信用证业务讲义.pdf

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1、信用证业务讲义目录：一、信用证含义二、信用证业务流程三、信用证的当事人四、信用证当事人间的法律关系五、信用证当事人与关系人六、信用证种类七、信用证特点八、信用证项目九、信用证的主要内容十、信用证特别条款十一、信用证支付的特点十二、信用证支付的一般程序十三、信用证支付的作用十四、信用证单据内容十五、信用证常见不符点十六、防范信用证诈骗的方法十七、国际贸易融资业务一、信用证含义信用证（Letter of C redit,简 称L/C）支付方式是随着国际贸易的发展，在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由银行付款。因此，在一定程度上解决了进出口

2、人之间互不信任的矛盾，同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。所以，信用证付款已成为国际贸易中普遍采用的一种支付方式。根据国际商会 跟单信用证统一惯例的解释，信用证是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：1.向第三者，（受益人）或其指定的人进行付款，或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或2.授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票，或3.授权另一银行议付。简言之信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。有关信用证的国际贸易惯例是由国际商会制订并修订的 跟单信用证统一惯例，即国际商会第500号出版物，简 称 U C P 50

3、0。信用证以其是否跟K单据，分为光票信用证和跟单信用证两大类。在国际贸易中主要使用的是跟单信用证，我们一般分析跟单信用证。返回二、信用证业务流程进口商 签订商务会同、发运货物 出口商申请人 向开证行提交申请书开证行向受益人通知信用证受益人向银行提交单据，得到付款，开证行向申请人提示单据，要求付款赎单议付行向托收行寄单索汇开 证 行(申请人银行)开立信用证通知行或议付行 受益人银行 返回三、信用证的当事人1.开证申请人(Appl icant):向开证银行申请开立信用证的人,一般是进口商。在信用证中又称开证人(Opener)。2.开证银行(Opening Bank,Issuing bank):接受

4、开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担按信用证规定条件保证付款的责任。3.通知银行(Advising Bank):受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的表面真实性，不承担其它义务。4.受 益 人(Beneficiary):信用证上所指定的有权使用该证的人，一般为出口商。5.议付银行(Negot iating Bank)：愿意买入或贴现受益人交来的跟单汇票和单据的银行。6.付款银行或称代付行(Paying Bank)：一般为开证行，也可以是开证行所指定的银行。无论汇票的付款人是谁，开证行必须对提交了符合信用证要求的单据的出口商履行付款的责任。7.保 兑 行(Conf ir

5、ming Bank)：应开证行或受益人的申请在信用证上加批保证兑付的银行，它和开证行处于相同的地位，即对于汇票(有时无汇票)承担不可撤消的付款责任。8.偿 付 行(Reimbursement Bank),又称清算银行(ClearingBank):接受开证银行在信用证中委托代开证行偿还垫款的第三国银行。9.受 让 人(T r a n s fe r e e ),又 称 第 二 受 益 人(S e c on dBe n e fi c i a r y )：接受第一受益人转让，有权使用该信用证的人。(返回)四、信用证当事人间的法律关系1.开证申请人与信用证受益人的关系是根据契约而确立的买卖关系。2.开证

6、申请人与开证银行的关系是以开证申请书所列条款的内容而确立的委托与承诺的关系。3.开证银行与通知银行的关系是一种委托、代理关系，双方均受信用证的约束。返回五、信用证当事人与关系人一、信用证当事人1.信用证开证行(I s s u i n g Ba n k )开证行是应申请人(进口商)的要求向受益人(出口商)开立信用证的银行。该银行一般是申请人的开户银行。2.信用证受益人(Be n e fi c i a r y)受益人是开证行在信用证中授权使用和执行信用证并享受信用证所赋予的权益的人，受益人一般为出口商。3.信用证保兑行(Con f i r m i n g Ba n k)保兑行是应开证行或信用证受益

7、人的请求，在开证行的付款保证之外对信用证进行保证付款的银行。二、信用证关系人1.信用证申请人(Ap p l i c a n t)开证申请人是向银行提交申请书申请开立信用证的人，它一般为进出口贸易业务中的进口商。2.信用证通知行(Advising Bank)通知行是受开证行的委托，将信用证通知给受益人的银行，它一般为开证行在出口地的代理行或分行。3.信用证付款行(Paying Bank/Drawee Bank)付款行是开证行在付款信用证中指定并授权向受益人承担(无追索权)付款责任的银行。4.信用证承兑行(Accepting Bank)承兑行是开证行在承兑信用证中指定的并授权承兑信用证项下汇票的银

8、行。在远期信用证项下，承兑行可以是开证行本身，也要以是开证行指定的另外一家银行。5.信用证议付行(Negotiating Bank)议付行是根据开证行在议付信用证中的授权，买进受益人提交的汇票和单据的银行。6.信用证偿付行(Reimbursing Bank)偿付行是受开证行指示或由开证行授权，对信用证的付款行，承兑行、保兑行或议付行进行付款的银行。7.信用证转让行(Transferring Bank)转让行是应第一受益人的要求，将可转让信用证转让给第二益人的银行。转让行一般为信用证的通知行。返回六、信用证种类一.跟单信用证(DOCUMENTARY CREDIT)：是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信

9、用证。单据是指代表货物或证明货物已交运的单据而言。前者指提单，后者指铁路运单、航空运单、邮包收据等。国际贸易结算中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。二.光票信用证：是凭不附带单据的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票附有非货运单据，如发票、垫款清单等，也属光票信用证。在采用信用证方式预付货款时，通常是用光票信用证。三.可撤销(R EV O CABL E)信用证：是指开证行对所开信用证不必征得受益人同意有权随时撤销的信用证。凡是可撤销信用证，应在信用证上注明“可撤销”(R e v oc a b l e)字样，以资识别。这种信用证对出口人极为不利，因此出口人一般不接受这种信用证。需要指出的是，开

10、证银行撤销或修改可撤销信用证的权利，并非漫无限制。按U C P 5 0 0规定，只要受益人依信用证条款规定已得到了议付、承兑或延期付款保证时，该信用证即不能被撤销或修改。也就是说，只要可撤销信用证已先被受益人利用，则开证银行撤销或修改通知即不发生效力。鉴于国际上开立的信用证，绝大部分都是不可撤销的，因此，在 U C P5 0 0 中规定，如信用证中未注明“不可撤销”或“可撤销”的字样，应视为不可撤销信用证。四.不可撤销(I R R E VOC A B L E)信用证：是指信用证一经开出，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证行不能片面修改或撤销的信用证。此种信用证在国际贸易中使用最多。

11、凡是不可撤销信用证，在信用证中应注明“不可撤销”(I r r ev o cabl e)字样，并载有开证行保证付款的文句。五.保兑(C ON F I R M E D)信用证和不保兑信用证(U n co n fi r m l d L/C)：保兑信用证是指经开证行以外的另一家银行加具保兑的信用证。对信用证加保兑的银行，叫做保兑行(C o n fi r m i n g B an k).保兑信用证主要是受益人(出口商)对开证银行的资信不了解，对开证银行的国家政局、外汇管制过于担心，怕收不回货款而要求加具保兑的要求,从而使货款的回收得到了双重保障。按 U C P 5 0 0 规定，信用证一经保兑，即构成保

12、兑行在开证行以外的一项确定承诺。保兑行与开证行一样承担付款责任，保兑行是以独立的“本人”(Pr i n ci p al)身份对受益人独立负责，并对受益人负首先付款责任。保兑行付款后对受益人或其他前手无追索权。信用证的“不可撤销”是指开证行对信用证的付款责任。“保兑”则是指开证行以外的银行对信用证的付款责任。不可撤销的保兑的信用证，则意味着该信用证不但有开证行不可撤销的付款保证，而且还有保兑行的兑付保证。两者的付款人都是负第一性的付款责任。所 以，这种有双重保证的信用证对出口商最为有利。不保兑信用证是指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信较好或成交金额不大时，一般都使用这种不

13、保兑的信用证。六.即期信用证(S i ght L/C):是开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票和单据后，立即履行付款义务的信用证。这种信用证的特点是出口商收汇迅速、安全，有利于资金周转。在 即 期 信 用 证 中，有 时 还 加 列 电 汇 索 偿 条 款(T/T R ei m bu r s e m e n tC l au se)。这是指开证行允许议付行用电报或电传等电讯方式通知开证行或指定付款行，说明各种单据与信用证要求相符，开证行或指定付款行应立即用电汇将货款拨交议付行。因此，带有电汇索偿条款的信用 证，出口方可以加快收回货款。付款后如发现单据与信用证规定不符，开证行或付款行有行使追索的

14、权利。这是因为此项付款是在未审单的情况下进行的。七.远期信用证(U san ce L/C):是开证行或付款行收到符合信用证的单据时，不立即付款，而是等到汇票到期履行付款义务的信用证。远期信用证主要包括承兑信用证(A cce p t an ce L/C)和延期付款信用证(D e f e rre d P aym e n t L /C)o八.假 远 期 信 用 证(U san ce L /c P ayabl e at si g h t)假远期信用证的特点是，信用证规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口商负担。这种信用证，表面上看是远期信用证，但从上述条款规定来看，出口商

15、却可以即期收到十足的货款，因而习惯上称之为“假远期信用证这种假远期信用证对出口商而言，实际上仍属即期收款，但对进口商来说，要承担承兑费和贴现费。因此人们把这种信用证又称之为买方远期信用证(B u ye r U san ce L/C)。进口商开立假远期信用证可以套用付款行的资金，并可摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制。假远期信用证与远期信用证的区别，主要有以下几点：(1)开证基础不同。假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础；而远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础。(2)信用证的条款不同。假远期信用证中有“假远期”条款；而远期信用证中只有利息由谁负担条款。(3)利息的负担者不同。假远期信用证

16、的贴现利息由进口商负担;而远期信用证的贴现利息由出口商负担。(4)收汇时间不同。假远期信用证的受益人能即期收汇;而远期信用证要俟汇票到期才能收汇。九.红条款(R E D C L A U S E)信用证：是允许出口商在装货交单前可以支取全部或部分货款的信用证。开证行在信用证上加列上述条款，通常用红字打成，故此种信用证称“红条款信用证”。十.付款(P A Y M E N T)、承 兑(A C C E P T I N G),议 付(N E G O T I A T I N G)信用证：信用证应表明其结算方法是采用即期或延期付款、承兑或议付来使用信用证金额。十一.可转让(T R A N S F E R

17、A B L E)信用证：是指开证行授权通知行在受益人的要求下，可将信用证的全部或一部分转让给第三者，即第二受益人的信用证。信用证只能按原证规定条款转让，但信用证金额、单价、到期日、交单日及最迟装运日期可以减少或缩短，保险加保比例可以增加。信用证申请人可以变动。信用证在转让后，第一受益人有权以自身的发票(和汇票)替换第二受益人的发票(和汇票)，其金额不得超过信用证规定的原金额。在替换发票(和汇票)时，第一受益人可在信用证项下取得自身发票和第二受益人发票之间的差额。可转让信用证只能转让一次，信用证转让后，即由第二受益人办理交货，但原证的受益人，即第一受益人，仍须负责买卖合同上卖方的责任。如果信用证

18、上允许可以分装，信用证可分别转让给几个第二受益人,这种转让可看成一次转让。不可转让信用证(N on-tra nsf e ra b l eC re d i t)是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中末注明“可转让”(T ra nsf e ra b l e)者，就是不可转让信用证。十二.背对背(B AC K-T O-B AC K)信用证：是受益人要求通知行在原有的信用证基础上，开立一个新的信用证，主要两国不能直接进行贸易时，通过第三方来进行贸易。背对背信用证和可转证信用证都产生于中间交易，为中间商人提供便利。一个中间商人向国外进口商销售某种商品，请该进口商开立以他为受益人的第一

19、信用证，然后向当地或第三国的实际供货人购进同样商品，并以国外进口商开来的第一信用证作为保证，请求通知行或其它银行对当地或第三供货人另开第二信用证，以卖方(中间商)作为第二信用证的申请人。不管他根据第一信用证能否获得付款，都要负责偿还银行根据第二信用证支付的款项。十三.对开信用证：双方互为进口方和出口方，互为对开信用证的申请人和受益人。为实现双方货款之间的平衡，采用互相开立信用证的办法，把出口和进口联系起来。第一张信用证的受益人就是第二张信用证(也称回头证)的开证申请人；第一张信用证的开证申请人就是回头证的受益人。第一张信用证的通知行，常常就是回头证的开证行，两证的金额约略相等。对开信用证多用于

20、对销贸易或加工贸易。十四.循环(R E V O L V I N G)信用证：循环信用证即可多次循环使用之信用证，当信用证金额被全部或部分使用完后，仍又恢复到原金额。买卖双方订立长期合同，分批交货，进口方为了节省开证手续和费用，即可开立循环信用证。循环信用证可分为按时间循环的信用证和按金额循环的信用证两种。1.按时间循环的信用证是受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的金额。2.按金额循环的信用证是信用证金额议付后，仍恢复到原金额可再次使用，直至用完规定的总额为止。具体做法有三种：(1)自动式循环信用证。即每期用完一定金额，不需要等待开证行的通知，即可自动恢复到原金额。(2)非自动循环信用证。

21、即每期用完一定金额后，必须开证行通知到达，信用证才恢复到原金额继续使用。(3)半自动循环信用证。即每次支款后若干天内，开证行未提出停止循环使用的通知，自第x天起即可自动恢复至原金额。循环信用证与一般信用证的不同之处就在于：一般信用证使用后即告失效；而循环信用证则可多次循环使用。十五.部分信用证部分托收：一笔交易合同有时可能包括两种不同的支付方式，如部分信用证方式、部分托收方式。即一部分货款，如 果80%由进口商开立信用证，其 余20%由出口方在货物装运后，同信用证项下的装船单据，一并委托信用证的议付行通过开证行向进口商托收。信用证部分货款和托收部分货款，要分别开立汇票，全套装船单据附于信用证项

22、下的汇票，托收项下的为光票。十六.备用信用证。备用信用证是银行以客户担保债务偿还或贷款融资为目的而提供的银行信用保证。一般有借款担保和履约担保。客户使用五种信用证的便利程度比较种类条件即期付款信用证延期付款信用证承兑信用证假远期信用证议付信用证自由议付信用证汇票需要或不要不要需要需要需要或不要需要或不要汇票期限即期远期远期即期即期受票人指定付款行指定承兑行指定承兑行开证行或议付行以外的其他银行开证行或议付行以外的其他银行限制/自由使用限制限制限制限制限制自由付款给受益人的时间即期付款延期付款远期付款即期付款（票面金额=净款+买方支付利息）即期付款扣减利息即期付款扣减利息起算日装运日、交单日或其

23、它日承兑日承兑日对受益人有无追索权无无无有有有使用信用证的银行开证行、通知行或其他行开证行、通知行或其他行开证行、通知行或其他行开证行通知行或其他行通知行或其他行被选择愿意议付的银行背对背信用证和可转让信用证比较背对背信用证可转让信用证1、背对背信用证的开立，并非原始信用证申请人和开证行的意旨，而是受益人的意旨，申请人和开证行与背对背信用证无关。1、可转让信用证的开立是申请人的意旨，开证行同意，并在信用证加列a transferable w 字样2、凭着原始信用证开立背对背信用证，两证同时存在。2、uj 转让信用证的全部或部分权利转让出去，该证就失去那部分金额之存在。3、背对背信用证的第二受益

24、人得不到原始信用证的付款保证。3、可转让信用证的第二受益人可以得到开证行的付款保证。4、开立背对背信用证的银4、转让行按照第一受益人的指示开行就是该证的开证行。立变更条款的新的可转让信用证，通知第二受益人，该转让行地位不变，仍然是转让行。返回七、信用证特点信用证结算方式的特点是：一.开证行负第一付款责任；二.信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同；三.信用证业务只是处理单据，而与货物无关。四.信用证按照单证一致、单单一致的原则。返回八、信用证项目一.信用证名称、形式、号码、开证日期、受益人、开证申请人、信用证金额、有效期限。二.汇票中的出票人、付款人、汇票期限、出票条款。三.货运单据中的商业发

25、票、提单、其它单据。四.货物描述中的货名、数量、单价。五.运输条款中的装货港、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运。六.保兑、保付条款。七.开证行对议付行的指示条款、议付金额背书条款、索汇方法、寄单方法。返回九、信用证的主要内容目前信用证大多采用全电开证，各国银行使用的格式不尽相同，文字语句也有很多差别，但基本内容大致相同，主要包括以下几个方面：A.信用证本身的说明信用证的类型：说明可否撤销、转让；是否经另一家银行保兑；偿付方式等。信用证号码和开证日期。B.信用证的当事人必须记载的当事人：申请人、开证行、受益人、通知行。可能记载的当事人:保兑行、指定议付行、付款行、偿付行等。C.信

26、用证的金额和汇票信用证的金额；币别代号、金额、加减百分率。汇票条款：汇票的金额、到期日、出票人、付款人。D.货物条款包括货物名称、规格、数量、包装、单价以及合约号码等。E.运输条款包括运输方式、装运地和目的地、最迟装运日期、可否分批装运或转运。F.单据条款说明要求提交的单据种类、份数、内容要求等，基本单据包括：商业发票、运输单据和保险单；其他单据有：检验证书、产地证、装箱单或重量单等。G.其他规定对交单期的说明。银行费用的说明。对议付行寄单方式、议付背书和索偿方法的指示。H.责任文句通常说明根据 跟单信用证统一惯例开立以及开证行保证付款的承诺，但电开信用证可以省略。I.有权签字人的签名或电传密

27、押。信用证条款内容：一.信用证开证行(Issuing Bank)的资信二.信用证开证日期(Issuing Date)三.信用证有效期限(Expiry Date)和有效地点(Expiry Place)四.信用证申请人(Applicant)五.信用证受益人(Beneficiary)六.信用证号码(Documentary Credit Number)七.信用证币别和金额(Currency Code Amount)八.信用证货物描述(Description of goods and/or services)九.信用证单据条款(Documents Requied Clause)十.信用证价格条款(Pri

28、ce Terms)十一.信用证装运期限(Shipment Date)十二.信用证交单期限(Period for Presentation of Documents)十三.信用证偿付行(Reimbursing Bank)十四.信用证偿付条款(Reimbursement Clause)十五.信用证银行费用条款(Banking Charges Clause)十六.信用证生效性条款(Valid Conditions Clause)十七.信用证特别条款(Special Conditions)返回十、信用证特别条款1.递送议付单据方法、次数和规定时间条款(Method/Numberof Time/St i

29、pulated Time of Sending Negot iable Documents.,)2.让进口商从议付行拿取所有装船单据条款(The Clause ofTaking all Shipping Documents for Importer from NegotiatingBank）。3.汇率条款(The Clause for Rate of Exchange)。4.利率和利息条款(The Clause for Rate of Interest andInterests)。5.生 效 和 未 生 效 条 款(The Operative and InoperativeClauses)o6

30、.软条款(The Soft Clause):在国际贸易支付方式中，跟单信用证使用最为广泛，也一直被视为相当保险的一种交易方式。因此，尽管我国出口贸易也接受国际上普遍应用的多种支付方式，但主要的收汇方式仍然是跟单信用证。为此，我们应对跟单信用证的条款，尤其是软条款深加研究，这样有利于工作操作和安全收汇。1).货物检验证明或货运收据由进口商或开证人授权的人出具和签署，其印鉴应由开证行证实方可议付的条款等等。这些条款对受益人来说极为不利，因为进口商或进口商授权人如果不来履行就不能出具检验证书或货运收据，这必然影响货物出运。但是，即使进口商检验并出具了证书或货运收据，如果未经开证行证实，也会造成单证不

31、符。1999年1月，某三资企业将制好的一套单据交来交通银行汕头分行议付，经银行审核，发现其检验证书未按信用证条款要求的经开证行证实。企业得知后，希望把证书再寄给国外进口商，请其要求向开证行证实，但由于往返时间长，如果寄去后再寄回来又会影响交单时间，所以，只好以单证不符寄往国外开证行。由于该客户是老客户，又是资信较好的客商，所以，最后还是把货款收回来了，但是开证行已扣除了 50美元的单证不符费和30元的电报费。2).检验证由进口商出具和签署并由受益人会签。同时，其印鉴应与通知行持有的记录相符。这种条款对受益人很不利，因为主动权已掌握在对方手里。同时,不仅影响了议付时间，造成了单证不符，而且还影响

32、了银行与企业间的关系。因此，受益人应洽进口商通过开证行来函或来电修改或删除,以便受益人操作和安全及时收汇。3).检验证由某某出具并签署，他们的印鉴必须由通知行证实。这个条款对受益人来说也是不利的，而且开证行并没有将印鉴资料寄给通知行，致使通知行无法证实。另外根据UCP500号规定，通知行应遵守合理谨慎的原则，检查其所通知信用证的表面证实性，以保护受益人的权益，因而没有义务审核某某进口商的印鉴。4).票据应出具在有受益人名称的信函笺上，注明全称和地址。对于这一条款，有不同的理解。有人认为，发票出具在有受益人名称的信笺上，打上其地址就可以。但也有人认为，即是在受益人的信笺上出具发票，其发票上也要打

33、上受益人名称的全称和地址，不能只打上地址。最近有一家企业按照第一种意见制作单据，即只打上地址，结果国外开证行提出不符。笔者认为，这个条款仍不明确，应向国外开证行询问澄清以便正确制作单据。5).货运收据由进口商或进口商授权的人出具并签署，其印鉴必须与开证行的档案记录相符。对于这些条款，受益人不能把握其印鉴是否相符，因此，出口商应洽开证人通过开证行来函或来电报修改或删除，以便安全及时收汇。6).由进口商授权人出具并手签的货运收据。其印鉴必须符合信用证开证行的票据中心的记录。对于这个条款，受益人不能把握其印鉴是否符合。因此，应洽改。7).由进口商授权人出具并签署的货运收据，其印鉴必须符合开证行持有的

34、记录。对于这个条款，受益人同样不能把握货运收据上的签字和图章与开证行持有的记录相符。因此，应洽修改。这都是一些非正常性条款，也是出口商所不应接受的。众所周知，由于开证人或开证申请人授权人签发检验证这一条款不仅违反了有关进出口商品检验需由一个独立贸易关系人之外的第三者、一个有资格、有权威性的检验专业机构来执行的惯例，而且也违背了跟单信用证统一惯例500号第四条规定：在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据，而不是与单据有关的货物服务或其他行为。根据惯例，银行不介入买卖或不参与交易，上述条款，开证人授权的代表签字须经本行(开证行)或通知行证实等，意味着银行参与了交易，违背了国际贸易惯例。因此，这种

35、条款，明显是开证申请人与开证行串通一气，坑害出口商的。假设企业所交货物与合同规定完全一致，开证申请人授权的代表也出具了检验证，只要开证申请人勾结银行，指示银行否认该代表是经该行同意的，那么，企业就不能从银行获得货款。为此，为了出口商本身的权益，应加强对信用证条款，尤其是软条款的审核，以便及早发现问题，及时洽进口商通过开证行来函或来电报修改或删除，为顺利出运货物和安全及时收汇铺平道路。7.自动延期条款(The Automatic Extension Clause)o8.不符点费用条款(The Clause of Discrepant Fee)。9.电索条款(The T/T Reimburseme

36、nt Clause)。10.注销信用证条款(The Cancel L/C Clause)。11.不接受凭保函议付条款(The Clause for Negotiation byLetter of Indemnity is not Acceptable)。12.其它限制性条款(The Other Restricted Clause)。13.对单据的格式、签发和语言的要求条款(Requiring of FormSignature and Language)o 返回十一、信用证支付的特点1.信用证支付不是商业信用，而是一种银行信用。信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用作出付款的保证。在

37、信用证付款的条件下，银行处于第一付款人的地位。U C P500规定，信用证是一项约定，按此约定，根据规定的单据在符合信用证条件的情况下，开证银行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。信用证开出后，便构成开证行的确定承诺。可见，信用证开出后，开证银行是首先付款人，开证银行对受益人的责任是一种独立的责任。2.信用证是独立于买卖合同的契约，是一种自足的文件。信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。UCP500规定，信用证与其可能依据的买卖合同或其他合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，且不受其约束。

38、所以，信用证是独立于有关合同以外的契约，是一种自足的文件3.信用证是一种单据的买卖。在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。UC P 500规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及域其他行为。”所以，信用证业务是一种纯粹的单据业务。在信用证业务中，只要受益人提交的单据符合信用证规定，开证行就应承担付款责任。反之，单据与信用证规定不符，银行有权拒绝付款。但应指出，按UCP 500规定，银行虽有义务“合理小心地审核一切单据”，但这种审核，只是用以确定单据表面上是否符合信用证条款，开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款。所以在信用证条件下，实行所谓“严格

39、符合的原则”。“严格符合的原则”不仅要做到“单、证一致”，即受益人提交的单据的表面上与信用证规定的条款一致；还要做到“单、单一致”，即受益人提交的各种单据之间表面上也要一致。返回十二、信用证支付的一般程序1.进出口商在贸易合同中，规定使用信用证支付方式。2.进口商向当地银行提交开证申请书，同时交纳押金或其它保证。3.开证行根据申请内容，向出口商（受益人）开出信用证，并寄交通知银行。4.通知行核对印鉴或密押无误后，将信用证寄交给出口商。5.出口商审核信用证与合同相符合后，按照信用证规定装运货物，并备齐各项信用证要求的货运单据，在信用证有效期内，寄交议付行议付。6.议付行按照信用证条款审核单据无误

40、后，按照汇票金额扣除利息,把货款垫付给出口商。7.议付行将汇票和单据寄开证行（或其指定的付款行）索偿。8.开 证 行（或其指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行。9.开证行通知进口人付款赎单。开证人付款并取得货运单据后，凭此向承运人提货。返回十三、信用证支付的作用1.对出口商的作用：1）保证出口商凭与信用证规定相符的单据取得货款。2）出口商可以按时收汇。3）出口商可凭信用证通过打包贷款或押汇取得资金融通。2.对进口商的作用：1）可保证进口商取得代表货物的单据。2）保证进口商可按时、按质、按量收到货物。3）进口商可凭自己的资信及开证行对自己的信任，少交或免交部分押金，从而取得资金融通。3.对

41、银行的作用：1）可利用进口商在申请开证时交的押金或担保品为银行利用资金提供便利。2）在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。返回十四、信用证单据内容一.汇票一般包括以下的内容：1.“Bill of Exchange（汇票）字样汇票上应明确标明Bill of Exchange（汇票）字样。2.汇票的出票条款（Drawing Clause）出票条款又称为出票依据。它是说明汇票是依据某个信用证的指示而开发，是说明信用证开证行将对汇票履行付款责任的法律依据。一般情况下，信用证对汇票的出票条款都有明确规定。3.汇票期限（Tenor）汇票上必须

42、明确表明是即期付款还是远期付款，即汇票的付款时间必须是可以确定的，否则，汇票本身是无效的。汇票上一般应有“At-Sight”的字样。如果是即期汇票则 为“At Sight，如果是远期汇票，则应填写远期天数；例如，如果信用证中规定是60天远期，则应表示为“At 60 Days Sight”。汇票的期限一般有以下几种：（1）At sight 即期付款(2)At 30(60,90,180.)Day after Sight 见票后30(60,90,180.)天付款;(3)At 30(60,90,180.)Days af ter Date of Issue 出票后 30(60,90,180.)天付款;(

43、4)At 30(60,90,180.)Days af ter Date of Bill ofLading 提单的出单日期后30(60,90,180.)天付款4.汇票的金额(Amount)汇票上的金额必须有小写和大写两种表示。金额为整数时，大写金额未尾处必须加打“Only”字样，以防涂改。小写金额必须与大写金额完全一致。汇票金额的币种应和信用证金额的币种完全一致。有时，信用证中规定了汇票金额与发票金额的比例关系，如汇票的金额是发票的金额的90%。5.利息条款(Interest terms)如果信用证中规定有汇票利息条款，则汇票上必须明确反映出来，汇票上的利息条款文句一般包括利率和计息起讫日期等内

44、容。6.汇票的抬头(Payee)汇票的抬头人就是汇票的收款人，抬头可以做成限制性抬头、指示性抬头人或来人抬头。在信用证业务中，汇票的抬头人经常被做成信用证的受益人或议付行(例如我行)或其指定人。如果做成受益人(出口公司)或其指定人抬头，受益人向银行交单时应在汇票背面背书，将汇票转让给银行。如果做成议付行或其指定人抬头，受益人向银行交单时则不需要将汇票背书。一般情况下，汇票的抬头有以下四种：(1)、Pay to the order of China Export Company(TheBeneficiary)(付给信用证的受益人的指定人);（2）、Pay to China Export Comp

45、any（The Beneficiary）or order（付给信用证的受益人或其指定人）；（3）、Pay to the order of*BANK（付给*银行的指定人）（4）、Pay to*BANK or order（付给*银行或其指定人）；7.出票日期和出票地点汇票的出票日期不得迟于信用证的有效日期，但也不得迟于信用证的最后交单期。汇票的出票地点一般为出口公司的所在地。8.汇票的付款人（Drawee）汇票的付款就是向汇票的指定收款人（抬头人）付款的人，在信用证业务中，汇票的付款人一般为信用证的偿付行、付款行、承兑行、保兑行或开证行。如果信用证中没有明确规定汇票的付款人，则应视开证行为付款人。

46、9.汇票的出票人（Drawer）在信用证业务中，汇票的出票人一般是信用证的受益人，即出口公司，出票人的名称一般写在汇票的右下角，并且有授权人签名或公司印章。10.汇票的背书如果汇票的抬头是Pay to the order of China Export Company（The Beneficiary）（付给信用证的受益人的指定人）或Pay toChina Export Company（The Beneficiary）or order（付给信用证的受益人或其指定人）”，而汇票是由信用证的受益人出具的汇票应由出票人作背书，而议付银行寄单索汇时也作背书。如果汇票的抬头是Pay to the orde

47、r of*BANK（付给*银行的指定人）或Pay to*BANK or order（付给*银行或其指定人）”，而汇票是由信用证的受益人出具的，出票人不应作背书，而议付银行寄单索汇时作背书。信用证单据的付款，承兑或议付项下汇票的背书(E n d o r s e m e n tf o r P a y m e n t/Ac c e p t a n c e/N e g o t i a t i o n )一般应理解为将汇票转让给银行，是一种权力的转让。二.商业发票(C o m m e r c i a l I n v o i c e)1 .商业发票的基本内容商 业 发 票(以 下 简 称“发票”)没有统一

48、的格式，但是，一般应具备以下主要内容：(1)首文部分首文部分应列明发票的名称、发票号码、合同号码、发票的出票日期和地点，以及船名、装运港、卸货港、发货人、收货人等。1 发票名称发票上应有“I n v o i c e (发票)字样。一般情况下应按信用证对发票的具体要求制做，例如，如果信用证要求提供的是“C o m m e r c i a lI n v o i c e”(商 业 发 票)则 发 票 的 名 称 必 须 有“C o m m e r c i a l”字样,否则发票则与信用证的要求不符。2 发票号码发票号码是出口商制作发票的编号，这是发票中不可缺少的内容之一。3 合同号码发票中应反映进出

49、口双方贸易合同的号码。信用证中经常规定要示在发票上加注合同号码。但是，如果信用证规定加注的合同号码与实际合同号码不符并且来不及修改时，发票上应按信用证的要求加注错误的合同号码。不过，可在错误的合同号码后面注明“正确的合同号码应为.有时，信用证要求在发票上加注开证行名称和信用证的号码，则应将其加注在发票上。4 发票的日期和地点发票的日期就是发票的制作日期，也应理解为发票的签发日期。一般情况下，发票的日期应略早于汇票日期，同时不能迟于信用证的有效期，发票的制作地点一般是出口公司的出单地点，在发票上应有反映。发票的日期应在运输单的出单日期之前。5 装运港和目的港一般发票上应列明货物的装运港和目的港口

50、。6 运输工具如果采用直达船运输时，应在发票上加注船名，如果中途需要转船，则应注明转运港名称。7 收货人(C o n si g n e e)收货人就是发票的抬头人，一般为进口商或信用证的开证申请人，其名称和地址(有时包括电传号码、传真号码等)应严格按照信用证的具体要求加打在发票上。8 发货人(C o n si g n o r)发货人一般为发票的出票人，即是出口商或信用证的受益人，其名称和地址一般打印在发票的上方。如果信用证中有特别规定，则按信用证的具体要示输，一般情况下，发货人的名称和地直等应与信用证的受益人完全一致。另外，发货人(即信用证的常驻益人)应在发票的右下方打印上自己的名称并签字或盖