保荐代表人《投资银行业务》（题库）模拟试卷一[新题型].docx

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1、保荐代表人投资银行业务（题库）模拟试卷一新题型单选题1.2020年12月31日，甲公（江南博哥）司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2020年12月31日，甲公司以下处理正确的是()。A.确认预计负债100万元B.确认预计负债105万元C.确认其他应收款120万元D.确认应收账款105万元 参考答案：B参考解析：甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额=100+5=105(万元)。补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认，确认的补偿金额不应

2、超过预计负债的账面价值。单选题2.老李和老王决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据公司法的规定，该公司章程只有经过()表决通过才能够生效。A.创立大会B.股东大会C.董事会D.监事会 参考答案：A参考解析：根据公司法第七十六条，设立股份有限公司，应当具备下列条件：(一)发起人符合法定人数;(二)有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额;(三)股份发行.筹办事项符合法律规定;(四)发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过;(五)有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构;(六)有公司住所。单选题3.下列关于企业吸收合

3、并和新设合并，说法正确的是()。A.企业采用吸收合并的，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担B.企业采用吸收合并的，被吸收的公司解散C.企业采用新设合并的，被兼并企业的债务应当由兼并方承担D.企业采用新设合并的，规模小的公司解散 参考答案：B参考解析：根据最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（2020年修正）第三十一条的规定，企业吸收合并后，被兼并企业的债务应当由兼并方承担。第三十二条的规定，企业新设合并后，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担。根据公司法第一百七十二条的规定，一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公

4、司为新设合并，合并各方解散。单选题4.某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配利润，则股东可以()。A.请求法院认定该决议无效B.请求公司以合理价格收购其股权C.请求法院撤销该决议D.不经他人同意将股份转让 参考答案：B参考解析：公司法第七十四条，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(1)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；(2)公司合并.分立.转让主要财产的；(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公

5、司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。（注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，但不具有申请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。）单选题5.根据全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是()。A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司7%股份B.申请挂牌公司间接持有主办券商8%股份，为主办券商第6大股东C.主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%股份，为申请挂牌公司第2大股东D.申请挂牌

6、公司直接持有主办券商3%股份，为主办券商第3大股东 参考答案：A参考解析：全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定第21条规定，存在下列情形之一的，主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌：主办券商直接或间接合计持有申请挂牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股东之一；申请挂牌公司直接或间接合计持有主办券商7%以上的股份，或者是其前5名股东之一；主办券商前十名股东中任何一名股东为申请挂牌公司前三名股东之一；主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关系。主办券商以做市目的持有的申请挂牌公司股份，不受上述限制。单选题6.发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避()。A.

7、某发审委委员的同学持有发行人的股票B.某发审委委员在发审委会议召开后，私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的总经理 参考答案：D参考解析：关于修改中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法的决定（2017年修订）第十六条，发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避：（一）发审委委员或者其亲属担任发行人或者保荐人的董事（含独立董事，下同）.监事.经理或者其他高级管理人员的；（二）发审委委员或者其亲属.发审委委员所在工作单位持有发行人的股票，可能影响其公正履行职责的；（三）发

8、审委委员或者其所在工作单位近两年来为发行人提供保荐.承销.审计.评估.法律.咨询等服务，可能妨碍其公正履行职责的；（四）发审委委员或者其亲属担任董事.监事.经理或者其他高级管理人员的公司与发行人或者保荐人有行业竞争关系，经认定可能影响其公正履行职责的；（五）发审委会议召开前，与本次所审核发行人及其他相关单位或者个人进行过接触，可能影响其公正履行职责的；（六）中国证监会认定的可能产生利害冲突或者发审委委员认为可能影响其公正履行职责的其他情形。前款所称亲属，是指发审委委员的配偶.父母.子女.兄弟姐妹.配偶的父母.子女的配偶.兄弟姐妹的配偶。单选题7.在证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是(

9、)。A.招股说明书摘要B.招股说明书（申报稿）C.债券募集说明书D.发行保荐书 参考答案：B参考解析：首次公开发行股票并上市管理办法第四十六条规定，申请文件受理后.发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明书（申报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间。单选题8.甲股份有限公司由于经营业务状况恶化，不得不作出减少注册资本的决议。根据公司法的规定，公司股东大会通过该决议的，公司应当自作出该决议之日起()日内通知债权人。A.45B.10C.60D.15 参考答案：B参考解析：公司法第一百七十七条规

10、定，公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。单选题9.A有限责任公司注册资本是1000万元，A公司对B企业负有2000万元的合同债务。下列说法正确的是()。A.A公司仅以1000万元注册资本为限对公司债务承担责任B.A公司以其全部财产对公司的债务承担责任C.如果A公司资产不足以清偿其债务，任何情况下的股东都不再清偿D.如果A公司资产不足以清偿其债务，由全体股东清偿 参考答案：B参考解析：有限

11、责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。选项B正确，公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任。选项A错误，公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任，A公司仅以1000万元注册资本为限对公司债务承担责任。选项C错误，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任，任何情况下的股东都不再清偿，说法过于绝对。选项D错误，有限责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，如果A

12、公司资产不足以清偿其债务，由全体股东清偿说法错误。单选题10.上市公司收购活动中，发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起()年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。A.1B.2C.3D.4 参考答案：C参考解析：上市公司收购管理办法第七十八条规定，发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起3年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。单选题11.下列关于有效报价投资者数量的说法中，错误的是()。A.公开发行股票数量为2亿

13、股的，有效报价投资者的数量可以为10家B.公开发行股票数量为4亿股的，有效报价投资者的数量可以为8家C.公开发行股票数量为5亿股的，有效报价投资者的数量可以为25家D.公开发行股票，剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行 参考答案：B参考解析：根据证券发行与承销管理办法规定，公开发行股票数量在4亿股(含)以下的，有效报价投资者的数量不少于10家；公开发行股票数量在4亿股以上的，有效报价投资者的数量不少于20家。剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行。单选题12.以下关于或有事项的披露，说法正确的有()。A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐

14、项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初.期末余额和本期变动情况B.或有事项涉及未决诉讼.未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼.未决仲裁的任何信息C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因.预计产生的财务影响D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因.预计产生的财务影响以及期初.期末余额和本期变动情况 参考答案：C参考解析：A.D两项，或有资产及或有负债均不能确认为资产和负债，因此不存在期初.期末余额和本期变动情况。B项，在涉及未决诉讼.未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造

15、成重大不利影响的，企业无须披露这些信息。但应当披露该未决诉讼.未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因。单选题13.根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法中，错误的是()。A.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度B.主板上市公司发行可转换公司债券，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度C.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度D.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度 参考答案：D参考解析：证券

16、发行上市保荐业务管理办法第二十九条规定，首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度。单选题14.债务人与债权人(银行)协商，将应于2020年底到期的逾期贷款800万元延期两年，约定新的利率为5，如债务人2021年和2022年净利润超过2000万，则利率按8计算。2020年债务人预计2021年和2022年公司很可能实现每年2000万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为()。A.0万元B.24万元C.48万元D.128万元 参考答案：C参考解析：本题考的是附或有条件债务重组，对债务人而言，修改后的债务条款中涉及或有应付金额，且该或有应付金

17、额符合预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，本题中“债务人预计2021年和2022年公司很可能实现每年2000万的利润”，符合预计负债确认条件，应确认预计负债800(8-5)2=48万元。单选题15.甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元件，该存货应计提多少存货跌价准备()。A.100万元B.0万元C.200万元D.166万元 参考答案：A参考解析：(1)对于有合同部分600件存货，可变现净值=500-600(0.

18、1+0.1)=380万元，存货成本=6000.8=480万，需计提存货跌价准备100万元。(2)对于400件没有合同部分的存货，可变现净值=400(1-0.1-0.1)=320万元，成本为4000.8=320万元。不需计提存货跌价准备。故1000件存货期末需计提100万存货跌价准备。单选题16.甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不

19、考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为()。A.0B.5万元C.10万元D.15万元 参考答案：D参考解析：甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益=130-(140-25)=15(万元)。单选题17.甲公司有A原材料账面价12万元套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26万元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备()万元。A.0B.1C.2D.4 参考答案：C参考解析：为生产而持有的原材料，若产品没有发生减值。材料按成本计量，不计提跌价准备。若产品发生减值，则材料按成本与可变现

20、净值孰低计量，材料可变现净值=产品的估计售价至完工将要发生的成本销售产品估计的销售费用和税费。本题中用该原材料生产的产品可变现净值为26-1=25万元，产品成本=12+15=27万元，产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量。A材料可变现净值=26-15-1=10万元，材料成本为12万元，则需计提跌价准备为2万元。单选题18.下列关于网上.网下投资者要求的说法中，正确的是()。A.首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时需缴付申购资金B.投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与C.网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，3个

21、月内不得参与新股申购D.网下和网上投资者获得配售后，无需缴付认购资金 参考答案：B参考解析：根据证券发行与承销管理办法规定，首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金。投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与。网下和网上投资者获得配售后，应当按时足额缴付认购资金。网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，6个月内不得参与新股申购。单选题19.甲作为某股份有限公司的董事，下列行为违法的是()。A.向公司申报所持有的股份以及变动情况B.在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20C.离职1年之后转让了其所持有的股份D.

22、在公司股票上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3 参考答案：D参考解析：根据公司法第141条，公司董事.监事.高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。单选题20.下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的是()。A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为T-2日前20个交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值C.证券账户注册

23、资料以发行公告确定的网上申购日(T日)前两个交易日(T-2日)日中为准D.投资者的不合格.休眠.注销证券账户可计算市值 参考答案：B参考解析：A项，根据上海市场首次公开发行股票网上发行实施细则，融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，证券公司转融通担保证券明细账户的市值合并计算到该证券公司持有的市值中。B项，投资者持有的市值以投资者为单位，按其T-2日(T日为发行公告确定的网上申购日)前20个交易日(含T-2日)的日均持有市值计算。C项，确认多个证券账户为同一投资者持有的原则为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”“有效身份证明文件号码”均相同。证券账户注册资料以T-2日

24、日终为准。D项，不合格.休眠.注销证券账户不计算市值。单选题21.保荐机构应当在每一会计年度结束之日起()个月内向其住所地的中国证监会派出机构报送年度执业报告。A.4B.6C.5D.7 参考答案：A参考解析：根据证券发行上市保荐业务管理办法第15条，保荐机构应当在每一会计年度结束之日起4个月内向其住所地的中国证监会派出机构报送年度执业报告。单选题22.2020年9月26日B公司与M公司签订销售合同：由B公司于2021年3月6日向M公司销售笔记本电脑1200台，每台1.2万元。2020年12月31日B公司库存笔记本电脑1000台，单位成本1万元。2020年12月31日市场销售价格为每台0.90万

25、元，预计销售税费均为每台0.10万元。则B公司2020年12月31日应计提存货跌价准备为()万元。A.0B.40C.200D.100 参考答案：A参考解析：期末存货数量1000台小于合同数量1200台，因此期末存货1000台的可变现净值为1000(1.2-0.1)=1100万元，大于成本1000万元，故不用计提存货跌价准备。单选题23.2021年某上市公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的甲公司80股权。为取得该股权，该公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万元，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，甲公司可辨认净资产

26、账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定该公司和甲公司采用的会计期间.会计政策相同，则取得该股权时应确认的资本公积为()万元。A.5150B.5200C.5000D.5250 参考答案：A参考解析：100万元审计评估等费用应计入当期管理费用。该公司取得该股权时应确认的资本公积=900080-20001-50=5150(万元)。单选题24.下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是()。A.时效性B.谨慎性C.重要性D.实质重于形式 参考答案：A参考解析：会计信息的价值在于帮助所有者或者其他方面做出经济决策，具有时效性。即使是可靠的.相关的会计信息，如果不及时提供

27、，就失去了时效性，对于使用者的效用就大大降低，甚至不再具有实际意义。因此及时性是会计信息相关性和可靠性的制约因素，企业需要在相关性和可靠性之间寻求一种平衡，以确定信息及时披露的时间。单选题25.甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的是()。A.仓库保管人员的工资B.季节性停工期间发生的制造费用C.未使用管理用固定资产计提的折旧D.采购运输过程中因自然灾害发生的损失 参考答案：B参考解析：A项，仓库保管人员的工资计入管理费用，不影响存货成本。B项，制造费用是一项间接生产成本，影响存货成本。C项，未使用管理用固定资产计提的折旧计入管理费用，不影响存货成本。D项

28、，采购运输进程中因自然灾害发生的损失计入营业外支出，不影响存货成本。单选题26.建设项目投资800万元，2020年1月开始建设。2020年1月借款600万元，为期两年，利率6。政府贴息36万元，分两笔到账，2020年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是()。A.增加递延收益18万元B.冲减财务费用18万元C.冲减在建工程18万元D.增加营业外收入18万元 参考答案：A参考解析：与资产相关的政府补助，实际收到款项时计入递延收益(除政府拨付的无公允价值以名义金额计量的非货币性资产外)，待资产达到预定可使用状态后在资产预计可使用寿命内分别计入各期营业外收入。单选题27.企业对随同商品出售而不单独

29、计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到()。A.制造费用B.销售费用C.管理费用D.其他业务成本 参考答案：B参考解析：随同商品出售而不单独计价的包装物的实际成本应转入销售费用。单选题28.A公司与B公司是无关联的公司，2021年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股(每股面值1元)，取得B公司的30股权，对B公司有重大影响，A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日B公司的30股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A取得B的30的长期股权投资成本为()万元。A.1930B.

30、1950C.2040D.1970 参考答案：D参考解析：本题考查的是发行权益性证券取得的不形成控股合并的长期股权投资的初始投资成本的计量，其初始成本确定如下：(1)成本为权益性证券的公允价值。(2)不包括被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润。(3)不包括为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费.佣金等与权益性证券发行直接相关的费用(该部分费用应自权益性证券的溢价发行收入中扣除)。因此本题A取得B的30的长期股权投资成本为2000-30=1970万元。单选题29.甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/

31、辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆.不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为()。A.295.64万元B.300万元C.400万元D.407.55万元 参考答案：D参考解析：增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税（183003002/1.1312018.5）5%

32、407.55（万元）。单选题30.甲银行发放了一笔4000万元的十年期分期偿还本金贷款。考虑到对具有相似信用风险的其他金融工具的预期（使用无须付出额外成本或努力即可获得，合理且有依据的信息）.借款人的信用风险，以及未来12个月的经济前景，甲银行估计初始确认时，该贷款在接下来的12个月内的违约率为0.5%。此外，为了确定自初始确认后信用风险是否显著增加，甲银行还确认未来12个月的违约概率变动合理近似于整个存续期的违约概率变动。在报告日（该贷款还款到期之前），未来12个月的违约概率无变化，因此甲银行认为自初始确认后信用风险并无显著增加。甲银行认为如果贷款违约会损失账面总额的25%（即违约损失率为2

33、5%）。甲银行以12个月的违约率0.5%，计量12个月预期信用损失的损失准备。甲银行在报告日应确认的预期信用损失的损失准备金额为()万元。A.20B.1000C.5D.4000 参考答案：C参考解析：应确认的预期信用损失的损失准备金额40000.5%25%400099.5%05（万元）。单选题31.下列各项中，属于会计政策变更的是()。A.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法C.将产品保修费用的计提比例由收入的2%变更为1.5%D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法 参考答案：D参考解析：会计政策变更，是指企

34、业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。企业应当披露的重要会计政策包括：发出存货成本的计量；长期股权投资的后续计量；投资性房地产的后续计量；合同收入与费用的确认；借款费用的处理等。ABC三项属于会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。单选题32.甲公司2020年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2

35、020年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2020年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。A.100B.112C.120D.125 参考答案：B参考解析：交易性金融资产取得时发生的相关交易费用应计入投资收益，购买价款中包括的已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目；处置交易性金融资产时，其价款与账面余额应确认为投资收益，则应确认的投资收益960（8601000.16）4112（万元）。单选题33.根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，关于资产支持专项计划，下列说法不正确的是()。A.专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并

36、向中国基金业协会报告B.管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人.资产支持证券投资者出具清算报告C.管理人应将清算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构D.管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管.清理.估价.变现和分配 参考答案：C参考解析：证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定第19条规定，专项计划终止的，管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管.清理.估价.变现和分配。管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人.资产支持证券投资者出具清算报告，并将清算结果向中

37、国证券投资基金业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构。管理人应当聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见。第20条规定，专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告，同时抄送变更前后对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构。单选题34.首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有()。A.主承销商控股股东管理的公募基金B.主承销商高管人员配偶的姐姐C.过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司D.持有主承销商7%股份的股东 参考答案：A参考解析：首次公开发行股票配售细则第11条规定，首次公开发行股票

38、时，主承销商不得向下列对象配售股票：发行人及其股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员和其他员工；发行人及其股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员能够直接或间接实施控制.共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东.控股子公司和控股公司控制的其他子公司。主承销商及其持股比例5%以上的股东，主承销商的董事.监事.高级管理人员和其他员工；主承销商及其持股比例5%以上的股东.董事.监事.高级管理人员能够直接或间接实施控制.共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东.控股子公司和控股股东控制的其他子公司。承销商及其控股股东.董事.监事.高级管理人员和其他员工。本条第.项所述人士的关系密

39、切的家庭成员，包括配偶.子女及其配偶.父母及配偶的父母.兄弟姐妹及其配偶.配偶的兄弟姐妹.子女配偶的父母。过去6个月内与主承销商存在保荐.承销业务关系的公司及其持股5%以上的股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员，或已与主承销商签署保荐.承销业务合同或达成相关意向的公司及其持股5%以上的股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员。通过配售可能导致不当行为或不正当利益的其他自然人.法人和组织。主承销商或发行人就配售对象资格设定的其他条件。本条第.项规定的禁止配售对象管理的公募基金不受前款规定的限制，但应当符合证监会的有关规定。单选题35.下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是()。A.公司

40、股票因特殊原因申请全天停牌的，停牌期间不计入退市整理期，但停牌天数累计不得超过五个交易日B.退市整理期间，上市公司应当每一交易日发布一次股票将被摘牌的风险提示公告C.上市公司股票进入退市整理期的，公司及相关信息披露义务人不再履行信息披露及相关义务D.公司未在累计停牌期满前申请复牌的，于停牌期满后的当日进入退市整理期 参考答案：A参考解析：根据深圳证券交易所创业板股票上市规则具体分析如下：B项，第10.7.6条，上市公司应当于退市整理期的第一天，发布公司股票已被本所作出终止上市决定的风险提示公告，说明公司股票进入退市整理期的起始日和终止日等事项。退市整理期间，公司应当每五个交易日发布一次股票将被

41、摘牌的风险提示公告，在最后五个交易日内每日发布一次股票将被摘牌的风险提示公告。AD两项，第10.7.2条，退市整理期的交易期限为十五个交易日。公司股票在退市整理期内原则上不停牌，因特殊原因申请全天停牌的，停牌期间不计入退市整理期，但停牌天数累计不得超过五个交易日。公司未在累计停牌期满前申请复牌的，本所于停牌期满后的次一交易日对公司股票复牌。C项，第10.7.3条，上市公司股票进入退市整理期的，公司及相关信息披露义务人仍应当遵守法律法规.本规则及本所有关规定，履行信息披露及相关义务。单选题36.根据上市公司非公开发行股票实施细则，下列符合上市公司非公开发行股票的认购邀请书发送对象要求的是()。A

42、.4家保险机构投资者B.15家证券投资基金管理公司C.12家证券公司D.2名个人投资者 参考答案：C参考解析：上市公司非公开发行股票实施细则第23条规定，认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者.公司前20名股东外，还应当包含符合证券发行与承销管理办法规定条件的下列询价对象：不少于20家证券投资基金管理公司；不少于10家证券公司；不少于5家保险机构投资者。单选题37.根据上海证券交易所科创板股票上市规则，下列关于科创板上市公司核心技术人员股份减持的说法，正确的是()。A.公司上市后6个月期末收盘价低于发行价的，核心技术人员持有公司股票的锁定期限自行动延长至少

43、6个月B.自所持首发前股份限售期满之日起4年内，每年转让的首发前股份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的25%，减持比例不得累积使用C.公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，自公司股票上市之日起5个完整会计年度内，不得减持首发前股份D.公司实现盈利后，核心技术人员可以自当年年度报告披露后次日起减持首发前股份 参考答案：D参考解析：A项，中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见第2条第1项规定，发行人控股股东.持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺：所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价；公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均

44、低于发行价，或者上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。B项，上海证券交易所科创板股票上市规则第2.4.5条规定，上市公司核心技术人员减持本公司首发前股份的，应当遵守下列规定：自公司股票上市之日起12个月内和离职后6个月内不得转让本公司首发前股份；自所持首发前股份限售期满之日起4年内，每年转让的首发前股份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的25%，减持比例可以累积使用；法律法规.本规则以及本所业务规则对核心技术人员股份转让的其他规定。CD两项，第2.4.3条第2.3款规定，公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，董事.监事.高级管理人员及核心技术人员自公司股

45、票上市之日起3个完整会计年度内，不得减持首发前股份；在前述期间内离职的，应当继续遵守本款规定。公司实现盈利后，前两款规定的股东可以自当年年度报告披露后次日起减持首发前股份，但应当遵守本节其他规定。单选题38.根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制原则的说法，错误的是()。A.证券公司应当保证各内部控制部门之间相互制约.相互监督B.履行内部控制职能的部门.机构或团队应当与前台业务运作相分离C.不同类别的投资银行业务应当制定并执行统一的执业.内部控制标准和流程D.内部控制应当贯穿于投资银行类业务各个环节，确保不存在内部控制空白或漏洞 参考答案：C参考解析：根

46、据证券公司投资银行类业务内部控制指引第5条，证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健全.统一.合理.制衡.独立的原则，确保内部控制有效。健全性：内部控制应当覆盖各类投资银行业务活动，贯穿于决策.执行.申报.反馈.后续管理等投资银行类业务各个环节，对项目执行质量和风险实施全程监控，确保不存在内部控制空白或漏洞；统一性：同类投资银行业务应当制定并执行统一的执业.内部控制标准和流程；合理性：证券公司投资银行类业务内部控制应当与自身业务规模.组织机构.风险状况和内部文化等相适应，以合理成本实现内部控制目标；独立性：质量控制.内核.合规.风险管理等履行内部控制职能的部门.机构或团队（简称内部控制部门）应

47、当独立履职，与前台业务运作相分离；制衡性：证券公司应当从组织架构.权责分工.流程设置等方面保证业务部门和内部控制部门.各内部控制部门之间相互制约.相互监督。单选题39.根据证券市场资信评级机构评级业务实施细则，证券评级机构开展首次信用评级时，从现场尽职调查结束之日至评级报告初稿完成之日，集团公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于()。A.45个工作日B.30个工作日C.20个工作日D.15个工作日 参考答案：B参考解析：根据证券市场资信评级机构评级业务实施细则第28条规定，证券评级机构开展首次信用评级时，从现场尽职调查结束之日至评级报告初稿完成之日，单个公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于10个工作日，集团公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于30个工