2015年会计职称考试《中级经济法》冲刺练习.pdf

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1、2015年会计职称考试 中级经济法冲刺练习单项选择题1、下列关于经济法的渊源的说法中，正 确 的 是()。A、法律是由全国人民代表大会制定的规范性文件B、法规是由国务院制定的规范性文件C、关于审理票据纠纷案件若干问题的规定属于司法解释D、国际条约不属于经济法的渊源【正确答案】C【知 识 点】本题考核点是经济法的渊源。【答案解析】宪法是由全国人民代表大会制定的，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。法规包括行政法规和地方性法规，行政法规是国务院制定的规范性文件，地方性法规是省、自治区、直辖市等的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。国际条约、协定属于经济法的渊源。选 项C

2、属于司法解释。2、下列关于各种法律渊源效力层级由高到低的排序中，正确的是()。A.宪法、行政法规、部门规章、法律B.宪法、法律、部门规章、行政法规C.宪法、行政法规、法律、部门规章D.宪法、法律、行政法规、部门规章【正确答案】D【知 识 点】本题考核点是经济法的渊源。【答案解析】宪法 法律 行政法规 部门规章。3、下列各项中，属于行政法规的是()。A.财政部制定的 会计从业资格管理办法B.国务院制定的 中华人民共和国外汇管理条例C.全国人民代表大会常务委员会制定的 中华人民共和国矿产资源法D.河南省人民代表大会常务委员会制定的 河南省消费者权益保护条例【正确答案】B【知 识 点】本题考核点是经

3、济法的渊源。【答案解析】选项A：属于部门规章;(2)选 项 B：属于行政法规;选项C：属于法律;选项D：属于地方性法规。单项选择题1、下列属于法律行为的是()oA、张同学在上学的路上捡到一个钱包B、居里夫人发现放射性元素镭C、某黑道组织买卖枪支D、李某因生病向其朋友借钱1000元，后其朋友对他说不用还了【正确答案】D【知 识 点】本题考核点是法律行为。【答案解析】法律行为是指公民或法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的，以意思表示为要素，依法产生民事法律效果的合法行为。选项A B属于事实行为;选项C属于非法行为，所以不是法律行为;选项D债务的免除属于单方法律行为。2、下列法律行为中，须

4、经双方当事人意思表示一致才能成立的是()。A.甲免除乙对自己所负的债务B.甲将一枚钻石戒指赠与乙C.甲授权乙以甲的名义购买一套住房D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙【正确答案】B【知 识 点】本题考核点是法律行为。【答案解析】选项ACD：属于单方法律行为(根据一方当事人的意思表示而成立的法律行为);(2)选 项B：赠与属于多方法律行为(两个或者两个以上的当事人意思表示一致而成立的法律行为)。3、下列关于自然人民事行为能力的表述中，错误的有()。A.十六周岁以上不满十八周岁的自然人，能够以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人B.十周岁以上的未成年人是无民事行为能力人C.十周

5、岁以下的未成年人是无民事行为能力人D.完全不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人【正确答案】BC【知 识 点】本题考核点是法律行为。【答案解析】选 项 B：十周岁以上的未成年人属于限制民事行为能力人;选项C：“10周岁以下”是 指“小于或者等于 10周岁”,正好10周岁的小孩属于限制民事行为能力人（而非无民事行为能力人）。4、小明今年3 岁，智力正常，但先天腿部残疾。下列关于小明的权利能力和行为能力的表述中，正确的是（）。A.小明有权利能力，但属于限制行为能力人B.小明无权利能力，且属于限制行为能力人C.小明有权利能力，但无行为能力D.小明既无权利能力，也无行为能力【正确答案】C【知 识

6、 点】本题考核点是法律行为。【答案解析】（1）自然人的民事权利能力始于出生、终于死亡，小明肯定享有民事权利能力，选 项 B D 错误;不满10周岁的未成年人肯定属于无民事行为能力人，选项A 错误;法律一般以年龄和精神、智力状况作为判断和确定自然人民事行为能力的依据，腿部是否残疾与此无关。单项选择题1、下列属于法律行为的是（）oA、张同学在上学的路上捡到一个钱包B、居里夫人发现放射性元素镭C、某黑道组织买卖枪支D、李某因生病向其朋友借钱1000元，后其朋友对他说不用还了【正确答案】D【知 识 点】本题考核点是法律行为。【答案解析】法律行为是指公民或法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的，

7、以意思表示为要素、依法产生民事法律效果的合法行为。选项AB属于事实行为;选项C属于非法行为，所以不是法律行为;选项D 债务的免除属于单方法律行为。2、下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是()。A.甲免除乙对自己所负的债务B.甲将一枚钻石戒指赠与乙C.甲授权乙以甲的名义购买一套住房D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙【正确答案】B【知 识 点】本题考核点是法律行为。【答案解析】选项ACD：属于单方法律行为(根据一方当事人的意思表示而成立的法律行为);(2)选 项 B：赠与属于多方法律行为(两个或者两个以上的当事人意思表示一致而成立的法律行为)。3、下列关于自然人民事行为能力的

8、表述中，错误的有()。A.十六周岁以上不满十八周岁的自然人，能够以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人B.十周岁以上的未成年人是无民事行为能力人C.十周岁以下的未成年人是无民事行为能力人D.完全不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人【正确答案】BC【知 识 点】本题考核点是法律行为。【答案解析】选 项 B：十周岁以上的未成年人属于限制民事行为能力人;选项C：“10周岁以下”是 指“小于或者等于 10周岁”,正好10周岁的小孩属于限制民事行为能力人(而非无民事行为能力人)。4、小明今年3 岁，智力正常，但先天腿部残疾。下列关于小明的权利能力和行为能力的表述中，正确的是()

9、oA.小明有权利能力，但属于限制行为能力人B.小明无权利能力，且属于限制行为能力人C.小明有权利能力，但无行为能力D.小明既无权利能力，也无行为能力【正确答案】C【知 识 点】本题考核点是法律行为。【答案解析】(1)自然人的民事权利能力始于出生、终于死亡，小明肯定享有民事权利能力，选 项BD错误;(2)不 满10周岁的未成年人肯定属于无民事行为能力人，选项A错误;法律一般以年龄和精神、智力状况作为判断和确定自然人民事行为能力的依据，腿部是否残疾与此无关。多项选择题1、甲、乙签订一份租赁合同。合同约定，如果甲父死亡，则甲将房屋出租给乙居住。下列对该民事法律行为的表述中,正确的有()。A.既未成立

10、，也未生效B.已成立，但未生效C.是附条件的合同D.是附期限的合同【正确答案】BD【知 识 点】本题考核点是法律行为。【答案解析】选项CD：所附的条件可能成立也可能不成立，但所附的期限不论是不是确定的期限，必然会到来(死亡之日);(2)选项AB：该合同属于附生效期限的合同，该合同已经成立，但在甲父死亡之前，尚未生效。2、下列各项中，属于民事法律行为的有()。A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同B.乙捡到一台电脑C.丙放弃一项债权D.丁完成一项发明创造【正确答案】AC【知 识 点】本题考核点是民事法律行为。【答案解析】（1）选项AC：属于民事法律行为（以意思表示为要素），其中签订合同

11、属于双方法律行为，债务的免除属于单方法律行为;选项BD：属于事实行为（与意思表示无关）。3、根 据 民法通则的规定，下列情形中，委托代理终止的有（）。A.代理人丧失民事行为能力B.被代理人丧失民事行为能力C.代理人死亡D.被代理人死亡【正确答案】AC【知 识 点】本题考核点是代理。【答案解析】选 项 AC：“代理人”丧失民事行为能力或者死亡，委托代理终止;选项BD：“被代理人”丧失民事行为能力或者死亡，委托代理并不终止。4、根 据 民法通则的规定，下列情形中，法定代理终止的有（）。A.代理人丧失民事行为能力B.被代理人取得民事行为能力C.代理人死亡D.被代理人死亡【正确答案】ABCD【知 识

12、点】本题考核点是代理。【答案解析】选项A：无论是委托代理，还是法定代理、指定代理，代理人丧失民事行为能力的，代理终止;选项B：被代理人取得或者恢复民事行为能力的，法定代理、指定代理终止)选项CD：被代理人或者代理人死亡的，法定代理、指定代理终止。5、甲是乙公司采购员，已离职。丙公司是乙公司的客户，已被告知甲离职的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书,以乙公司名义与丙公司洽购100吨白糖时，丙公司仍与其签订了买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。A.甲的行为构成无权代理，合同效力待定B.甲的行为构成无权代理，合同无效C.内公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权D.丙公司可

13、以催告乙公司追认合同，如乙公司在1 个月内未作表示，合同有效【正确答案】A【知 识 点】本题考核点是无权代理。【答案解析】选项AB：甲的行为构成无权代理，该买卖合同效力待定(而非无效合同);(2)选 项C：只有“善意相对人”才享有撤销权，在本题中，丙公司已经“知道”甲离职的事实，丙公司不能行使撤销权;(3)选 项D：被代理人未作表示的,视为拒绝追认。6、甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你,他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙

14、。下列说法中，正确的有()。A.该买卖行为无效B.乙是无权代理行为C.乙可以撤销该行为D.甲可以追认该行为【正确答案】BD【知 识 点】本题考核点是无权代理。【答案解析】选 项AB：乙超越代理权，构成无权代理,该买卖合同属于效力待定的合同，而非无效合同;选项C：只有善意相对人才有撤销权，乙并非相对人，根本无撤销权,在本题中，丙属于恶意相对人，丙也不能行使撤销权;选项D：被代理人甲有追认权。单项选择题1、下列各项中，属 于 仲裁法适用范围的是()。A.自然人之间因继承财产发生的纠纷B.农户之间因土地承包经营发生的纠纷C.纳税企业与税务机关之间因纳税发生的争议D.公司之间因买卖合同发生的纠纷【正确

15、答案】D【知 识 点】本题考核点是 仲裁法的适用范围。【答案解析】不属于 仲裁法调整的争议有：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷(选项A);(2)行政争议(选项C);(3)劳动争议;(4)农业承包合同纠纷(选项B)o2、下列争议中，可以适用 仲裁法进行仲裁的是()。A.某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议【正确答案】C【知 识 点】本题考核点是 仲裁法的适用范围。【答案解析】选项A：劳动争议不适用于 仲裁法;(2)选项B：继承纠纷不能提

16、请仲裁;(3)选项D：行政争议不能提请仲裁。3、甲、乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷、法院对该案没有管辖权，下列对该案的处理方式中,正确的是（）。（2013年）A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜B.法院继续审理该案C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理D.法院终止审理，山仲裁机构审理该案【正确答案】B【知 识 点】本题考核点是仲裁协议。【答案解析】（1）如果甲在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回乙的起诉;如果甲在人民法院“首次开庭后

17、”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理，本题应选B。4、下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的是（）。（2013年）A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理B.诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状C.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制D.诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭【正确答案】C【知 识 点】本题考核点是诉讼时效。【答案解析】（1）选项A：诉讼时效期间的经过，不影响债权人提起诉讼，即不丧失起诉权（人民法院应当受理）;（2）选项BCD：诉讼时效期间届满并不消灭实

18、体权利（债权人的债权并不消灭），诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制;义务人履行了义务后，又以诉讼时效期间届满为由抗辩的，人民法院不予支持。5、1988年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。经过长时间的访查，赵某于2007年10月3 1日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为（）。A.1990年2月8日B.2008年2月8日C.2008 年 10 月 31 日D.2009 年 10 月 31 日【正确答案】B【知 识 点】本题考核点是诉讼时效。【答案解析】如果当事人在2007年2月8日之前知道的，应当自“知道”之日起1年内提起诉

19、讼;当事人自权利侵害发生之日起2 0年的最后几个月才知道，诉讼时效届满日应为2008年2月8日。6、甲公司于2010年 3 月 1 日将一台机器寄存于乙公司，2010年 4 月 1 日，机器因乙保管不善受损，甲公司于2011年 3月 1 日提取机器时发现机器受损，但考虑到两公司之间的长期合作关系，未要求赔偿。后两公司交恶，甲公司遂于2012年 9 月 1 日要求乙公司赔偿损失。下列关于赔偿损失的诉讼时效期间的表述中，正确的是()。A.适用2 年的普通诉讼时效期间，已经届满B.适用1 年的短期诉讼时效期间，J 经届满C.适用2 年的普通诉讼时效期间，尚未届满D.适用4 年的长期诉讼时效期间，尚未

20、届满【正确答案】B【知 识 点】本题考核点是诉讼时效。【答案解析】寄存财物被丢失或者毁损的，适 用 1 年的特别诉讼时效期间，自2011年 3 月 1 日起算，至 2012年 9 月1 日，该时效期间已经届满。7、公民甲为无民事行为能力人，其法定代理人乙于2008年1 月 1 日知道甲的权利受到侵害，但由于工作繁忙一直未对侵权人丙提起诉讼。2008年 5 月 2 0 日，乙因车祸死亡，直到 2008年 9 月 1 日才由有关机关为甲指定新的代理人丁。已知该项诉讼时效期间为1 年。根 据 民法通则的规定,丁应当在()之前对丙提起诉讼。A.2009年 1 月 1 日B.2009年5月20日C.20

21、09年9月1日D.2009年3月1日【正确答案】D【知 识 点】本题考核点是诉讼时效的中止、中断和延长。【答案解析】如果在诉讼时效期间的最后6个月前发生不可抗力或者其他障碍，至最后6个月时不可抗力仍然继续存在，则应在最后6个月时中止诉讼时效的进行。因此，诉讼时效期间于7月1日中止;(2)9月1日障碍消除，诉讼时效期间恢复计算，诉讼时效期间暂停了2个月，因此诉讼时效期间届满日由原来的2009年1月1日向后顺延2个月，至2009年3月1日。多项选择题1、根 据 仲裁法的规定，下列情形中，仲裁协议无效的有()。A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效B.王某

22、与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议【正确答案】BCD【知 识 点】本题考核点是仲裁协议。【答案解析】选项A：仲裁协议具有独立性,合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力;(2)选 项B：约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围的，仲裁协议无效;(3)选 项C：仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议;达不成补充协议的，仲裁协议无效;选项D：一方采取胁迫手段迫使

23、对方订立的仲裁协议无效。2、下列事项中可能引起诉讼时效中止的有()oA、自然灾害B、军事行动C、权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人D、权利被侵害的限制民事行为能力人没有法定代理人【正确答案】ABCD【知 识 点】本题考核点是诉讼时效的中止。【答案解析】选项A B属于可能引起诉讼时效中止的不可抗力，选 项CD属于阻碍权利人行使请求权的其他障碍。单项选择题张某与王某拟共同投资设立甲有限责任公司，张某找到李某称自己无钱出资，恳求李某借给其100万元，并声明出资后立即抽回并偿还给李某，李某答应了张某的请求。公司成立后，张某在董事、高级管理人员的协助下将出资抽回向李某还本付息。根据公司法律制度的

24、规定，下列表述中，不正确的是()。A.张某抽逃出资后，不能将其补足，王某可以要求协助张某抽逃出资的董事承担连带责任B.张某抽逃出资后，王某可以要求张某补足出资C.张某抽逃出资后，不能将其补足，公司债权人谢某可以要求协助张某抽逃出资的高级管理人员对张某应承担的责任承担补充赔偿，而非连带责任D.张某已经向公司补足出资后，公司债权人谢某不得要求其对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任【正确答案】C【知 识 点】本题考核点是有限责任公司的设立。【答案解析】选项AB：股东抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司返还出资本息、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的,人民法院

25、应予支持;选项C：公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持乂3)选项D：抽逃出资的股东已经向公司补足出资的，其他债权人又提出请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，人民法院不予支持。单项选择题根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是()。A.决定公司的经营计划和投资方案B.修改公司章程C.聘任或者解聘公司经理D.选举和更换全部的监事【正确答案】B【知 识 点】本题考核点是有限责任公司的组

26、织机构。【答案解析】选项AC：属于董事会的职权;选项D：股东会只能选举和更换“非职工代表”担任的董事、监事。单项选择题东风有限责任公司由甲、乙、丙三人投资设立，甲出资50%,乙、丙各出资25%。因为甲乙之间闹矛盾，甲对外转让20%股权，向丙转让30%股权，达到退出公司的目的。因公司章程对股权转让没有规定，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是()。A.甲向丙转让股权，应当先通知乙B.甲向丙转让股权没有任何限制规定C.乙不同意甲对外转让股权的，甲可以进行转让D.甲对外转让股权事项应通过股东会的决议【正确答案】B【知 识 点】本题考核点是有限责任公司的股权转让。【答案解析】选项AB：有限责任公司

27、的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，法律对股东之间转让股权没有任何限制;(2)选 项 CD：股东向股东以外的人转让股权的，应当经其他股东过半数同意，不必通过股东会表决;股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意，其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。单项选择题王某依照 公司法设立了一人有限责任公司。公司存续期何，王某实施的下列行为中，违反了 公司法 规定的是()。A.决定用公司资本的一部分与他人共同投资另一有限责任公司，但未作书面记载B.决定公司不设立监事会，仅由其亲戚张某担任公司监事C.决定由其本人担任公司执行董事兼公司经理D

28、.未召开任何会议，自作主张制订公司经营计划【正确答案】A【知 识 点】本题考核点是一人有限责任公司的特别规定。【答案解析】一人有限责任公司不设股东会，股东作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签名后置备于公司。单项选择题根 据 公司法的规定，国有独资公司监事会主席的产生方式是()。A.由董事会选举产生B.由监事会选举产生C.由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定D.由公司职工代表大会选举产生【正确答案】C【知 识 点】本题考核点是国有独资公司的特别规定。【答案解析】国有独资公司的监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定11、某酒厂为专门生产赵州桥牌黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收

29、取的包装物押金，单独核算，以下增值税处理正确的是()。A、不缴纳增值税B、收取时并入销售额缴纳增值税，返还时再做处理C、逾 期1年以上的并入销售额缴纳增值税D、无论是否返还均并入销售额12、某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元;当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元;销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税（）元A、11915.90 B 11985.90 C 12060 D 1241013、某生产企业（小规模纳税人）本

30、月外购货物取得增值税发票上注明价税合计18000元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）。A、600 元 B、728.3 元 C、2400 元 D、4800 元14、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A、销售电力B、销售热力C、销售天然气D、销售房地产15、根 据 增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天16、新源商贸企业为增值税一般纳税人，本月进口机器一台,关税完税价

31、格为200万元，假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的境内运输费用0.2万元（取得货运发票）;本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。A、28.5 B、40.8 C 18.69 D、18.717、甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2013年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（）oA、由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率B、从高适用退税率C、从低适用退税率D、甲企业当月所有货物均不得办理退税18、假设在“营

32、改增”试点地区，以下情形不需要缴纳增值税的是（）oA、某律师事务所提供的法律服务B、某汽车租赁公司提供的汽车出租服务C、某房地产开发公司提供的商业用房出租服务D、某港口提供的打捞救助服务19、营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增的两档低税率的是（）。A、11%和 3%B、11%和 6%C、6%和 3%D、3%和 0%20、北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2013年7月，该公司取得广告制作费800万元（含税），支付给山西某媒体的广告发布费为400万元，所取得的发票为合法有效凭证。当期该广告公司可抵扣的进项税额为1 5万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为（）。A、3

33、0.28万 元B、7.64万 元C、9万 元D、43.11万元参考答案：11、【正确答案】C【答案解析】本题考核酒类产品包装物押金的增值税处理。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额交税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率缴纳增值税，逾期以一年为限。12、【正确答案】B【答案解析】本题考核增值税应纳税额的计算。收取的包装物租金属于价外收入，应并入销售额计算纳税。应缴纳的增值税，100X1200+3000+（1+17%）X17%-50000 X 17%-5000 X 7%=11985.90（元）。13、【正确答案】C【答案解析】本题考

34、核小规模纳税人申请税务机关代开发票应纳增值税的计算。小规模纳税人的进项不能抵扣，税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，所以应纳增值税=80000X3%=2400（元）。14、【正确答案】D【答案解析】本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产属于营业税的征税范围。15、【正确答案】C【答案解析】本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。1 6、【正确答案】C【答案解析】本题考核增值税的计算。进口关税=2 0 0 X 2 0

35、%=40（万元）进口环节增值税=（2 0 0+40）X 1 7%=40.8（万元）本月应纳增值税=350 X 1 7%-40.8-0.2 X 7%=1 8.69（万元）1 7、【正确答案】C【答案解析】本题考核出口退税率的规定。根据规定，出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。1 8、【正确答案】C【答案解析本题考核增值税应税劳务的范围。有形动产租赁服务是属于营改增的范围，不包括“不动产”的出租服务。1 9、【正确答案】B【答案解析】本题考核“营改增”试点的税率。试点增值税一般计税方法下有四档税率，分别为 、1 3%、1 1%和 6%o2 0、【正

36、确答案】B【答案解析】本题考核试点地区增值税的计算。该广告公司7 月需缴纳的增值税为：（80 0 40 0）+（1+6%）X 6%1 5=7.64（万元）二、多项选择题1、“营改增”试点的纳税人中，下列其提供的服务中，属于免征增值税的有（）。A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、航空公司提供飞机播洒农药服务D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务2、根 据“营改增”的相关规定，下列纳税人中，可以被认定为一般纳税人的有（）oA、从事物流服务，应税服务年销售额为100万元，会计核算不健全的纳税人B、从事交通运输业，应税服务年销售额为510万元，会计核算健全的纳税人C

37、、从事代理记账业务，应税服务年销售额为300万元，会计核算不健全的纳税人D、新开业的试点纳税人，有固定的生产经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料3、下列属于“营改增”现代服务业中的研发和技术服务的有（）。A、研发服务B、技术转让服务C、工程勘察勘探服务D、检测产品是否符合相关技术规范服务4、根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的是（）。A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务B、日本某公司为中国境内某企业设计时装C、法国某公司出租设备给中国境内某企业使用D、境外个人向境外单位提供完全在境

38、外消费的应税服务5、下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税”政策的有()oA、出口企业对外提供加工修理修配劳务B、未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口企业出口货物的生产企业C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物6、甲公司自产货物用于下列用途时，应缴纳增值税的有()。A、作为中间产品继续加工使用B、作为职工福利发放C、调运外省销售分公司准备出售D、作为赠品送给顾客7、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有()。A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含

39、增值税的销售额为计税销售额B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额8、下列各项中，符合税法规定的有（）oA、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税B、纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收增值税C、供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税D、对增值税纳税人收取的会员费用收入不征

40、收增值税9、下列适用4%征收率政策的行为有（）oA、寄售商店代销寄售物品B、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物C、典当业销售死当物品D、自来水公司（一般纳税人）销售自来水10、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中错误的是（）oA、采取商业折扣方式销售货物的，可以按打折以后的实际售价来计算纳税B、采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额C、采取买一赠一方式销售货物的，赠送的货物不用计征增值税D、采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额参考答案：1、【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核“营改增”的免税项目。

41、2、【正确答案】BD【答案解析】本题考 核“营改增”试点纳税人及其认定。根据规定，应税服务的年应征增值税销售额 超 过500万元（含本数）的纳税人为一般纳税人。试点小规模纳税人是指年应纳增值税销售额500万元以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。提出申请并旦同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。3、【正确答案】ABC【答案解析

42、】本题考核现代服务业的范围。选 项D属于鉴证咨询服务。4、【正确答案】BC【答案解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。5、【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核适用增值税“免税并退税”政策的情形。根据规定，出口货物，是指企业向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。而出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易

43、经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。6、【正确答案】BCD【答案解析】本题考核增值税的视同销售。将中间产品用于继续加工，不属于视同销售的范围。将产品对外销售或者是属于视同销售范围的（将自产的货物用于集体福利和无偿赠送他人），需要计算缴纳增值税。7、【正确答案】BC【答案解析】本题考核点是增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物,折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额,因此选项B错误;纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外），因此选项C的说

44、法错误。8、【正确答案】BCD【答案解析】本题考核点是非增值税应税项目和特殊应税项目。纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费收入，应按照增值税混合销售的规定征收增值税;纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件不征收增值税。9、【正确答案】A B C【答案解析】本题考核点是增值税税率。税法规定，寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物暂按4%征收增值税。自来水公司销售自来水可以按6%简易办法征收。10、【正确答案】BCD【答案解析】本题考核增值税销售额的确定。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收

45、购价格;采取买一送一方式销售货物的，赠送货物的销售额要与所售货物的销售额合并征收增值税;采取以物易物方式销售，以物易物双方都应作销售处理，以各自发出的货物核算销售额。11、以下有关增值税起征点的说法中，正确的有（）。A、增值税起征点的适用范围限于个人B、销售货物的，为月销售额15003000元C、销售应税劳务的，为月销售额5000 20000元D、按次纳税的，为每次（日）销售额150 200元12、下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（）oA、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申

46、报纳税C、非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D、经国务院财政、税务主管部门批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。13、增值税纳税人将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得扣除的是（）。A、用于修建展销厅B、发放职工福利C、用于投资D、无偿赠送客户14、下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A、一般纳税人向消费者个人销售货物的B、一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的C、小规模纳税人提供应税劳务的D、一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的15、下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。A、银行销售金银，不征收增值税B、

47、缝纫业务，征收增值税C、纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，不征收增值税D、体育彩票的发行收入，征收增值税16、下列销售行为中，征收增值税的有（）。A、电信部门提供电信劳务的同时附带销售电信物品B、集邮市场销售集邮商品C、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的D、商品期货和贵金属期货、下列属于增值税的特点的有()。A、实行价外税B、实行价内税C、实行单一税率D、凭票扣税18、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税一般纳税人的有()。A、会计核算健全，年应税销售额60万元的生产企业B、会计核算健全，年应税销售额70万元的商业企业C、会计核算健全，年应税销售额80万元的提供加

48、工劳务的企业D、会计核算健全，年应税销售额90万元的零售企业参考答案：11、【正确答案】A D【答案解析】本题考核增值税的起征点。销售货物的，为月销售额5000 20000元;销售应税劳务的，为月销售额5000 20000元;按次纳税的,为每次(日)销售额300 500元。12、【正确答案】ABD【答案解析】本题考核增值税的纳税地点。非固定业户销售货物或者应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。13、【正确答案】A B【答案解析】本题考核增值税的进项税抵扣。AB属于用于集体福利

49、或者个人消费、非应税项目,其进项税额不得从销项税额中抵扣。C和D属于视同销售的范围，其进项税可以抵扣。14、【正确答案】ABC【答案解析】本题考核增值税专用发票的管理。选项A B C,均属于不得开具增值税专用发票的情形。15、【正确答案】B C【答案解析】本题考核增值税征税范围的特殊规定。选项A,银行销售金银，征收增值税。选项D,体育彩票的发行收入，不征收增值税，征收营业税。16、【正确答案】BCD【答案解析】本题考核缴纳增值税的特殊应税项目。A选项应征收营业税。17、【正确答案】AD【答案解析】本题考核增值税的特点。增值税实行价外税，凭票抵扣进项税额，税率档次分为基本税率、低税率和零税率。1

50、8、【正确答案】ACD【答案解析】本题考核增值税一般纳税人的认定。选项B,年应税销售额80万元以下的商业企业属于小规模纳税人。多项选择题根据公司法律制度的规定，下列关于公积金的表述中正确的有()。A.法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取B.法定公积金转增资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的30%C.公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损D.对用任意公积金转增资本的，法律并没有限制【正确答案】ACD【知 识 点】本题考核点是利润分配。【答案解析】选项CB：