2023年全国减税降费知识试题库及答案.pdf

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1、2023年 全 国 减 税 降 费 知 识 试 题 库 及 答 案（通 用 版）-、多 选 题（在 每 小 题 列 出 的 四 个 选 项 中，有 多 个 符 合 题 目 要 求 的 选 项）L根 据 关 于 印 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知（国 发 C2018 41号）关 于 子 女 教 育 的 扣 除 规 定，以 下 说 法 正 确 的 是：（ABCD）。A.纳 税 人 的 子 女 接 受 全 日 制 学 历 教 育 的 相 关 支 出，按 照 每 个 子 女 每 月 1000元 的 标 准 定 额 扣 除 B.学 历 教 育 包 括 义 务

2、教 育（小 学、初 中 教 育）、高 中 阶 段 教 育（普 通 高 中、中 等 职 业、技 工 教 育）、高 等 教 育（大 学 专 科、大 学 本 科、硕 士 研 究 生、博 士 研 究 生 教 育）；年 满 3岁 至 小 学 入 学 前 处 于 学 前 教 育 阶 段 的 子 女，亦 可 扣 除 C.父 母 可 以 选 择 由 其 中 一 方 按 扣 除 标 准 的 100%扣 除，也 可 以 选 择 由 双 方 分 别 按 扣 除 标 准 的 50%扣 除，具 体 扣 除 方 式 在 一 个 纳 税 年 度 内 不 能 变 更。D.纳 税 人 子 女 在 中 国 境 外 接 受 教 育

3、 的，纳 税 人 应 当 留 存 境 外 学 校 录 取 通 知 书、留 学 签 证 等 相 关 教 育 的 证 明 资 料 备 查 2.消 费 税 自 1994年 开 征 以 来，经 过 多 轮 调 整。截 至 目 前，征 收 消 费 税 的 有（ABCD）等 税 目。A.烟 B.酒 C.成 品 油 D.小 汽 车 二 根 据 财 政 部 国 家 发 展 改 革 委 关 于 印 发 专 利 收 费 减 缴 办 法 的 通 知（财 税 2016 78号）规 定，自 2016年 9 月 1 日 起,专 利 申 请 人 或 者 专 利 权 人 可 以 申 请 减 缴 的 专 利 收 费 包 括（A

4、BCD）。A.申 请 费（不 包 括 公 布 印 刷 费、申 请 附 加 费）B.发 明 专 利 申 请 实 质 审 查 费 C.年 费（自 授 予 专 利 权 当 年 起 六 年 内 的 年 费）D.复 审 费 4.财 政 部 门 户 网 公 布 的 全 国 政 府 性 基 第 口 行 政 事 业 性 收 费 目 录 清 单 一 张 网 显 示，目 前 保 留 的 政 府 性 基 金 包 括：（C D）。A.城 市 公 用 事 业 附 加 B.新 型 墙 体 材 料 专 项 基 金 C.中 央 水 库 移 民 扶 持 基 金 D.森 林 植 被 恢 复 费 5根 据 关 于 印 发 个 人

5、所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知（国 发（2018 41号）关 于 大 病 医 疗 的 扣 除 规 定，以 下 说 法 正 确 的 是：（ABCD）。A.在 一 个 纳 税 年 度 内，纳 税 人 发 生 的 与 基 本 医 保 相 关 的 医 药 费 用 支 出，扣 除 医 保 报 销 后 个 人 负 担（指 医 保 目 录 范 围 内 的 自 付 部 分）累 计 超 过 15000元 的 部 分，由 纳 税 人 在 办 理 年 度 汇 算 清 缴 时，在 80000元 限 额 内 据 实 扣 除 B.纳 税 人 发 生 的 医 药 费 用 支 出 可 以 选

6、择 由 本 人 或 者 其 配 偶 扣 除;未 成 年 子 女 发 生 的 医 药 费 用 支 出 可 以 选 择 由 其 父 母 一 方 扣 除 C.纳 税 人 应 当 留 存 医 药 服 务 收 费 及 医 保 报 销 相 关 票 据 原 件（或 者 复 印 件）等 资 料 备 查 D.医 疗 保 障 部 门 应 当 向 患 者 提 供 在 医 疗 保 障 信 息 系 统 记 录 的 本 人 年 度 医 药 费 用 信 息 查 询 服 务6.根 据 关 于 印 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知（国 发（2018）4 1号）关 于 子 女 教 育 的

7、 扣 除 规 定，子 女 教 育 支 出 的 扣 除 主 体 与 标 准 是（BC）。A.父 母（含 监 护 人）各 扣 除 100%B.父 母（含 监 护 人）各 扣 除 50%C.父 母（含 监 护 人）选 择 一 方 扣 除 100%D.不 是 父 母，担 任 监 护 人 的，扣 除 50%7.根 据 2018年 修 改 后 的 个 人 所 得 税 法 规 定，综 合 所 得 包 括（ABCD）。A.工 资 薪 金 所 得 B.劳 务 报 酬 所 得 C.稿 酬 所 得 D.特 许 权 使 用 费 所 得 8根 据 财 政 部、税 务 总 局 关 于 科 技 企 业 孵 化 器 大 学

8、科 技 园 和 众 创 空 间 税 收 政 策 的 通 知（财 税 2018 120号）规 定，自 年 1月 1 日 至 2021年 12月 3 1日，对（AB）科 技 企 业 孵 化 器、大 学 科 技 园 和 国 家 备 案 众 创 空 间 自 用 以 及 无 偿 或 通 过 出 租 等 方 式 提 供 给 在 孵 对 象 使 用 的 房 产、土 地，免 征 房 产 税 和 城 镇 土 地 使 用 税。A.国 家 级 B.省 级 C.市 级 D.县 级 9根 据 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 调 整 原 油、天 然 气 资 源 税 有 关 政 策 的 通 知（财 税 2014

9、 73号）规 定，下 列 资 源 税 优 惠 政 策 正 确 的 是（ABCDE）。A.对 油 田 范 围 内 运 输 稠 油 过 程 中 用 于 加 热 的 原 油、天 然 气 免 征 资 源 税。B.对 稠 油、高 凝 油 和 高 含 硫 天 然 气 资 源 税 减 征 40%。C.对 三 次 采 油 资 源 税 减 征 30%。D.对 低 丰 度 油 气 田 资 源 税 暂 减 征 20%。E.对 深 水 油 气 田 资 源 税 减 征 30%。10.根 据 国 家 发 展 改 革 委 财 政 部 关 于 降 低 部 分 行 政 事 业 性 收 费 标 准 的 通 知（发 改 价 格 9

10、14号）规 定，自 年 7 月 1 日 起 降 低 征 收 标 准 的 行 政 事 业 性 收 费 包 括（AB）。A.因 私 普 通 护 照 费 B.商 标 续 展 注 册 费 C.排 污 费 D.河 道 采 砂 管 理 费 11.根 据 关 于 清 理 规 范 一 批 行 政 事 业 性 收 费 有 关 政 策 的 通 知（财 税 2017 20号）规 定，自 2017年 4 月 1 日 起，在 全 国 范 围 内 取 消 或 停 征 的 行 政 事 业 性 收 费 包 括（ABCD）。A.出 入 境 检 验 检 疫 费 B.白 蚁 防 治 费 C.房 屋 转 让 手 续 费 D.船 舶

11、登 记 费 12根 据 财 政 部 国 家 发 展 改 革 委 关 于 取 消 有 关 水 运 涉 企 行 政 事 业 性 收 费 项 目 的 通 知（财 税 2015 92号）规 定，自 2015年 1 0月 1 日 起，取 消 的 水 运 涉 企 行 政 事 业 性 收 费 包 括（BC）。A.水 土 保 持 补 偿 费 B.船 舶 港 务 费 C.船 舶 临 时 登 记 费 D.仲 裁 收 费 13.2017年 10月 2 6日，财 政 部、税 务 总 局 印 发 关 于 支 持 小 微 企 业 融 资 有 关 税 收 政 策 的 通 知（财 税 2017 77号），将 金 融 机 构

12、利 息 收 入 免 征 增 值 税 政 策 范 围 由 农 户 扩 大 到(BCD)0A.大 中 型 企 业 B.小 型 企 业 G 微 型 企 业 D.个 体 工 商 户 14.根 据 关 于 印 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知(国 发 C2018 41号)关 于 赡 养 老 人 的 扣 除 规 定，以 下 说 法 正 确 的 是：(ABCD)。A.纳 税 人 为 独 生 子 女 的，按 照 每 月 2000元 的 标 准 定 额 扣 除；纳 税 人 为 非 独 生 子 女 的，由 其 与 兄 弟 姐 妹 分 摊 每 月 2000元 的 扣 除 额

13、 度，每 人 分 摊 的 额 度 不 能 超 过 每 月 1000元 B.可 以 由 赡 养 人 均 摊 或 者 约 定 分 摊，也 可 以 由 被 赡 养 人 指 定 分 摊；约 定 或 者 指 定 分 摊 的 须 签 订 书 面 分 摊 协 议，指 定 分 摊 优 先 于 约 定 分 摊 C.具 体 分 摊 方 式 和 额 度 在 一 个 纳 税 年 度 内 不 能 变 更 D.被 赡 养 人 是 指 年 满 60岁 的 父 母，以 及 子 女 均 已 去 世 的 年 满 60岁 的 祖 父 母、外 祖 父 母 15.根 据 关 于 印 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂

14、行 办 法 的 通 知(国 发(2018)41号)关 于 住 房 贷 款 利 息 的 扣 除 规 定，纳 税 人 已 婚 且 婚 前 分 别 购 买 住 房，发 生 的 首 套 住 房 贷 款 利 息 支 出(BC)OA.两 套 均 可 扣 除 B.选 择 一 套 房 由 购 买 方 扣 除 C.对 各 自 购 买 住 房 分 别 按 扣 除 标 准 的 50%扣 除 D.两 套 均 不 可 扣 除16.根 据 2018年 修 改 后 的 个 人 所 得 税 法 规 定，计 算 居 民 个 人 综 合 所 得 应 纳 税 所 得 额 时，每 一 纳 税 年 度 的 收 入 额 应 当 减 除(

15、ABCD)。A.费 用 60000元 B.专 项 扣 除 C.专 项 附 加 扣 除 D.依 法 确 定 的 其 他 扣 除 17.根 据 2018年 修 改 后 的 个 人 所 得 税 法 规 定，非 居 民 个 人 取 得 劳 务 报 酬，下 列 说 法 正 确 的 是：(BC)。A.适 用 3%至 45%的 超 额 累 计 税 率 B.扣 缴 义 务 人 按 月 或 者 按 次 代 扣 代 缴 税 款 C.不 办 理 汇 算 清 缴 D.年 度 终 了 后，应 当 办 理 汇 算 清 缴 18根 据 个 人 所 得 税 法 规 定，下 列 哪 项 所 得 适 用 超 额 累 进 税 率？

16、(ABD)A.工 资 薪 金 所 得 B.经 营 所 得 C.财 产 转 让 所 得 D.劳 务 报 酬 所 得 19.2016年 5月 1 日 起，营 改 增 试 点 范 围 扩 大 到(ABCD),实 现 增 值 税 对 货 物 和 服 务 全 覆 盖，打 通 税 收 抵 扣 链 条，支 持 现 代 服 务 业 发 展 和 制 造 业 升 级。A.建 筑 业 B.房 地 产 业 C.金 融 业 D.生 活 服 务 业 20根 据 关 于 免 征 易 地 扶 贫 搬 迁 有 关 政 府 性 基 金 和 行 政 事 业 性 收 费 政 策 的 通 知(财 税 53号)规 定，自 年 7 月 1

17、 日 起，对 易 地 扶 贫 搬 迁 项 目 免 征 的 政 府 性 基 金、行 政 事 业 性 收 费 包 括(ABC)oA.城 市 基 础 设 施 配 套 费B.不 动 产 登 记 费 C.防 空 地 下 室 易 地 建 设 费（确 因 地 质 条 件 等 原 因 无 法 修 建 防 空 地 下 室 的）D.以 上 都 不 是 21.根 据 2018年 修 改 后 的 个 人 所 得 税 法 规 定，下 列 所 得 免 征 个 人 所 得 税 的 有（ACD）。A.国 债 利 息 B.工 资 薪 金 C.救 济 金 D.保 险 赔 款 22.烟 产 品 消 费 税 是 控 制 烟 草 消

18、费 的 重 要 手 段。目 前，我 国 对 卷 烟 在（ABD）环 节 征 收 消 费 税。A.生 产 B.批 发 C.零 售 D.进 口 23.年，我 国 实 施 更 大 规 模 减 税 降 费，具 体 措 施 主 要 包 括（ABCD）。A.深 化 增 值 税 改 革 B.实 施 小 微 企 业 普 惠 性 税 收 减 免 政 策 C.落 实 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 政 策 D.降 低 社 会 保 险 费 率、政 府 性 基 金、行 政 事 业 性 收 费 以 及 经 营 服 务 性 收 费 24.根 据 2018年 修 改 后 的 个 人 所 得 税 法 规 定，专

19、项 附 加 扣 除 包 括（ABCDE）。A.子 女 教 育 B.继 续 教 育 C.大 病 医 疗 D.住 房 贷 款 利 息 或 住 房 租 金 E.赡 养 老 人 二、判 断 题1.宪 法 规 定，公 民 有 依 照 法 律 纳 税 的 义 务。对 NO.错 YES.对 2.党 的 十 八 届 三 中 全 会 指 出：财 政 是 国 家 治 理 的 基 础 和 重 要 支 柱，科 学 的 财 税 体 制 是 优 化 资 源 配 置、维 护 市 场 统 一、促 进 社 会 公 平、实 现 国 家 长 治 久 安 的 制 度 保 障。对 NO.错 YES.对 3.自 年 1 月 1 日 至

20、2 0 2 1年 1 2月 3 1 日，对 月 销 售 额 1 0万 元 以 下（含 本 数）的 增 值 税 小 规 模 纳 税 人，免 征 增 值 税。对 NO.错 YES.对 4.自 2 0 1 8年 5 月 1 日 起，对 按 万 分 之 五 税 率 贴 花 的 资 金 账 簿 免 征 印 花 税，对 按 件 贴 花 五 元 的 其 他 账 簿 减 半 征 收 印 花 税。错 NO.错 YES.对 5.自 年 4 月 1 日 起，取 得 不 动 产 或 者 不 动 产 在 建 工 程 的 进 项 税 额 由 分 两 年 抵 扣 改 为 一 次 性 全 额 抵 扣，此 举 会 减 少 纳

21、税 人 当 期 可 抵 扣 进 项 税 额。错 NO.错 YES.对 6.自 年 4 月 1 日 起，取 得 注 明 旅 客 身 份 信 息 的 航 空 运 输 电 子 客 票 行 程 单，铁 路 车 票，公 路、水 路 等 其 他 客 票 可 计 算 抵 扣 增 值 税。对 NO.错 YES.对 7.自 年 1 月 1 日 起，将 享 受 固 定 资 产 加 速 折 旧 优 惠 的 行 业 范 围 扩 大 至 全 部 制 造 业 领 域。对NO.错 YES.对 8.自 年 1月 1 日 起，我 国 个 人 所 得 税 制 从 分 类 税 制 转 变 为 综 合 与 分 类 相 结 合 的 税

22、 制。对 NO.错 YES.对 9.个 人 所 得 税 以 所 得 人 为 纳 税 人，以 支 付 所 得 的 单 位 或 者 个 人 为 扣 缴 义 务 人。对 NO.错 YES.对 10.个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 关 于 住 房 贷 款 利 息 的 扣 除，经 夫 妻 双 方 约 定，可 以 选 择 由 其 中 一 方 扣 除，具 体 扣 除 方 式 在 一 个 纳 税 年 度 内 不 能 变 更。对 NO.错 YES.对 11.企 事 业 单 位、社 会 团 体 以 及 其 他 组 织 捐 赠 住 房 作 为 公 租 房，符 合 税 收 法 律 法 规 规 定 的，对

23、其 公 益 性 捐 赠 支 出 在 年 度 利 润 总 额 12%以 内 的 部 分，准 予 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 扣 除，超 过 年 度 利 润 总 额 12%的 部 分，不 得 扣 除。对 NO.错 YES.对 12.城 市 维 护 建 设 税 实 行 三 档 税 率：纳 税 人 所 在 地 在 市 区 的，税 率 为 7%;纳 税 人 所 在 地 在 县 城、镇 的，税 率 为 5%;纳 税 人 不 在 市 区、县 城 或 镇 的，税 率 为 1%。对 NO.错 YES.对 13.党 的 十 九 大 报 告 进 一 步 强 调 要 加 快 建 立 现 代 财 政 制 度

24、”和 深 化 税 收 制 度 改 革，健 全 地 方 税 体 系。对NO.错 YES.对 14启 年 4 月 1 日 起，纳 税 人 购 进 国 内 旅 客 运 输 服 务，其 进 项 税 额 允 许 从 销 项 税 额 中 抵 扣。对 NO.错 YES.对 15.对 城 市 公 交 企 业 购 置 的 公 共 汽 电 车 辆 免 征 车 辆 购 置 税。对 NO错 YES.对 16.2017年 6月，在 分 级 管 理、分 级 公 布 的 基 础 上，财 政 部 在 门 户 网 站 上 集 中 公 布 了 中 央 和 地 方 收 费 目 录 清 单，实 现 全 国 一 张 网”动 态 管 理

25、，主 动 接 受 社 会 监 督。一 张 网 之 外 的 政 府 性 基 金 和 行 政 事 业 性 收 费 一 律 不 得 收 取。对 NO.错 YES.对 17.居 民 个 人 取 得 工 资、薪 金 所 得，劳 务 报 酬 所 得，稿 酬 所 得 和 特 许 权 使 用 费 所 得，有 扣 缴 义 务 人 的，由 扣 缴 义 务 人 按 月 或 者 按 次 代 扣 代 缴 税 款，不 办 理 汇 算 清 缴。错 NO错 YES.对【解 析】居 民 纳 税 人 要 办 理，非 居 民 不 办 理。18.增 值 税 纳 税 人 出 口 货 物 劳 务、发 生 跨 境 应 税 行 为，适 用

26、免 抵 退 税 办 法 的，办 理 免 抵 退 税 后，仍 符 合 本 公 告 规 定 条 件 的，可 以 申 请 退 还 留 抵 税 额；适 用 免 退 税 办 法 的，相 关 进 项 税 额 不 得 用 于 退 还 留 抵 税 额。对 NO.错 YES.对19启 2018年 1月 1 日 起，企 业 委 托 境 外 机 构 进 行 研 发 活 动 所 发 生 的 费 用，可 按 规 定 适 用 研 发 费 用 加 计 扣 除 优 惠 政 策。对 NO.错 YES.对 20启 2018年 10月 1 日 起，纳 税 人 可 以 享 受 六 项 专 项 附 加 扣 除。错 NO.错 YES.对

27、【解 析】年 1月 起 一、单 选 题 1.年 1月 1 7日，财 政 部、税 务 总 局 印 发 关 于 实 施 小 微 企 业 普 惠 性 税 收 减 免 政 策 的 通 知（财 税 13号），规 定 将 财 政 部 税 务 总 局 关 于 创 业 投 资 企 业 和 天 使 投 资 个 人 有 关 税 收 政 策 的 通 知（财 税 2018 55号）规 定 的 从 业 人 数 不 超 过 200人”和 资 产 总 额 和 年 销 售 收 入 均 不 超 过 3000万 元 分 别 调 整 为（A）。A.从 业 人 数 不 超 过 300人，资 产 总 额 和 年 销 售 收 入 均 不

28、 超 过 5000万 兀 B.从 业 人 数 不 超 过 300人，资 产 总 额 和 年 销 售 收 入 均 不 超 过 4000万 元 C.从 业 人 数 不 超 过 250人，资 产 总 额 和 年 销 售 收 入 均 不 超 过 5000万 兀D.从 业 人 数 不 超 过 250人，资 产 总 额 和 年 销 售 收 入 均 不 超 过 4000万 元 2年 1月 1 7日，财 政 部、税 务 总 局 印 发 关 于 实 施 小 微 企 业 普 惠 性 税 收 减 免 政 策 的 通 知（财 税 13号），规 定 自 年 1月 1 日 至 2021年 12月 3 1日，由 省、自 治

29、 区、直 辖 市 人 民 政 府 根 据 本 地 区 实 际 情 况，以 及 宏 观 调 控 需 要 确 定，对 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 可 以 在 一 定 的 税 额 幅 度 内 减 征 部 分 地 方 税 费，该 幅 度 为（D）。A.30%B.40%C.45%D.50%3.根 据 财 政 部 税 务 总 局 海 关 总 署 关 于 深 化 增 值 税 改 革 有 关 政 策 的 公 告（财 政 部 税 务 总 局 海 关 总 署 公 告 年 第 39号）规 定，纳 税 人 购 进 农 产 品，原 适 用 10%扣 除 率 的，扣 除 率 调 整 为（C）。纳 税 人 购 进

30、用 于 生 产 或 者 委 托 加 工 13%税 率 货 物 的 农 产 品，按 照（C）的 扣 除 率 计 算 进 项 税 额。A.9%,9%B.8%,9%C.9%,10%D.9%,11%4.张 某 是 销 售 童 装 的 小 规 模 纳 税 人，年 5月 的 销 售 额 为 80000元，当 月 应 纳 增 值 税 为（C）元 A.0B.1553C.2330D.24005.2018年，我 国 将 服 务 贸 易 创 新 发 展 试 点 地 区 技 术 先 进 型 服 务 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 推 广 至 全 国 实 施。即：在 全 国 范 围 内 认 定 为 技 术 先 进

31、型 服 务 企 业（服 务 贸 易 类）的 企 业 所 得 税 适 用 税 率是（B）。A.12.5%B.15%C.20%D.25%6.年，我 国 大 幅 放 宽 小 型 微 利 企 业 标 准，扩 大 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 覆 盖 面，政 策 调 整 前 小 型 微 利 企 业 年 应 纳 税 所 得 额、从 业 人 数 和 资 产 总 额 标 准 上 限 分 别 为 100万 元、工 业 企 业 100人（其 他 企 业 80人）和 工 业 企 业 3000万 元（其 他 企 业 1000万 元）。此 次 调 整 明 确 将 上 述 三 个 标 准 上 限 分 别 提 高 到

32、（B）。A.300 万 兀、500 人、3000 万 兀 B.300 万 兀、300 人、5000万 兀 C.500 万 兀、300 人、5000 万 兀 D.500 万 兀、500 人、5000万 元 7.年，财 政 部、税 务 总 局 联 合 发 布 了 关 于 保 险 企 业 手 续 费 及 佣 金 支 出 税 前 扣 除 政 策 的 公 告（财 政 部、国 家 税 务 总 局 公 告 年 第 72号），对 保 险 企 业 发 生 的 手 续 费 及 佣 金 支 出 企 业 所 得 税 进 行 税 前 扣 除 的 比 例 提 高 至（C）。A.1O%B.15%C.18%D.2O%8.根

33、据 财 政 部 税 务 总 局 关 于 设 备 器 具 扣 除 有 关 企 业 所 得 税 政 策 的 通 知（财 税 2018 54号）规 定，企 业 在 2018年 1月 1 日 至 2020年 12月 3 1日 期 间 新 购 进 的 设 备、器 具，单 位 价 值 不 超 过 500万 元 的，允 许（D）。A.分 两 个 年 度 计 算 折 旧 在 企 业 所 得 税 前 扣 除B.分 三 个 年 度 计 算 折 旧 在 企 业 所 得 税 前 扣 除 C.分 四 个 年 度 计 算 折 旧 在 企 业 所 得 税 前 扣 除 D.一 次 性 计 入 当 期 成 本 费 用 在 计

34、算 应 纳 税 所 得 额 时 扣 除，不 再 分 年 度 计 算 折 旧 9.根 据 财 政 部 税 务 总 局 科 技 部 关 于 提 高 研 究 开 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 比 例 的 通 知（财 税（2018）99号）规 定，2018年 1月 1 日 至 2020年 12月 3 1日 期 间，企 业 开 展 研 发 活 动 中 实 际 发 生 的 研 发 费 用，未 形 成 无 形 资 产 计 入 当 期 损 益 的，在 按 规 定 据 实 扣 除 的 基 础 上，再 按 照 实 际 发 生 额 的（C）在 税 前 加 计 扣 除；形 成 无 形 资 产 的，在 上 述 期

35、 间 按 照 无 形 资 产 成 本 的（C）在 税 前 摊 销。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%10.根 据 财 政 部 税 务 总 局 关 于 企 业 职 工 教 育 经 费 税 前 扣 除 政 策 的 通 知（财 税 2018 51号）规 定，自 2018年 1月 1 日 起，企 业 发 生 的 职 工 教 育 经 费 支 出，在 企 业 所 得 税 前 扣 除 的 比 例 限 额 由 不 超 过 工 资 薪 金 总 额 2.5%提 高 至（C）。A.4%B.5%C.8%D.14%11.根 据 财 政 部 税 务 总 局 关 于 创 业

36、投 资 企 业 和 天 使 投 资 个 人 有 关 税 收 政 策 的 通 知（财 税 2018 55号）规 定，创 投 企 业 和 天 使 投 资 个 人 投 向 种 子 期、初 创 期 科 技 型 企 业，符 合 规 定 条 件 的 可 按 投 资 额 的 一 定 比 例 抵 扣 其 应 纳 税 所 得 额。这 个 抵 扣 比 例 是（C）oA.50%B.60%C.70%D.80%12.2018年 1月 1 日 后 投 资 新 设 的 集 成 电 路 线 宽 小 于 65纳 米 或 投 资 额 超 过 150亿 元，且 经 营 期 在（D）年 以 上 的 集 成 电 路 生 产 企 业 或

37、 项 目，第 一 年 至 第 五 年 免 征 企 业 所 得 税，第 六 年 至 第 十 年 按 照 2 5%的 法 定 税 率 减 半 征 收 企 业 所 得 税，并 享 受 至 期 满 为 止。A.3B.5C.10D.1513根 据 2018年 修 改 后 的 个 人 所 得 税 法 的 规 定，减 除 费 用 标 准 从 每 月 3500元 提 高 至 每 年（D）。A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元 14.根 据 2018年 修 改 后 的 个 人 所 得 税 法，在 中 国 境 内 无 住 所 又 不 居 住，或 者 无 住 所 而 一 个

38、 纳 税 年 度 内 在 中 国 境 内 居 住 累 计 不 满（B）的 个 人，为 非 居 民 个 人。非 居 民 个 人 从 中 国 境 内 取 得 的 所 得，依 照 本 法 规 定 缴 纳 个 人 所 得 税。A.90天 B.183天 C.6个 月 D.1年 15.居 民 个 人 取 得 综 合 所 得，按 年 计 算 个 人 所 得 税；有 扣 缴 义 务 人 的，由 扣 缴 义 务 人 按 月 或 者 按 次 预 扣 预 缴 税 款；需 要 办 理 汇 算 清 缴 的，应 当 在 取 得 所 得 的 次 年（B）内 办 理 汇 算 清 缴。A.1月 1 日 至 6 月 3 0日 B

39、.3月 1 日 至 6 月 3 0日 C.3月 1 日 至 5月 3 1日 D.4月 1 日 至 6 月 3 0日 16.根 据 关 于 印 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知（国 发（2018）41号）关 于 继 续 教 育 的 扣 除 规 定，纳 税 人 在 中 国 境 内 接 受 学 历（学 位）继 续 教 育 的 支 出，在 学 历（学 位）教 育 期 间 按 照 每 月（B）元 定 额 扣 除。同 一 学 历（学 位）继 续 教 育 的 扣 除 期 限 不 能 超 过 48个 月。A.300B.400C.500D.80017.根 据 关 于 印

40、 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知（国 发 2018 4 1 号）关 于 子 女 教 育 的 扣 除 规 定，纳 税 人 的 子 女 接 受 全 日 制 学 历 教 育 的 相 关 支 出，按 照 每 个 子 女 每 月（B）元 的 标 准 定 额 扣 除。其 中，学 历 教 育 包 括 义 务 教 育（小 学、初 中 教 育）、高 中 阶 段 教 育（普 通 高 中、中 等 职 业、技 工 教 育）、高 等 教 育（大 学 专 科、大 学 本 科、硕 士 研 究 生、博 士 研 究 生 教 育）。18.A.800B.1000C.1200D.15001

41、8.根 据 关 于 印 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知（国 发 2018 4 1 号）关 于 大 病 医 疗 的 扣 除 规 定，在 一 个 纳 税 年 度 内，纳 税 人 发 生 的 与 基 本 医 保 相 关 的 医 药 费 用 支 出，扣 除 医 保 报 销 后 个 人 负 担（指 医 保 目 录 范 围 内 的 自 付 部 分）累 计 超 过（D）元 的 部 分，由 纳 税 人 在 办 理 年 度 汇 算 清 缴 时，在（）元 限 额 内 据 实 扣 除 0A.10000 元；60000 元 B.12000元；65000元 C.15000 元

42、；70000 元 D.15000元；80000元 19.根 据 个 人 所 得 税 法 规 定，纳 税 人 取 得 经 营 所 得，在 取 得 所 得 的（A）前 办 理 汇 算 清 缴。A.次 年 3 月 3 1 日 前 B.次 年 4 月 3 0 日 前C.次 年 5 月 3 1 日 前 D.次 年 6 月 3 0 日 前 20.根 据 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 继 续 实 施 企 业 改 制 重 组 有 关 土 地 增 值 税 政 策 的 通 知（财 税 2018 5 7 号）规 定，自 2018年 1 月 1 日 至 2020年 12月 3 1日，对 符 合 改 制

43、重 组 条 件 的 企 业（B）土 地 增 值 税。A.减 半 征 收 B.暂 不 征 收 C.查 账 征 收 D.核 定 征 收 2 1.境 保 护 税 法 自（C）开 始 施 行？A.2 0 1 6年 12 月 25 日 B.2 0 1 7年 1 月 1 日 C.2018 年 1 月 1 日 D.年 6 月 1 日 22.根 据 环 境 保 护 税 法 规 定，纳 税 人 排 放 应 税 大 气 污 染 物 或 水 污 染 的 浓 度 值 低 于 国 家 和 地 方 规 定 的 污 染 物 排 放 标 准 30%的,减 按（A）征 收 环 境 保 护 税。纳 税 人 排 放 应 税 大 气

44、 污 染 物 或 水 污 染 的 浓 度 值 低 于 国 家 和 地 方 规 定 的 污 染 物 排 放 标 准 百 分 之 五 十 的，减 按（）征 收 环 境 保 护 税。A.75%,50%B.80%,50%C.75%,60%D.80%,60%23.根 据 烟 叶 税 法 规 定，烟 叶 税 的 纳 税 人 是（B）。A.种 烟 农 民 B.烟 草 公 司 或 烟 草 收 购 站 C.卷 烟 厂 D.卷 烟 零 售 店 24.根 据 财 政 部 税 务 总 局 关 于 继 续 执 行 的 车 辆 购 置 税 优 惠 政 策 的 公 告（年 第 75号 公 告）规 定，对 购 置 符 合 条

45、 件 的 新 能 源 汽车（c）车 辆 购 置 税。A.减 半 征 收 B.减 按 75%征 收 C.免 征 D.正 常 征 收 25.2016年，我 国 取 消 对 普 通 美 容、修 饰 类 化 妆 品 征 收 消 费 税，将 化 妆 品 税 目 名 称 更 名 为 高 档 化 妆 品，税 率 从 30%降 至（A）。A.15%B.18%C.20%D.25%26.根 据 财 政 部 关 于 调 整 部 分 政 府 性 基 金 有 关 政 策 的 通 知（财 税 46号）规 定，自 年 7 月 1 日 起，航 空 公 司 应 缴 纳 民 航 发 展 基 金 征 收 标 准 降 低 幅 度 为

46、（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%27、财 政 部、海 关 总 署、税 务 总 局 印 发 关 于 深 入 实 施 西 部 大 开 发 战 略 有 关 税 收 政 策 问 题 的 通 知（财 税 2011 5 8号），规 定 自 2011年 1 月 1 日 至 2020年 12月 31日 起，对 设 在 西 部 地 区 的 鼓 励 类 产 业 企 业 减 按（C）的 税 率 征 收 企 业 所 得 税。A.5%B.10%C.15%D.20%28、某 单 位（一 般 纳 税 人 按 月 纳 税）2018年 11月 购 入 一 层 写 字 楼，取 得 增 值 税 专 用 发 票，购

47、入 写 字 楼 的 不 动 产 进 项 税 额 在 2018年 12月 申 报 抵 扣 了 60%,剩 下 的 40%最 早 可 在 年（B）申 报 抵 扣 OA.1 月 B.4 月 C.11 月 D.12 月 29、根 据 财 政 部、国 家 税 务 总 局 关 于 延 长 高 新 技 术 企 业 和 科 技 型 中 小 企 业 亏 损 结 转 年 限 的 通 知（财 税 2018 7 6号）规 定，自 2018年 1 月 1 日 起，当 年 具 备 高 新 技 术 企 业 或 科 技 型 中 小 企 业 资 格 的 企 业，其 具 备 资 格 年 度 之 前 5 个 年 度 发 生 的 尚

48、 未 弥 补 完 的 亏 损，准 予 结 转 以 后 年 度 弥 补，最 长 结 转 年 限 由 5年 延 长 至（B）。A.8 年 B.10 年 C.15 年 D.20 年 30、根 据 个 人 所 得 税 法 实 施 条 例 规 定，个 人 独 资 企 业 和 合 伙 企 业 投 资 者 的 生 产 经 营 所 得 依 法 计 征 个 人 所 得 税 时，个 人 独 资 企 业 和 合 伙 企 业 投 资 者 本 人 如 果 没 有 综 合 所 得 的，应 当 减 除 费 用 每 年（D）。A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元 31、根 据 财 政

49、 部 关 于 调 整 部 分 政 府 性 基 金 有 关 政 策 的 通 知（财 税 46号）规 定，自 年 7 月 1 日 起，国 家 重 大 水 利 工 程 建 设 基 金 征 收 标 准 降 低 幅 度 是（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%32、根 据 财 政 部 国 家 发 展 改 革 委 关 于 减 免 部 分 行 政 事 业 性 收 费 有 关 政 策 的 通 知（财 税 45号）规 定，自 年 7 月 1 日 起,对 申 请 办 理 车 库、车 位、储 藏 室 不 动 产 登 记，单 独 核 发 不 动 产 权 属 证 书 或 登 记 证 明 的，不 动 产 登 记

50、 费 由 原 非 住 宅 类 不 动 产 登 记 每 件 550元，减 按 住 宅 类 不 动 产 登 记 每 件（A）元 收 取。A.80B.180C.280D.38033.在 营 改 增 分 地 区、分 行 业 再 到 全 面 试 点 的 基 础 上，2017年，将 增 值 税 税 率 由 四 档 减 至 17%、11%和 6%三 档,取 消（B）这 一 档 税 率。A.16%B.13%C.10%D3%34、2018年 我 国 统 一 所 有 行 业 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 的 经 营 规 模 标 准 为 年 应 征 增 值 税 销 售 额（D）及 以 下。A.50万 兀 B.