保荐代表人《投资银行业务》（题库）考前点题卷二.docx

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1、保荐代表人投资银行业务（题库）考前点题卷二单选题1.根据上市公司重大资产重组管理办法（江南博哥），证监会已核准的重组交易，自收到证监会核准文件之日起超过一定期限未实施，核准文件失效，该期限为()。A.24个月B.12个月C.6个月D.3个月E.1个月 参考答案：B参考解析：上市公司重大资产重组管理办法（2020年修订）第33条规定，自完成相关批准程序之日起60日内，本次重大资产重组未实施完毕的，上市公司应当于期满后次一工作日将实施进展情况报告，并予以公告；此后每30日应当公告一次，直至实施完毕。属于本办法第13条.第44条规定的交易情形的，自收到中国证监会核准文件之日起超过12个月未实施完毕的

2、，核准文件失效。单选题2.2019年1月1日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元和200万元设立了A公司，甲公司.乙公司的持股比例分别为80和20，A公司为甲公司的子公司。2020年1月1日，乙公司对A公司增资400万元，增资后占A公司股权的比例为30，增资完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立日至增资前实现净利润1000万元，不考虑其他因素的影响，下列说法正确的是()。A.由于上述事项的影响，甲公司2020年度个别报表中长期股权投资列示金额为1680万元B.由于上述事项的影响，甲公司2020年度合并报表中综合收益增加80万元C.由于上述事项的影响，甲公司2020年度合并报表中资本

3、公积增加80万元D.由于上述事项的影响，甲公司2020年度个别报表中资本公积增加80万元 参考答案：C参考解析：甲公司持股比例原为80，由于少数股东乙公司增资而变为70。增资前，甲公司按照80的持股比例享有的A公司净资产账面价值为1600万元（200080）；增资后，甲公司按照70持股比例享有的净资产账面价值为1680万元（240070），两者之间的差额80万元，在甲公司合并资产负债表中应调增资本公积。个别财务报表不需要做分录，做股权变更登记。单选题3.某于深交所上市的公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月内，下列诉讼和仲裁可以不进行披露的是()。A.与已离职员工因离职补偿争议提起仲

4、裁，涉案金额30万元B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，没有具体涉案金额C.法院宣告撤销某次董事会决议D.董事会认为仲裁事项可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响E.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效 参考答案：A参考解析：深圳证券交易所股票上市规则（2020年修订）第11.1.1规定，上市公司发生的重大诉讼.仲裁事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10以上，且绝对金额超过1000万元的，应当及时披露。未达到前款标准或者没有具体涉案金额的诉讼.仲裁事项，董事会基于案件特殊性认为可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，或者本所认为有必要的，以及涉及

5、公司股东大会.董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，公司也应当及时披露。单选题4.下列关于上交所科创板股票发行的投资风险特别公告的说法，正确的有()。A.发行人和主承销商应当在申购前至少一个月发布投资风险特别公告B.发行人和主承销商确定的发行价格（或发行价格区间上限）对应的市盈率高于同行业上市公司二级市场平均市盈率的，但是未超过相关法律规定的中位数.加权平均数，应当在投资风险特别公告中予以说明C.发行人和主承销商应当在投资风险特别公告中提请投资者关注发行价格（或者发行价格区间）与网上投资者报价之间的差异D.发行人和主承销商应当在投资风险特别公告中说明确定的发行价格（或者发行价格区间中值）超

6、过相关法律规定的中位数.加权平均数的孰低值的理由及定价依据E.发行人和主承销商应当在投资风险特别公告中提请监管者关注发行价格（或者发行价格区间）与网下投资者报价之间的差异 参考答案：D参考解析：根据上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法（2021年修订）第11条的规定，初步询价结束后，发行人和主承销商确定的发行价格（或者发行价格区间中值）超过第10条规定的中位数.加权平均数的孰低值的，发行人和主承销商应当在申购前发布包含以下内容的投资风险特别公告：说明确定的发行价格（或者发行价格区间中值）超过第10条规定的中位数.加权平均数的孰低值的理由及定价依据；提请投资者关注发行价格（或者发行价格区间

7、）与网下投资者报价之间的差异；提请投资者关注投资风险，审慎研判发行定价的合理性，理性作出投资决策；本所认为应当披露的其他内容。发行人和主承销商确定的发行价格（或发行价格区间上限）对应的市盈率高于同行业上市公司二级市场平均市盈率，但未触及本条第一款规定情形的，不适用发布投资风险特别公告的相关规定。单选题5.根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，保荐机构辅导工作完成后，应向()中国证监会派出机构申请辅导验收。A.保荐机构所在地B.境内发行人所在地C.保荐代表人所在地D.省会城市所在地E.境内发行人上市地 参考答案：B参考解析：证券发行上市保荐业务管理办法第十九条规定，保荐机构辅导工作完成后，

8、应当由发行人所在地的中国证监会派出机构进行辅导验收。发行人所在地在境外的，应当由发行人境内主营业地或境内证券事务机构所在地的中国证监会派出机构进行辅导验收。单选题6.根据深圳证券交易所公司债券创新品种业务指引第1号绿色公司债券的规定，绿色公司债券募集资金应当用于绿色产业领域的业务发展，其中确定用于绿色产业项目建设.运营.收购或偿还绿色项目贷款等的募集资金金额应当不低于募集资金总额的()。A.50%B.60%C.65%D.70%E.80% 参考答案：D参考解析：深圳证券交易所公司债券创新品种业务指引第1号绿色公司债券（2021年修订）第四条，绿色公司债券募集资金应当用于绿色产业领域的业务发展，其

9、中确定用于绿色产业项目（以下简称绿色项目）建设.运营.收购或偿还绿色项目贷款等的募集资金金额应当不低于募集资金总额的70%。单选题7.下列有关科创板上市公司规范运行的要求，表述正确的是()。A.上市公司应当在股东大会结束后，按照证监会规定的格式和内容要求，及时披露股东大会决议公告B.上市公司董事会应当设立审计委员会，审计委员会对内部审计部门负责，向审计委员会报告工作C.上市公司董事.高级管理人员不得兼任监事D.上市公司应当聘请具有执行证券.基金相关业务资格的会计师事务所，为其提供会计报表审计.验资及其他相关服务E.公司聘请或者解聘会计师事务所应当由董事会决定 参考答案：C参考解析：根据上海证券

10、交易所科创板股票上市规则（2020年修订）具体分析如下：A项，第4.3.8条规定，上市公司应当在股东大会结束后，按照本所规定的格式和内容要求，及时披露股东大会决议公告。B项，第4.3.11条规定，上市公司董事会应当设立审计委员会，内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。审计委员会中独立董事应当占半数以上并担任召集人，且召集人应当为会计专业人士。C项，第4.3.12条规定，监事会应当检查上市公司财务状况，监督上市公司规范运作和董事.高级管理人员履行职责情况。监事会的人员和结构应当确保能够独立有效地履行职责。监事应当具备履职能力。上市公司董事.高级管理人员不得兼任监事。DE两项，第4.

11、3.15规定，上市公司应当聘请具有执行证券.期货相关业务资格的会计师事务所，为其提供会计报表审计.验资及其他相关服务。公司聘请或者解聘会计师事务所应当由股东大会决定，董事会不得在股东大会决定前委任会计师事务所。单选题8.甲为一家生产中成药的上市公司，2020年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有()。A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本B.按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用D.存货

12、计提的跌价准备不得转回 参考答案：C参考解析：A项，2006年颁布的企业会计准则取消了存货发出后进先出法的规定。B项，不管是直接用于出售的存货还是需要进一步加工的材料存货，在确定其可变现净值时均应考虑销售费用和相关税费：（1）直接用于出售的存货可变现净值=估计售价-估计的销售费用-估计的相关税费；（2）需要经过加工的材料存货可变现净值=估计售价-进一步完工成本-估计的销售费用-估计的相关税费。D项，存货计提的跌价准备价值恢复时可以转回。单选题9.甲公司从其控股股东处以现金4200万元收购乙公司60股权，合并日乙公司可辨认净资产账面价值6000万元，公允价值8000万元，合并日甲.乙公司简要财务

13、报表如下，其中甲公司资本公积2500万均为股本溢价，假定甲乙公司之间未发生内部交易，则甲公司合并日编制的合并资产负债表中资本公积是()万元。A.1240B.1900C.700D.1400E.660 参考答案：A参考解析：同一控制下控股合并，视同合并后报告主体一直存在，需恢复被合并方中归属于母公司的留存收益。本题甲公司合并乙公司时产生借方资本公积600万元（4200-600060），合并后甲公司个别报表中资本公积为2500-600=1900万元。在编制合并报表时，第一步是把乙公司的所有者权益全部抵消了，因此此时合并报表中资本公积为甲公司个别报表数1900万；第二步，要以合并后母公司资本公司股本溢

14、价为限恢复被合并方中归属于母公司的留存收益。本题中合并后资本公积1900万元均系“资本公积股本溢价”因此，可恢复的留存收益为（600+500）60=660万元，从合并资本公积减少660万元，最后合并报表资本公积金额为1900-660=1240万元。附：甲公司会计处理如下：（1）合并时甲公司个别报表借：长期股权投资3600资本公积股本溢价600贷：现金4200（2）甲公司在编制合并日的合并财务报表时抵销分录：借：股本4000资本公积900盈余公积600未分配利润500贷：长期股权投资3600少数股东权益2400（3）将被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，自“资本公积资本溢价或

15、股本溢价”转入留存收益：借：资本公积660贷：盈余公积360未分配利润300合并日合并报表中资本公积为：2500-600-660=1240万元。单选题10.某企业拟首次公开发行股票并在科创板上市，根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第42号首次公开发行股票并在科创板上市申请文件，下列关于申请文件的说法，正确的是()。A.申请文件受理后5个工作日内，发行人认为增加披露信息更有利于投资者理解的，可自行增加申请文件B.保荐人和发行人律师应对发行人符合科创板定位要求出具专项意见C.对于申请文件的原始纸质文件，发行人不能提供有关文件原件的，应由发行人律师提供鉴证意见，或由出文单位盖章，以保证与原

16、件一致D.发行人应确保申请文件的原始纸质文件或电子文件已存档 参考答案：C参考解析：根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第42号首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的规定，具体分析如下：第十条，未按本准则的要求制作和报送申请文件的，交易所可以按照有关规定不予受理。（A项说法错误）第四条，保荐人应对发行人符合科创板定位要求出具专项意见。（B项说法错误，律师不属于）第六条，发行人应确保申请文件的原始纸质文件已存档。对于申请文件的原始纸质文件，发行人不能提供有关文件原件的，应由发行人律师提供鉴证意见，或由出文单位盖章，以保证与原件一致。如原出文单位不再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定

17、的单位出文证明文件的真实性。（C项说法正确，D项说法错误）单选题11.甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权，约定丁公司每年年末按年销售收入的10支付使用费，使用期10年。2019年丁公司实现销售收入100万元；2020年丁公司实现销售收入150万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费，不考虑其他因素。甲公司2020年应确认的使用费收入为()万元。A.10B.15C.25D.150E.0 参考答案：B参考解析：使用费收入的计量：（一）使用费一次支付的。1.不提供后续服务的，收款时一次确认收入。2.提供后续服务的，在合同期内分期确认收入。（二）使用费分期支付的按合同或协议规定的收款时间和金额或规定的

18、收费方法计算确定的金额分期确认收入。故本题2020年应确认的使用费收入金额=15010=15（万元）。单选题12.A公司为某申请在科创板首次公开发行股票注册的公司，下列关于其注册程序的说法正确的是()。A.A公司应当依法就本次股票发行的具体方案.本次募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请董事会批准B.自注册申请之日起，A公司及其控股股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员，以及与本次股票公开发行并上市相关的保荐人.证券服务机构及相关责任人员，即承担相应法律责任C.交易所设立独立的审核部门，对审核部门出具的审核报告和发行人的申请文件提出审议意见D.上交所参与审核的人员，不得与

19、发行人有利害关系，不得直接或间接与发行人有利益往来，不得持有发行人的股票，不得私下与发行人进行接触，切实防范以权谋私.利益输送等违法违纪行为E.中国证监会同意注册的决定自作出之日起1年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由证监会指定 参考答案：D参考解析：根据科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）（2020年修订）具体分析如下：A项，第14条规定，发行人董事会应当依法就本次股票发行的具体方案.本次募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请股东大会批准。B项，第17条规定，自注册申请文件受理之日起，发行人及其控股股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员，以及

20、与本次股票公开发行并上市相关的保荐人.证券服务机构及相关责任人员，即承担相应法律责任。C项，第19条规定，交易所设立独立的审核部门，负责审核发行人公开发行并上市申请；设立科技创新咨询委员会，负责为科创板建设和发行上市审核提供专业咨询和政策建议；设立科创板股票上市委员会，负责对审核部门出具的审核报告和发行人的申请文件提出审议意见。E项，第25条规定，中国证监会同意注册的决定自作出之日起1年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由发行人自主选择。D项，根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见（中国证券监督管理委员会20192号）规定，证监会对上交所审核工作进行监督。

21、督促上交所建立内部防火墙制度，发行上市审核部门与其他部门隔离运行，防范利益冲突。持续追踪发行人的信息披露文件.上交所的审核意见，定期或不定期对上交所审核工作进行抽查和检查，落实对上交所审核工作的监督问责机制。督促上交所提高审核工作透明度，审核过程和审核意见向社会公开，减少自由裁量空间。上交所参与审核的人员，不得与发行人有利害关系，不得直接或间接与发行人有利益往来，不得持有发行人的股票，不得私下与发行人进行接触，切实防范以权谋私.利益输送等违法违纪行为。单选题13.A公司的流动负债为1亿元，且全部为银行贷款，现金与流动负债比为0.2，现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，偿还后，现金与流

22、动负债比为()。A.0.5B.0.4C.0.3D.0.2E.0.1 参考答案：B参考解析：偿还贷款前，由现金与流动负债比为0.2，可知现金资产=0.210000=2000（万元），偿还贷款后的现金与流动负债比=2000（10000-5000）=0.4。单选题14.根据全国中小企业股份转让系统分层管理办法，下列属于进入创新层的条件是()。A.最近两年累计净利润不少于1000万元B.最近两年完成过股票发行融资，且融资额累计不低于1000万元C.公司挂牌以来完成过定向发行股票（不包含优先股），且发行融资金额累计不低于1000万元D.符合全国股转系统基础层投资者适当性条件的合格投资者人数不少于50人E

23、.最近有成交的60个做市或者集合竞价交易日的平均市值不低于5亿元 参考答案：D参考解析：全国中小企业股份转让系统分层管理办法（2021年修订）第11条规定，挂牌公司进入创新层，应当符合下列条件之一：（1）最近两年净利润均不低于1000万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于8%，股本总额不少于2000万元；（2）最近两年营业收入平均不低于6000万元，且持续增长，年均复合增长率不低于50%，股本总额不少于2000万元；（3）最近有成交的60个做市或者集合竞价交易日的平均市值不低于6亿元，股本总额不少于5000万元；采取做市交易方式的，做市商家数不少于6家。第12条规定，挂牌公司进入创新层，

24、同时还应当符合下列条件：（1）公司挂牌以来完成过定向发行股票（含优先股），且发行融资金额累计不低于1000万元；（2）符合全国股转系统基础层投资者适当性条件的合格投资者人数不少于50人；（3）最近一年期末净资产不为负值；（4）公司治理健全，制定并披露股东大会.董事会和监事会制度.对外投资管理制度.对外担保管理制度.关联交易管理制度.投资者关系管理制度.利润分配管理制度和承诺管理制度；设立董事会秘书；（5）中国证监会和全国股转公司规定的其他条件。单选题15.根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见，下列关于科创板投资者适当性要求的说法，不正确的是()。A.个人投资者股票证券账户及

25、资金账户持有资产规模应当达到规定标准B.个人投资者应当向中国证券业协会注册，接受中国证券业协会自律管理C.个人投资者应具备相关股票投资经验和相应的风险承受能力D.具体标准可由上海证券交易所制定，并可根据科创板运行情况作适当调整E.强化证券公司投资者适当性管理义务和责任追究 参考答案：B参考解析：根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见，个人投资者投资科创板股票，证券账户及资金账户持有资产规模应当达到规定标准，且具备相关股票投资经验和相应的风险承受能力。具体标准由上交所制定，并可根据科创板运行情况作适当调整。强化证券公司投资者适当性管理义务和责任追究。上海证券交易所科创板股票发行

26、与承销实施办法（2021年修订）第4条规定，首次公开发行股票应当向证券公司.基金管理公司.信托公司.财务公司.保险公司.合格境外机构投资者和私募基金管理人等专业机构投资者（以下统称网下投资者）以询价的方式确定股票发行价格。网下投资者应当向中国证券业协会注册，接受中国证券业协会自律管理。单选题16.2021年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2021年3月甲应确认的投

27、资收益为()。A.110万元B.109万元C.108万元D.100万元E.98万元 参考答案：C参考解析：机构投资者从二级市场购入股票应当是以赚取差价为目的，准备近期出售的（3月1日购入，3月20日便全部售出），因此应划分为交易性金融资产。则甲公司2021年3月应确认的投资收益为（从取得到出售全部投资收益）：持有期间的收益-取得时支付的交易费用+出售时确认的投资收益=10-1+（10011-1）-10010=108（万元）。单选题17.甲企业2020年11月3日，销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2020年12月3

28、1日，根据以往的经验确认可能的退货率为10。2021年3月31日，甲公司2020年的会计报表经批准报出，截至2021年3月31日，实际退货率为5。关于2020年甲公司的报表，以下说法正确的有()。A.确认预计负债100万B.确认预计负债50万C.对甲公司的利润影响95万D.对甲公司的利润影响90万E.对甲公司的利润影响100万 参考答案：C参考解析：本题考的是资产负债表日后事项（涵盖的期间）和附有销售退回条件的商品销售的会计处理。根据准则规定，资产负债表日后事项涵盖的期间是自资产负债表日次日起，至财务报告批准报出日止的一段时间。本题中资产负债表日后事项涵盖的期间为2021年1月1日至2021年

29、3月31日，在此期间发生的调整事项均应当调整。因此2021年3月31日，实际退货率为5，应当对资产负债表日原按照10确定退货率的相关处理进行调整，最终调整为按5退货率进行处理。确认预计负债5万元，对甲公司的利润影响=10（20-10）（1-5%）=95（万元）。故该笔业务2020年甲公司调整后的会计处理为：（1）11月3日销售时借：应收账款232贷：主营业务收入200应交税费应交增值税（销项税额）32同时结转成本借：主营业务成本100贷：存货100（2）2020年11月30日估计的销售退回会计处理为：借：主营业务收入10贷：主营业务成本5预计负债5单选题18.根据证券法的规定，下列事项无须经国

30、务院证券监督管理机构批准的有()。A.证券公司变更注册资本B.证券公司破产C.证券公司变更主要股东D.证券公司变更业务范围E.证券公司变更公司的实际控制人 参考答案：A参考解析：证券法第一百二十二条规定，证券公司变更证券业务范围，变更主要股东或者公司的实际控制人，合并.分立.停业.解散.破产，应当经国务院证券监督管理机构核准。单选题19.下列各项中，可以引起资产和所有者权益同时发生变化的是()。A.宣告分派股票股利B.权益法下确认被投资企业确认的其他权益工具投资的公允价值变动C.权益法下被投资单位实际发放的利润或现金股利D.用盈余公积弥补亏损E.为自建固定资产发行债券筹资 参考答案：B参考解析

31、：A项，不需要做处理，既不影响资产也不影响所有者权益，实际发放股票股利才做处理。B项，借记“长期股权投资”，贷记“其他综合收益”，资产和所有者权益同时发生变化。C项，资产内部发生变化，不影响所有者权益。D项，所有者权益内部发生变化，不影响资产。E项，不影响所有者权益。单选题20.根据证券市场资信评级业务管理办法，下列说法错误的是()。A.证券评级机构应当建立证券评级业务档案管理制度，业务档案的保存期限不得少于15年B.中国证监会及其派出机构依法对证券评级业务活动进行监督管理C.资信评级机构从事证券市场资信评级业务，应当向中国证监会备案D.证券评级机构应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向注册

32、地中国证监会派出机构报送年度报告E.证券评级机构不得为他人提供融资或者担保 参考答案：A参考解析：根据证券市场资信评级业务管理办法（2021年修订）具体分析如下：A项，第27条，证券评级机构应当建立证券评级业务档案管理制度。业务档案应当包括受托开展证券评级业务的评级协议.出具评级报告所依据的原始资料.工作底稿.初评报告.评级报告.信用评审委员会表决意见及会议记录.跟踪评级资料.跟踪评级报告等。B项，第7条，中国证监会及其派出机构依法对证券评级业务活动进行监督管理。C项，第2条，资信评级机构从事证券市场资信评级业务，应当依照证券法.本办法及有关规定，向中国证监会备案。D项，第44条，证券评级机构

33、应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向注册地中国证监会派出机构报送年度报告。E项，第37条，证券评级机构不得为他人提供融资或者担保。单选题21.下列关于保荐机构相关子公司跟投制度的说法，正确的是()。A.参与配售的保荐机构相关子公司持有的股票锁定期限为36个月B.参与配售的保荐机构相关子公司应当开立专用证券账户存放获配股票，并与其自营.资管等其他业务的证券进行混合操作C.专用证券账户即使在公司实施配股和转增股本的情况下也不得买入股票或者其他证券D.保荐机构不得向发行人.发行人控股股东及其关联方收取除按照行业规范履行保荐承销职责相关费用以外的其他费用E.参与配售的保荐机构相关子公司可以利用获配

34、股份取得的股东地位对发行人正常生产经营进行改变 参考答案：D参考解析：根据上海证券交易所科创板发行与承销规则适用指引第1号首次公开发行股票（2021年修订）具体分析如下：A项，第19条第1款规定，参与配售的保荐机构相关子公司应当承诺获得本次配售的股票持有期限为自发行人首次公开发行并上市之日起24个月。可知该股票的锁定期为24个月。BC两项，第22条规定，参与配售的保荐机构相关子公司应当开立专用证券账户存放获配股票，并与其自营.资管等其他业务的证券有效隔离.分别管理.分别记账，不得与其他业务进行混合操作。前款规定的专用证券账户只能用于在限售期届满后卖出或者按照中国证监会及本所有关规定向证券金融公

35、司借出和收回获配股票，不得买入股票或者其他证券。因上市公司实施配股.转增股本的除外。D项，第23条规定，保荐机构不得向发行人.发行人控股股东及其关联方收取除按照行业规范履行保荐承销职责相关费用以外的其他费用。E项，第24条规定，参与配售的保荐机构相关子公司应当承诺，不得利用获配股份取得的股东地位影响发行人正常生产经营，不得在获配股份限售期内谋求发行人控制权。单选题22.原材料账面价12万元套，市价为10万元套。每套原材料加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为1.2万元，产品售价30元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备()万元。A.0B.2C.1.2D.1.8E.3.8 参考答案：A

36、参考解析：为生产而持有的原材料，若产品没有发生减值，材料按成本计量，不计提跌价准备。若产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量，材料可变现净值=产品的估计售价-至完工将要发生的成本-销售产品估计的销售费用和税费。本题中用该原材料生产的产品可变现净值为30-1.2=28.8万元，产品成本=12+15=27万元。因此产品没有发生减值，故原材料按成本计量，不需计提跌价准备。单选题23.根据上海证券交易所科创板股票上市委员会管理办法，下列关于科创板上市委员会职责的说法不正确的有()。A.对上市委年度工作进行讨论.研究B.对上交所发行上市审核机构出具的审核报告以及发行上市申请文件进行审议，就发行上

37、市审核机构提出的初步审核意见，提出审议意见C.对上交所发行上市审核机构及相关部门提交咨询的事项进行讨论，提出咨询意见D.对发行人提出异议的上交所不予受理.终止审核.不同意转板上市决定进行复审，提出复审意见E.对发行上市申请文件中与发行人业务和技术相关的问题提供咨询意见 参考答案：E参考解析：ABCD四项，上海证券交易所科创板上市委员会管理办法（2021修订）第13条规定，上市委履行以下职责：（一）对本所审核机构出具的审核报告以及发行上市申请文件进行审议，就本所审核机构提出的初步审核意见，提出审议意见；（二）对发行人提出异议的本所不予受理.终止审核.不同意转板上市决定进行复审，提出复审意见；（三

38、）对本所审核机构及相关部门提交咨询的事项进行讨论，提出咨询意见；（四）对上市委年度工作进行讨论.研究；（五）本所规定的其他职责。E项，上海证券交易所科技创新咨询委员会工作规则（2019年修订）第9条规定，咨询委员会就下列事项提供咨询意见：本所科创板的定位以及发行人是否具备科技创新属性.符合科创板定位；本所科创板企业上市推荐指引等相关规则的制定；发行上市申请文件中与发行人业务和技术相关的问题；国内外科技创新及产业化应用的发展动态，本所根据工作需要提请咨询的其他事项。单选题24.上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格()的，一并由并购重组审核委员会予以审核；超过()的

39、，一并由发行审核委员会予以审核。A.50%；50%B.75%；50C.75%；75%D.75%；100%E.100%；100% 参考答案：E参考解析：根据上市公司重大资产重组管理办法第十四条.第四十四条的适用意见证券期货法律适用意见第12号，上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金，所配套资金比例不超过拟购买资产交易价格100%的，一并由并购重组审核委员会予以审核；超过100%的，一并由发行审核委员会予以审核。单选题25.某上市公司拟于2021年9月非公开发行优先股，其票面股息率为6，下列情形将导致该上市公司不能非公开发行优先股的是()。A.该公司的权益被控股股东严重损害但已经消除B.2018

40、年10月该公司受到中国证监会的行政处罚C.2019年10月该公司现任董事受到证券交易所的公开谴责D.该公司2018年度至2020年度的加权平均净资产收益率分别为8.5.6E.该公司2020年度财务报告被注册会计师出具了否定意见，否定意见所涉及事项在发行前重大不利影响已经消除 参考答案：D参考解析：根据优先股试点管理办法的规定具体分析如下：第二十五条，上市公司存在下列情形之一的，不得发行优先股：（一）本次发行申请文件有虚假记载.误导性陈述或重大遗漏；（二）最近十二个月内受到过中国证监会的行政处罚；（三）因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；（四）上市公司的权益被控股

41、股东或实际控制人严重损害且尚未消除；（五）上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；（六）存在可能严重影响公司持续经营的担保.诉讼.仲裁.市场重大质疑或其他重大事项；（七）其董事和高级管理人员不符合法律.行政法规和规章规定的任职资格；（八）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。第三十二条，非公开发行优先股的票面股息率不得高于最近2个会计年度的年均加权平均净资产收益率。故D项不符合非公开发行优先股的要求。单选题26.不考虑其他因素，下列各项中，构成甲公司关联方的是()。A.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的B公司B.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司C.与

42、甲公司同受乙公司重大影响的A公司D.与甲公司发生日常往来的公用事业部门E.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司提供40%原材料的黄河公司 参考答案：A参考解析：关联方关系的存在是以控制.共同控制或重大影响为前提条件的。从一个企业的角度出发，与其存在关联方关系的各方包括：该企业的母公司；该企业的子公司；与该企业受同一母公司控制的其他企业；对该企业实施共同控制的投资方；对该企业施加重大影响的投资方；该企业的合营企业；该企业的联营企业；该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；该企业主要投资者个人.关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制.

43、共同控制的其他企业。仅与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联方：与该企业发生日常往来的资金提供者.公用事业部门.政府部门和机构。与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户.供应商.特许商.经销商或代理商（D项）。与该企业共同控制合营企业的合营者（B项）。受同一方重大影响的企业之间（C项）。仅仅同受国家控制而不存在控制.共同控制或重大影响关系的企业。单选题27.甲公司是乙公司的母公司，2020年3月2日甲公司将其生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本1000万元，未计提存货跌价准备。至2020年12月31日，乙公司已经对外出售该批存货的40%，当日剩余存货的

44、可变现净值为500万元。甲公司.乙公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素，甲公司合并财务报表2020年12月31日因该业务应列示递延所得税资产为()。A.25万元B.100万元C.95万元D.0万元E.115万元 参考答案：E参考解析：2020年12月31日剩余存货在合并财务报表中的成本100060%600（万元），因可变现净值为500万元，所以合并报表中存货的账面价值为500万元，计税基础160060%960（万元），账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异：960500460（万元），则2020年12月31日合并财务报表中因该事项应列示的递延所得税资产46025%115（万元）。

45、单选题28.根据首次公开发行股票承销业务规范，以下关于首发路演推介说法正确的是()。A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面.交谈.沟通，均视为路演推介D.在路演推介时，承销商的证券分析师不可以向网下投资者推介其撰写的投资价值研究报告E.机构投资者应当以公司股东为单位参与申购.缴款和配售 参考答案：C参考解析：根据首次公开发行股票承销业务规范的规定，具体分析如下：A项，第10条，承销商的证券分析师的路演推介应当与发行人的路演推介分别进行。B项，第7条，承销商可以和发行人采用现场.电话.互联网等合法合

46、规的方式进行路演推介。D项，第6条，承销商的证券分析师可以向网下投资者推介其撰写的投资价值研究报告。E项，第22条，机构投资者应当以其管理的投资产品为单位参与申购.缴款和配售。单选题29.甲公司当期净利润为700万元，其中处置无形资产产生的收益为100万元，财务费用60万元（其中支付短期借款利息支出50万元，购买支票.汇票手续费等经营活动相关支出10万元），应收账款增加75万元，预收账款减少25万元，计提固定资产折旧费用50万元（其中40万元计入管理费用，10万元计入在建工程），净敞口套期损失10万元。假设不考虑其他因素，则甲公司当期经营活动产生的现金流量净额为()。A.450万元B.600万

47、元C.850万元D.510万元E.565万元 参考答案：B参考解析：现金及现金等价物的净增加额=净利润-应收账款的增加额-预收账款减少额-管理费用=700-75-25-40=560（万元）。筹资活动产生的现金流量净额=0-财务费用=-60（万元）。投资活动产生的现金流量净额=处置无形资产收益=100（万元）。经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的争增加额+筹资活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额=560-60+100=600（万元）。单选题30.以下关于公司董事会.股东会效力的说法正确的有()。A.董事会的会议召集程序.表决方式违反法律.法规的规定，决议无效B.股东会的会议召集程序.表决方式违反公司章程的规定，决议无效C.董事会的会议内容违反法律.法规的规定，决议无效D.股东会的会议内容违反法律.法规的规定，决议可撤销E.股东会的会议内容违反公司