会计学基础离线作业2(答案).pdf

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1、会计学基础课程离线作业会计学基础课程离线作业（二）（二）（一）（一）、(1)借：预付账款18000 元贷：银行存款18000 元(2)借：制造费用4000 元管理费用500 元贷：预付账款4500 元(3)借：银行存款56000 元贷：预收账款甲单位56000 元(4)借：预付账款96000 元贷：银行存款96000 元(5)借：其他预付款36000 元贷：银行存款36000 元(6)借：银行存款36000 元贷：其他应收款36000 元(7)借：预收账款甲单位56000 元应收账款甲单位2500 元贷：主营业务收入50000 元应交税费应交增值税（销项税额）(8)借：银行存款2500 元贷：

2、应收账款甲单位2500 元(9)借：财务费用960 元贷：应付利息960 元(10)借：应收利息6800 元贷：财务费用6800 元（二）（二）、(1)借：固定资产96000 元贷：以前年度损溢调整96000 元借：以前年度损溢调整24000 元贷：应交税费应交所得税24000 元借：以前年度损溢调整72000 元贷：盈余公积法定盈余公积7200 元利润分配未分配利润64800 元(2)借：待处理财产损溢待处理流动资产损益贷：原材料40000 元应交税费应交增值税（进项税额转出）借：管理费用18000 元营业外支出22000 元其他应收款保管人员800 元其他应收款保险公司6000 元贷：待处

3、理财产损溢待处理流动资产损益8500 元46800 元6800 元46800 元(3)借：待处理财产损溢待处理固定资产损益55200 元累计折旧13800 元贷：固定资产69000 元借：营业外支出55200 元贷：待处理财产损溢待处理固定资产损益55200 元(4)借：库存现金2500 元贷：待处理财产损溢待处理流动资产损益2500 元借：待处理财产损溢待处理流动资产损益2500 元贷：其他应付款赵民2500 元(5)借：库存商品3000 元贷：待处理财产损溢待处理流动资产损益3000 元借：待处理财产损溢待处理流动资产损益3000 元贷：管理费用3000 元(6)借：其他应付款赵民2500

4、 元贷：库存现金2500 元(7)借：应付账款45000 元贷：营业外收入45000 元(8)借：坏账准备38000 元贷：应收账款38000 元（三）（三）、(1)(1)未达账项登记表未达账项登记表未达账项种类企业已收，银行未收1、合计企业已付，银行未付1、合计银行已收，企业未收1、合计银行已付，企业未付1、2、合计(2)(2)摘要销售产品收到一张支票开出支票付戊企业货款受托收取丁企业货款代付水电费代付电话费结算凭证种类号数记账凭证号数金额1560015600420042007200720026008903490备注银行存款调节余额表银行存款调节余额表20*1 年 7 月 31 日项目银行存

5、款日记账余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付调节后的余额余额项目余额119110156004200130510126800银行对账单余额7200加：企业已收，银行未收3490减：企业已付，银行未付130510调节后的余额（四）（四）、利润表利润表编制单位：万开公司20*1 年 3 月单位：元项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合资企业的收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“-”号

6、填列）减：所得税费用四、净利润（亏损总额以“-”号填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益本期金额上期金额65000（略）340001200580025008700302006600450032300807524225（五）（五）、1 1、编制记账凭证、编制记账凭证（1）付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款20*1 年 9 月 1 日银付字第 001 号单位：元摘要购入材料，货款已付合计（2）借方科目一级科目原材料应交税费明细科目A 材料记账金额50000850058500收收 款款 凭凭 证证借方科目：银行存款20*1 年 9 月 2 日银收字第 001 号单位：元摘要收到

7、投资者追加投资合计（3）贷方科目一级科目实收资本明细科目记账金额100000100000付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款20*1 年 9 月 4 日银付字第 002 号单位：元摘要向甲公司预付材料款合计（4）借方科目一级科目预付账款明细科目记账金额4000040000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 6 日转字第 001 号单位：元摘要分配消耗原材料费用合计（5）会计科目一级科目生产成本制造费用管理费用原材料明细科目甲产品A 材料记账借方金额500004000600060000贷方金额6000060000付付 款款 凭凭 证证贷方科目：库存现金20*1 年 9 月 10 日现

8、付字第 001 号单位：元摘要张明差旅费借款合计（6）借方科目一级科目其他应收款明细科目记账金额10001000付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款20*1 年 9 月 17 日银付字第 003 号单位：元摘要提现备用合计（7）借方科目一级科目库存现金明细科目记账金额4000040000付付 款款 凭凭 证证贷方科目：库存现金20*1 年 9 月 17 日现付字第 002 号单位：元摘要支付职工工资合计（8）借方科目一级科目应付职工薪酬明细科目记账金额4000040000收收 款款 凭凭 证证借方科目：银行存款20*1 年 9 月 19 日银收字第 002 号单位：元摘要收到乙公司购甲材料

9、预付账款合计（9）贷方科目一级科目预收账款明细科目记账金额5000050000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 20 日转字第 002 号单位：元摘要销售商品给乙公司合计会计科目一级科目预收账款主营业务收入应交税费明细科目记账借方金额5000050000贷方金额160003400050000收收 款款 凭凭 证证借方科目：银行存款20*1 年 9 月 20 日银收字第 003 号单位：元摘要销售商品给乙公司合计（10）贷方科目一级科目主营业务收入明细科目记账金额150000150000付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款20*1 年 9 月 21 日银付字第 004 号单位：元摘

10、要支付水电费合计（11）借方科目一级科目制造费用管理费用明细科目记账金额300010004000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 22 日转字第 003 号单位：元摘要张明报销差旅费合计会计科目一级科目管理费用其他应收款明细科目记账借方金额800800贷方金额800800收收 款款 凭凭 证证借方科目：库存现金20*1 年 9 月 22 日现收字第 001 号单位：元摘要张明报销差旅费合计（12）贷方科目一级科目其他应收款明细科目记账金额200200付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款20*1 年 9 月 23 日银付字第 005 号单位：元摘要支付行政租入设备改良合计（13）借

11、方科目一级科目预付账款明细科目记账金额60006000付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款20*1 年 9 月 24 日银付字第 006 号单位：元摘要支付促销广告费合计（14）借方科目一级科目销售费用明细科目记账金额30003000收收 款款 凭凭 证证借方科目：银行存款20*1 年 9 月 25 日银收字第 004 号单位：元摘要收包装物押金合计（15）贷方科目一级科目其他预收款明细科目记账金额500500付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款20*1 年 9 月 26 日银付字第 007 号单位：元摘要支付支援灾区捐款合计（16）借方科目一级科目营业外支出明细科目记账金额80008

12、000付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款20*1 年 9 月 27 日银付字第 008 号单位：元摘要支付银行短期借款利息合计（17）借方科目一级科目应付利息明细科目借款利息记账金额90009000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 004 号单位：元摘要分配本月工资费用合计（18）会计科目一级科目生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬明细科目甲产品记账借方金额280004000800040000贷方金额4000040000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 005 号单位：元摘要预提本月借款利息合计（19）会计科目一级科目财务费用应付利息明

13、细科目借款利息记账借方金额30003000贷方金额30003000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 006 号单位：元摘要计提固定资产折旧费合计（20）会计科目一级科目制造费用管理费用累计折旧明细科目记账借方金额600020008000贷方金额80008000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 007 号单位：元摘要分配制造费用合计（21）会计科目一级科目生产成本制造费用明细科目甲产品记账借方金额1700017000贷方金额1700017000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 008 号单位：元摘要结转完工甲产品成本合

14、计（22）会计科目一级科目库存商品生产成本明细科目甲产品记账借方金额100000100000贷方金额100000100000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 009 号单位：元摘要摊销本月行政租入设备改良支出合计（23）会计科目一级科目管理费用预付账款明细科目记账借方金额20002000贷方金额20002000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 010 号单位：元摘要计算应交消费税合计（24）会计科目一级科目营业税金及附加应交税费明细科目记账借方金额60006000贷方金额60006000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字

15、第 011 号单位：元摘要结转已销产品成本合计（25）会计科目一级科目主营业务成本库存商品明细科目甲产品甲产品记账借方金额110000110000贷方金额110000110000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 012 号单位：元摘要结转本月主营业务收入合计会计科目一级科目主营业务收入本年利润明细科目甲产品记账借方金额200000200000贷方金额200000200000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 013 号单位：元摘要结转本月营业外支出合计（26）会计科目一级科目本年利润营业外支出明细科目记账借方金额80008000贷方金额8000

16、8000转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 014 号单位：元摘要结转本年各项费用合计（27）会计科目一级科目本年利润管理费用财务费用销售费用主营业务成本营业税金及附加明细科目记账借方金额141800141800贷方金额19800300030001100006000141800转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 015 号单位：元摘要计算应交所得税合计（28）会计科目一级科目所得税费用应交税费明细科目记账借方金额1255012550贷方金额1255012550转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 016 号单位：元摘要转本年

17、利润合计（29）会计科目一级科目本年利润所得税费用明细科目记账借方金额1255012550贷方金额1255012550转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 017 号单位：元摘要转本年利润合计会计科目一级科目本年利润利润分配明细科目记账借方金额3765037650贷方金额3765037650转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 017 号单位：元摘要提取盈余公积合计（30）会计科目一级科目利润分配盈余公积明细科目记账借方金额37653765贷方金额37653765转转 账账 凭凭 证证20*1 年 9 月 30 日转字第 017 号单位：元摘要向投资

18、者分配利润合计会计科目一级科目利润分配应付股利明细科目记账借方金额1000010000贷方金额10000100002 2、登记日记账、登记日记账（1）现金日记账现金日记账现金日记账单位：元20*1 年月9999日10171722记账凭证编号摘要期初余额对方科目其他应收款银行存款应付职工薪酬其他应收款收入4000020040200支出10004000041000结存10000400000800800现付 001 号张明差旅费借款银付 003 号提现备用现付 002 号支付职工工资现收 001 号张明报销差旅费本月合计（2）银行存款日记款银行存款日记账银行存款日记账单位：元20*1 年月99999

19、99999999日1124171920212324252627记账凭证编号摘要期初余额支付购买 A 材料增值税款对方科目原材料应交税费实收资本预付账款库存现金预收账款主营业务收入制造费用等预付账款销售费用其他预收款营业外支出应付利息收入10000050000150000500300500支出500008500400004000040006000300080009000168500结存100000500004150014150010150061500111500261500257500251500248500249000241000232000232000银付 001 号支付购买 A 材料款银付

20、 001 号银收 001 号收到追加投资银付 002 号向甲公司预付料款银付 003 号提现备用银收 002 号收乙公司购甲材料款银收 003 号销售商品给乙公司银付 004 号支付水电费银付 005 号支付租入设备改良银付 006 号支付促销广告费银收 004 号收包装物押金银付 007 号支付支援灾区捐款银付 008 号支付短期借款利息本月合计3 3、明细分类账、明细分类账（1）应收账款明细分类账应收账款明细分类账应收账款明细分类账账户名称：甲公司本户页数：1单位：元20*1 年月日记账凭证编号摘要月初余额本月合计借 方50000贷 方借或贷借借余 额5000050000应收账款明细分类账

21、应收账款明细分类账账户名称：乙公司本户页数：1单位：元20*1 年月日记账凭证编号摘要月初余额本月合计借 方贷 方10000借或贷贷贷余 额1000010000（2）原材料明细账原材料明细分类账原材料明细分类账类别：编号：品名或规格：A 材料存放地点：储备定额：计量单位：kg金额单位：元20*1 年月99日16记账凭证编号银付 001 号转字 001 号月初余额购入发出本月合计收 入摘 要数量25002500单价2020金额5000050000数量单价金额6000060000数量单价金额40000900003000030000发 出结 余原材料明细分类账原材料明细分类账类别：编号：品名或规格：

22、B 材料存放地点：储备定额：计量单位：kg金额单位：元20*1 年月日记账凭证编号月初余额本月合计收 入摘 要数量单价金额数量单价金额数量单价金额1500015000发 出结 余（3）生产成本明细账生产成本明细账生产成本明细账产品名称：甲产品单位：元20*1 年月9999999日4213030303030转字 001 号银付字004号记账凭证编号摘要月初余额分配材料费分配水电费分配工资费计提折旧分配制造费用借 方直接材料直接人工制造费用5000050000280002800040003000400060001700017000合 计2000054000300032000600017000132

23、000-100000转出（贷方）32000转字 004 号转字 006 号转字 007 号转字 008 号本月合计完工转出（4）应付账款明细分类账应付账款明细分类账应付账款明细分类账账户名称：A 公司本户页数：1单位：元20*1 年月日记账凭证编号摘要月初余额本月合计借 方2000贷 方借或贷借借余 额20002000应付账款明细分类账应付账款明细分类账账户名称：B 公司本户页数：1单位：元20*1 年月日记账凭证编号摘要月初余额本月合计借 方贷 方32000借或贷贷贷余 额3200032000（5）应付利息应付利息明细分类账应付利息明细分类账账户名称：借款利息本户页数：1单位：元20*1 年

24、月99日2730记账凭证编号摘要月初余额借 方9000贷 方90003000借或贷贷借贷贷余 额9000030003000银付字 008支付短期借款利息转字 005 号预提本月借款利息本月合计3 3、T T 型账户型账户借方银行存款贷方借方库存现金贷方（2）100000（1）58500（6）40000（5）1000（8）50000（3）40000（11）200（7）40000（14）500（6）40000（9）150000（10）4000（12）6000（13）30004020041000（15）8000（16）9000300500168500借方原材料贷方借方应付账款贷方（1）50000（4

25、）600005000060000借方累计折旧贷方（19）80008000借方短期借款贷方（22）20002000借方主营业务收入贷方（25）200000（9）200000200000200000借方应收账款贷方借方实收资本贷方（2）100000100000借方管理费用贷方（4）6000（26）19800（10）1000（11）800（17）8000（19）2000（22）20001980019800借方应交税费贷方（1）8500（23）6000（9）34000（27）125504250018550借方其他应收款贷方（5）1000（11）800（11）20010001000借方预付账款贷方借方生

26、产成本贷方（3）40000（22）2000（4）50000（21）100000（12）6000（17）28000460002000借方预收账款贷方（9）50000（8）500005000050000（20）1700095000100000借方制造费用贷方（4）4000（20）17000（10）3000（17）4000（19）60001700017000借方应付职工薪酬贷方（7）40000（17）400004000040000借方本年利润贷方（25）8000（25）200000（26）110000（26）6000（26）3000（26）19800（26）3000（28）12550（28）3765

27、0200000200000借方销售费用贷方借方其他应付款贷方（13）3000（26）3000（14）50030003000500借方营业外支出贷方（15）8000（25）800080008000借方营业税金及附加贷方（23）6000（26）600060006000借方财务费用贷方（18）3000（26）300030003000借方库存商品贷方（21）100000（24）110000100000110000借方应付股利贷方（30）1000010000借方主营业务成本贷方借方应付利息贷方（24）110000（26）110000（16）9000（18）30001100001100004 4、编制科目

28、汇总表、编制科目汇总表90003000借方所得税费用贷方（27）12550（28）125501255012550借方盈余公积贷方（29）3765借方利润分配贷方（29）3765（28）37650（30）100001376537650科目汇总表科目汇总表20*1 年 9 月 1 日-31 日单位：元会计科目银行存款库存现金原材料生产成本库存商品累计折旧预付账款其他应收款短期借款预收账款应付利息其他应付款营业外支出盈余公积本年利润制造费用管理费用销售费用应交税费实收资本财务费用应付职工薪酬主营业务收入主营业务成本所得税费用利润分配应付股利本月合计记账凭证起讫号数（略）本期发生额借 方30050040200500009500010000004600010000500009000080000200000170001980030004250003000500002000001100006000125501376501377315贷 方1685004100060000100000100000800020001000200050000300050080003765200000170001980030001850010000030005000020000011000060001255037650100001335265（略）总账页号营业税金及附加