开题报告书模板 (147).doc

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1、本科毕业设计(论文)开题报告（含文献综述） 学 院： 所属教研室： 课题名称： 专业(方向)： 班 级： 学号： 学 生： 指导教师： 职称： 开题日期： 一、毕业设计（论文）选题的目的和意义。 题目名称； 有关的选题的背景和发展情况分析； 前人在本选题领域中的工作成果简述选题背景 上市公司财务舞弊问题一直以来都是国内外关注的一个热点问题，也是棘手问题。在国家政策的引导下，农业企业顺应了我国资本市场的发展趋势，纷纷通过改制上市来拓宽自身的融资渠道、优化资本结构、增强竞争力、分散经营风险及提升企业形象和知名度川。回顾那些农业上市公司财务舞弊经典案例，不乏是当地的龙头企业，享受着政府提供的种种利好

2、。也恰恰由于农业行业的特殊性，在众多曝光了的舞弊事件中，农业上市公司财务舞弊所占比例居高不下。过去有轰动一时的“银广厦事件”和“蓝田造假案”，近年来有“绿大地欺诈上市案”和“创业板造假第一股”一万福生科等案例。在巨大经济利益和超低舞弊成本的驱使下，农业上市公司财务舞弊丑闻从未间断。在巨大经济利益和超低舞弊成本的驱使下，农业上市公司财务舞弊丑闻从未间断。为何在监管体系日益完善的今天，农业上市公司财务舞弊行为无法得到有效控制?其中的原因值得我们挖掘;同时，如何有效治理农业上市公司财务舞弊，优化资本市场环境也是值得我们思考的问题。目的及意义 近年来，农业上市公司财务舞弊行为频频被曝光，不仅违反了相关

3、法律法规，给社会造成了不利影响;而且侵害了投资者，尤其是中小投资者的利益。因此，农业上市公司财务舞弊问题应该得以被重视，并有效治理。本文对北大荒农业上市公司财务舞弊现状进行分析之后，结合本领域己有研究成果，剖析了北大荒财务舞弊原因，并概括总结了舞弊手段;然后从预防和治理两个角度对农业上市公司财务舞弊提出了防范对策。对农业上市公司财务舞弊行为的研究不仅能够为监管机构提供监管的新思路，而且能够规范农业上市公司的行为，有效地防范农业上市公司财务舞弊，促进资本市场的健康稳步发展;同时，也能在一定程度上保护投资者的利益免受侵犯。文献综述（一）财务舞弊动因易佳斌(2012)在文章中指出，中国农业上市公司的

4、利润率较低，且有些重要小麦和大米等农产品的价格仍由市场主导的国家计划主导。中国主要农产品价格与市场价格不一致，影响农民收入，减少农业上市公司盈利能力。因为国家给予农业上市公司许多政府补贴政策和税收优惠政策。公司的业绩对这些支持性政策有很强的依赖性。张丽(2016)指出，农业整体收入较低;增长落后于其他行业的平均水平，因此投资者选择那些追求高回报的项目，要么退出资本市场，放弃农业投资，要么赚钱欺诈盈利。黄海波和吴艳梅(2012)在发表的文章中指出了万福生欺诈的动机和分歧组织的组织与国家的过度支持有关系。地方政府对万福盛的影响很大，并引起了公众的不满公司被迫执行政府的意愿，公司自身的业绩不理想，也

5、不敢违抗政府的意愿，不愿释放放弃政府的许多好处都是伪造的。陈鹏(2010)指出，与其他上市公司一样，农业公司财务数据造假，在公司治理模式中，大部分的管理和所有权都是分开的，运营商和所有者有不同的目标。为了达到评估的目的，业务将始终是无良的，甚至是非法的，股东也有未能实施有效的控制会导致违法行为。钟张宝和张强(2015)提到，蓝天公司的动机是低利润和频繁的造假，以及他们的农业该行业的特点是相关的。农业上市公司不仅要承担经营风险，而且要承担自然风险，因为农民工业更容易受到自然环境的影响。而农业技术含量低，技术创新能力差。竞争是激烈的，如果没有优势，必然会面临低利润的问题。秦志刚(2015)，从20

6、08年到2012年的相关数据分析，可以看到与其他行业的上市公司相比，农业上市公司集中在中国欠发达地区该司本身并不适合市场，但为了满足地方政府的要求，当地的经济发展，公众该部门倾向于为上市准备虚假的财务报表。张鹏(2013)指出，许多农业企业“支持农民”现象的原因是农业企业利润较低。股东们要求高收益和高回报，而农业公司则开发风险高、效率高的新产品期限较长，风险能力较差，即使有国家优惠补贴政策，但国家支持有限，不能满足需求，即欺诈。Karinda(2013)提出，美国公司卡特彼勒公司(caterpillar inc .)在2012年获得了财务报表欺诈，公司通过伪造销售合同，夸大收入和资产，制造虚假

7、的会计报表。主席接受惩罚的道格拉斯奥伯曼(Douglas obohman)表示，欺诈的决定是由于公司急于扩张张某需要大量资金支持公司的后续发展战略，因此有必要实施财务舞弊和粉饰财务报表实现融资和其他利益的目的。劳拉霍夫曼(2012)研究安然，worldcom 3，意大利的帕尔马在lat 4所做的财务舞弊之后，人们发现它的动机和压力都是一样的，都是要完成的由于公司的年度经营业绩和经营指标，如果业绩不达标，将面临巨大的经济损失。综上所述，农业上市公司实施欺诈动机或压力，主要原因是:其一，存在本身这些因素制约了公司的分布，更多地集中在经济发达地区。农产品增长周期长，城市价格普遍较低，风险高，投资回报

8、低。利润率一直很低，管理水平也很低为了完成盈利评估，融资上市，获得更多的资金支持，必须“创造利润”。第二,公司所有者给予经营者高绩效指标或融资要求上市，造成压力和运营为了完成任务，这个人实施了财务欺诈。3 .项目地方政府干预，以促进地方经济水平，该公司不得不上市。（二）舞弊的机会 Zach,Steven杰拉德(2012)提到了日本奥林巴斯的财务舞弊，这是最主要的原因为企业提供审计服务的毕马威(KPMG)没有尽职调查审计程序应当执行，不存在审计证据，应当出具审计结果该效应没有发现该公司伪造了资产抵押贷款的事实。为金融诈骗提供机会。田玉祥和霍学西(2009)指出，农业企业的财政支持不仅没有增加他们

9、的收入相反，这是一种适得其反的结果，为公司提供了财务舞弊的机会，因为到处都有保护，对龙头企业过度依赖，对龙头企业过度依赖，缺乏风险控制体系。Yigarin(2012)指出，国家给予农业上市公司许多优惠税收政策和政府补贴政策，但一些公司滥用这些条件，并利用它们作为欺诈的机会。农业上市公司该公司的欺诈行为几乎为零。谭格飞(2015)指出，农业上市公司进行财务舞弊的机会是他们自身的特点。农业公司买卖双方频繁的现金交易，用大量现金，一只手和一只手交付没有任何证据表明，这为造假创造了机会，生物资产的库存也相对较高对于这些困难，一些人需要与专家一起研究，并为财务舞弊提供机会。（三）欺诈措施江淹(2013)

10、提到了应对欺诈的措施，主要包括建立内部控制制度以及外部监督职能的完善。财务人员对自己的工作负有责任，监事会和监事会应负财政责任负责报告的制定和披露;它可以引进外部独立的中介机构，例如律师，会计师事务所和证券公司。公司内部和外部的财务信息将被关闭。白鸽(2016)拟通过农业上市公司融资来源结构，优化公司资本结构不合理，股权融资成本最高，内部融资和债务融资的最低成本，此外，短期债务融资的使用与农业本身的特点不一致，农业产品的一般投资回收期较长。家族企业股东存在着一种独特的现象，它会影响公司治理，影响经营效率。农业上市公司公司应改变其融资结构，优先考虑长期债务融资，加强公司治理。谭格飞(2013)指

11、出，在农产品多用途现金的形式下，我们应该尽量避免避免这种交易，现金交易设定在一定金额范围内，企业可以控制。考虑到农产品库存的困难，我们应该建立符合农业企业特点的农产品库存系统。（四）文献综述总结从上面的文献综述可以总结得出，农业上市公司的会计欺诈行为难以控制，欺诈行为对公司的发展和欺诈行为有着严重的影响一旦事件曝光，该公司的股价就会暴跌，投资者将损失数百亿美元。公司的数量多年来建立起来的声誉将会立即被摧毁。它也给上市公司的许多少数股东带来了利益巨大的经济损失。在我国，农业企业的金融诈骗、食品安全事件频频发生，对农民来说这个行业有很多影响。在农业上市公司中频频发生欺诈行为，不仅是农业从业人员的行

12、为这与它的特定行业有关，它本身就是一个低利润率的行业生命周期更强，产品的生产，栽培，栽培环境要求非常严格，产品曾经收集要立即销售并面对形势的恶化并不难。许多农业企业都在边远地区该地区农产品和原材料的交易，交易对象分散，交易方式落后，库存物资困难检查和其他特征决定了财务舞弊的成本，欺诈行为普遍存在。舞弊已经成为当今资本市场函待解决的重要问题之一。二、设计或论文主要内容和重点，预期达到的目标及拟解决的主要问题和解决问题的思路。（此部分为重点阐述内容）主要内容和重点 在市场经济下，上市公司竞争激烈。有些公司在自己的生产和管理上没有创新,通过财务报表进行虚假的业务表现。这种做法，严重破坏了合理配置资源

13、，扰乱了资本市场原有的正常秩序，给投资者带来巨大的经济损失。上市公司财务报表欺诈是指公司利用数据欺诈手段编制虚假信息财务报表。农业上市公司作为我国第一产业，在我国上市公司中占有重要地位,其经营状况影响中国13亿人口的生活和健康问题。因此，采取有效措施防止农业上市公司财务报告舞弊是当务之急。本文通过分析北大荒企业的上市舞弊事件，分析其上市舞弊手段，及上市后舞弊的方法，提出有效措施来防止农业企业财务舞弊。主要问题1.深入分析农业上市企业财务舞弊的背景，研究意义2.通过文献查询，阐述财务舞弊的概念、财务舞弊的特点、财务舞弊的危害、财务报表舞弊的三因素分析3.北大荒财务报表舞弊实例分析，首先对北大荒简

14、介，在就是对北大荒财务造假分析深入分析上市前舞弊和上市后财务报表舞弊，分析北大荒舞弊动机和机会，最后对北大荒造假造成的影响进行总结4.通过对北大荒企业财务舞弊的分析，针对性提出农业类上市公司财务报表舞弊的应对措施解决问题的思路 1.采用运用文献分析法，对近些年来国内外财务舞弊的相关理论与文献进行归纳、总结。理清财务舞弊理论的思路，吸取学习相关文献论点与经验。从财务舞弊的动因、特征、治理方式等方面出发，认真分析文献的思维逻辑脉路，认真总结以寻求财务舞弊治理的方案。2.将北大荒财务舞弊案设为研究目标。通过对北大荒财务舞弊的相关层面的深入剖析，分析北大荒的财务状况、北大荒财务舞弊的来龙去脉。总结上述

15、情况，并对北大荒财务舞弊治理与预防提出相关建议。3.一方面，在证监会、上交所、深交所等官方网站上获取的数据资料，为定量分析提供可靠的数据支持;另一方面，通过对数据的整理、筛选和分析，得出研究结论，从而完成分析。定量分析与定性分析的结合能够更加全面、深入地论证论文提出的观点。4.与老师，同学进行深入的讨论，发现论文的不足，并补充三、设计或论文方案： 技术方案（有关方法、技术路线、技术措施）； 实施方案所需的条件（技术条件、试验条件等）技术方案1通过知网查找相关文献资料2.通过以往北大荒的资料，在结合自身的所学的知识，深入分析3.与老师，同学进行深入的讨论四、主要参考文献目录1范天伟，朱梓菌.产权

16、性质、内部控制有效性与财务舞弊切.财会通讯，2015, 24):81-84.2杨皖苏，陶涌.董事会人力资本及薪酬对财务舞弊的影响明.财会月刊，2015, 24):43-453卢馨，李慧敏，陈烁辉.高管背景特征与财务舞弊行为的研究叨.审计与经济研究，2015，(6):59-684吴亢.高管过度自信、竞争战略和财务报告舞弊明.东南大学学报，2016, 18 ) : 52-635张洪辉，章琳一高管晋升激励与财务舞弊闭.经济管理，2017, ( 4 ) :176-1946李晓翠，高管团队特征与上市公司财务舞弊相关性研究明。经济管理，2016, (21):69-727许甜，徐佳铭.公司治理与会计信息质量

17、实证研究团.研究与创新，2016, (13 ) :31-358蒋先玲，赵一林.管理层权利结构、违规行为与企业价值明.山西财经大学学报，2017,(39 ) :68-819陈佳声.上市公司、审计师与监管机构的财务舞弊博弈研究明.审计研究，2014, (4):89-9610熊方军，张龙平.上市公司财务舞弊的风险识别与证据收集闭.经济与管理研究，201b,(10):138-14411洪或，胡华夏，郭春飞.基于GONE理论的上市公司财务报告舞弊识别研究J.会计研究,2012 8 ) :84-90.12伍中信，陈玲琳.基于舞弊三角理论对农业类上市公司财务报告舞弊的识别研究J.财会月刊，2015(15):3-7. 五、毕业设计（论文）工作进度计划。（必须包含一定工作量的计算机知识综合应用环节）六、指导教师审核意见 指导教师签字： 年 月 日七、开题答辩结论和审核意见教研室主任签字： 年 月 日