大连理工大学 选修课 会计学 大作业.pdf

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1、键入公司名称机械工程学院机械工程学院机制机制 08080808 班班白云飞白云飞200801127200801127目录目录一基本财务报表.21.1.资产负债表.21.2.利润表.31.3.二2.1.现金流量表.4财务比率计算.6公司偿债能力.62.1.1.2.1.2.2.1.3.2.1.4.流动比率.6速动比率.6现金比率.6资产负债率.72.1.5.产权比率.72.2.公司营运能力.72.2.1.应收账款周转率.72.2.2.存货周转率.72.3.公司获利能力.82.3.1.2.3.2.2.3.3.2.3.4.三营业利润率.8资本收益率.8净资产收益率.8每股收益.8公司评价.91一一基本

2、财务报表基本财务报表1.1.1.1.资产负债表资产负债表项目项目单位：万元币种：人民币期末余额期末余额年初余额年初余额9,918.211,543.69,600.06,700.029,542.321,960.4188,260.031,524.5237.96,059.99,405.67,883.677,529.985,672.01,930.11,930.282,391.487,543.78,312.87,405.699.9101.1624.7624.893,359.197,605.5170,889.0183,277.5流动资产：流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股

3、利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：流动负债：2短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：所有者权益：实收资本

4、（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计79,200.05,267.88,858.6157.3110.8-914.1481.02,040.01,000.050.396,251.82,600.076,200.011,431.88,972.03,248.4112.4612.5393.63,072.12,000.0201.3106,244.22,600.0100.0201.32,901.2109,145.420,230.030,447.315,255.68,199.174,132.0183,277.5201.32

5、,801.299,053.120,230.030,447.315,255.65,903.071,835.9170,889.01.2.1.2.利润表利润表项目项目一、营业收入一、营业收入单位：万元币种：人民币年初至报告年初至报告上年年初至报上年年初至报本期金额本期金额上期金额上期金额期期末金额期期末金额告期期末金额告期期末金额（7-97-9 月）月）（7-97-9 月）月）（1-91-9）月）月（1-91-9 月）月）7,100.47,051.646,439.843,089.73减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的

6、投资收益二、营业利润二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额三、利润总额减：所得税费用四、净利润四、净利润五、每股收益：五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益六、其他综合收益七、综合收益总额七、综合收益总额9,853.88,882.98.73.31,109.6937.01,170.01,416.3-192.2-8.2-4,849.5245.94.539,724.0213.624.54,635.23,653.5264.636,491.4161.210.23,903.84,039.4427.3-38.2-38.2-114.6-114.

7、6-2,058.347.59.8-2,020.50.0-2,020.5-0.1 元-0.1 元-4,218.016.81.8-2,075.6301.816.8-1,790.6-0.3-1,790.4-0.089 元-0.089 元-4,608.0-590.2-4,017.9-0.199 元-0.199 元-4,203.0-325.1-3,877.9-0.192 元-0.192 元1.3.1.3.现金流量表现金流量表项目一、经营活动生产的现金流量一、经营活动生产的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职

8、工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动生产的现金流量净额单位：万元币种：人民币年初至报告期期末上年年初至报告期期金额（1-9）月末金额（1-9）月39,326.530,793.07,168.95,673.246,495.436,466.230,565.929,605.24,156.73,670.23,526.43,161.55,753.01,689.244,001.938,126.02,493.5-1,659.84二、投资活动生产的现金流量二、投资活动生产的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产

9、收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金收到投资活动现金流入小计构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动生产的现金流量净额三、筹资活动生产的现金流量三、筹资活动生产的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动生产的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等

10、价物的影响五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额加：起初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额2,213.92,609.22,213.9-2,213.950,600.050,600.048,600.03,905.02,609.2-2,609.265,050.065,050.048,250.04,400.652,505.0-1,905.0-1,625.48,823.67,198.252,650.612,399.48,130.59,030.917,161.45二二财务比率计算财务比率计算2.1.2.1.公司偿债能力公司偿债能力2.1.1.2.

11、1.1.流动比率流动比率流动比率=流动资产流动负债本期末流动比率=77529.996251.8=0.805年初流动比率=85672.0106244.2=0.8062.1.2.2.1.2.速动比率速动比率速动比率=流动资产流动负债本期末速动比率=77529.9 9405.696251.8=0.708年初速动比率=85672.0 7883.6106244.2=0.7322.1.3.2.1.3.现金比率现金比率现金比率=现金流动负债本期末现金比率=9918.296251.8=0.103年初现金比率=11543.6106244.2=0.10962.1.4.2.1.4.资产负债率资产负债率资产负债率=负

12、债总额资产总额 100%99053.1本期末资产负债率=170889.0 100%=58.0%年初资产负债率=109145.4183277.5 100%=59.6%2.1.5.2.1.5.产权比率产权比率产权比率=负债总额所有者权益 100%本期末产权比率=99053.171835.9 100%=137.9%年初产权比率=109145.474132.0 100%=147.2%公司营运能力公司营运能力2.2.1.2.2.1.应收账款周转率应收账款周转率应收账款周转率=营业收入应收账款平均余额本期应收账款周转率=7100.48858.6+28972.0=0.80（次）2.2.2.2.2.2.存货周

13、转率存货周转率存货周转率=营业成本存货平均余额72.2.2.2.本期月存货周转率=9853.89405.6=1.052.3.2.3.公司获利能力公司获利能力2.3.1.2.3.1.营业利润率营业利润率营业利润率=净利润营业收入 100%本期营业利润率=4017.97100.4 100%=56.6%2.3.2.2.3.2.资本收益率资本收益率资本收益率=净利润实收资本 100%本期资本收益率=4017.920230 100%=19.9%2.3.3.2.3.3.净资产收益率净资产收益率净资产收益率=净利润所有者权益平均余额 100%本期资产收益率=4017.971835.9+100%=5.5%27

14、4132.02.3.4.2.3.4.每股收益每股收益每股收益=净利润普通股股份数本期每股收益=0.199（元）上期每股收益=0.192（元）8三三公司评价公司评价偿债能力方面，该公司的流动比率一直保持在 0.8 左右，短期偿债能力比较低。公司第三季度末的速动比率比年初时有所增加，但是公司的短期偿债压力依然较大。公司的现金比率较年初有所下降，幅度不大，但是现金比率一直较低，在0.1 左右，较低现金比率可能与其行业有较大关系，公司应加强采暖费的收取工作。公司的资产负债率比较高，而且有增加的趋势。产权比率也比年初增加了 10 个半分点。综上，该公司的短期偿债能力较差，对债权人的资本保障不高。营运能力

15、方面，该公司的应收账款周转率较低 0.8，比较容易发生坏账的情况，但是考虑到该公司所处的行业是热电行业，在政府的帮助应该问题不大。公司的存货周转率为 1.05，在同行业中属于中等水平。获利能力方面，该公司三季度处于亏损状态，公司的净利润是负值，公司的营业利润率、资本收益率、净资产收益率和每股收益分别为：-56.6%、-19.9%、-5.5%、-0.199（元）。虽然公司的总资产、所有者权益、每股净资产分别比上年度期末减少 6.76%、3.10%、3.01%，但是我们应该看到，该公司是一个热电企业，其生产和销售具有明显的季节性。二、三季度为淡季，虽然总体利润为负值但是不能以此推断该公司第四季度的营业状况。与往年的比较上，今年的燃料价格整体上涨，涨价幅度大于供暖费和电费，这可能是该公司利润比往年同期有所下降（0.5%）的原因。9