税务执法资格试卷及答案.pdf

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1、税务执法资格试卷及答案一、判断题（共50 题，共10 0 分）1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个答案：正确解析：暂无解析2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月10 0 0 元答案：错误解析：暂无解析3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。答案：错误解析：暂无解析4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税答案：错误解析：暂无解析5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾答案：错误解析：暂无解析6、农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税答案：正确解析：

2、暂无解析7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7 日内答案：正确解析：暂无解析8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务1/7答案：错误解析：暂无解析9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额答案：正确解析：暂无解析10、布朗先生因公于2 0 0 2 年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2 0 0 1年布朗先生回国休假两次，共30 天；去其他国家出差三次，共2 5天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间答案：错误解析：暂无解析11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物答案：错误解

3、析：暂无解析12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税答案：错误解析：暂无解析13、中国某作家周某所著一本小说于2 0 0 3年8 月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬30 0 0 美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得答案：错误解析：暂无解析14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10 万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税答案：错误解析：暂无解析15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费30 0 0 元；同时，他又为一家企业从

4、事税收咨询活动，获得咨询费50 0 0 元，则张教授应缴个人所得税12 40 元答案：正确2/7解析：暂无解析16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税答案：正确解析：暂无解析17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90 日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税答案：正确解析：暂无解析18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。答案：正确解析：暂无解析19、个体工

5、商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税答案：错误解析：暂无解析2 0、个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税答案：错误解析：暂无解析2 1、钱先生有两处住房，2 0 0 2 年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入2 0 万元。这笔所得可免征个人所得税答案：错误解析：暂无解析2 2、某个人独资企业是查帐征收户，2 0 0 3年其生产经营收入50 万元，实现应纳税所得10 万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除答案：正确解析：暂无解析2 3、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申

6、报纳税3/7答案：错误解析：暂无解析2 4、张某于98 年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2 0 0 3年11月进行兑付，分别取得利息30 0 0 元和2 0 0 0 元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税40 0 元答案：正确解析：暂无解析2 5、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。答案：错误解析：暂无解析2 6、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款答案：错误解析：暂无解析2 7、一位中国公民同时在两个单位任职，从A 单位每月取得

7、工薪收入110 0 元，从B单位每月取得工薪收入90 0 元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳答案：错误解析：暂无解析2 8、按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去2 0 的费用答案：错误解析：暂无解析2 9、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税答案：正确解析：暂无解析30、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税答案：错误解析：暂无解析4/731、企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。答案：正确解析：暂无解析32

8、、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法答案：错误解析：暂无解析33、境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人答案：正确解析：暂无解析34、不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业答案：错误解析：暂无解析35、我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业答案：错误解析：暂无解析36、非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营

9、活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构场所答案：正确解析：暂无解析37、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按2 5%的税率缴纳企业所得税答案：错误解析：暂无解析38、具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业答案：错误解析：暂无解析5/739、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务答案：正确解析：暂无解析40、居民企业适用税率2 5%，非居民企业适用税率2 0%答案：错误解析：暂无解析41、国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定答案：错误解析：暂无解析42、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、

10、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算答案：正确解析：暂无解析43、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除答案：错误解析：暂无解析44、企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额答案：错误解析：暂无解析45、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入答案：错误解析：暂无解析46、企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金答

11、案：错误6/7解析：暂无解析47、企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目答案：正确解析：暂无解析48、根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等答案：正确解析：暂无解析49、企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除答案：错误解析：暂无解析50、企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备金两种答案：错误解析：暂无解析Powered by TCPDF(www.tcpdf.org)7/7