保荐代表人《投资银行业务》（题库）模拟试卷三.docx

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1、保荐代表人投资银行业务（题库）模拟试卷三单选题1.甲为一家生产中成药的上市公司，2018（江南博哥）年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有（）。A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本B.按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用D.存货计提的跌价准备不得转回 参考答案：C参考解析：A项，2006年颁布的企业会计准则取消了出货发出后进先出法的规定；B项，不管是直接用于出售的存货还是需要进一步加

2、工的材料存货，在确定其可变现净值时均应考虑销售费用和相关税费：（1）直接用于出售的存货可变现净值=估计售价-估计的销售费用-估计的相关税费；（2）需要经过加工的材料存货可变现净值=估计售价-进一步完工成本-估计的销售费用-估计的相关税费。D项，存货计提的跌价准备价值恢复时可以转回。单选题2.甲企业计划配股，2015年2017年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业计划2018年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利至少为（）。A.1380万元B.960万元C.4140万元D.460万元 参考答案：A参考解析：配股属于公开发行，应符合“最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近

3、3年实现的年均可分配利润的30”的规定，（5000+4300+4500）330=1380万元。单选题3.首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向（）配售股票。A.已与主承销商签署承销业务合同的公司B.过去6个月内与主承销商存在保荐业务关系的公司的持股1的股东C.已与主承销商达成保荐相关意向的公司的持股3的股东D.主承销商的持股比例为4的股东 参考答案：A参考解析：首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得配售股票的对象之一为：过去6个月内与主承销商存在保荐.承销业务关系的公司及其持股5以上的股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员，或已与主承销商签署保荐.承销业务合同或达成意

4、向的公司及其持股5以上的股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员。单选题4.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过（）计算。A.净资本的60B.净资产的60C.净资本的40D.净资产的40 参考答案：A参考解析：根据中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知（2018修订）：证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过净资本的60%计算。单选题5.无形资产评估准则规定的基本评估方法不包括（）。A.比较分析法B.成本法C.收益法D

5、.市场法 参考答案：A参考解析：目前，无形资产评估准则规定的基本评估方法有三种，即成本法.收益法和市场法。单选题6.首次公开发行股票并在创业板上市的，发行人在招股说明书显要位置作出的提示不包括（）。A.投资者应充分了解创业板市场的投资风险及本公司所披露的风险因素，审慎作出投资决定B.财务顾问及保荐人应充分估计发行公司所在行业内的风险情形C.创业板公司具有业绩不稳定.经营风险高.退市风险大等特点，投资者面临较大的市场风险D.本次股票发行后拟在创业板市场上市，该市场具有较高的投资风险 参考答案：B参考解析：发行人应当在招股说明书显要位置作如下提示：“本次股票发行后拟在创业板市场上市，该市场具有较高

6、的投资风险。创业板公司具有业绩不稳定.经营风险高.退市风险大等特点，投资者面临较大的市场风险。投资者应充分了解创业板市场的投资风险及本公司所披露的风险因素，审慎作出投资决定。单选题7.甲、乙、丙、丁均是主板上市公司，拟于2018年3月发行可转换公司债券，2015年、2016年、2017年加权平均净资产收益率如下表：则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁 参考答案：C参考解析：发行可转换公司债券应符合的条件之一为：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6。（扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据）。另外还需要注意，上市公司公开发行

7、债券，最近3年应连续盈利（扣非前后孰低计算净利润）。本题中A，甲近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为（5.5+6.5+5.9）3=5.97，不足6；B，乙为（5+6+6.5）3=5.84，不足6；C，丙为（5.5+6.5+6）3=6，满足不低于6的要求；D，丁扣非前出现了加权平均净资产收益率小于0的情况，因加权平均净资产收益率=净利润平均净资产，故丁扣非前出现了净利润小于0的情况，不满足近3年连续盈利的条件，所以不能发行可转换公司债券。单选题8.以下不属于非经常性损益的是（）。A.向关联方销售，售价3000万，公允价值3050万B.债务重组，账面600万，公允价值700万，抵消了一项800

8、万元的债务C.非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免200万元D.A公司与B公司均为甲公司的子公司，2018年6月30日A公司从甲公司处购买B公司80的股权，B公司2018年1月至6月的净利润800万元 参考答案：C参考解析：A项为交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益；（属于非经常性损益）B项为债务重组损益；（属于非经常性损益）C项应作为资本公积处理，不影响损益。D项为同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并目的当期净损益。（属于非经常性损益）单选题9.注册会计师在制定存货监盘计划时，下列行为不合规的是（）。A.注册会计师可以让被审计单位事先了解将抽盘的存货项目B.对未纳入盘

9、点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因C.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围D.向保管被审计单位存货的公司函证被审汁单位委托保管的存货情况 参考答案：A参考解析：A项不合规，注册会计师应尽可能避免让被审计单位事先了解将抽盘的存货项目。单选题10.甲公司从其控股股东处以现金4200万元收购乙公司60股权，合并日乙公司可辨认净资产账面价值6000万元，公允价值8000万元，合并日甲.乙公司简要财务报表如下，其中甲公司资本公积2500万均为股本溢价，假定甲乙公司之间未发生内部交易，则甲公司合并日编制的合并资产负债表中资本公积是（）万元。A.1240B.1900C.700D.1

10、400 参考答案：A参考解析：同一控制下控股合并，视同合并后报告主体一直存在，需恢复被合并方中归属于母公司的留存收益。本题甲公司合并乙公司时产生借方资本公积600万元（4200-600060），合并后甲公司个别报表中资本公积为2500-600=1900万元。在编制合并报表时，第一步是把乙公司的所有者权益全部抵消了，因此此时合并报表中资本公积为甲公司个别报表数1900万；第二步，要以合并后母公司资本公司股本溢价为限恢复被合并方中归属于母公司的留存收益。本题中合并后资本公积1900万元均系“资本公积股本溢价”因此，可恢复的留存收益为（600+500）60=660万元，从合并资本公积减少660万元，

11、最后合并报表资本公积金额为1900-660=1240万元。附：甲公司会计处理如下（1）合并时甲公司个别报表借：长期股权投资3600资本公积股本溢价600贷：现金4200（2）甲公司在编制合并日的合并财务报表时抵销分录：借：股本4000资本公积900盈余公积600未分配利润500贷：长期股权投资3600少数股东权益2400（3）将被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，自“资本公积资本溢价或股本溢价”转入留存收益：借：资本公积660贷：盈余公积360未分配利润300合并日合并报表中资本公积为：2500-600-660=1240万元。单选题11.某上市公司拟申请发行公司债券。该公司

12、最近一期末净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行1年期债券3000万元，该批债券已经清偿。该公司此次发行债券额最多不得超过（）。A.1000万元B.3000万元C.5000万元D.8000万元 参考答案：D参考解析：根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40。本题中，公司累计债券总额不得超过8000万元（净资产20000万元40=8000万元）。单选题12.根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见，下列关于科创板投资者适当性要求的说法，不正确的是（）。A.个人投资者股票证券账户及资金账户持有资产规模应当达到规定标准B.个人投资者应当向中国证券业协会注

13、册，接受中国证券业协会自律管理C.个人投资者应具备相关股票投资经验和相应的风险承受能力D.具体标准可由上海证券交易所制定，并可根据科创板运行情况作适当调整 参考答案：B参考解析：根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见，个人投资者投资科创板股票，证券账户及资金账户持有资产规模应当达到规定标准，且具备相关股票投资经验和相应的风险承受能力。具体标准由上交所制定，并可根据科创板运行情况作适当调整。强化证券公司投资者适当性管理义务和责任追究。上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法第4条规定，首次公开发行股票应当向证券公司.基金管理公司.信托公司.财务公司.保险公司.合格境外机构投资

14、者和私募基金管理人等专业机构投资者（以下统称网下投资者）以询价的方式确定股票发行价格。网下投资者应当向中国证券业协会注册，接受中国证券业协会自律管理。单选题13.某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（）。A.1200万股B.600万股C.300万股D.1440万股 参考答案：A参考解析：本题考的是一个记忆的边界问题，网上有效申购倍数在50倍100倍的，应当从网下向网上回拨20，则应回拨300020=600万股，注意，回拨的是本次公开发行股票数量的20，而非网下初始发行量的20。单选题14.下列关于安全边际和边际贡献的

15、表述中，错误的是（）。A.边际贡献的大小，与固定成本支出的多少无关B.边际贡献率反映产品给企业做出贡献的能力C.提高安全边际或提高边际贡献率，可以提高利润D.降低安全边际率或提高边际贡献率，可以提高销售利润率 参考答案：D参考解析：销售利润率=安全边际率边际贡献率，安全边际率或边际贡献率，与销售利润率同方向变动，故D项不正确。单选题15.根据上市公司重大资产重组管理办法和关于关购重组“小额快速”审核适用情形的相关问题与解答，不考虑其他因素，以下说法正确的是（）。A.甲上市公司发行股份购买资产，未构成重大资产重组，无需经证监会审核B.乙上市公司发行股份购买资产，构成重大资产重组，且最近12个月内

16、累计交易金额不超过5亿元，可适用“小额快速”审核C.丁上市公司按照证监会核准的发行证券文件披露的用途，使用募集资金购买资产，达到重大资产重组标准，应当编制重大资产重组报告书D.丙上市公司全部以自有资金购买资产，构成重大资产重组，无需经证监会审核 参考答案：D参考解析：A项，上市公司发行股份购买资产，无论是否构成重大资产重组，均需经证监会审核。B项，根据关于并购重组“小额快速”审核适用情形的相关问题与解答，上市公司发行股份购买资产，不构成重大资产重组，且满足下列情形之一的，即可适用“小额快速”审核，证监会受理后直接交并购重组委审议：最近12个月内累计交易金额不超过5亿元；最近12个月内累计发行的

17、股份不超过本次交易前上市公司总股本的5%且最近12个月内累计交易金额不超过10亿元。C项，上市公司重大资产重组管理办法（2020年修订）第2条规定，上市公司按照经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）核准的发行证券文件披露的募集资金用途，使用募集资金购买资产.对外投资的行为，不适用本办法。因此无需编制重大资产重组报告书。单选题16.以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。A.注册资本500万元人民币以上的合伙企业B.社会公益基金C.自然人李某本人名名下最近10个转让日的日均金融资产100万元人民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为50万元，李某具有2年以上证券投资经验D.注册资本3

18、00万元人民币的法人机构 参考答案：B参考解析：A.D两项，全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则（试行）（2017年修订）第3条规定，下列机构投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：注册资本500万元人民币以上的法人机构；实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。B项，第4条规定，办法第八条第二款.第三款规定的证券公司资产管理产品.基金管理公司及其子公司产品.期货公司资产管理产品.银行理财产品.保险产品.信托产品.经行业协会备案的私募基金等理财产品，社会保障基金.企业年金等养老金，慈善基金等社会公益基金，合格境外机构投资者（QFII）.人民币合格境外机构投资者（RQFII）等机构投资

19、者，可以申请参与挂牌公司股票公开转让。C项，第5条第1款规定，同时符合下列条件的自然人投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：在签署协议之日前，投资者本人名下最近10个转让日的日均金融资产500万元人民币以上。金融资产是指银行存款.股票.债券.基金份额.资产管理计划.银行理财产品.信托计划.保险产品.期货及其他衍生产品等。具有2年以上证券.基金.期货投资经历，或者具有2年以上金融产品设计.投资.风险管理及相关工作经历，或者具有办法第八条第一款规定的证券公司.期货公司.基金管理公司及其子公司.商业银行.保险公司.信托公司.财务公司，以及经行业协会备案或者登记的证券公司子公司.期货公司子公司.私募

20、基金管理人等金融机构的高级管理人员任职经历。单选题17.2018年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2018年3月甲应确认的投资收益为（）。A.110万元B.109万元C.108万元D.98万元 参考答案：C参考解析：机构投资者从二级市场购入股票应当是以赚取差价为目的，准备近期出售的（3月1日购入，3月20日便全部售出），因此应划分为交易性金融资产。则甲公司2018

21、年3月应确认的投资收益为（从取得到出售全部投资收益）：持有期间的收益-取得时支付的交易费用+出售时确认的投资收益=10-1+（10011-1）-10010=108（万元）。单选题18.下列关于无形资产说法正确的有（）。A.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销B.使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销C.商誉按10年摊销D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产 参考答案：A参考解析：根据规定，没有明确的合同或法律规定的无形资产，企业应当综合各方面情况，如聘请相关专家进行论证或与

22、同行业的情况进行比较以及企业的历史经验等，来确定无形资产为企业带来未来经济利益的期限，如果经过这些努力确实无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限，再将其作为使用寿命不确定的无形资产。单选题19.上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿，以下说法正确的是（）。A.若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核B.若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价.支付并购交易税费.人员安置费.标的资产在建项目等D.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核 参考答案：C参考解析：A项，上市公司发行股份购买资产同时

23、募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格100的，一并由并购重组审核委员会予以审核；超过100的，一并由发行审核委员会予以审核。B项，若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过30。D项，如果是调减或取消配套募集资金不构成重组方案的重大调整，不需要重新提交审核，如果是新增配套募集资金，应当视为构成对重组方案重大调整，需重新履行相关程序。单选题20.根据证券法的规定，下列事项无须经国务院证券监督管理机构批准的有（）。A.证券公司变更注册资本B.证券公司破产C.证券公司变更主要股东D.证券公司变更业务范围 参考答案：A参考解析：证券法第一百二十二条规定，证券公司变更证

24、券业务范围，变更主要股东或者公司的实际控制人，合并.分立.停业.解散.破产，应当经国务院证券监督管理机构核准。单选题21.甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权，约定丁公司每年年末按年销售收入的10支付使用费，使用期10年。2016年丁公司实现销售收入100万元；2017年丁公司实现销售收入150万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费，不考虑其他因素。甲公司2017年应确认的使用费收入为（）万元。A.10B.15C.25D.0 参考答案：B参考解析：2017年应确认的使用费收入金额=15010=15（万元）。单选题22.根据深圳证券交易所关于开展绿色公司债券业务试点的通知，发行人申请绿色公司债券

25、上市预审核或挂牌条件确认，上市交易或挂牌转让的报送材料应满足的必备要求不包括（）。A.募集说明书应当包括环境效益目标.绿色公司债券募集资金使用计划和管理制度等内容B.提供募集资金投向募集说明书约定的绿色产业项目的承诺函C.募集说明书应当包括募集资金拟投资的绿色产业项目类别.项目认定依据或标准D.提交独立的专业评估或认证机构就募集资金拟投资项目属于绿色产业项目所出具的评估意见或认证报告 参考答案：D参考解析：鼓励发行人提交独立的专业评估或认证机构就募集资金拟投资项目属于绿色产业项目所出具的评估意见或认证报告，D项不属于必备要求。单选题23.A公司为某申请在科创板首次公开发行股票注册的公司，下列关

26、于注册程序的说法正确的是（）。A.A公司应当依法就本次股票发行的具体方案.本次募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请董事会批准B.自注册申请之日起，A公司及其控股股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员，以及与本次股票公开发行并上市相关的保荐人.证券服务机构及相关责任人员，即承担相应法律责任C.交易所设立独立的审核部门，对审核部门出具的审核报告和发行人的申请文件提出审议意见D.上交所参与审核的人员，不得与发行人有利害关系，不得直接或间接与发行人有利益往来，不得持有发行人的股票，不得私下与发行人进行接触，切实防范以权谋私.利益输送等违法违纪行为E.中国证监会同意注册的决定自作

27、出之日起1年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由证监会指定 参考答案：D参考解析：根据科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）具体分析如下：A项，第14条规定，发行人董事会应当依法就本次股票发行的具体方案.本次募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请股东大会批准。B项，第17条规定，自注册申请文件受理之日起，发行人及其控股股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员，以及与本次股票公开发行并上市相关的保荐人.证券服务机构及相关责任人员，即承担相应法律责任。C项，第19条规定，交易所设立独立的审核部门，负责审核发行人公开发行并上市申请；设立科技创新咨询委员会，

28、负责为科创板建设和发行上市审核提供专业咨询和政策建议；设立科创板股票上市委员会，负责对审核部门出具的审核报告和发行人的申请文件提出审议意见。E项，第25条规定，中国证监会同意注册的决定自作出之日起1年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由发行人自主选择。D项，根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见（中国证券监督管理委员会20192号）规定，证监会对上交所审核工作进行监督。督促上交所建立内部防火墙制度，发行上市审核部门与其他部门隔离运行，防范利益冲突。持续追踪发行人的信息披露文件.上交所的审核意见，定期或不定期对上交所审核工作进行抽查和检查，落实对上交所审核工

29、作的监督问责机制。督促上交所提高审核工作透明度，审核过程和审核意见向社会公开，减少自由裁量空间。上交所参与审核的人员，不得与发行人有利害关系，不得直接或间接与发行人有利益往来，不得持有发行人的股票，不得私下与发行人进行接触，切实防范以权谋私.利益输送等违法违纪行为。单选题24.甲公司是乙公司的母公司，2018年3月2日甲公司将其生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本1000万元，未计提存货跌价准备。至2018年12月31日，乙公司已经对外出售该批存货的40%，当日剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司.乙公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素，甲公司合并财

30、务报表2018年12月31日因该业务应列示递延所得税资产为（）。A.25万元B.100万元C.95万元D.0万元E.115万元 参考答案：E参考解析：2018年12月31日剩余存货在合并财务报表中的成本100060%600（万元），因可变现净值为500万元，所以合并报表中存货的账面价值为500万元，计税基础160060%960（万元），账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异：960500460（万元），则2018年12月31日合并财务报表中因该事项应列示的递延所得税资产46025%115（万元）。单选题25.下列关于要约收购的说法中，正确的是（）。A.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得

31、撤销其收购要约B.收购人以依法可以转让的证券支付收购价款的，不需要提供现金方式供被收购公司股东选择C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因；自公告之日起6个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购D.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外 参考答案：A参考解析：B项，收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国证监会提出申请但未取得豁免而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款；以依法可以转让的证券支付收购价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司股东选择。因此，可以以现金方式进行支付

32、，也可以证券方式进行支付，但必须同时提供现金选择权。C项，收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。D项，收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外。单选题26.下列关于保荐机构相关子公司跟投制度的说法正确的是（）。A.参与配售的保荐机构相关子公司持有的股票锁定期限为36个月B.参与配售的保荐机构相关子公司应当开立专用证券账户存放获配股票，并与其自营.资管等其他业务的证券进行混合操作C.专用证券账户即使在公司实施配股和转增股本的情况下也不得买入

33、股票或者其他证券D.保荐机构不得向发行人.发行人控股股东及其关联方收取除按照行业规范履行保荐承销职责相关费用以外的其他费用E.参与配售的保荐机构相关子公司可以利用获配股份取得的股东地位对发行人正常生产经营进行改变 参考答案：D参考解析：根据上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引（上证发201946号）具体分析如下：A项，第19条第1款规定，参与配售的保荐机构相关子公司应当承诺获得本次配售的股票持有期限为自发行人首次公开发行并上市之日起24个月。可知该股票的锁定期为24个月。BC两项，第22条规定，参与配售的保荐机构相关子公司应当开立专用证券账户存放获配股票，并与其自营.资管等其他业务的证券

34、有效隔离.分别管理.分别记账，不得与其他业务进行混合操作。前款规定的专用证券账户只能用于在限售期届满后卖出或者按照中国证监会及本所有关规定向证券金融公司借出和收回获配股票，不得买入股票或者其他证券。因上市公司实施配股.转增股本的除外。D项，第23条规定，保荐机构不得向发行人.发行人控股股东及其关联方收取除按照行业规范履行保荐承销职责相关费用以外的其他费用。E项，第24条规定，参与配售的保荐机构相关子公司应当承诺，不得利用获配股份取得的股东地位影响发行人正常生产经营，不得在获配股份限售期内谋求发行人控制权。单选题27.2016年7月甲上市公司收购乙公司100的股权，本次重组构成重大资产重组，根据

35、丁资产评估机构对本次重组出具的资产评估报告，乙公司2016年.2017年.2018年预计实现净利润分别为1亿元.1.5亿元.2亿元。2016年.2017年.2018年乙公司实际实现净利润分别为0.7亿元.1.3亿元.1.9亿元，不考虑事前无法获知且事后无法控制的原因及其他因素，下列说法正确的是（）。A.甲公司总经理应在甲公司披露2016年年报时向投资者公开道歉B.丁资产评估机构应当在甲公司披露2017年年报时向投资者公开道歉C.甲公司董事长应在甲公司披露2018年年报时向投资者公开道歉D.乙公司董事长应当在甲公司召开2016年年度股东大会时公开道歉E.甲公司财务总监应在甲公司召开2016年年度

36、股东大会时公开道歉 参考答案：A参考解析：上市公司重大资产重组管理办法第五十九条规定，重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80，或者实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，上市公司的董事长.总经理以及对此承担相应责任的会计师事务所.财务顾问.资产评估机构.估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉。因为0.71100=7080。2016年实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80，故甲公司

37、相关人员需要在甲公司披露2016年年报时向投资者公开道歉，故选项A正确。单选题28.根据非金融企业债务融资工具信用评级业务自律指引，在信用评级结果和报告有效期内，对于主体评级，信用评级机构应在受评企业年报公布后（）个月内出具跟踪评级结果和报告；对于一年期内的短期债务融资工具，信用评级机构应在正式发行后（）个月内发布定期跟踪评级结果和报告；对于一年期以上债务融资工具，在评级有效期内每年应至少完成一次跟踪评级，跟踪评级结果和报告发布时间应在受评企业年报披露后（）个月内。A.3；6；3B.4；3；4C.2；6；2D.1；3；1E.3；3；3 参考答案：A参考解析：非金融企业债务融资工具信用评级业务自

38、律指引第二十六条规定，在信用评级结果和报告有效期内，除主动评级外，信用评级机构应持续跟踪受评对象信用状况的变化情况，发布定期跟踪评级结果和报告。（一）对于主体评级，信用评级机构应在受评企业年报公布后3个月内出具跟踪评级结果和报告；（二）对于一年期内的短期债务融资工具，信用评级机构应在正式发行后6个月内发布定期跟踪评级结果和报告；（三）对于一年期以上债务融资工具，在评级有效期内每年应至少完成一次跟踪评级，跟踪评级结果和报告发布时间应在受评企业年报披露后3个月内。单选题29.根据上市公司股东.董监高减持股份的若干规定，下列关于上市公司大股东通过证券交易所集中竞价交易减持股份总数的说法中，正确的是（

39、）。A.在1个月内，减持不得超过公司股份总数的1B.在6个月内，减持不得超过公司股份总数的1C.在12个月内，减持不得超过公司股份总数的1D.在3个月内，减持不得超过公司股份总数的1 参考答案：D参考解析：根据上市公司股东.董监高减持股份的若干规定第九条规定，上市公司大股东在3个月内通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数，不得超过公司股份总数的1%。单选题30.根据上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法，下列说法错误的是（）。A.发行人的保荐机构依法设立的相关子公司或者实际控制该保荐机构的证券公司依法设立的其他相关子公司，参与本次发行战略配售，并对获配股份设定限售期，具体事宜由本所另行规

40、定B.承销商应当向通过战略配售.网下配售获配股票的投资者收取不低于获配应缴款一定比例的新股配售经纪佣金，承销商因承担发行人保荐业务获配股票或者履行包销义务取得股票的除外C.承销商应当在发行与承销方案中明确新股配售经纪佣金的收取标准.收取方式.验资安排等事宜，并向本所报备D.发行人的高级管理人员可以设立专项资产管理计划参与本次发行战略配售E.发行人的高级管理人员与核心员工按照相关规定参与战略配售的，应当经发行人股东大会审议通过，并在招股说明书中披露参与的人员姓名.担任职务.参与比例等事宜 参考答案：E参考解析：E项说法错误，根据上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法（上证201921号）第1

41、9条规定，发行人的高级管理人员与核心员工按照前款规定参与战略配售的，应当经发行人董事会审议通过，并在招股说明书中披露参与的人员姓名.担任职务.参与比例等事宜。单选题31.发行人申请在上交所科创板上市，关于市值及财务指标应当符合的标准，陈述错误的是（）。A.预计市值不低于人民币10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元B.预计市值不低于人民币10亿元，最近一年营业收入不低于人民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于15%C.预计市值不低于人民币20亿元，最近一年营

42、业收入不低于人民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币1亿元D.预计市值不低于人民币30亿元，且最近一年营业收入不低于人民币3亿元E.预计市值不低于人民币40亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果。医药行业企业需至少有一项核心产品获准开展二期临床试验，其他符合科创板定位的企业需具备明显的技术优势并满足相应条件 参考答案：B参考解析：根据上海证券交易所科创板股票上市规则（上证发201922号）第2.1.2条规定，发行人申请在本所科创板上市，市值及财务指标应当至少符合下列标准中的一项：（一）预计市值不低于人民币10亿元，最近两年净利润均为

43、正且累计净利润不低于人民币5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元；（二）预计市值不低于人民币15亿元，最近一年营业收入不低于人民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于15%；（三）预计市值不低于人民币20亿元，最近一年营业收入不低于人民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币1亿元；（四）预计市值不低于人民币30亿元，且最近一年营业收入不低于人民币3亿元；（五）预计市值不低于人民币40亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果。医药行业企业需至少有一项核心产

44、品获准开展二期临床试验，其他符合科创板定位的企业需具备明显的技术优势并满足相应条件。单选题32.某于深交所上市的公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月内，下列诉讼和仲裁可以不进行披露的是（）。A.与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额30万元B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，没有具体涉案金额C.法院宣告撤销某次董事会决议D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效 参考答案：A参考解析：深圳证券交易所股票上市规则规定，上市公司发生的重大诉讼.仲裁事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10以上，且绝对金额超过1000万元的，应当及时披露。未达到前款标准或

45、者没有具体涉案金额的诉讼.仲裁事项，董事会基于案件特殊性认为可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，或者本所认为有必要的，以及涉及公司股东大会.董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，公司也应当及时披露。单选题33.根据科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行），下列关于在科创板首次公开发行股票注册的责任，说法错误的是（）。A.注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾或者同一事实表述不一致且有实质性差异，证监会可以1年内不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件B.证券服务机构未及时报告或者未及时披露重大事项，情节严重的，证监会可以采取3个月到1年内不接受相关单位及其责任人

46、员出具的发行证券专项文件的监管措施C.发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的90%，除因不可抗力外，其法定代表人.财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以警告D.利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，中国证监会在3年内不受理该公司的公开发行证券申请E.注册会计师为上述盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会将视情节轻重，对相关机构和责任人员采取监管谈话等监管措施，记入诚信档案并公布；情节严重的，给予警告等行政处罚 参考答案：C参考解析：根据科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）（中国证监会令第15

47、3号）具体分析如下：AB两项，第74条规定，保荐人.证券服务机构存在以下情形的，中国证监会可以视情节轻重，采取责令改正.监管谈话.出具警示函.1年内不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件等监管措施；情节严重的，可以同时采取3个月到1年内不接受相关单位及其责任人员出具的发行证券专项文件的监管措施：（一）制作或者出具的文件不齐备或者不符合要求；（二）擅自改动注册申请文件.信息披露资料或者其他已提交文件；（三）注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾或者同一事实表述不一致且有实质性差异；（四）文件披露的内容表述不清，逻辑混乱，严重影响投资者理解；（五）未及时报告或者未及时披露重大事项。CDE三项，第75条规定，发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的80%，除因不可抗力外，其法定代表人.财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以