付款和费用报销制度精品资料.doc

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1、财务付款和费用报销管理制度一、目的:为了使财务付款及报销流程明晰化、规范化.二、范围:适用于总部、分公司、各部门。三、付款办法 付款范围商品类采购（指商品等）、办公用品类采购(包括文化用品、劳保用品、花卉等）、固定资产采购(包括汽车、电脑、打印机、办公家具等)、图书音像资料、差旅费、运费、广告费、其他(如业务招待费、伙食费、零星支出等).付款凭证付款时应提供购货合同书、购货协议书、购货订单、物品申购审批单、出差申请审批表及其他相应资料。.付款流程 付款人填写借款单或报销单，经各公司付款部门经理签认后,送各公司财务经理审批、各公司经理进行签核,至出纳员处领款,交财务中心会计账务处理。流程图 付款

2、人部门经理财务部长子公司经理出纳员会计4。特别规定 （1）员工因公出差可以借差旅费。由出差人填写“借款单，注明出差地点、时限、事由，并由部门主管批准,由财务部批准，到出纳处办理借款。 (2）出差较为频繁（如外围业务员）及业务费较多(如分公司经理)，可采用定额备用金方式。其中各公司经理不超过5000元，业务员不超过1000元，当其岗位变动时或年终放假时扣回。（3）当月连续几次出差，在上次借款未还清的，不予再借款。试用期不足一月人员单独出差，不予借差旅费。特殊情况经部门主管同意可借不超过本人半个月的工资。（4)借款人员终结事务,在报销时扣回借款，当时不能扣回的,在本月开资时就借款总额一并扣回。(5

3、)大额借款（达到5元)需经各公司总经理批准.四、报销办法1、差旅费报销办法 （1）员工出差交通工具标准为：火车硬坐、汽车普客、轮船三等舱位。在晚上8：00到次日7:00之间出差，乘车船超过6小时,可以乘坐火车卧铺、汽车卧铺或豪华空调、轮船二等舱。但同时扣减一夜住宿费补贴.员工符合乘坐卧铺或豪华空调，轮船二等舱的,非主观原因未能乘坐的，可按硬坐车票或三等舱票价的40%发给补贴。(2）各公司领导（含正副经理、部长)因公出差,所发生的招待费、车资费、住宿费等合理费用凭票据报销；远距离出差，可乘坐火车硬卧或经集团公司总裁批准可以乘坐飞机普通舱。如果员工与公司领导一起出差，所有与业务相关的开支均由公司统

4、一支付。(3)出差期间补助标准:集团公司内部所有员工为早餐10元、中餐20元、晚餐0元,即伙食补助50元/天，住宿标准20元天； 出差到经济发达地区如深圳、广州、上海、南京等地,住宿标准可上浮3元/天。 出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在2公里以内(含市内)，不享受伙食补助。 如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在标准内报销餐费（不含对外宴请，宴请需要直接领导批准),则不享受对应伙食补助。多人共同出差,同住一间房的,可按同住人中职务最高的人员标准报销住宿费。（4）出差人员出差回来,凭有效车船票据实报销。有效车船票指出发点到目的地区间车票,时间上符合出差时限，中途不得绕路办其他事宜。 应

5、优先选择出差地分公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。 2、办公用品、低值易耗品报销办法（1)每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表,交各公司办公室汇总，提请各公司领导审批后购买.专业性、技术性强的物品,可委托相关人员购买.（2）所购办公用品、低值易耗品,实行定人验收、保管、领用登记的办法。 （3）购买后由各公司办公室有关经办人按财务规定粘贴有关报销单据,经有关领导签字批准、财务审核后,予以报销。3、固定资产购置费用报销办法（1)各下属公司原则上没有直接采购固定资产的决策权。 （2）由各有关部门提出书面申请，并做出可行性

6、分析报告，报集团公司各对口部门审核,报集团公司执行总裁和财务总监批准后,到各公司财务部开据支票购买。(3)固定资产购买、安装、调试、验收合格后，主管部门应尽快将有关单据到各公司财务部办理报销手续. （4）所购固定资产纳入集团公司，统一管理。、业务招待费报销办法公司因工作、业务需要,经公司领导安排，接待客户及相关人员,本着不浪费的前提下，所发生的招待费，经办人应在招待费发票上背书其招待人员及人数，经各送死部门领导审核，报财务部长签字,经各公司总经理批准后，予以报销。 5、交通费报销办法（）原则上应优先坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车。 （2）车票上需背书从哪里到哪里

7、，做什么事，经部门领导审核，报主管领导签字批准后，予以报销。6、通讯费报销办法(1）手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销。凡由公司委托银行代扣手机费的，在其工资中自动扣减相关费用. (2）固定电话实行定额制。具有P功能电话拨打长途时必须使用IP功能,如查出未使用IP功能，本次通话费全额扣除，自己负担.7、其它费用报销办法 （1）采购物品报销时，除提供费用报销单外，还应提供经物品管理人员签字的验收单或入库单。（2)未涉及的其它事项发生的费用,根据实际情况，由各公司经理酌情处理。四、核签流程 经办人将相关的报销凭证备齐，经部门经理核签后,送至财务部进行稽核，然后送财务部签字、各公司经理进行批准,

8、最后出纳员付款。 领款人部门经理财务部长财务会计出纳员五、注意事项1、凭证填写要求（1）应用蓝色或黑色签字逐项填写，禁止使用红色笔、圆珠笔或铅笔； （2)字迹要清晰,不得涂改。、发票规定(1)通过银行结算（如:转账支票、电汇等）的款项,申请人在申请款项同时需向财务部提供详细的收款单位名称、帐号、开户行。(2）公司员工采购商品所取得的发票必须符合税务局相关规定.发票取得人应对其所取得发票的真实性、合法性负责。对不符合财务规定的票据,财务人员有权拒绝接受，予以退回,并向有关领导报告。 （3)购货单位：要填写全称，应准确无误或者可以不填。（)发票日期：应如实填写。（)金额:大小写数字应一致、无误。

9、（6）发票上应清楚盖有“发票专用章或“财务专用章”.如是增值税专用发票，必须符合国家有关规定。3、结算规定（1）财务总监对所有公司经济业务负审核和签署责任,分公司经理对分公司经济业务负审核和签署责任.当其超越权限或不符合制度规定签署时，财务人员有权拒绝报销付款，并以适当渠道反映。 （）公司员工在其编制机构报销，对于新调人员，调入机构除调遣差旅费外不得报销调入人员调入前发生的一切费用。 （3）原则上由经办人本人报销费用,一事一报,严禁混合报销、伙同报销或代替报销。 （）报销时须注明费用发生原因、地点,准确计算金额和单据张数或联系方式。 （）费用报销在终结事由三个工作日内办完签字手续,固定时间财务报销。（6)严格遵守各公司总经理一支笔制度，未按规定执行的，财务部不予以付款和报销。 第 5 页