2021初级会计职称考试押题及答案（100题）.pdf

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1、2021初级会计职称考试押题及答案(100题)1、根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断的情形是()。A.权利人提起诉讼B.利人向义务人提出履行请求C.义务人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权 答案D 解析(1)选项AB C：属于诉讼时效的中断事由；(2)选项D：属于诉讼时效的中止事由。2、诉讼时效期间届满，权利人丧失的是0。A.上诉权B.申诉权C.胜诉权D.实体权利 答案C3、根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对公路运输合同纠纷案件不享有管辖权的是()。A.原告住所地法院B,被告住所地C.运输目的地D.运输始发地 答案A 解析 因公路运输纠纷

2、提起的诉讼，由运输始发地、目的地或者被告住所地法院管辖。4、根据行政诉讼法律制度的规定，公民对下列事项提起行政诉讼，人民法院不予受理的是()。A.赵某对卫生行政主管部门吊销其卫生许可证的行政处罚不服的B.李某认为税务机关违法要求其履行纳税义务的C.张某对公安机关作出的罚款处罚不服的D.王某对其任职的财政部门给予的任免决定不服的 答案D5、根 据 仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是()。A.仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效B.仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立C.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理D.当事人对仲裁协议的效力

3、有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定 答案A 解析(1)选项B：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；(2)选项C：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理；(3)选 项D：当事人对仲裁协议的效力有异议时，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。6、根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止，该期间为()。A.最 初 1 个月B.最 初 3个月C.最 后 6个月D.最 后 9个月 答案 C 解析 诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能

4、行使请求权的，诉讼时效中止。7、甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，乙公司可采取的法律途径是()。A.提起行政诉讼B.提请仲裁C.提起民事诉讼D.申请行政复议 答案 C 解析(1)货款纠纷属于民事纠纷，排除选项AD;(2)当事人之间一直未约定纠纷解决方式(说明当事人之间不存在仲裁协议)，排除选项B。8、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是()。A.15天以下B.1 个月以上6个月以下C.3个月以上2年以下D.6个月以上15年以下 答案B9、下列各项中，属于单方法律行为的是0。A.订立遗嘱B.缔结婚姻C.签订合同D.销售商品

5、答案A 解析(1)选项A：属于“单方法律行为”；(2)选项B C D：属于“多方法律行为”。10、下列各项中，能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是()。A.法律关系的主体B.法律关系的内容C.法律关系的客体D.法律事实 答案 D11、根据民事诉讼法律制度的规定，有票据纠纷管辖权的法院是OoA.出票人所在地法院B.持票人所在地法院C.票据支付地法院D.出票银行法院 答案 C 解析 因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。12、根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为OoA.单方的法律行为和多方的法律行为B.有偿的法律行为和无偿的法律行为C.要式的法律行为和

6、非要式的法律行为D.主法律行为和从法律行为 答案 C 解析 根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为要式法律行为和非要式法律行为。13、根据行政复议法律制度的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是()。A.该决定书作出之日B.该决定书送达之日C.该决定书作出之日起第1 5日D.该决定书送达之日起第6 0日 答案 B14、根据民事诉讼法律制度的规定，因港口作业发生的纠纷，享有管辖权的人民法院是()。A.港口所在地人民法院B.被告住所地人民法院C.原告住所地人民法院D.原告住所地或者被告住所地人民法院 答案 A15、下列各项中，不属于法律关系主体的是()。A.个人独资企业B.有限责任

7、公司C.自然人小明D.机器人阿尔法 答案 D 解析(1)选项A：属于非法人组织；(2)选项B:属于营利法人；(3)选项C：属于自然人；(4)选项D：属于法律关系的客体。16、下列各项中，属于法律行为的是()。A.火山爆发B.流星陨落C.台风登陆D.签发支票 答案 D17、根据行政诉讼法律制度的规定，海关处理的第一审行政案件,应当由()管辖。A.基层人民法院B.中级人民法院C.高级人民法院D.最高人民法院 答案 B 解析 海关处理的第一审行政案件，属于中级人民法院管辖范围。18、下列情形中，当事人不能申请行政复议的是()。A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定B.王某不服所任职的市教育局对其作

8、出的降级决定C.赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定D.乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决定 答案 B 解析 选 项 B：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不能申请行政复议。19、甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是()。A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼 答案 C 解析 本题考核诉讼管辖权。因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。2 0、下列各

9、项中，属于法律行为的是()。A.流星陨落B.签发支票C.火山爆发D.台风登陆 答案 B 解析 选项A C D：属于法律事件。2 1、2 019年 3 月张某购买福利彩票取得一次中奖收入2 0000元,将其中5 000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%,张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是0。A.(20000-5000)X 20%=3000(元)B.20000 义20%=4000(元)C.200004-(1-20%)X 20%=5000(元)D.(20000-5000)4-(1-20%)X 20%=3750(元)答案 A 解析(1)福利彩票一次

10、中奖收入超过1 万元的，应全额征收个人所得税；(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除，张某应缴纳个人所得税=(20000-5000)X 20%=3000(元)。22、2019年 1 月，张某出租一套住房，取得当月租金收入38 00元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用8 00元。根据个人所得税法律制度的规定，张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。A.(38 00-152-600-8 00)X 10%=224.

11、8(元)B.(38 00-8 00)*10%=300(元)C.38 00X 10%=38 0(元)D.(38 00-152-600)X 10%=304.8(元)答案 A23、2018 年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是0 万元。A.74B.60C.8 4D.72 答案D 解析（1）2018 年税前扣除限额=600义12%=72（万元）；（2）待扣除的公益性捐赠支出=62+12=7

12、4（万元）；（3）待扣除的公益性捐赠支出扣除限额，2018 年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元（首先扣除上年度结转的12万元，再扣除本年度新发生的60万元）。24、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是0。A.王某将房屋无偿赠与其子B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女C.赵某转让无偿受赠的商铺D.张某转让自用达5 年以上且是唯一家庭生活用房 答案C 解析（1）选项A B：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，不征收个人所得税；（2）选 项 C：应 按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。25、根据个人所得税法律制

13、度的规定，下列各项中，暂减按10%的税率征收个人所得税的是O oA.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得 答案 B26、个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为()万元。A.30B.25C.40D.15 答案 A 解析(1)业务宣传费税前扣除限额=200义15%=30(万元);(2)

14、2016年度待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元)，超过了税前扣除限额，2016年度税前准予扣除的业务宣传费金额为30万元。27、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是()。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D,差旅费津贴 答案C28、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是0。A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

15、 答案D 解析(1)选项A B C：属于居民企业；(2)选 项 D：属于非居民企业。2 9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“工资、薪金”性质的补贴.津贴的是()。A.工龄补贴B.加班补贴C.差旅费津贴D.岗位津贴 答案C3 0、大学教授张某取得的下列收入中，应 按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是0。A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入 答案B31、2014年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%。已知甲、乙公司都为非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%。根据企业所得税法律制度的规定，

16、甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为0万元。A.7.8B.10C.3.9D.5 答案C 解析 税前准予扣除的利息费用=100X7.8%义6 12=3.9（万元）。32、2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是0。A.(30000-500)X20%=5900(元)B.3 0 0 0 0 义2 0%=6 0 0 0（元）C.(3 0 0 0 0-1 0 0 0)X 2 0%=58 0 0(元)D.(3 0 0 0 0-1

17、 0 0 0-50 0)*2 0%=570 0(元)答案 B 解析(1)个人购买体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本)；个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除；(3)李某应缴纳个人所得税=3 0 0 0 0 X2 0%=6 0 0 0(元)。3 3、根据个人所得税法律制度的规定，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。A.刘某原任职单位重阳节发放补贴8 0 0元B.报刊上发表文章取得报酬1 0 0 0元C.退休费50 0 0元D.转让自用3年唯一家庭生活用房所得 答案 C3 4、2 0 1 4年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企

18、业乙公司借款1 0 0万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为1 0%,已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是()。A.1 0 0 X 7.8%=7.8(万元)B.1 0 0义1 0%=1 0(万元)C.100X7.8%义50%=3.9（万元）D.100X10%X50%=5（万元）答案C 解析 非金融企业向非关联关系的非金融企业借款，不超过金融企业同期同类贷款利率的可以扣除，因双方借期半年，则准予扣除的利息费用=100X7.8%X50%=3.9（万元）。35、根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税

19、年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，该期限为（）。A.4个月B.3个月C.6个月D.5个月 答案D36、根据个人所得税法律制度的规定，律师以个人名义再聘请其他人员为其工作支付的报酬，在计缴个人所得税时适用的税目是（）。A.个体工商户的生产、经营所得B.劳动报酬所得C.特许权使用费所得D.工资、薪金所得 答案B37、下列各项中，应征收个人所得税的是0。A.托儿补助B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴 答案 C3 8、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民个人的是()。A.怀特，2 0 1 9 年

20、 1 月 1日入境，1 2 月3 1 日离境，期间三次临时离境，每次2 0 天B.汤姆，2 0 1 9 年 1 1 月 1日入境，次年3 月 1日离境C.海南维，2 0 1 9 年 1 月 1日入境，1 2 月 3 1 日离境D.麦克，2 0 1 9 年 1 月 1日入境，1 2 月 3 1 日离境，期间临时离境2 5 天 答案 B3 9、甲公司为居民企业，2 0 1 7 年度境内应纳税所得额1 0 0 0 万元。来源于m 国的应纳税所得额3 0 0 万元，已在m 国缴纳企业所得税税额60 万元。已知企业所得税税率为2 5%,甲企业2 0 1 7 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是

21、()。A.(1 0 0 0+3 0 0)X 2 5%-60=2 65 万元B.1 0 0 0 X 2 5%-60=1 9 0 万元C.1 0 0 0 X 2 5%=2 5 0 万元D.(1 0 0 0+3 0 0)X 2 5%=3 2 5 万元 答案 A 解析（1）境外所得抵免限额=3 0 0 X 2 5%=7 5（万元），大于在境外已缴纳的所得税税额60 万元，需要在我国补税；（2）在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税=（1 0 0 0+3 0 0）*2 5%-60=2 65（万元）。4 0、某企业2 0 1 5 年实现销售收入为1 0 0 0

22、 万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6 万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。，该企业在计算2 0 1 5 年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是（）。A.6（万元）B.6X 60%=3.6（万元）C.（1 0 0 0-60）X 5%o=4.9 7（万元）D.1 0 0 0 X 5%o=5（万元）答案 B4 1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业购买国债取得的利息收入B.事业单位取得的财政拨款C.事业单位从事营利

23、性活动取得的收入D.企业转让股权取得的转让收入 答案A42、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是0。A.事业单位B.合伙企业C.社会团体D.民办非企业单位 答案B43、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 答案D44、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是0。A.合伙企业中的自然人

24、合伙人B.一人有限责任公司C.个体工商户D.个人独资企业的投资人 答案 B 解析 选 项B：一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。4 5、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是0。A.个人转让著作权所得B.国家规定的福利费C.保险赔款D.退休工资 答案 A 解析 选 项A：个人转让著作权，免征增值税，但不免征个人所得税。4 6.2 0 1 8年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4 0 0 0元，周某领奖时支付交通费3 0元、餐 费7 0元。已知偶然所得个人所得税税率为2 0虬根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式

25、中，正确的是()。A.(4 0 0 0-7 0)*2 0%=7 8 6(元)B.(4 0 0 0-3 0-7 0)*2 0%=7 8 0(元)C.(4 0 0 0-3 0)*2 0%=7 9 4(元)D.4 0 0 0 X 2 0%=8 0 0(元)答案 D4 7、2 0 1 7 年 9 月，王某出租自有住房取得租金收入6 0 0 0 元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费2 4 0 元,支付该房屋修缮费1 0 0 0 元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按 1 0%,每次收入4 0 0 0 元以上的，减除2 0%的费用。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月出租住房应

26、缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。A.(6 0 0 0-2 4 0-8 0 0)X 1 0%=4 9 6(元)B.(6 0 0 0-2 4 0-1 0 0 0)*1 0%=4 7 6(元)C.(6 0 0 0-2 4 0-1 0 0 0)X (1-2 0%)X 1 0%=3 8 0.8 (元)D.(6 0 0 0-2 4 0-8 0 0)X (1-2 0%)X 1 0%=3 9 6.8(元)答案 D4 8、2 0 1 7 年 6 月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 0 0 0万元。已知预提所得税税率为1 0%o根据企业所得税法律制度的规定,计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款

27、的下列算式中，正确的是()。A.1 0 0 0 X 1 0%X 5 0%=5 0(万元)B.1 0 0 0 义1 0%=1 0 0(万元)C.1 0 0 0 X (1-2 5%)。1 0%=7 5(万元)D.1 0 0 0 X (1-2 5%)X 1 0%X 5 0%=3 7.5(万元)答案 B 解析 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额(1 0 0 0 万元)为应纳税所得额。4 9、甲企业为创业投资企业，2 0 1 4 年 2 月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月3 1日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收

28、优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是0。A.（2000-300）X25%=425（万元）B.（2000-300X70%）X25%=447.5（万元）C.2000 X 70%X 25%=350（万元）D.（2000X70%-300）*25%=275（万元）答案B 解析50、甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额6 0万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公

29、益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（300+38）X 25%-60=24.5（万元）B.300义25%-60=15（万元）C.（300+300X12%）X 25260=24（万元）D.300+38-300X12%）X 25%-60=15.5（万元）答案 D 解析 公益性捐赠税前扣除限额=3 0 0义1 2%=3 6（万元），实际发生额（3 8万元）超过了扣除限额，当年税前可以扣除3 6万元，纳税调增额=3 8-3 0 0义1 2%=2（万元）。5

30、 1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现 答案 B5 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款 答案 D 解析（1）选项A C：属于应税收入；（2）选 项B：属于免税收入；选 项D：属于不征税收入。53、根据企业所得税法律制度的规定

31、，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是0。A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额 答案B54、下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是0。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收 答案C 解析 查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产 品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算其应缴纳税款的税款征收方式。这种征收方式

32、适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。55、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不 适 用 征管法的是()。A.车船税B.印花税C.环境保护税D.关税 答案D 解析 选项A B C均适用 征管法。选项D：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用 征管法，依照法律、行政法规的有关规定执行。5 6、税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经()批准。A.国家税务总局B.财政部C.省级人民政府D.县级以上税务局(分局)局长 答案D 解析 税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局(分局)局长批准。5 7、根据税收

33、征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是()。A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税 答案C 解析 选 项A B：逃税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选 项D：纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。5 8、根据税收

34、征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是()。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 答案D 解析(1)选 项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；(2)选 项B：禁止拆本使用发票；(3)选 项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。5 9、税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。A.行政许可

35、行为B.税收强制执行措施C.确认征税范围D.纳税信用等级评定行为 答案 C 解析 选 项 A B D：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。6 0、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是()。A.在税务机关作出具体行政行为之日起6 0 日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起6 0 日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3 个月内D.在税务机关作出具

36、体行政行为之日起3个月内 答案 B 解析 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起6 0日内提出行政复议申请。6 1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是()。A.质押B.扣押C.保证D.抵押 答案B 解析 纳税担保方式包括质押、保证、抵押，不包括扣押。6 2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是()。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起1 5日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账

37、务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年 答案D 解析 选 项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存1 0年，但法律、法规另有规定的除外。6 3、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是()。A.罚款B.采取税收保全措施C.阻止出境D.采取强制执行措施 答案A 解析 选项A：属于行政处罚。6 4、下列自然人，属于无民事行为能力人的是（）。A.1 5周岁的小赵，先天腿部残疾B.7 0周岁的老

38、钱，已经不能完全辨认自己的行为C.8周岁的小孙，智力超常D.2 0周岁的小李，先天智障，完全不能辨认自己的行为 答案D 解析（1）选项A：腿部残疾不影响能否辨认自己的行为，1 5周岁的小赵属于限制民事行为能力人；（2）选项B：1 8周岁以上、不能完全辨认自己行为的自然人，属于限制民事行为能力人；（3）选项C：8周岁的小孙，无论智力是否超常，均属于限制民事行为能力人；（4）选项D：1 8周岁以上、完全不能辨认自己行为的自然人，属于无民事行为能力人。6 5、下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是0。A.地震B.爆发战争C.纵火D.行政命令 答案B 解析(1)选项A：属于绝对事件；(2)选项C D

39、：属于法律行为。6 6、下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。A.罚金B.罚款C.没收财产D.赔偿损失 答案D 解析(1)选项A C：属于刑事责任；(2)选项B：属于行政责任。6 7、下列情形中，当事人不能申请行政复议的是0A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定B.王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定C.赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定D.乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决定 答案B 解析 不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。6 8、下列刑罚中，属于附加刑的是0A.管制B.死刑C.拘役D.驱逐出境 答案D 解析 附加

40、刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。6 9、根 据 仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的表述中，不正确的是()。A.仲裁协议既可以书面形式订立，也可以口头形式订立B.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应在仲裁庭首次开庭前提出C.仲裁事项是仲裁协议应具备的内容之一D.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 答案A7 0、下列各项中，属于法律行为的是()。A.爆发战争B.发生地震C.签订合同D.瓜熟蒂落 答案C 解析 选项A B D属于法律事件。7 1、下列主体中，属于非法人组织的是()。A.基金会B.有限责任公司C.事业单位D.合伙企业 答案D 解析非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不

41、具有法人资格的专业服务机构等。7 2、甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是()。A.租赁的挖掘机B.甲公司和乙公司C.1万元租金D.签订租赁合同的行为 答案D 解析本题考核法律事实的概念。法律事实根据是否以人的意志为转移分为法律行为和法律事件，签订租赁合同的行为属于以人的意志为转移，属于法律行为。7 3、根 据 仲裁法的规定，下列关于仲裁特征和基本原则的表述中，不正确的是0A.仲裁实行一裁终局原则B.仲裁实行独立仲裁原则C.仲裁裁决对双方当事人均具有约束力D.仲裁委员会对经济纠纷案件具有强制管辖权 答案D 解析选

42、项D：只有双方当事人自愿达成书面仲裁协议的情况下,才可以申请仲裁。7 4、下列各项中，属于行政复议范围的是0。A.赵某对市场监管局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷 答案A 解析(1)选项B D：当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定时，不能提起行政复议；(2)选项C：劳动合同纠纷属于民事纠纷，不能提起行政复议。7 5、下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。A,暂扣许可证B.拘役C.继续履行D.没收非法财物 答案C 解析

43、(1)选项A D：属于行政责任；(2)选项B：属于刑事责任。7 6、根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因港口作业纠纷提起的诉讼享有管辖权的是0。A.原告与被告协议选择的人民法院B.港口所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.原告住所地人民法院 答案B7 7、甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，乙公司可采取的法律途径是()。A.提起行政诉讼B.提请仲裁C.提起民事诉讼D.申请行政复议 答案C 解析(1)货款纠纷属于民事纠纷，排除选项A D;当事人之间一直未约定纠纷解决方式(说明当事人之间不存在仲裁协议)，排除选项B。7 8、根据行政复议法律

44、制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是()A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关 答案D7 9、根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是0。A.权利人申请仲裁B.权利人向义务人提出履行请求C.不可抗力D.义务人同意履行义务 答案C 解析 选项A B D：属于诉讼时效的中断事由。8 0、下列法律责任形式中，属于行政责任的是()。A.吊销许可证B.管制、拘役C.剥夺政治权利D.驱逐出境 答案A 解析 选项B C D：属于刑事责任。8 1、仲裁裁决书的生效时间是()。A.自“作出”之日B.自“送达”之日C.自“签收”之日D.自“交付”之日 答案A 解析 本题考

45、核仲裁裁决。仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。A选项正确。8 2、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是()。A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B.仲裁协议无效，法院继续审理C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理 答案 D 解析 本题考核仲裁协议的效力。乙方在“首次开庭前”未对法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，法院应当继续审理。8 3、赵某，1 5周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3 0 0 0 元,完全能够满足自己生活所需。下列关于赵某

46、民事行为能力的表述中，正确的是0。A.赵某视为完全民事行为能力人B.赵某属于完全民事行为能力人C.赵某属于限制民事行为能力人D.赵某属于无民事行为能力人 答案 C 解析 赵某仅1 5 周岁(8周岁W n1 8周岁)，仍属于限制民事行为能力人。84、某纳税人应在3月 1 5 日前缴纳税款3 0 万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月 3 1 日前缴纳，但直到4月 2 4 日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金()万元。A.3 0 X 0.5%o X 1 5B.3 0 X 0.5%o X 1 6C.3 0 X 0.5%o X 2 4D.3 0 X 0.5%o X 4 O 答案D 解

47、析滞纳天数从3月 1 6 日开始计算，至 4月 2 4 日，共 计 4 0天。85、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议或者提起行政诉讼的是0。A.确认纳税主体B.确定计税依据C,加收滞纳金D.没收财物和违法所得 答案D 解析选 项 AB C：属 于“征税行为”，必须首先申请行政复议。86、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是()。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C,已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购

48、款项时，由付款方向收款方开具发票 答案D 解析(1)选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；(2)选项B：禁止拆本使用发票；(3)选项C：保存期满，应报经税务机关查验后才可以销毁 87、根据税收征收管理法律制度的3规定，下列各项中，属于纳税人义务的是()。A.申请退还多缴税款B.宣传税收法律C.按期办理纳税申报D.税款征收 答案C 解析(1)选项A：属于纳税人的权利；(2)选项B：属于征税主体的义务；(3)选项C：属于纳税人的义务；(4)选项D：属于征税主体的权利。88、根据税收征收管理法律制度的1规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。A.3年B.5年C.1 0 年D

49、.1 5 年 答案B89、根据税收征收管理法律制度的2规定，扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.1 0 日B.1 5 日C.3 0 日D.6 0 日 答案 A90、某公司将税务机关确定的最晚应于2 0 1 9年 1 0 月 1 5 日前缴纳的税款2 0 0 0 0 0 元拖延至1 0 月2 5 日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。A.1 0 0B.1 0 0 0C.1 0 0 0 0D.4 0 0 0 答案 B 解析 加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳税款

50、或者解缴税款之日止(1 0 月 1 6日 1 0 月 2 5 日)；税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=2 0 0 0 0 0 X 0.5%。X 1 0=1 0 0 0 (元)。9 1、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年 答案 B9 2、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是()日。A.7B.1 0C.1 5D.6 0 答案 C9 3、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生