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1、 会计学练习题参考答案湖北大学商学院会计学系二零零六年四月十八日 会计学练习题参考答案目录第一章总论 1第二章账户和复式记账法 1第三章会计凭证 4第四章会计账簿 10第五章会计循环 14第六章资产的核算 25第七章负债的的核算 33第八章收入的核算 37第九章费用的核算 38第十章利润及利润分配的核算 41第十一章所有者权益的核算 42第十二章财务会计报告 45第章1、略2、答：负债与所有者权益的区别：所有者权益与负债有着本质的不同。负债是企业所承担的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出该企业，而所有者权益般情况下不需要归还；使用负债所形成的资金需要企业支付费用，如支出借款利息等，而使

2、用所有者权益所形成的资金则不需要支付费用：在企业清算时，债权人拥有优先清偿权，在清偿所有的负债后才能返还给投资者；投资者可以参与利润分配，而债权人不能参与利润分配，只能按照预先约定的条件取得利息收入。第二章习题一资产类：应收账款，原材料，房屋，机器，待摊费用负债类：应付账款，长期负债，应付工资，所有者权益：实收资本，未分配利润习题二问1.该公司的所有者权益是资产125000-负债85000=40000元问2.该公司的所有者权益是（资产125000+增加的34000）-（负债85000+增加的21000）=53000 元问3.该公司的所有者权益是（资 产125000-减少的5000）-（负债85

3、000+增加的6000）=29000元问4.该公司的所有者权益是（资 产125000+增加的4500）-（负债85000-减少的1500）=46000元问5.该公司的利润为0习题三1.借：银行存款 100000贷：实收资本 100000借方 银行存款账户 贷方期初余额本期增加额100000本期减少额本期发生额本期发生额期末余额2.借：固定资产贷：银行存款6000060000借方实收资本账户 贷方本期减少额期初余额本期增加额100000本期发生额本期发生额100000期 末 余 额100000借方固定资产账户贷方期初余额本 期 增 加 额 60000,班 借方 银行存款账户 贷方本 期 减 少

4、额 60000本 期 发 生 额 60000本期发生额 期初余颉本期增加额期 末 余 额 60000本期发生额本期发生额3.借：库存商品贷：50005000 期末余额宓 付 账 款H 口加 代+借方 应付贝长款账户 贷方IM 八 FF T J-问 口 口 火 M 7J期初余额本 期 增 加 额 5000期初余额本 期 增 加 额 5000心 八班 本期减少额本期减少独 木即份力撕本期发生额本期发生额本期发生额 本期发生额管品账期末余额户 贷方期末余额4.借：银行存款贷：库存商品借方 银行彳30003000芋款账户 贷 方 借 方 库存P期初余额本 期 增 加 额 3000期初余额本期减少额 本

5、期增加额本 期 减 少 额 3000本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额期末余额期末余额7.借:管理费用5.借：应付账款 5000贷：银行存款 5000借方 应付账款账户 贷 方 借 方 银行存款账户 贷方本 期 减 少 额 5000期初余额 期初余额本期增加额 本期增加额本 期 减 少 额 5000本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额6.借：现金贷：银行存款借方 现金贝期末余额 期末余额500500 借方 银 彳亍存款账户 贷方尸 大力 甘口加仝婿本 期 减 少 额 500期初余额本 期 增 加 额 500期初米各贝扪.小 郎 本期增加额本期发生额本期发生额本期发生额 本期发上以

6、甘R 士 人 嫡期末余额朗木余颔200贷方贷：银行存款借方 管理费用账户200贷方 借方银行存款账户本期增加200本期减少期初余额本期增加额本期减少额200本期发生额200本期发生额本期发生额本期发生额期末余额200期末余额8.借：短期借款10000贷：银行存款10000借方 短期借款账户 贷方借方 银行存款账户 贷方期初余额期初余额本期减少额本期增加额10000本期增加额10000本期减少额本期发生额本期发生额10000本期发生额本期发生额期 末 余 额 10000期末余额部分账户汇总:借方 银行存款则 户 贷方期初余额本期增加额100000(1)3000(4)10000(8)本期减少额60

7、000(2)5000(5)600(6)本期发生额113000本期发生额65600期末余额47400贷方借方现金账户期初余额本期增加额500(6)本期减少额200(7)本期发生额500本期发生额200期末余额300贷方借方应付账款账户本期减少额5000(5)期初余额本期增加额5000(3)本期发生额5000本期发生额5000期末余额0贷方借方库存商品账户期初余额本期增加额5000(3)本期减少额3000(4)本期发生额5000本期发生额3000期末余额2000习题四单位名称：某旅行社资产负债表（简式）2003年 12月 3 1 日金额单位：元资产金额负债与所有者权益金额现金应收账款物料用品固定资

8、产33 3002 00050018 000应付账款所有者权益实收资本未分配利润10050 0003 700资产总计53 800负债与所有者权益总计53 800单位名称：某旅行社利 润 表（简表）2004 年单位：元项目金额营业收入8 500减：工资费用1 200水电费用400管理费用1 100营业利润5 800减：股利分配2 100未分配利润3 700第 三 章习 题：（1）收款凭证 出纳编号：XXXX借方科目：银行存款 2004年 1 月 1 日 凭证编号：银收字第1号摘 要贷方科目金 额过账备注总账科目明细科目T-百十万千百十元角分投资者投资实收资本50000000合 V50000000会

9、计主管：x x 记账：x x出纳：x x 稽核：x x 制单：x x收款凭证出纳编号：XXXX借方科目：银行存款 2004年1月2日 凭证编号：银收字第2号摘 要贷方科目金额过账备注总账科目明细科目千百I-万千百元角分取得短期借款短期借款30000000合 V30000000会计主管：X X 记账：X X出纳：X X稽核：X X 制单：X X(3)付款凭证 出纳编号：XXXX贷方科目：银行存款 2004年1月5日 凭证编号：银付字第1号摘 要借方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分购买设备固定资产21000000合 V2100000会计主管：x x记账：x x 出纳：x x稽

10、核：x x 制单：x x(4)付款凭证 出纳编号：xxxx贷方科目：银行存款 2004年1月8日 凭证编号：银付字第2号摘 要贷方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分购买原材料材料采购2000000V应交税金应交增值税340000合 V2340000会计主管：x x记账：x x出纳：x x 稽核：x x 制单：x x转账凭证2004年1月8日凭证编号：转字第1号(5)转账凭证20()4年1月1 0日 凭证编号：转字第2(6)付款凭证 出纳编号：xxxx贷方科目：银行存款 2004年1月15日 凭证编号：银付字第3号摘 要借方科目金 额过账备注总账科目明细科目r-百十万千百十元

11、角分提取现金现金500000合 V500000会计主管：x x记账：x x出纳：x x 稽核：x x 制单：x x(7)付款凭证贷方科目：现金2004年1月1 5日出纳编号：XXXX凭证编号：现付字第1号会计主管：X X记账：X X出纳：X X 稽核：X X 制单：X X摘 要借方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分发放工资应付工资500000合 V500000转账凭证2004年 1 月 15日3 号凭证编号：转字第摘 要借方科目金 额过 账备 注总账科目明细科目千 百十 万千百t元由什千5十fi千百十元角分结算生产车间和管理人员工资生产成本4 0 0 00 0管理费用1 0

12、 0 00 0J应付工资5 0 0 0 0 0V合 计 5 0 0 00 05 0 0 0 0 0会计主管：x x 记账：x x 稽核：x x 制单：x x(8)收款凭证 出纳编号：xxxx借方科目：现金 2004年 1 月 2 0 日 凭证编号：现收字第1 号摘 要贷方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百I-万千百I-元角分销售产品收现主营业务收入200000合 V-200000会计主管：x x记账：x x出纳：x x 稽核：x x 制单：x x(9)付款凭证 出纳编号：xxxx贷方科目：现金 2004年 1 月 2 0 日 凭证编号：现付字第2 号会计主管：X X记账：X X出纳：X X

13、 稽核：X X 制单：X X（1 0）付款凭证 出纳编号：x x x x贷方科目：现金 2 004 年 1 月 2 0 日 凭证编号：现付字第3号摘 要借方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分现 金 解 缴银行银行存款200000合 i-20000会计主管：x x 记账：x x 出纳：x x 稽核：x x 制单：x x摘 要贷方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分王 勇 暂 借差旅费其他应收款王勇100000V合 V100000（1 1 ）收款凭证 出纳编号：XXXX借方科目：现金 2 004 年 1 月 2 5 日 凭证编号：现收字第2 号摘 要贷方科目金

14、 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分王勇退回差旅费其他应收款20000合 计20000会计主管：X X记账：X X出纳：X X 稽核：X X 制单：X X转账凭证2 004 年 1 月 2 5 日 凭证编号：转字第4号摘 要借方科目金 额过 账备 注总账科目明细科目f百 十 月千5元由分 千5十f j千St元角 介王勇报销差旅费营业费用8 0 00 0V其他应收款8 0 00 0合 计8 0 00 08 0 00 0会计主管：x x 记账：x x 稽核：x x 制单：x x(1 2)转账凭证2 004年1月3 1日 凭证编号：转字第5号摘 要借方科目金 额过 账备 注总账科1 1明

15、细科目千I十 万千5 1元Ti分f 51-fj千百t-元角 分结转已销售产品成本主营业务成本18 0 00 0库存商品18 0 00 0V合 计18 0 00 018 0 00 0会计主管：X X 记账：X X 稽核：X X 制单：X X习题二：(1)业务一的原始凭证有一张：银 行 的“收 款 通 知”，属于外来的原始凭证(2)业务二的原始凭证有张：借款单，属于自制原始凭证(3)业务三的原始凭证有三张：固定资产购买单、运费结算单、付款凭证，均属于外来原始凭证(4)业务四的原始凭证有三张：收料单和入库单属于自制的原始凭证，付款凭证属于外来原始凭证(5)业务五的原始凭证有张：领料单，属于自制原始凭

16、证(6)业务六的原始凭证有张：取款单，属于外来原始凭证(7)业务七的原始凭证有一张：工资核算表，属于自制原始凭证(8)业务八的原始凭证有二张：出库单和销售单，属于自制原始凭证(9)业务九的原始凭证有一张：存款单，属于外来原始凭证(1 0)业务十的原始凭证有一张：借款单，属于自制原始凭证(1 1)业务十的原始凭证有二张：差旅费报销单和收据，属于自制原始凭证(1 2)业务十二的原始凭证有一张：产品成本计算单，属于自制原始凭证对于原始凭证的审查，主要从以下三个方面进行：(1)审查原始凭证的真实性，就是审查原始凭证及所记载的经济业务是否真实，有无伪造现象。(2)审查原始凭证的合规性，就是审核原始凭证所

17、记我的经济业务是否符合有关的财经纪律、法律、法规、制度等规定，有无违法乱纪行为。(3)审查原始凭证的合理性，就是审核原始凭证所记我的经济业务是否符合事先规定的计划、预算等要求，有无不讲经济效益、脱离目标的现象，是否符合费用开支标准,有无铺张的行为。第四章习题一1.补充登记法借：银行存款贷：短期借款2.红字更正法借：管理费用贷：原材料借：生产成本贷：原材料3.无错4.借：主营业务成本贷：成产成本2700002700001500015000150001500016201620习题二记账凭证分录如下：8 月 1 日，出售子产品借：银行存款460 000贷：主营业务收入-一子产品460 0002 日，

18、开出现金支票借：现金100 000贷：银行存款100 0002 B,发放工资借：应付工资100 000贷：现金100 0003 日，购买原材料借：在途物资一-B 材料160 000贷：应付账款-红河公司160 0005 日，购买原材料借：在途物资-A 材料40 000贷：银行存款40 0008 日，A、B 材料验收入库借：原材料-A 材料40 000一一B 材料160 000贷：在途物资-A 材料40 000-B 材料160 00010日，各种材料耗用，借：生产成本-子产品80 000-丑产品128 000制造费用34 000管理费用18 000贷：原材料-一A 材料60 000-B 材料20

19、0 00015日，出售浦兴公司子产品借：应收账款-一浦兴公司40 000贷：主营业务收入-子产品40 00016日，支付销售运费借：营业费用400贷：现金40016日，支付水电费借：生产成木-一子产品6 000-一丑产品10 000制造费用1 000管理费用贷：银行存款3 00020 00018日，支付行政管理办公费借：管理费用2 000贷：银行存款2 00019日，支付广告费借：营业费用2 600贷：银行存款2 6002 0 日，出售长城公司丑产品借-应收账款_ _ _ 长城公司100 000贷：主营业务收入-一丑产品100 0002 2 日，用现金支付车间购买办公用品借：制造费用880贷：

20、现金8802 5 日，用银行存款支付下一年财产保险费借：待摊费用7 200贷：银行存款7 20028 0,结算本月应付职工工资借：生产成本一-子产品40 000一一-丑产品60 000制造费用8 000管理费用贷：应付工资12 000120 0002 8 日，计提职工福利费借：生产成本-子产品5 600丑产品8 400制造费用1 120管理费用贷：应付福利费1 68016 8002 9 日，长城公司还款借：银行存款105 400贷：应收账款-长城公司105 4003 0 日，预提固定资产修理费借：制造费用6 000管理费用2 000贷：预提费用8 0003 1 日，计算本月折旧借：制造费用12

21、 000管理费用4 000贷：累计折旧16 0003 1 日，摊销本月待摊费用借：制造费用1 000管理费用2 320贷：待摊费用3 3203 1 日，预提本月短期借款利息借：财务费用1 200贷：应付利息1 2003 1 日，分配结转本月制造费用借：生产成本一-子产品28 400丑产品35 600贷：制造费用64 0003 1 日，结转本月完工产品生产成本借：库存产品-子产品161 000丑产品240 000贷：生产成本-子产品161 000-一丑产品240 0003 1 日，结转本月已销售产品成本借：主营业务成本-一子产品115 000-丑产品240 000贷：库存产品-一子产品115 0

22、00-丑产品240 00031 计算本月应缴销售税金借：主营业务税金及附加30 000贷：应交税金30 0003 1 日，结转本期损益借：主营业务收入600 000贷：本年利润600 000借：本年利润416 200贷：主营业务成本355 000主营业务税金及附加30 000管理费用27 000营业费用3 000财务费用1 2003 1 日，按 30%计提所得税,所得税=(600000-416200)X30%=55140借：所得税55 140贷：应交税金应交所得税55 140借：本年利润55 140贷：所得税55 140借：利润分配127 660贷：本年利润127 6603 1 日，计提盈余公

23、积借：利润分配提取法定盈余公积-提取法定公益金贷：盈余公枳法定盈余公积金-法定公益金3 1 日，开出支票上缴税金借：应交税金贷：银行存款12 7666 38312 7666 383100 800100 800现金日记账2003 年凭 证月日号 数摘 要对方账户收入支出余 额101期初余额1 800102现 收 I提现银行存款100 000101 800102现 付 1发放工资应付工资100 0001 8001016现付2支付运费营业费用4001 4001022现付3购买办公用品管理费用8805201031期末余额520银行存款”记账2003 年凭证号数摘 要对方账 户收 入支 出余 额月日10

24、1期初余额104 8001银 收 1出售产品收款主营业务收入460 000564 8005银 付 1购买A 材料在途物资40 000524 80016银付2支付水电费生产成本、制造费用、管理费用20 000504 80018银付3支付办公费管理费用2 000502 80019银付4支付广告费营业费用2 600500 20025银付5支付下一年财产保险费待摊费用7 200493 00029银收2收长城公司欠款应收账款105 400598 40031银付6上缴税金应交税金100 800497 60031期末余额497 600其他总分类账略第 五 章习题一：1 .填空题(1)账簿体系(2)根据记账凭

25、证逐笔登记总分类账(3)转账凭证的贷方科目 对应的借方科目 汇总凭证(4)规模较大 业务较少2 .单项选择题(1)D (2)B (3)C (4)B3 .多项选择题(1)B D (2)A C D (3)A B C D (4)A C D4 .判断题(1)X (2)J (3)V习题二：现金日记账2 0 X X年凭 证号 数摘 要对 方月日贝长户收 入支出余 额51期初余额8 0 07付款4提现银行存款6 0 01 4 0 02 5付款7营业外支出3 0 01 1 0 03 1本 期 发 生额 及 期 末余额6 0 03 0 01 1 0 0银行存款I I 记账2 0 X X 年凭证号 数摘 要对 方

26、月日贝长户收 入支 出余 额51期初余额7 6 0 0 02付 款 1购买材料物资采购、应交税金2 3 4 07 3 6 6 03付款2购买材料物资采购、应交税金1 7 3 57 1 9 2 56付款3支付材料款应付账款1 1 7 07 0 7 557付款4提现现金6 0 07 0 1 551 0付款5管理费用3 0 06 9 8 551 3付款6购买固定资产固定资产5 2 1 06 4 6 4 51 4收 款 1收到投资收益投资收益8 0 0 07 2 6 4 53 1本期发生额及期末余额8 0 0 01 1 3 557 2 6 4 5总分类账:现金总账20X X 年凭 证号 数摘 要对 方

27、月日账 户收 入支 出余 额51期初余额8007付款4提现银行存款6001 40025付款7营 业 外 支出3001 10031本 期 发 生额 及 期 末余额6003001 100银行存款总账20 X X 年凭 证号 数摘 要对 方月日贝长户收 入支 出余 额51期初余额76 0002付 款 1购买材料物资采购、应交税金2 34073 6603付款2购买材料物资采购、应交税金1 73571 9256付款3支付材料款应付账款1 17070 7557付款4提现现金60070 15510付款5管理费用30069 85513付款6购买固定资产固定资产5 21064 64514收 款 1收到投资收-X

28、Z.JD D DL投资收益8 00072 64531本期发生额及期末余额8 00011 35572 645应收账款总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额借52 00012转账511 700借63 70031本 期发生额 及 期 末余额11 700借63 700物资采购总账20 X X 年凭证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51转 账 1购买材料1 000借1 0002付 款 1购买材料2 000借3 0003付款2购买材料1 500借4 5004转账2材料入库1 000借3 5005转账3材料入库2 000借1 50011转账4材料入库1500平

29、031本 期 发 生额 及期末余额4 5004 500平0原材料总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额借109 8004转账2材料入库1 000借110 8005转账3材料入库2 000借112 80011转账4材料入库1 500借114 30031本 期 发 生额 及 期 末余额4 500借114 300固定资产总账20 X X 年凭 证月11号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额借1 500 00013付款6购 买 固 定 资产5 210借1 505 21031本 期 发 生 额及期末余额5 210借1 505 210产成品总账20 X X

30、 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额借43 00031本 期 发 生额 及期末余额00借43 000其他应收款总账20X X年凭证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额借1 00031本 期 发 生额 及 期 末余额00借1000待摊费用总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额借1 40031本 期发生额 及 期 末余额00借1 400短期借款总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额贷60 00031本 期 发 生额 及 期 末余额00贷60 000应付账款总账20 X X 年凭

31、 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额贷74 00031本 期 发 生额 及 期 末余额00贷74 000应交税金总账20 X X 年凭 证月11号数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额贷1 8001转 账 1购买材料170贷1 6302付 款 1购买材料340贷1 2903付款2购买材料235贷105512转账51 700贷2 75531本期发生额及期末余额7451 700贷2 755长期借款总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额贷80 00031本 期 发 生额 及 期 末余额00贷80 000累计折旧总账20 X X 年凭

32、证月日号 数摘 要借 方贷借或贷余 额51期初余额贷240 00031本 期 发 生额 及 期 末余额00贷240 000实收资本总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额贷1 200 00031本 期 发 生额 及 期 末余额00贷1 200 000盈余公枳20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额贷126 00031本期发生额及期末余额00贷126 000应付福利费总账20 X X 年凭 证号 数摘 要借 方月日贷 方借或贷余 额51期初余额贷2 20031本期发生额及期末余额00贷2 200管理费用总账20 X X 年凭

33、 证月11号 数摘 要借方贷 方借或贷余 额510付款5300借30031本 期 发 生额 及 期 末余额300借300其他业务收入总账20XX 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额512转账510 000贷10 00031本 期 发 生额 及 期 末余额10 000贷10 000投资收益总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额514收 款 18 000贷8 00031本期发生额及期末余额8 000贷8 000营业外支出总账20X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额525付款7300借30031本 期 发 生额 及 期 末余额300借30

34、0本期发生额及余额试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金8006003001 100银行存款76 0008 0001135572 645应收账款52 00011 70063 700原材料109 8004 500114 300产成品43 00043 000固定资产1 500 0005 2101 505 210其他应收款1 0001000待摊费用14001400物资采购04 5004 5000短期借款60 00060 000应付账款74 00074 000应交税金1 8007451 7002 755长期借款80 00080 000累计折旧240 000

35、240 000实收资本1 2000001 200000盈余公积126 000126 000应付福利费2 2002 200管理费用300300其他业务收入1000010 000投资收益80008 000营业外支出300300合 计1 784 0001 78400035 855358551 8029551 802 955习题三:记账凭证汇总表20X X年 5 月 1 日至10 日第X 号会计科目总账页数本期发生额记账凭证起讫号数借方贷方物资采购4 5003 000现金600银行存款6 145原材料3 000应付账款1 1701 170应交税金745管理费用300合计1031510315记账凭证汇总

36、表20X 义年5 月 11日至2 0 日物资采购总账会计科目总账页数本期发生额记账凭证起讫号借 方贷 方数物资采购1 500银行存款8 0005210原材料1 500应收账款11 700固定资产5210其他业务收入10 000投资收益8 000应交税金1 700合 计2641026410现金总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额510汇 X1/5 10/5汇总表过入4 5003 000借1 50020汇 X11/520/5汇总表过入1 500平031本期发生额及期末余额4 5004 500平0银行存款总账20 X X 年凭 证月11号 数摘 要借 方贷 方借或贷余

37、额510汇 X1/5 10/5汇总表过入600借6003120/531/5汇总表过入300借30031本期发生额及期末余额600300借300原材料总账20 X 义年凭 证月II号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额510汇 X1/510/5汇总表过入6 145贷6 14520汇 X11/520/5汇总表过入8000借1 85531本期发生额及期末余额80006 145借1 85520X X 年凭 证月II号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额510汇 X1/5 10/5汇总表过入3 000借3 00020汇X11/520/5汇总表过入1 500借4 50031本期发生额及期末余额4 500借4

38、500应收账款总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额520汇 X10/520/5汇总表过入11 700借11 70031本期发生额及期末余额11 700借11 700应付账款总账20 X 义年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额510汇 X1/5 10/5汇总表过入1 1701 170平031本期发生额及期末余额1 1701 170平0固定资产总账20 X X 年凭 证月II号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额520汇X10/520/5汇总表过入11 700借11 70031本期发生额及期末余额11 700借11 700管理费用总账20 X X 年凭 证月

39、日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额510汇X1/5 10/5汇总表过入300借30031本期发生额及期末余额300借300其他业务收入总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额520汇 X10/520/5汇总表过入10 000贷10 00031本期发生额及期末余额10 000贷10 000投资收益总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额520汇 X10/520/5汇总表过入8 000贷8 00031本期发生额及期末余额8 000贷8 000应交税金总账20X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额510汇 X1/5 10/5汇

40、总表过入745借74520汇 X11/520/5汇总表过入1 700贷95531本期发生额及期末余额7451 700贷955习题四:汇总收款凭证借方科目：银行存款20 X X年 5 月汇银收字1号贷方科目金 额总账页次1-1 0 日收款凭证11-20日收款凭证21-31日收款凭证合 计借 方贷 方投资收益8 0008 000合计8 0008 000汇总付款凭证贷方科目：银行存款 20X X 年 5 月 汇银付字1 号借方科目金 额总账页次1-1 0 日付款凭证11-20日付款凭证21-31日付款凭证合 计借 方贷 方物资采购3 5003 500应交税金5754 075应付账款1 1705 24

41、5现金6005 845管理费用3006 145固定资产521011 355合计6 1455 21011 355汇总付款凭证贷方科目：现金 20X X 年 5 月 汇银付字2 号借方科目金 额总账页次1-1 0 日付款凭证11-20日付款凭证21-31日付款凭证合 计借 方贷 方营 业 外 支出300300合计300300贷方科目：应付账款20 X X年 5 月汇转字1 号汇总转账凭证借方科目金 额总账页次1-1 0 日转账凭证11-20日转账凭证21-31日转账凭证合 计借 方贷 方物资采购1 0001 000应交税金170170合计1 1701 170贷方科目：物资采购汇总转账凭证20 X

42、X年 5 月汇转字2 号汇总转账凭证借方科目金 额总账页次1-1 0 日转账凭证11-2 0 日转账凭证21-31日转账凭证合 计借 方贷方原材料300015004500合计300015004500贷方科目：其他业务收入20X X 年 5 月汇转字3 号借方科目金 额总账页次1-1 0 日转账凭证11-2 0 日转账凭证21-31日转账凭证合 计借 方贷方应收账款10 00010 000合计10 00010 000汇总付款凭证贷方科目：应交税金20 X X年 5 月汇转字4 号借方科目金额总账页次1-1 0 日转账凭证11-20账凭证日转21-31日转账凭证合 计借 方贷方应收账款1 7001

43、 700合计1 7001 700第六章习题一L借:现金3000贷:银行存款30002.借:其他应收款-张某1200贷现金12003.借:管理费用150贷现金1504 借:原材料6000应交税款1020贷:银行存款70205.借管理费用250贷现金2506.借:银行存款2000贷:材料物资20007.借:管理费用1000现金200贷:其他应收款备用金（张某）12008.借:管理费用 2500贷:银行存款 25009.借:管理费用 1000贷:银行存款 100010.借:现金 500贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 500借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 300贷:应付工资 300习题

44、二银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额256000银行对账单余额265000力1 1:银行已收，企业未收的托收款项12000力 口 :企业已收,银行未收的转账支票2000减:银行已付，企业未付-4000减:企业已付，银行未付的转帐支票-3000调整后的存款余额264000调整后的存款余额2640002.调节后,双方余额如果不相等，表明企业或银行的记帐有差错，需要进一步查对，找出原因，更正错误的记录.3.可动用银行存款264000元习题三总价法借:.借:应收账款11800贷:主营业务收入10000应交税金应交增值税（销项税额）1700银行存款100如 在10天内付款，付 款

45、额 为11800-10000*2%=11600借:银行存款11600财务费用200贷:应收账款11800如 在1120天付款借:银行存款11700财务费用100贷:应收账款11800超 过20天付款借:银行存款11800贷:应收账款11800净价法借:应收账款11600下月初红字将上述分录冲回借:原材料 1 6 000 贷:应付账款-暂估应付账款 1 6 000贷:主营业务收入9 8 00应交税金应交增值税（销项税额）1 7 00银行存款1 001 0天内付款借:银行存款1 1 6 00贷:应收账款1 1 6 001 1 2 0天内付款借:银行存款1 1 7 00贷:应收账款1 1 6 00财

46、务费用1 00超过2 0天借:银行存款1 1 8 00贷:应收账款1 1 6 00财务费用2 00习题四1.借:管理费用5 000贷:坏账准备5 0002.1 9 9 9 年 2 5 00000*0.5%=1 2 5 00补提借:管理费用7 5 00贷:坏账准备7 5 002 000年 2 2 00000*0.5%=1 1 000冲销借:坏账准备1 5 00贷:管理费用1 5 003.借:坏账准备1 8 000贷:应收账款1 8 0004.借:应收账款5 00贷:坏账准备5 00借:银行存款5 00贷:应收账款5 005.2 00000*0.5%=1 0000借:坏账准备1 6 5 00贷:管

47、理费用1 6 5 00习题五1.借:原材料(7 6 000+2 4 00*9 3%)7 8 2 3 2应交税金应交增值税（进项税额）（1 2 9 2 0+2 4 00*7%）1 3 08 8贷:银行存款9 1 3 2 02借:原材料(3 2 00*5)1 6 000贷:应付账款-暂估应付账款1 6 0003.借:在途物资(1 000*1 2 0+3 8 0*9 3%)1 2 03 5 3.4应交税金-应交增值税(进项税额)(2 04 00+3 8 0*7%)2 04 2 6.6贷:银行存款 1 4 07 8 04 .借:预付账款 5 6 000贷:银行存款 5 6 0005 .借:原材料(3

48、2 00*5+1 4 00*9 3%)1 7 3 02应交税金-应交增值税(进项税额)(2 7 2 0+1 4 00*7%)2 8 1 8贷:银行存款 2 01 2 06 .借:原材料(4 8 000+2 1 00*9 3%)4 9 9 5 3应交税金-应交增值税(进项税额)(8 1 6 0+2 1 00*7%)8 3 07贷:预付账款 5 6 000应付账款2 2 6 07.一验收入库材料的实际采购成本=7 8 2 3 2+1 6 000+1 7 3 02+4 9 9 5 3=1 6 1 4 8 7习题六1 .加权平均法存货平均单价=(1 00*2 0+2 00*2 0+2 00+1 5 0

49、*2 1+1 9 5+2 5 0*2 2+1 7 0)/(1 00+2 00+1 5 0+2 5 0)=2 1.7本月发出存货成本=(1 5 0+2 00+3 00)*2 1.7=1 4 1 05月末存货成本=(7 00-6 5 0)*2 1.7=1 08 52 .移动平均法3 月 3 日移动平均单价=(1 00*2 0+2 00*2 0+2 00)/(1 00+2 00)=2 0.73月 7日发出材料1 5 0千 克 1 5 0*2 0.7=3 1 05则剩余1 5 0千克，价格6 2 00-3 1 05=3 09 53 月 1 3 日移动平均单价=(3 09 5+1 5 0*2 1+1 9

50、 5)/(1 5 0+1 5 0)=2 1.53月 1 7 日发出材料2 00千 克 2 1.5*2 00=4 3 00则剩余1 00千克，价格6 4 00-4 3 00=2 1 4 03 月 2 3 日移动平均单价=(2 1 4 0+2 5 0*2 2+1 7 0)/(1 00+2 5 0)=2 2.33月 2 7 口发出材料3 00千 克 2 2.3*3 00=6 6 9 0则剩余5 0千克，价格7 8 1 0-6 6 9 0=1 1 2 0先进先出法：2 004 年摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额3月初期初存货1 002 02 0003日购 2 002 002 14