措施的建议3 5、在评估内部审计

31、部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，以下哪项因素在推断一个内部审计部门的独立性时关于评估的阻碍最小？（）A、在给审计师分配任务时使用的标准 B、对审计师沟通技能的培训程度C、审计工作底稿和审计报告的关系 D、不偏不倚的审计推断3 6、首席审计执行官应当将内部审计活动（I AA）的外部评估审查的最终结果在适当时与董事会，包括高级治理层沟通，这一沟通应当包括：（）A、审查者关于为了响应其建议而采取的行动打算的陈述B、I AA是否遵循 标准的意见 C、I AA是否遵循其章程的意见D、审查者有关最佳实务的评价、其他建议、为了响应审查所实施改进活动的日期的陈述3 7、标准要求首席审计执行官建立和保

32、持质量保证与改进程序，下列除了哪项差不多上质量保证与改进程序的要素？（）A、已完成审计活动的内部复核 B、内部审计师个人绩效的年度评价C、审计标准遵循情况的外部评估 D、审计工作监督八、遵循和促进对HA 职业道德规范的遵守3 8、职业道德规范中的行为标准：（）A、为内部审计实务提供了差不多标准B、是关心内部审计师开展审计工作的指南C、在任何情形下均必须遵循的规则 D、有助于总体上理解内部审计责任3 9、专业组织中制定行为规范的最要紧的目的是：（）A、降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性B、保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作C、向同意职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认

33、可D、要求职业组织成员表现出对与组织事务相关的所有情况的忠诚4 0、在运用 职业道德规范中的相关行为标准时，内部审计师应该：（）A、运用其个人推断 B、将其与其他专业标准相比较C、遵从审计的愿望 D、慎重决定是否采纳这类标准4 1、当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的 职业道德规范明确提及的并不囊括所有这类问题，若某内部审计师遇到这类困境，其应当：（）A、从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果B、考虑所有阻碍的方面以及潜在的行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会 职业道德规范中相关概念开展行动C、在决定做出行动之前寻求审计委员会的指导I）、按照组织采

34、纳的 职业道德规范采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的 职业道德规范4 2、董事会被告知某位C I A的逃税行为已被证实并定罪，那么此C I A接下来专门可能：（）A、立即被内部审计标准委员会取消C I A标准B、没有事，此行为超出正常工作范围C、受到协会专业实务分会主任的责备 D、由董事会审查并取消C I A资格4 3、以下哪项是HA 职业道德规范所同意的？（）A、依照法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息B、运用与审计相关的信息决定购买雇主公司的股票C、同意某职员一份意外礼物，因为该审计师在最近一份审计报告中赞扬过该职员D、不向审计委员会报告有关非法行为的

35、重大发觉，因为治理局差不多表示要处理这些问题4 4、公司某部门由于采纳了内部审计师的建议而节约了成本，按照公司的奖励打算，内部审计师得到了一份昂贵的礼物，依照国际内部审计师协会I I A 职业道德规范的规定，哪项是内部审计师最恰当的做法？（）A、同意该礼物，因为审计差不多结束，报告差不多提出B、同意该礼物并全部捐给慈善事业C、告知审计部门领导，询问是否应同意该礼物D、拒绝该礼物并向部门经理的上级写一份备忘录4 5、某注册内部审计师（C I A）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同，该合同价格合理、产品质量和性能优良，在签订合同后不久，该供应商向这一C I A赠

36、送了一份贵重礼物，以下哪项对同意该项礼物的陈述正确？（）A、假如不是惯例，应禁止同意礼物B、同意礼物违反了 HA 职业道德规范，C I A是不同意如此做的C、由于该C I A并不是该公司的内部审计师，因此同意礼物与否是受该组织行为守则的约束D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此同意礼物既不违反H A 职业道德规范，也不违反组织的行为守则4 6、首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会，承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人的狩猎场打猎一周，该首席审计执行官应当：（）A、同意，假如他们双方的时刻安排同意的话B、拒绝，鉴于双方的利害冲突C、只要不占用工作时刻

37、就能够同意D、询问会计部主任，如此做是否违背公司的 职业道德规范4 7、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构，该审计师了解到该国社会风气腐化，办事通常采纳“便利性付款”即贿赂，而且此种方式已为该社会文化所认同，他完成了对该分支机构的审计工作，并发觉关键操纵方面存在着重大弱点，现在该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”要求在审计报告中删除这一审计发觉，而并代之以该审计师能够在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容，该审计师应当：（）A、不同意该项付款，因为接收款项意味着违反 职业道德规范B、不同意该项付款，但只要六个月后可重新确证的，能够在审计报告中省略这一发觉C

38、、接收这项付款，因为这一做法与这一分支机构所在国的道德观念相符D、同意这项付款，因为这一做法可皆大欢喜，审计师得到好处,分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计师所发觉呢差异的强烈动机也同样得到好处4 8、某公司的职业道德中如下陈述：“职员不得从与我们的组织由商业往来的公司或个人处收受价值超过5 0元的礼物或馈赠”这一规定是用来防止：()A、公司的证券被职员分散化 B、职员承诺过多的销售折让C、职员对现金收款没有进行记录D、职员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐4 9、以下哪种情况违背了内部审计师协会 职业道德规范？()A、在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审

39、计师被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料B、某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计，凭借此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作C、某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲,其要紧内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自要紧竞争对手企业的内部审计师在场D、在审计过程中，某内部审计师获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品，鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师同意该部门经理建议购入了该公司的股票5 0、在审计中，内部审计师发觉一位受重用的职员一直在申请与本公司差不多业务无关的新发明

40、的专利权，公司对与差不多业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有职员的新发明都属于公司的财产，但部门经理依旧原谅了该职员，那么该审计师做出的不报告该职员的行为的决定：（）A、违反了内部审计师协会的 职业道德规范B、违 反 了 标准中有关报告的规定C、合理的，因为部门经理差不多明白了情况，而且该行为没有违反公司政策D、A 和 B5 1、在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些职员为组织的利益而参与了商业间谍活动。依 照 职业道德规范，该审计师应该：（）A、向组织中的恰当人员报告这些事实B、由于这种情况对组织并无不利阻碍，因此不要求采取什么行动C、在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报

41、告，因为它对组织有利I）、将这种情况报告给恰当的政府法规组织5 2、某内部审计师发觉了一些表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实违法行为的发生，他决定不向高级治理层讲明这些事实。但该审计师认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他能够充分、真实地回答这些问题。该审计师的这一行为：（）A、未 违 反 职业道德规范与 标准，因为保密性原则优先于其他原则B、未 违 反 职业道德规范与 标准，因为该审计师已保证充分、真是地回答相关的任何问题C、已违反 职业道德规范，因为非法行为应当报告给适当的法规监管机构，以防止潜在的指控其犯唆使罪的诉讼D、已违反 标准，因为在可能存在舞弊的情形下

42、该审计师应当通知组织内部恰当的权力机构5 3、某内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了IIA 职业道德规范？（）A、内部审计师在新工作中使用往常雇主那儿使用过的风险分析方法，来确定应优先考虑的审计事项B、新审计部门不使用PPS抽样方法，但审计师认为PPS抽样法关于新雇主实施的多种审计工作都有好处，他召开培训会议同时制作表格来按照往常雇主的使用方法实施抽样C、在往常的公司工作时，该审计师进行了大量研究来确定财务部 门 的“最佳实践”，以作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是在业余时刻在家里进行，他保留了许多资料并打算在

43、对新雇主财务部门审计时使用D、以上行为均不违反 职业道德规范54、以下哪项违反了 H A 职业道德规范？（）A、詹妮斯同意了一项对电子制造分部进行审计的业务。她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司B、乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍同意了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务开始之前结束C、简专门中意她作为一名内部审计师的职业，并把它看做是一项朝九晚五的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高自身素养的活动，但她觉得她的工作质量没有

44、下降I)、约翰发觉当年存在的内部财务舞弊行为，账簿差不多被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为1 .标准中谈到审计打算或风险评估时使用的“风险”一词的定 义 是()A内部审计师未发觉导致财务报表或内部报告错误的可能性B对组织有不利阻碍的事件或活动的可能性C治理层有意或无意地做出增加组织潜在负债的决策的可能性D财务报表或内部报告包含重大错误的可能性2 .以下哪项是首席审计执行官在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义？A、风险 暴 露 乘 以 损 失 概 率B、部门年成本总额C、损失概率D、部门资产总额3、一个高价耐用品零

45、售商设置了一个按价目表订货的部门来同意客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，现在电话接线员可自主定价。这种做法的风险是（）A、客户能够按较低价格付帐B、频繁的价格变动可能使得订货输入系统超载C、接线员可能向竞争者透露促销价D、接线员可能与外部串通使用未经批准的价格1 标准中谈到审计打算或风险评估时使用的“风险”一词，它的含义是（）A内部审计师未发觉导致财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可能性。B对组织有不利阻碍或活动的可能性。C治理层有意或无意地作出增加组织潜在负债的决策的可能性。D财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。2以下哪项是首席审计执行官对在选择被审计单位时使用的

46、风险损失的最合理定义？（）A风险暴露乘以损失概率。B部门年成本总额。C损失概率D部门资产总额3一个高价耐用品零售商设置了一个按价目表订货的部门来同意客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A 客户能够按较低价格付账B 频繁的价格变动可能使订货输入系统超载C接线员可能向竞争者透露促销价D接线员可能与外部串通使用未经批准的价格4 在实施审计时，审计风险的最好定义是内部审计师A可能没有将有错误的凭证作为检查内容B 由于内部操纵的薄弱，可能不能正确的对活动进行评价C检查中可能没有发觉重大错误或弱点D可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识二应用该

47、框架5 风险评估程序的第一步是将组织内部可审计活动进行识不和分类。以下哪项不能作为可审计活动A 审计委员会为其召开的一次季度会议而制定的会议日程B 总分类账余额C 电算化信息系统 D与本组织有关的法律及法规6 首席审计执行官需要决定如何样将一个组织划分为各项可审计活动，以下哪项属于可审计活动A 一个程序 B一 个 系 统 C一 个 账 户 D以上三个差不多上利用以下信息回答7-10题某公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序，两大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品及溶剂。在一些操作过程中，如原料运输和储存、经专门处理化学制品的使用、产成品的

48、流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些污染物质，无害废品均运至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理、贮存、处置所有的有害废品。治理层了解其必须遵循环境爱护法的相关义务。公司最近还制定了一项环境政策，其中要求其每个职员必须遵守环境爱护法。7治理层正在考虑开展环境审计项目的必要性，以下哪项不属于整个项目的目标？A对两大生产厂进行实地评估B评价公司对所有环境法规的遵守情况C评价将废物减少至最低限度的可能性D确保治理系统足以使以后环境风险降至最低限度8假如环境审计由内部审计部门来开展，首先应采取哪项行动A对各生产厂进行风险评估 B检查公司政策与程序C对审计人员进行技术培训 D检查环境治理系统9内部

49、审计部门开展环境审计的优势是A现有的独立性与权威性B技术技能更有优势C不 强 调 财 务 方 面D内部审计工作能够保密1 0许多国家要求生产有害废物的公司自始至终对其废物承担责任。公司的潜在风险在于使用外部废物处理商来处置有关废物。在对外部处理商审计时应采纳哪个步骤A检查处理商与有害材料相关的文件资料B检查处理商的偿债能力C检查处理商的应急反应打算D所有上述步骤1 1首席审计执行官刚完成一个风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。以下哪项与该风险评估在逻辑上一致并与 标准相一致？I各项目应当按照本组织的风险暴露、可量化风险级数进行量化H风险先后顺序应当以重大操纵缺陷为依

50、据I I I量化的风险评估，仍是对风险暴露及其发生的可能性方面作出专业推断的结果A只 有I B只 有n i c n和n i DI.n和n i1 2治理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。治理层希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时刻上有矛盾，因为内部审计部门现在正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。关于这两个项目风险评估的表述哪项正确？I审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于治理层要求的被审计事项I I预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项风险高低应通过对企业潜在价值