财务报表与筹资需求精编版.ppt

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1、第八章 财务报表与筹资需求主要财务报表 w财务报表，也称会计报表，是以编制报表企业的会计凭证、会计帐簿以及其他相关会计资料为依据，按照规定的格式、内容和填报要求按期编制，以货币为计量单位，反映企业财务状况、经营成果和现金流量的总括性书面文件。资产负债表 w.资产负债表的格式w.资产负债表的内容和结构：（）资产（）负债（）所有者权益 利润表 w.利润表的作用（）利润表能够表明企业生产经营的成果。（）利润表是考核企业计划完成情况的重要依据。（）利润表是分析和预测企业收益能力的重要资料。w.利润表的格式w.利润表的内容和结构 现金流量表 w现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，用来反映企业在

2、年度内资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增减变动情况的报表。w.现金流量表的编制基础（）库存现金（）银行存款（）其他货币资金（）现金等价物w.现金流量的分类（）经营活动产生的现金流量。（）投资活动产生的现金流量。（）筹资活动产生的现金流量w.现金流量表的格式与作用 主要财务报表间的区别与联系 w.主要财务报表之间的区别w.主要财务报表间联系 影响企业获利水平的因素 w.主营业务收入w.主营业务成本w.经营费用w.财务费用w.税费 预测企业利润 w见教材186页预计新办企业所需资产和筹资需求 w一、预测新办企业的资产需求w二、资产构成的流动性 小企业偿债能力分析 w.短期偿债能力分析w.长期

3、偿债能力分析 小企业获利能力分析 w.销售毛利率w.销售净利率w.投资报酬率w.所有者权益报酬率 小企业资产管理能力分析w.流动资产管理能力分析w.固定资产管理能力分析固定资产周转率w.总资产管理能力分析总资产周转率 负债筹资和权益筹资负债筹资和权益筹资 w一、潜在获利能力w二、筹资风险w三、表决控制权 银行贷款 w.银行贷款的种类：（）流动资金贷款（）固定资金贷款（）抵押贷款（）票据贴现w.选择合适的银行：（）根据银行的业务特点选择（）根据对称原则进行选择（）根据银行经理的能力进行选择（）地点因素会限制银行的范围 商业信用 w商业信用，通常是指供货商将商品卖给购货企业，买方开立一个应付帐款帐

4、户记录应付金额，一定期限后再付款。w.应付帐款w.商业票据w.预收帐款 政府资助w.设立支持科技型中小企业技术创新的政府专项基金w.各省、自治区、直辖市、计划单列市成立了中小企业融资担保机构w.建立中小企业信用担保体系 负债融资和权益融资的特点 w.权益融资的特点：（）权益融资的优点（）权益融资的缺点w.长期负债融资的特点w.短期负债融资的特点：（）短期负债融资的优点（）短期负债融资的缺点 小企业筹集资金的原则 w.最佳资本结构原则w.合理性原则 1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2023/5/102023/5/10Wednesday,May 10,20232、阅读一切好书如同和过去最

5、杰出的人谈话。2023/5/102023/5/102023/5/105/10/2023 8:01:30 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2023/5/102023/5/102023/5/10May-2310-May-234、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2023/5/102023/5/102023/5/10Wednesday,May 10,20235、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2023/5/102023/5/102023/5/102023/5/105/10/20236、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。10 五月 20232023/5/102023/5

6、/102023/5/107、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。五月 232023/5/102023/5/102023/5/105/10/20238、业余生活要有意义，不要越轨。2023/5/102023/5/1010 May 20239、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2023/5/102023/5/102023/5/102023/5/1010、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。5/10/2023 8:01:30 PM2023/5/1010-5月-2311、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。5/10/2023 8:01 PM5/10/2023 8:01 PM2023/5/102023/5/1012、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。10-May-2310 May 20232023/5/1013、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Wednesday,May 10,202310-May-232023/5/1014、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2023/5/102023/5/1010 May 202320:01谢谢大家谢谢大家