保荐代表人考试《投资银行业务》考试题库含历年真题.pdf

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1、保荐代表人考试 投资银行业务考试题库含历年真题1.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月3 1日，乙公司已对外售出该批存货的40%。当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2013年1 2月3 1日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。2015年9月真题A.25B.95C.100D.115【答案】

2、：D【解析】：2 0 1 3年1 2月3 1日，剩余存货在合并财务报表层面的成本=1 0 0 0 X6 0%=6 0 0 （万元），因可变现净值为5 0 0万元，所以账面价值为5 0 0万元，计税基础=1 6 0 0 X 6 0%=9 6 0 （万元），因该事项应列示的递延所得税资产=（9 6 0-5 0 0）X 2 5%=1 1 5 （万元）。2.甲公司发行面值为1 0 0元的优先股1 0 0万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（）。2 0 1 6年1 1月真题A.金融负债B.衍生金融工具C.金融资产D.权益工具E

3、.复合金融工具【答案】：D【解析】：权益工具是金融工具中形成股权的一类工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。比如，企业发行的普通股，以及企业发行的、使持有者有权以固定价格购入固定数量本企业普通股的认股权证。企业发行的优先股，应分别不同情况，注重其实质进行分类，如果是否向持有方发放股利完全取决于发行方的意愿，则该优先股属于权益工具。3.下列各项中，属于投资性房地产的有（）o 2015年真题I.已出租的建筑物n.待出租的建筑物i n.已出租的土地使用权IV.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物v.企业持有并准备增值后转让的土地使用权A.I、II、III、VB.n、M

4、VC.I、IIL VD.I、II、III、IV、V【答案】：C【解析】：投资性房地产包括：已出租的土地使用权；持有并准备增值后转让的土地使用权；已出租的建筑物。4.根据 上市公司监管指引第3号一一上市公司现金分红，下列关于上市公司现金分红的做法，正 确 的 有（）。2019年11月真题I.某上市公司的独立董事张某征集中小股东的意见后，提出分红提案，并直接提交董事会审议II.公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排，故董事会提出的分红政策中，现金分红在本次利润分配中所占比例应达到30%III.上市公司应履行决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过，对现金分红政策进行调整或者变更IV

5、.上市公司存在大比例现金分红等情形的，证券监管机构重点关注相关决策程序是否合法合规，董事、监事及高级管理人员是否勤勉尽责，独立董事是否出具了明确意见V .上市公司未在定期报告或其他报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况的，证券监管机构应采取相应的监管措施A.n、in、vB.I、n、IVC.I、IV、vD.n、in、w、vE.i、n、m、v【答案】：c【解析】：I项，上市公司监管指引第3号一一上市公司现金分红(证监会公告(2013)4 3号)第6条 第2款规定，独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议。II项，第5条规定，上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展

6、阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策：公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%；公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%；公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%；公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项规定处理。III项，第7条规定，上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东

7、大会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的加以上通过。IV项，第12条 第5项规定，上市公司存在大比例现金分红等情形的,重点关注相关决策程序是否合法合规，董事、监事及高级管理人员是否勤勉尽责，独立董事是否出具了明确意见，是否按照规定为中小股东参与决策提供了便利，是否存在明显不合理或相关股东滥用股东权利不当干预公司决策等情形。V项，根 据 第13条 第3项规定，上市公司未在定期报告或其他报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况的，证券监管机构应采取相应

8、的监管措施。5.根据 上海证券交易所科创板股票上市规则，下 列（）符合解除限售条件的，股东可以通过上市公司申请解除限售。I.发行人首次公开发行前已发行的股份II.上市公司非公开发行的股份III.发行人向证券投资基金配售的股份IV.董事、监事、高级管理人员以及核心技术人员等所持限售股份V .发行人向战略投资者配售的股份A.I、II IIIB.I、II、IIL IVc.II、m、M vD.I IIL M VE.I、n、IIL M V【答案】：E【解析】：根 据 上海证券交易所科创板股票上市规则（2019年修订）第2.3.1条规定，下列股份符合解除限售条件的，股东可以通过上市公司申请解除限售：发行人

9、首次公开发行前已发行的股份（以下简称首发前股份）；上市公司非公开发行的股份；发行人、上市公司向证券投资基金、战略投资者及其他法人或者自然人配售的股份；董事、监事、高级管理人员以及核心技术人员等所持限售股份；其他限售股份。6.下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（）。A.长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力B.融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力C.债务担保一定会影响长期偿债能力D.在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在影响【答案】:A|B|D【解 析】：长期偿债能力是指企业对债务的承担能力和对偿还债务的保障能力。未决诉讼、债务担保、长期租赁和或有

10、负债均会影响企业的长期偿债能 力。C项表述太绝对。7.公司非公开发行优先股，具 有 合 格 投 资 者 资 格 的 有（）。2015年5月真题I.QFIII I.民 营 企 业1000万元注册资本，实 际 经 营3年以上m.信 托 公 司IV.实缴出资总额不低于人民币500万元的合伙企业A.IIIB.I、HI、IVC.I、IVD.n、iv【答 案】：B【解 析】：优先股试点管理办法第65条规定，本办法所称合格投资者包括:经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等；上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连

11、险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等；实收资本或实收股本总额不低于人民币500万元的企业法人；实缴出资总额不低于人民币500万元的合伙企业；合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）、符合国务院相关部门规定的境外战略投资者；除发行人董事、高级管理人员及其配偶以外的，名下各类证券账户、资金账户、资产管理账户的资产总额不低于人民币500万元的个人投资者；经中国证监会认可的其他合格投资者。8.某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份，以下情形正确的是（）。A.初始做市商为5家，1家做市商持有30万股，其 他4家每家持

12、有10万股B.初始做市商为4家，每家持有20万股C.初始做市商为5家，1家做市商持有60万股，1家持有40万股，其他3家每家持有5万股D.初始做市商为4家，1家做市商持有40万股，其 他4家每家持有20万股【答案】：D【解析】：全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引（股转系统公告（2017）506号）第7条规定，股票挂牌时拟采取做市转让方式的，应当具备以下条件：2家以上做市商同意为申请挂牌公司股票提供做市报价服务，且其中一家做市商为推荐该股票挂牌的主办券商或该主办券商的母（子）公司；做市商合计取得不低于申请挂牌公司总股本5%或1 0 0万 股（以孰低为准），且每家做市商不低于10万

13、股的做市库存股票；全国股份转让系统公司规定的其他条件。本题中，挂牌时总股本为3000万股，3000X5%=150（万股）100万股，以孰低为准，做市商合计取得应不低于100万股，且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。故D项正确。9.上市公司收购中，董事会下列行为不违反现行法律法规的是（）。A.在要约收购期间，被收购公司董事辞职B.在协议收购的过渡期内，出售、处理上市公司主要资产C.认为收购价格偏低，向大股东提出建议拒绝收购D.向收购人提供财务资助【答案】：c【解析】：A项，上市公司收购管理办法（2014年修订）第34条规定，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。B项，根 据 第52条规定

14、，在协议收购的过渡期内，被收购公司不得公开发行股份募集资金，不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形除外。D项，第8条 第2款规定，被收购公司董事会针对收购所做出的决策及采取的措施，应当有利于维护公司及其股东的利益，不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其股东的合法权益。10.上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件。以下不属于该条件的是（）。2009年真题A.上市公司在最近3年连续盈利B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募

15、集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%【答案】：C【解析】：关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知第2条规定，境内上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合下列条件:上市公司在最近3年连续盈利；上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市；上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过

16、上市公司合并报表净利润的50%；上市公 司 最 近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%；上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职；上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%；上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易；上市公司最近3年无重大违法违规行为。C项，不符合上述的规定，应为合并报表净利润的5 0%o1 1.下列关于现金流量性质的判断，正确的是（）。I ,支付给离休

17、退休人员的工资在“支付其他与经营活动有关的现金”项目反映I I .出售交易性金融资产收到的现金在“取得投资收益收到的现金”项目反映I I I .融资租赁各期支付的现金在“支付其他与筹资活动有关的现金”项目反映I V .发行股票支付的佣金在“支付其他与筹资活动有关的现金”项目反映V.本期发生购货退回而收到的现金在“收到其他与经营活动有关的现金”项目反映A.I、I IB.I .I I IC.I 、H I、I VD.I I L M VE.I、i n、w、v【答案】：B【解 析】：n项，出售交易性金融资产收到的现金在“收回投资收到的现金”项目反映；w项，股份有限公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用

18、，股票溢价发行的，从发行股票的溢价中抵扣；股票发行没有溢价或溢价金额不足以支付发行费用的部分，应将不足支付的发行费用冲减盈余公积和未分配利润；v项，本期发生购货退回而收到的现金在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目反映。12.上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票？（）2013年6月真题A.连 续3年不分红B.最 近1年 财 务 报 表 被CPA出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除C.现任董事正被立案调查D.现 任 监 事 最 近36个月内被中国证监会行政处罚【答 案】：C【解 析】：上市公司证券发行管理办法第 3 9 条规定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：本次发

19、行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除；上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；现任董事、高级管理人员最近3 6 个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近1 2 个月内受到过证券交易所公开谴责；上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；最近1 年 及 1 期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外；严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。13

20、.某上市公司2015年 2 月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定3 6 个 月 的 有（）。2015年 11月真题I.特定对象为上市公司控股股东控制的关联人II.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权III.特定对象为上市公司的实际控制人IV.特定对象用于购买股份的资产于2014年 5 月取得A.I、II IIIB.II、HI、IVc.i 、n 、wD.i、n、i n、i v【答案】：D【解析】：上市公司重大资产重组管理办法（2 0 1 9 年修订）第 4 6 条 第 1款规定，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起1 2 个月内不得转让；属于下列情

21、形之一的，3 6 个月内不得转让：特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权；特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足1 2 个月。1 4.某基金公司对其管理的1 2 个配售对象账户进行科创板首发股票初步询价报价，根 据 科创板首次公开发行股票网下投资者管理细则,该基金公司最多可以填报的不同拟申购价格个数是（）oA.无限制B.1 2 个C.3个D.1个【答案】：C【解析】：科创板首次公开发行股票网下投资者管理细则（中证协发2019149号）第11条规定，在科创板首发股票初步询价环节，参与询价

22、的网下投资者可以为其管理的不同配售对象账户分别填报一个报价，每个报价应当包含配售对象信息、每股价格和该价格对应的拟申购股数。同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不超过3个，且最高价格与最低价格的差额不得超过最低价格的20%o15.证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）。A.债券市场二级投资B.股票市场二级投资C.营业网点建设D.长期股权投资E.为客户证券交易提供融资【答案】：A【解析】：证券公司短期融资券管理办法第2 0条规定，证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于以下用途：固定资产投资和营业网点建设；股票二级市场投资；为客户证券交易提供融资；长期股权投资；中国人民银行禁止的其他用途。

23、16.2012年1月1日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元和200万元设立了 A公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为80%和20%。2013年1月1日，乙公司对A公司增资400万元，增资后占A公司股权的比例为30%。增资完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增资前实现净利润1000万元，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的是（）o 2018年5月真题A.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中长期股权投资列示金额为1680万元B.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中资本公积增加80万元C.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中资本公积增加80万元

24、D.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中综合收益增加800万元【答案】：c【解析】：A项，甲公司控制A公司，按成本法进行后续计量。分配利润确认为投资收益不计入长期股权投资，乙公司对A公司增资后由于甲公司依然控制A公司，则按持股比例重新确认长期股权投资。长期股权投资=（800+200+400）X70%=980（万元）；B项，在个别财务报表中，投资方进行成本法核算时，应仅考虑直接持有的股权份额，被投资单位接受其他股东的资本性投入导致投资方持股比例变动，投资方应按所持股权比例计算应享有的份额，调整长期股权投资的账面价值，同时计入资本公积（其他资本公积），并在备查簿中予以登记。甲公司201

25、3年度个别报表中资本公积增加=（800+200+400）X（1-30%）800=180（万元），甲公司2013年度个别报表中长期股权投资=800+180=980（万元）。C项，在合并报表中，甲公司持股比例原为80%,由于少数股东乙公司增资而变为70%。增资前，甲公司按照80%的持股比例享有的A公司净资产账面价值为1600万 元（2000X80%）；增资后，甲公司按照70%持股比例享有的净资产账面价值为1680万元（2400X70%）,两者之间的差额8 0万元，在甲公司合并资产资债表中应调增资本公积80万元。D项，合并报表中归属母公司的综合收益包括母公司个别报表下净利润和享有被投资单位子公司净资

26、产的份额。所以甲公司2 0 1 3年度合并报表中综合收益增加1 0 0 0万元。1 7.拟上市公司董事会构成符合规定的有（）o 20 0 9年真题I .1名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，一年前已解除服务合同I I.1名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事I I I.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长兼总经理1名，副董事长兼副总经理1名，另3名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任I V.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名A.I IB.I 、I I IC.I、I k I VD.I I 、I I I、I V【答案】：C

27、【解析】：m项，上市公司章程指引（20 1 9年修订）第9 6条第3款规定，董事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司董事总数的0。1 8.以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）。20 1 5年5月真题I .某股东在所持股份达到1 0%的当天便可提议召开n.持 有i o%以上股份的股东提议召开，在股权登记日后，所持i o%股份的股东将股份卖掉至低于1 0%,不影响对临时股东大会召开的有效性I I I .连续9 0日持有公司股份比例达到1 0%以上的股东可提议召开I V .1/2以上董事可提议召开A.I

28、.I I IB.I I I I IC.I 、H I、I VD.n、w【答案】：A【解 析】：I、in两 项，公司法第io。条规定，股 东 大 会 应 当 每 年 召 开1次年 会。有下列情形之一的，应 当 在2个月内召开临时股东大会：董事 人 数不足本法规定人 数 或 者 公 司 章 程 所 定 人 数 的 利 时；公司未弥 补 的 亏 损 达 实 收 股 本 总 额 啰 时；单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；董事会认为必要时；监事会提议召开时.；公司章程规定的其他情形。n项，深交所、上 交 所 股票上市规则均 规 定，股东自行召集股东大会的，在公告股东大会决议前，召集股东持股比

29、例不得低于公司总股份的10%,召集股东应当在发出股东大会通知前申请在上述期间锁定其持有的公司股份。w项，上市公司章程指引（2019年 修 订）第115条规定，代 表V 10以上表决权的股东、3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长 应 当自接 到 提 议 后1 0日内，召集和主持董事会会议。故V 2以上董事可提议召开董事会临时会议。19.下列关于有效报价投资者数量的说法错误的是（）。A.公 开 发 行 股 票 数 量 为2亿股的，有效报价投资者的数量可以为10家B.公开发行股票数量为4亿股的，有效报价投资者的数量可以为8家C.公开发行股票，剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不

30、足的，应当中止发行D.公开发行股票数量为5亿股的，有效报价投资者的数量可以为25家【答案】：B【解析】：证券发行与承销管理办法（2018年修订）第7条第2款规定，公开发行股票数量在4亿股（含）以下的，有效报价投资者的数量不少于10家；公开发行股票数量在4亿股以上的，有效报价投资者的数量不少于2 0家。剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行。20.下列关于发审委的说法正确的有（）。I.发审委委员由中国证监会聘任，均为专职委员II.发审委委员和并购重组委委员不得相互兼任，其任期最长不超过两年III.发审委会议表决需采取无记名投票方式，发审委委员不得弃权I V.在审核首次公开发行股

31、票申请时，发审委每次参会委员均为7名V.发审委委员提议暂缓表决的，需由发审委会议投票表决，同意票数达到5票的，可以对该股票发行申请暂缓表决A.II.WB.M VC.I .I l lD.i、in、ivE.n、w、v【答案】：E【解析】：I项，中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法（2 0 1 7年修订）第6条规定，发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任。发审委委员为6 6名，部分发审委委员可以为专职。发审委设会议召集人。I I项，第7条规定，发审委委员每届任期1年，可以连任，但连续任期最长不超过2届。发审委委员每年至少更换一半。发审委委员和并购重组委委员

32、不得相互兼任。H I项，第2 0条规定，发审委会议表决采取记名投票方式。表决票设同意票和反对票，发审委委员不得弃权。发审委委员在投票时应当在表决票上说明理由。I V项，第2 8条规定，发审委会议审核发行人公开发行股票申请和可转换公司债券等中国证监会认可的其他公开发行证券申请，适用本节规定。第 3 0 条规定，每次参加发审委会议的发审委委员为7名。表决投票时同意票数达到5票为通过，同意票数未达到5票为未通过。V项，第 3 1 条 第 1款规定，发审委委员发现存在尚待调查核实并影响明确判断的重大问题，应当在发审委会议前以书面方式提议暂缓表决。发审委会议首先对该股票发行申请是否需要暂缓表决进行投票，

33、同意票数达到5票的，可以对该股票发行申请暂缓表决；同意票数未达 到 5票的，发审委会议按正常程序对该股票发行申请进行审核。2 L 下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（）。2 0 1 4 年 6月真题A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为T 2日前2 0 个交易日（含 T一2日）的日均持有非限售A股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）前 2个交易 日（T-1日）日终为准D.投资者T 1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T日的申购无效【答案】：B【解析】：A项，根 据 上海市

34、场首次公开发行股票网上发行实施细则（2 0 1 8年修订）第5条第3款，融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，证券公司转融通担保证券明细账户的市值合并计算到该证券公司持有的市值中。B C两项，第4条规定，投资者持有的市值以投资者为单位，按其T 2日（T日为发行公告确定的网上申购日，下同）前2 0个交易日（含T 2日）的日均持有市值计算。第5条第1款和第2款规定，投资者持有多个证券账户的，多个证券账户的市值合并计算。确认多个证券账户为同一投资者持有的原则为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”“有效身份证明文件号码”均相同。证券账户注册资料以T 2日日终为准。D项，根据第

35、4条的规定，市值计算的时间是一个时点，只要在T 2日收市这个时点上持有足额的非限售A股股份，就可以参与相应份额的申购。如果投资者在T 1日时，将T 2日持有的市值全部卖出或者部分卖出，资金用来T日申购，是完全可行的。2 2.某公司于2 0 0 8年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5 0 0 0万元，借款期限2年，年利率为8%,当日开工建设，向施工方支出2 0 0 0万元，剩余3 0 0 0万元购买某债券，年利率5%,一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入2 5 0 0万元，该专门借款2 0 0 8年可资本化的金额为（）。2 0 0 8年真题A.160万元B.200万元C.250万元D

36、.400万元【答案】：C【解析】：年末工程实际投入2 500万元与借款费用资本化无关。该专门借款2008年可资本化的金额=5000X8%3000义5%=250（万元）。23.在下列（）情形下，公司应当单独以临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。I.公司已公开披露的定期报告中财务信息存在差错被责令改正II.公司已公开披露的定期报告中财务信息存在差错，公司财务顾问建议更正的III.公司已公开披露的定期报告中财务信息存在差错，经监事会决定更正的IV.公司已公开披露的定期报告中财务信息存在差错，经董事会决定更正的V.公司已公开披露的定期报告中财务信息存在差错，经总经理决定更正的A.I、WB.n、HI

37、C.I、IIL IVD.i、n、w、vE.n、in、w、v【答案】：A【解析】：公开发行证券的公司信息披露编报规则第1 9 号一一财务信息的更正及相关披露（2 0 1 8 年修订）第 2条规定，本规定适用于下列情形:公司已公开披露的定期报告中财务信息存在差错被责令改正；公司已公开披露的定期报告中财务信息存在差错，经董事会决定更正的；中国证监会认定的对定期报告中的财务信息进行更正的其他情形。第 3条规定，公司出现第2条规定情形，应当单独以临时报告的方式及时披露更正后的财务信息及本规定所要求披露的其他信息、。2 4.下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的是（）。2013年 11 月真题A

38、.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核B.国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核C.国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资产监督管理机构审核D.国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决【答案】：A|B|D【解析】：C 项，关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市公司发行证券有关事项的通知（国资发产权（2009）125号

39、）第 10条第2 款规定，国有资产监督管理机构关于国有控股上市公司发行证券的审核程序按照本通知第5 条第2 款的规定办理。第 5 条第2 款规定，国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核；国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报省级国有资产监督管理机构审核。25.甲公司2017年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权,当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于2015年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60%股权时确认了 800万元商誉。2017年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基

40、础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）。A.1920万元B.2040万元C.2880万元D.3680万元【答案】：D【解析】：同一控制下的控股合并，对于被合并方所有者权益账面价值应按照相对于最终控制方而言的账面价值来计算，即题中给出的自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值。长期股权投资的初始投资成本中，如果属于最终控制方是从集团外购入的子公司的情况，那么最终控制方与子公司合并形成的商誉的金额也应体现在本次同一控制下企业合并长期股权投资的初始投资成本中。合并方发

41、生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。题中，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本=4 8 0 0X 6 0%+8 0 0 =3 6 8 0 （万元）。2 6 B、C、D四家公司于2 0 1 0年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2 0 0 9年度营业收入超过A公司20 0 9年度营业收入的5 0%,但未达到1 0 0%；乙公司20 0 9年末资产总额超过B公 司20 0 9年末资产总额的1 0 0%；丙公司20 0 9年度利润总额超过C公 司20 0 9年度利润总额的20%,但未达到5 0%；丁公司20 0

42、9年度利润总额超过D公司20 0 9年度利润总额的30%,但未达到5 0%。不考虑其他因素，以下申报I P O的时间正确的有（）。20 1 0年真题A.A公司于20 1 0年3月申报B.B公司于20 1 1年3月申报C.C公司于20 1 0年3月申报D.D公司于20 1 0年6月申报【答案】：D【解析】：根 据 首次公开发行股票并上市管理办法第十二条发行人最近3年内主营业务没有发生重大变化的适用意见一一证券期货法律适用意见第3号（证监会公告（2008）22号，以下简称 证券期货法律适用意见第3号）第3条规定，发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组的，应关注重组对发行

43、人资产总额、营业收入或利润总额的影响情况。发行人应根据影响情况按照以下要求执行：被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项 目100%的，为便于投资者了解重组后的整体运营情况，发行人重组后运行一个会计年度后方可申请发行。被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目50%,但不超过100%的，保荐机构和发行人律师应按照相关法律法规对首次公开发行主体的要求，将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见。被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超

44、过重组前发行人相应项目20%的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表。A项，指标超过50%（也超过了 20%）,申报财务报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表。B项，要运营一个完整会计年度，至少要在2011年12月3 1日之后才能申报。CD两项，均要申报财务报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表，即要包括2010年第一季度的财务报表。27.以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。2011年真题I.上交所上市公司的控股股东在年报披露前1 5日购入0.2%股份I I.中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前1 2日增持公司股份I I I.上交所上市公司控股

45、股东在年报披露前1 0日内购入0.2%股份I V.上交所上市公司控股股东在业绩快报前1 0日内增持公司股份A.I、IIB.I.IIIC.I I.IIID.II、IV【答案】：A【解析】：上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引第4.5条规定，控股股东、实际控制人在下列情形下不得增持上市公司股份:上市公司定期报告披露前1 0日内；上市公司业绩快报、业绩预告披露前1 0日内；控股股东、实际控制人通过证券交易所证券交易，在权益变动报告、公告期限内和报告、公告后2日内；自知悉可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生或在决策过程中，至该事件依法披露后2个交易日内；控股股东、实际控制人承

46、诺一定期限内不买卖上市公司股份且在该期限内；证券法第47条规定的情形；相关法律法规和规范性文件规定的其他情形。深圳证券交易所上市公司规范运作指引（2020年修订）第4.2.9条规定，控股股东、实际控制人在下列期间不得买卖上市公司股份：公司年度报告公告前3 0日内，因特殊原因推迟年度报告公告日期的，自原预约公告日前3 0日起算，直至公告前1日；公司业绩预告、业绩快报公告前1 0日内；自可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件发生之日或者进入决策程序之日，至依法披露后2个交易日内；中国证监会及本所认定的其他期间。28.境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依 据 上市公司收购管理办

47、法，应向证监会提交的文件有（）2013年6月真题I.其控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明I I .财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件，具有收购上市公司能力的核查意见III.收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明IV.基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明A.I、IIB.II IIIC.I、IIL IVD.I、II、III、IV【答案】：D【解析】：上市公司收购管理办法（2020年修订）第5 0条 第1款规定，收购人公告上市公司收购报告书时，应当提交以下备查文件：中国公民的身份证明，或者在中国境内登记注册的法人、其他组织的证明文件；基于收购人的实力和从业

48、经验对上市公司后续发展计划可行性的说明，收购人拟修改公司章程、改选公司董事会、改变或者调整公司主营业务的，还应当补充其具备规范运作上市公司的管理能力的说明；收购人及其关联方与被收购公司存在同业竞争、关联交易的，应提供避免同业竞争等利益冲突、保持被收购公司经营独立性的说明；收购人为法人或者其他组织的，其控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明；收购人及其控股股东或实际控制人的核心企业和核心业务、关联企业及主营业务的说明；收购人或其实际控制人为2个或2个以上的上市公司控股股东或实际控制人的，还应当提供其持 股5%以上的上市公司以及银行、信托公司、证券公司、保险公司等其他金融机构的情况说明；财务顾问

49、关于收购人最近3年的诚信记录、收购资金来源合法性、收购人具备履行相关承诺的能力以及相关信息披露内容真实性、准确性、完整性的核查意见；收购人成立未满3年的，财务顾问还应当提供其控股股东或者实际控制人最近3年诚信记录的核查意见。第2款规定，境外法人或者境外其他组织进行上市公司收购的，除应当提交第1款第项至第项规定的文件外，还应当提交以下文件：财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件、具有收购上市公司的能力的核查意见；收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明。29.新股发行过程中，（）应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。A.上市公司监事

50、B.上市公司董事C.上市公司高级管理人员D.保荐人及保荐代表人【答案】：D【解析】：上市公司证券发行管理办法（2020年修订）第 5 7 条规定，保荐机构及保荐代表人应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并声明承担相应的法律责任。30.以下属于职工薪酬范围的有（）。2014年 12月真题A.企业以自己的产品发放给职工作为福利B.企业租赁房屋供职工无偿居住C.个人储蓄性养老保险D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿【答案】:A|B|D【解析】：C 项，个人储蓄性养老保险属于职工个人的行为，与企业无关，不属于职工薪酬核算的范畴。31.关于证券公