商业银行内部控制缺陷分析与完善建议.docx

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1、 商业银行内部控制缺陷分析与完善建议基于系列银行高管卷款出逃导致的分析 摘要前言1 内部控制相关理论1.1 内部控制的概念1.2 内部控制的结构1.2.1控制环境1.2.2会计系统1.2.3控制程序2 系列银行高管卷款出逃案件及其原因分析2.1典型银行高管卷款出逃案件及其主要特征2.2系列银行高管卷款出逃案件原因分析2.2.1舞弊者面临较大压力2.2.2银行监管存在漏洞2.2.3舞弊者实施舞弊的常见借口3 商业银行内部控制的重大缺陷分析3.1权责分配不合理，控制措施不到位3.1.1管理部门权责不匹配，业务授权审批不严格3.1.2部门岗位分工不明确，职责分离落实不到位3.1.3人力资源管理机制不

2、完善3.2信息沟通效率低，科技应用不成熟3.2.1信息渠道不畅通3.2.2信息系统建设比较落后3.2.3会计信息不真实，信息披露不规范3.3 内部控制设置的理念不够3.4监督评价职能弱，专业人才不充足3.4.1内部控制综合评价体系不健全3.4.2内部监督部门的独立性和权威性不够3.4.3内部监督力量不足4 商业银行内部控制完善的几点建议4.1创造良好内部环境4.1.1形成多元化的产权结构4.1.2完善公司法人治理4.1.3加强董事会建设，约束管理层权力4.1.4优化组织架构和部门设置4.2坚决落实控制措施4.3确保信息沟通顺畅4.4完善监督检查机制4.5强化对基层银行负责人的监控，合理确定其职责分工4.6建立科学的考核评价体系与激励机制总结参考文献