保荐代表人《投资银行业务》（题库）预测试卷三.docx

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1、保荐代表人投资银行业务（题库）预测试卷三单选题1.根据非金融企业债务融资工具公开发行注（江南博哥）册工作规程，下列不属于成熟层企业条件的是()。A.生产经营符合国家宏观调控政策和产业政策，市场认可度高，行业地位显著，公司治理完善B.最近12个月内企业无债务融资工具等公司信用类债券或其他重大债务违约或者延迟支付本息的事实C.最近36个月内实际控制人不存在因涉嫌违法违规被有权机关调查或者受到重大行政.刑事处罚的情形D.最近36个月内累计公开发行债务融资工具等公司信用类债券不少于3期，公开发行规模不少于100亿元E.经营财务状况稳健，企业规模.资本结构.盈利能力满足相应要求 参考答案：B参考解析：非

2、金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程第七条规定，同时符合以下条件的为成熟层企业：（一）生产经营符合国家宏观调控政策和产业政策，市场认可度高，行业地位显著，公司治理完善。（二）经营财务状况稳健，企业规模.资本结构.盈利能力满足相应要求。（三）公开发行信息披露成熟。最近36个月内，累计公开发行债务融资工具等公司信用类债券不少于3期，公开发行规模不少于100亿元。（四）最近36个月内，企业无债务融资工具等公司信用类债券或其他重大债务违约或者延迟支付本息的事实；控股股东.控股子公司无债务融资工具等公司信用类债券违约或者延迟支付本息的事实。（五）最近36个月内，企业无重大违法违规行为，不存在国家法律

3、或政策规定的限制直接债务融资的情形，未受到交易商协会警告及以上自律处分；实际控制人不存在因涉嫌违法违规被有权机关调查或者受到重大行政.刑事处罚的情形。（六）交易商协会根据投资者保护需要规定的其他条件。单选题2.有限责任公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，对该股东会决议投反对票的股东可以()。A.决定该决议无效B.不经他人同意将股份转让C.请求公司以合理价格收购其股权D.可以请求法院撤销 参考答案：C参考解析：公司法第七十四条：“有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（1）公司连续五年不向股东分配利

4、润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；（2）公司合并.分立.转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。”注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，但不具有申请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。选项C正确，对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。选项A.B.D错误，应当不具有申请认定无效或可

5、撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。单选题3.某上市公司采用累积投票选举2名非职工监事，候选人为3人，分别为张某.王某和李某。刘某持有该上市公司5000股普通股票，投票时刘某投了张某5000票赞成票，则刘某最多还可以投给王某的赞成票数为()票。A.5000B.10000C.1000D.0E.15000 参考答案：A参考解析：上市公司章程指引第82条第2款规定，股东大会就选举董事.监事进行表决时，根据本章程的规定或者股东大会的决议，可以实行累积投票制。前款所称累积投票制是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用。刘某拥有的

6、票数为：2500010000（票），投了张某5000票，则刘某最多还可以投给王某的赞成票数为5000票。单选题4.甲公司系深交所主板上市公司，拟于2021年10月申请配股，公司合并报表2018年至2020年三年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2018年至2020年三年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有()。A.2018年至2020年以现金方式累计分配利润900万元B.2018年至2020年以现金方式累计分配利润750万元C.2018年至2020年以现金加股票方式累计分配利润900万元D.2018年至2020年以现金加股票方式累计分配利润75

7、0万元 参考答案：A参考解析：配股属于公开发行，应符合“最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30”的规定，此处“可分配利润”为合并报表口径数据，非母公司口径。单选题5.()依法对保荐代表人进行注册登记管理。A.中国证监会B.中国证券业协会C.中国银保监会D.国务院E.证券交易所 参考答案：B参考解析：中国证券业协会2012年10月15日关于保荐代表人资格管理有关问题的通知中规定：“根据中国证监会关于保荐代表人管理工作的安排，保荐代表人注册.变更执业机构等资格管理职责移交我会。”因此现行保荐代表人的注册.变更等事项由中国证券业协会管理。单选题6.下列各投资者均是直

8、接持股，不存在间接持股或一致行动人持股情况，则需要进行权益变动报告书披露的情形是()。A.王某签署投资协议，拟认购挂牌公司15%股份B.钱某计划通过做市交易购入挂牌公司5%股份C.赵某一直持有挂牌公司15%股份不变D.张某原持有挂牌公司12%股份，从二级市场增持了1%股份 参考答案：A参考解析：非上市公众公司收购管理办法第13条规定，有下列情形之一的，投资者及其一致行动人应当在该事实发生之日起2日内编制并披露权益变动报告书，报送全国股份转让系统，同时通知该公众公司；自该事实发生之日起至披露后2日内，不得再行买卖该公众公司的股票：通过全国股份转让系统的做市方式.竞价方式进行证券转让，投资者及其一

9、致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%；通过协议方式，投资者及其一致行动人在公众公司中拥有权益的股份拟达到或者超过公众公司已发行股份的10%。投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%后，其拥有权益的股份占该公众公司已发行股份的比例每增加或者减少5%（即其拥有权益的股份每达到5%的整数倍时），应当依照前款规定进行披露。自该事实发生之日起至披露后2日内，不得再行买卖该公众公司的股票。A项，达到首次触发权益变动的披露要求，持股比例达10%以上；B项，交易前是否持股10%以上不明，且做市方式触发权益变动的时点是实际交易时点，钱某仅在计划阶段，故未涉及权益变动；C项

10、，持股比例不变，没有发生权益变动；D项，变动比例未达到权益变动披露要求。单选题7.某公司生产和销售单一产品，该产品单位边际贡献为2元，2019年销售量为40万件，利润为50万元，假设成本性态保持不变，则销售量的利润敏感系数为()。A.0.8B.0.6C.125D.2E.1.6 参考答案：E参考解析：利润销售量单位边际贡献固定成本，即50402固定成本，得出固定成本30（万元）。当销售量增加10%，利润40（110%）23058（万元），利润增长率（5850）5016%，销售量的利润敏感系数为16%10%1.6。单选题8.华华服饰公司是一家生产服装的上市公司，该公司的业务主要是出口，由于受到金融

11、危机的影响，该公司经营管理发生了严重困难，公司股东普遍认为这种状况如果继续存续的话，肯定会导致股东利益的巨大损失，且未找到其他途径解决。此时，持有公司全部股东表决权()以上的股东，可请求人民法院解散公司。A.50%B.25%C.20%D.15%E.10% 参考答案：E参考解析：公司法第一百八十二条的规定，公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。单选题9.下列关于持续督导期间的说法，错误的是()。A.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会

12、计年度B.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度C.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度D.创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度 参考答案：D参考解析：证券发行上市保荐业务管理办法第29条规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；主板上市公司发行新股.可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度。首次公开发行股票并在创业板.科创板上市的，持续督导的期间

13、为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业板.科创板上市公司发行新股.可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。单选题10.根据银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则（2021版）的规定，为债务融资工具提供登记托管和代理付息兑付的机构在债务融资工具利息支付日或本金兑付日未足额收到兑付资金的，应及时以书面形式向交易商协会报告，并不晚于()向投资者公告或告知持有人。A.当日B.次日C.次1个工作日D.2日E.2个工作日 参考答案：C参考解析：银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则（2021版）第四十七条，为债务融资工具提供登记托管和代

14、理付息兑付的机构在债务融资工具利息支付日或本金兑付日未足额收到兑付资金的，应及时以书面形式向交易商协会报告，并不晚于次1个工作日向投资者公告或告知持有人。单选题11.下列关于企业吸收合并和新设合并，说法正确的是()。A.企业采用吸收合并的，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担B.企业采用吸收合并的，被吸收的公司解散C.企业采用新设合并的，被兼并企业的债务应当由兼并方承担D.企业采用新设合并的，规模小的公司解散 参考答案：B参考解析：根据最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（2020年修正）第三十一条的规定，企业吸收合并后，被兼并企业的债务应当由兼并方承担。第三十

15、二条的规定，企业新设合并后，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担。根据公司法第一百七十二条的规定，一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。单选题12.某投资者持有深圳市场非限售A股股份市值5000元，则其参与首次公开发行股票的网上申购额度为()。A.500股B.1000股C.1500股D.2000股E.不能申购 参考答案：E参考解析：深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则第3条规定，持有深圳市场非限售A股和非限售存托凭证总市值（以下简称“市值”）1万元以上（含1万元）的投资者方可参与网上发行。单选题13.根据上海证券交

16、易所上市公司可转换公司债券发行实施细则，以下说法正确的是()。A.可转债发行人和主承销商可以根据网上.网下实际申购情况，按照网上发行中签率不低于网下配售比例的原则确定最终的网上和网下发行数量B.上市公司发行可转债，可以部分向原持有公司股票的股东优先配售，但不能全部向原持有公司股票的股东优先配售，优先配售比例应当在发行方案中披露C.原股东参与优先配售后，余额部分用于网上.网下申购；原股东除可参与优先配售外，也可参与优先配售后的余额申购D.参与网上申购的投资者可委托第三方代为表达申购意向，证券公司可以接受投资者的全权委托代其进行申购E.投资者在进行可转债网上申购时需缴付申购资金 参考答案：C参考解

17、析：根据上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细则具体分析如下：A项，第25条第1款规定，可转债发行人和主承销商可以根据网上.网下实际申购情况，按照网上发行中签率和网下配售比例趋于一致的原则确定最终的网上和网下发行数量。BC两项，第3条规定，上市公司发行可转债，可以全部或者部分向原持有公司股票的股东（以下简称原股东）优先配售，优先配售比例应当在发行方案中披露。原股东参与优先配售后，余额部分用于网上.网下申购。原股东除可参与优先配售外，也可参与优先配售后的余额申购。D项，第11条规定，参与网上申购的投资者应自主表达申购意向，证券公司不得接受投资者的全权委托代其进行申购。E项，第10条第1款

18、规定，投资者在进行可转债网上申购时无需缴付申购资金。单选题14.A有限责任公司注册资本是1000万元，A公司对B企业负有2000万元的合同债务。下列说法正确的是()。A.A公司仅以1000万元注册资本为限对公司债务承担责任B.A公司以其全部财产对公司的债务承担责任C.如果A公司资产不足以清偿其债务，任何情况下的股东都不再清偿D.如果A公司资产不足以清偿其债务，由全体股东清偿 参考答案：B参考解析：有限责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带

19、责任。选项B正确，公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任。选项A错误，公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任，A公司仅以1000万元注册资本为限对公司债务承担责任。选项C错误，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任，任何情况下的股东都不再清偿，说法过于绝对。选项D错误，有限责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，如果A公司资产不足以清偿其债务，由全体股东清偿说法错误。单选题15.根据全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是()。A.主办券商以做市为目的，持有申

20、请挂牌公司7%股份B.申请挂牌公司间接持有主办券商8%股份，为主办券商第6大股东C.主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%股份，为申请挂牌公司第2大股东D.主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关系E.申请挂牌公司直接持有主办券商3%股份，为主办券商第3大股东 参考答案：A参考解析：全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定第21条规定，存在下列情形之一的，主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌：主办券商直接或间接合计持有申请挂牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股东之一；申请挂牌公司直接或间接合计持有主办券商7%以上的股份，或者是其前5名股东之一；主办券商前十名股东中任何一名股东为

21、申请挂牌公司前三名股东之一；主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关系。主办券商以做市目的持有的申请挂牌公司股份，不受上述限制。单选题16.发行人申请在上交所科创板首次发行股票并上市的，应当至少符合下列()，发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当明确说明所选择的具体上市标准。A.预计市值不低于人民币15亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元B.预计市值不低于人民币30亿元，且最近一年营业收入不低于人民币1亿元C.预计市值不低于人民币30亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准

22、，市场空间大，目前已取得阶段性成果D.预计市值不低于人民币15亿元，最近一年营业收入不低于人民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于10%E.预计市值不低于人民币20亿元，最近一年营业收入不低于人民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币1亿元 参考答案：E参考解析：根据上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则第22条规定，发行人申请股票首次发行上市的，应当符合上海证券交易所科创板股票上市规则规定的上市条件。发行人申请股票首次发行上市的，应当至少符合下列上市标准中的一项，发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当明确说明所选择的具体上市标准：预

23、计市值不低于人民币10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元；预计市值不低于人民币15亿元，最近一年营业收入不低于人民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于15%；预计市值不低于人民币20亿元，最近一年营业收入不低于人民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币1亿元；预计市值不低于人民币30亿元，且最近一年营业收入不低于人民币3亿元；预计市值不低于人民币40亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果。医药行业

24、企业需至少有一项核心产品获准开展二期临床试验，其他符合科创板定位的企业需具备明显的技术优势并满足相应条件。单选题17.甲上市公司拟发行股份购买乙公司100%股权，符合上市公司重大资产重组管理办法第十三条重组上市规定。下列说法中，正确的是()。A.上市公司发行股份的价格不得低于董事会决议公告日前30个交易日的90%B.上市公司披露重大资产重组预案后主动终止重大资产重组进程的，上市公司应当同时承诺自公告之日起至少1个月内不再筹划重大资产重组，并予以披露C.不可以同时募集配套资金D.重大资产重组行政许可申请因上市公司实际控制人存在内幕交易被中国证监会终止审核的，上市公司应当同时承诺自公告之日起至少6

25、个月内不再筹划重大资产重组，并予以披露 参考答案：B参考解析：AC两项，根据上市公司重大资产重组管理办法分析如下：A项，第45条第1款规定，上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90%。市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日.60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。本次发行股份购买资产的董事会决议应当说明市场参考价的选择依据。C项，第44条第1款规定，上市公司发行股份购买资产的，可以同时募集部分配套资金，其定价方式按照现行相关规定办理。BD两项，关于加强与上市公司重大资产重组相关股票异常交易监管的暂行规定第12条规定，上市公司披露重大资产重组预案或者

26、草案后主动终止重大资产重组进程的，上市公司应当同时承诺自公告之日起至少1个月内不再筹划重大资产重组，并予以披露。重大资产重组行政许可申请因上市公司控股股东及其实际控制人存在内幕交易被中国证监会依照本规定第十条的规定终止审核的，上市公司应当同时承诺自公告之日起至少12个月内不再筹划重大资产重组，并予以披露。单选题18.根据关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知，下列公司中，全国股转系统目前可受理其挂牌申请的是()。A.商业保理公司B.融资租赁公司C.典当公司D.私募基金管理公司E.小额贷款公司 参考答案：D参考解析：根据关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知第1条第2款.第3款的规定，全国股转公司在

27、现行挂牌条件的基础上，对私募基金管理机构（以下简称私募机构）新增8个方面的挂牌条件。小额贷款公司.融资担保公司.融资租赁公司.商业保理公司.典当公司等具有金融属性的企业（以下统称其它具有金融属性企业）大多处于新兴阶段，所属细分行业发展尚不成熟，监管政策尚待进一步明确与统一，面临的监管形势错综复杂，行业风险突出。在相关监管政策明确前，暂不受理其它具有金融属性企业的挂牌申请。单选题19.某股份有限公司2020年1月1日将其持有的债权投资转让，转让价款1560万元已收存银行。该债券系2018年1月1日购进，面值为1500万元，票面年利率为5%，到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息明

28、细科目的余额为150万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元，该项债券已计提的减值准备金额为30万元。该公司转让该项债权投资应确认的投资收益为()万元。A.36B.66C.90D.100E.114 参考答案：A参考解析：该公司转让该项债权投资应确认的投资收益转让收入债权投资账面价值1560（15001502430）36（万元）。单选题20.保荐机构应当在每一会计年度结束之日起()个月内向其住所地的中国证监会派出机构报送年度执业报告。A.3B.4C.5D.6E.7 参考答案：B参考解析：根据证券发行上市保荐业务管理办法第15条，保荐机构应当在每一会计年度结束之日起4个月内向其住所地的中国证监会

29、派出机构报送年度执业报告。单选题21.中央政府与地方政府共享收入不包括()。A.增值税B.消费税C.印花税D.资源税E.个人所得税 参考答案：B参考解析：B项不符合题意，中央政府与地方政府共享收入主要包括：（1）增值税；（2）企业所得税；（3）个人所得税；（4）资源税；（5）城市维护建设税；（6）印花税。单选题22.流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为()。A.期货升水B.转换溢价C.流动性溢价D.基差E.评估增值 参考答案：C参考解析：流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称为流动性溢价。债券的期限越长，流动性溢价越大，体现了期限长的债券拥有较高的价格

30、风险。单选题23.某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配利润，则股东可以()。A.请求法院认定该决议无效B.请求公司以合理价格收购其股权C.请求法院撤销该决议D.不经他人同意将股份转让 参考答案：B参考解析：公司法第七十四条，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（1）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；（2）公司合并.分立.转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会

31、议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。（注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，但不具有申请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。）单选题24.如果公司对年度财务报表进行更正，但不能及时披露更正后经审计的财务报表及审计报告或专项鉴证报告，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起()内完成披露。A.15天B.1个月C.2个月D.3个月E.半年 参考答案：C参考解析：公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号财务信息的更正及相关披露第

32、六条规定，如果公司对年度财务报表进行更正，但不能及时披露更正后经审计的财务报表及审计报告或专项鉴证报告，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起两个月内完成披露。单选题25.下列关于公众公司重大资产重组的说法，正确的是()。A.公众公司股东人数超过200人的，应当提供网络投票方式以便于股东参加股东大会B.公众公司应当对出席会议的持股比例在8%以下的股东表决情况实施单独计票C.发行可转换债券支付对价的，其价格由交易双方自行协商确定D.股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经全体股东所持表决权的2/3以上通过 参考答案：C参考解析：根据非上市公众公司重大资产重组管

33、理办法具体分析如下：A项，第16条规定，公众公司可视自身情况在公司章程中约定是否提供网络投票方式以便于股东参加股东大会；退市公司应当采用安全.便捷的网络投票方式为股东参加股东大会提供便利。BD两项，第15条第1款规定，股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票。C项，第17条规定，公众公司重大资产重组可以使用现金.股份.可转换债券.优先股等支付手段购买资产。使用股份.可转换债券.优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行协商确定，定价可以参考

34、董事会召开前一定期间内公众公司股票的市场价格.同行业可比公司的市盈率或市净率等。董事会应当对定价方法和依据进行充分披露。单选题26.企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有()。A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法C.将坏账准备的计提比例由上期的10%提高至20%D.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入E.企业生产经营中使用少量的低值易耗品，且价值较低，采用领用时一次摊销法，近期因投资新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低

35、值易耗品处理方法改为五五摊销法 参考答案：A参考解析：A项，需要进行追溯调整，会影响年初未分配利润。B项属于会计政策变更，但应采用未来适用法进行会计处理，不需要调整年初未分配利润。C项属于会计估计变更，但应采用未来适用法进行会计处理，不需要调整年初未分配利润。D项属于初次发生采用新的会计政策，不属于会计政策变更。E项属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策，不属于会计政策变更。单选题27.关于绿色债券，下列说法不正确的是()。A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制B.主体信用评级AA且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资

36、者应不超过200人，单笔认购不少于500万元人民币D.在资产负债率低于75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其它公司信用类产品的规模E.允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金 参考答案：E参考解析：E项，根据绿色债券发行指引规定，支持绿色债券发行主体利用债券资金优化债务结构。在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金。主体信用评级AA且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务。单选题28.国有股东应在股份转让协议签订后_个工作日内收取不低于转让价款_的保证金，其余价款应在股份

37、过户前全部结清。()A.6；35%B.5；30%C.6；30%D.5；35%E.6；25% 参考答案：B参考解析：上市公司国有股权监督管理办法第26条规定，国有股东应在股份转让协议签订后5个工作日内收取不低于转让价款30%的保证金，其余价款应在股份过户前全部结清。在全部转让价款支付完毕或交由转让双方共同认可的第三方妥善保管前，不得办理股份过户登记手续。单选题29.甲公司的生产经营存在季节性，每年的6月到10月是生产经营旺季，11月到次年5月是生产经营淡季。如果使用应收账款年初余额和年末余额的平均数计算应收账款周转次数，计算结果会()。A.高估应收账款周转速度B.低估应收账款周转速度C.正确反映

38、应收账款周转速度D.无法判断对应收账款周转速度的影响 参考答案：A参考解析：应收账款的年初余额在1月月初，年末余额在12月月末，这两个月份都是该企业的生产经营淡季，应收账款的数额较少，应收账款周转率营业收入/平均应收账款余额，因此用这两个月份的应收账款余额平均数低于实际平均水平，会高估应收账款周转速度。单选题30.下列关于上市公司非公开发行优先股股息率的定价机制，正确的是()。A.不得高于最近两个会计年度实现的年均可分配利润B.不得高于最近三个会计年度的年均加权平均净资产收益率C.不得高于最近两个会计年度的年均加权平均净资产收益率D.不得高于最近两个会计年度的平均净资产收益率 参考答案：C参考

39、解析：优先股试点管理办法第32条规定，优先股每股票面金额为100元。优先股发行价格和票面股息率应当公允.合理，不得损害股东或其他利益相关方的合法利益，发行价格不得低于优先股票面金额。公开发行优先股的价格或票面股息率以市场询价或证监会认可的其他公开方式确定。非公开发行优先股的票面股息率不得高于最近两个会计年度的年均加权平均净资产收益率。单选题31.下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是()。A.公司股票因特殊原因申请全天停牌的，停牌期间不计入退市整理期，但停牌天数累计不得超过五个交易日B.退市整理期间，上市公司应当每一交易日发布一次股票将被摘牌的风险提示公告C.上市公司股票进入退市整理期的，公

40、司及相关信息披露义务人不再履行信息披露及相关义务D.退市整理期的期限为60个交易日E.公司未在累计停牌期满前申请复牌的，于停牌期满后的当日进入退市整理期 参考答案：A参考解析：根据深圳证券交易所创业板股票上市规则具体分析如下：B项，第10.7.6条，上市公司应当于退市整理期的第一天，发布公司股票已被本所作出终止上市决定的风险提示公告，说明公司股票进入退市整理期的起始日和终止日等事项。退市整理期间，公司应当每五个交易日发布一次股票将被摘牌的风险提示公告，在最后五个交易日内每日发布一次股票将被摘牌的风险提示公告。ADE三项，第10.7.2条，退市整理期的交易期限为十五个交易日。公司股票在退市整理期

41、内原则上不停牌，因特殊原因申请全天停牌的，停牌期间不计入退市整理期，但停牌天数累计不得超过五个交易日。公司未在累计停牌期满前申请复牌的，本所于停牌期满后的次一交易日对公司股票复牌。C项，第10.7.3条，上市公司股票进入退市整理期的，公司及相关信息披露义务人仍应当遵守法律法规.本规则及本所有关规定，履行信息披露及相关义务。单选题32.甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆.不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税

42、率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为()。A.295.64万元B.300万元C.400万元D.407.55万元E.411万元 参考答案：D参考解析：增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税（183003002/1.1312018.5）5%407.55（万元）。单选题33.根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的

43、关注类债券发行人家数不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的()。A.四分之三B.三分之二C.三分之一D.二分之一E.四分之一 参考答案：C参考解析：上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）第28条规定，对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前2个月开展风险排查。受托管理人对初步列为关注类债券的信用风险状况及程度不清的，应当及时以适当方式开展风险排查。受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注类债券发行人家数不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的三分之一。单选题34.下列对上交所科创板上市公司表决权差异安排的表述正确的是()。A.发行人首

44、次公开发行并上市前设置表决权差异安排的，应当经出席股东大会的股东三分之二以上的人数通过B.发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，经股东大会同意可以在首次公开发行并上市后设置此类安排C.持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合计应当达到公司全部已发行有表决权股份10%以上D.单独或者合计持有公司1%以上已发行有表决权股份的股东有权提出股东大会议案E.特别表决权股份可以按照上交所有关规定在二级市场进行交易 参考答案：C参考解析：根据上海证券交易所科创板股票上市规则具体分析如下：AB两项，第4.5.2条规定，发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异安排的，应当经出席股东大会

45、的股东所持三分之二以上的表决权通过。发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，不得在首次公开发行并上市后以任何方式设置此类安排。C项，第4.5.3条规定，持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合计应当达到公司全部已发行有表决权股份10%以上。D项，第4.5.7条规定，上市公司应当保证普通表决权比例不低于10%；单独或者合计持有公司10%以上已发行有表决权股份的股东有权提议召开临时股东大会；单独或者合计持有公司3%以上已发行有表决权股份的股东有权提出股东大会议案。E项，第4.5.8条规定，特别表决权股份不得在二级市场进行交易，但可以按照本所有关规定进行转让。单选题35.主板

46、公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起()个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。A.1B.2C.3D.4E.6 参考答案：B参考解析：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号半年度报告的内容与格式第十一条，主板（含中小企业板）公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起2个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。单选题36.2020年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2020年12月31日，甲公司以下处理正确

47、的是()。A.确认预计负债100万元B.确认预计负债105万元C.确认其他应收款120万元D.确认应收账款105万元E.确认应付账款105万元 参考答案：B参考解析：甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额=100+5=105（万元）。补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认，确认的补偿金额不应超过预计负债的账面价值。单选题37.创业板上市公司发行可转换公司债券，该可转债自发行结束之日起()后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转债的存续期限及公司财务状况确定。A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月E.12个月 参考答案：C参考解析：创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）第62条，可转债自发行结束之日起六个月后方可转换为公司股票，转股期限