论文开题报告 (6).doc

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1、 继续教育学院毕业论文（设计）开题报告山东大学继续教育学院本科毕业论文（设计）开题报告论文（设计）题目 论审计风险的规避与防范 姓 名 学 号 年 级 专 业 学习中心 指导教师 填表日期 山东大学继续教育学院一、选题背景与意义我国注册会计师行业在20世纪80年代得到了恢复，经过近30年的发展，注册会计师行业经历“脱钩改制”、大规模合并重组等阶段己经初步具备了一定的规模，注册会计师及其事务所的执业质量不断提高，己经成为维护我国经济健康发展的重要力量。但是也应该看到，自从20世纪90年代以来，特别是在最高人民法院颁布了关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知和关于审理证券市

2、场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定两个司法解释后，我国注册会计师及其事务所接连不断地遭受法律诉讼案件的困扰，不断有注册会计师和会计师事务所被要求承担法律责任。日益暴露出注册会计师职业高风险的职业特点。对此，审计职业界感到迷惑、惊慌，社会舆论对审计职业界议论纷纷意见不断，把当前注册会计师行业出现的问题都归结为注册会计师职业素质有限，为了利益置职业道德于不顾。特别是在东方电子、科龙电器、达尔曼公司、创智科技、夏新电子等上市公司舞弊案中，社会公众无一例外地将矛头指向注册会计师。注册会计师审计的职业风险对职业界所起到的影响和制约作用日益引起人们的关注，怎样认识和处理注册会计师审计的职业风险已成为

3、职业界和社会共同关心的问题。注册会计师行业想要完全避免和消除职业风险是不现实的，因此，关于审计职业风险的研究将会是一个长期的过程。我国审计理论界和实务界对于审计职业风险的研究起步较晚，同时，目前无论是国际审计准则还是我国的审计准则，就审计风险的范围和因素而言都是指向具体的审计行为，对于审计风险、审计项目风险和审计职业风险的区别和联系没有明确的阐述。应该看到，审计职业风险是一个范围更加广泛的概念，这种风险的承受者是注册会计师整体，即整个审计职业界。就目前我国的会计师事务所整体而言，还没有发展到足以承担重大风险的能力，会计师事务所一旦因诉讼等原因而遭受重大经济损失，我国整个注册会计师行业的生存和发

4、展都将会受到严重不利影响。因此，为了注册会计师行业的健康发展，为了注册会计师行业在国家经济建设中发挥不可替代的重要作用，在理论与实践相结合、不拘泥于西方的审计理论、审计方法和审计技术的情况下，研究审计职业风险这一客观存在的问题具有重要意义。二、研究内容本文的正文由四部分组成:第一部分概述了审计风险相关概念及理论基础;第二部分对审计职业风险成因进行了分析;第三部分分析审计职业风险形成过程及影响;第四部分论述了审计职业风险规避策略与途径。提纲：一、相关概念及理论基础（一）审计风险的概念（二）审计风险的特征（三）审计职业风险概念（四）审计职业风险特征二、审计职业风险的成因分析（一）会计师事务所管理层

5、面的原因1.会计师事务所内部治理不力2.会计师事务所的质量控制机制形同虚设（二）注册会计师及从业人员的自身原因1.职业责任与敬业精神缺乏2.专业胜任能力与职业关注不足3.审计职业界与司法界沟通理解不足三、审计职业风险形成过程及影响（一）审计职业风险形成过程（二）审计职业风险对审计职业发展的影响四、审计职业风险规避的策略（一）完善相关法律环境（二）强化职业风险意识（三）建立风险保障制度（四）提高从业人员自身素质三、时间进度安排（1）2018年11月27日12月15日：撰写开题报告 （2）2018年12月15日-12月20日：提交开题报告给指导教师审阅并修改。（3）2019年1月1日-2019年1

6、月10日： 搜集资料、实地调研，撰写毕业论文初稿。（4）2019年1月20日-2月10日：修改论文二稿、三稿直至定稿。（5）2019年2月30日前：完成毕业论文相似度检测四、主要参考文献1会计信息化对企业内部财务管理的应用J.郑鹏飞.时代金融.2018(02)2电子发票对企业内部财务管理的影响J.叶东云.商场现代化.2017(09)3对加强国有企业内部财务管理的思考J.毛栋杰.中国乡镇企业会计.2015(06)4企业内部财务管理的应用重要性分析J.李立君.中小企业管理与科技(中旬刊).2014(01)5浅谈新时期加强企业内部财务管理的有效措施J.李立君.中小企业管理与科技(下旬刊).2014(01)6浅谈企业内部财务管理与控制J.曹海燕.企业导报.2014(08)7企业内部财务管理中的问题及对策J.李桂萍.中外企业家.2014(17)8加强企业内部财务管理与控制的意义和措施J.黄爱丽.价值工程.2015(28)9加强企业内部财务管理与控制J.孙喆.中国新技术新产品.2015(13)10加强企业内部财务管理的思考J.董福才.商场现代化.2016(22)指导教师意见：指导教师（签名）： 年 月 日 4