国企财务管理制度及具体管理办法解读(4篇).docx

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1、 国企财务管理制度及具体管理办法解读(4篇)国企财务治理制度及详细治理方法解读篇一 依据财政部门的有关规定，行政经费实行“包干使用、超支不补、结余留用”的方法，应严格执行财经纪律和财务治理制度，发扬艰难奋斗的优良传统，厉行节省，杜绝铺张。工程经费由各科室编排预算方案，集体讨论落实，各项资金一律不准用于私人借支，定期存款做到定期、定点、专人治理，不得以移民资金为其他单位或个人供应贷款、贷款担保。 财务人员要以身作则、奉公守法，仔细贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益，又要维护广阔干部职工的切身利益。 1、会计的职责： (1)根据国家会计制度的规定，依法组织会计日常核算、记账、复账、报账，

2、做到手续完备，账目清晰。按期报账，登记会计账簿，编制会计报表，准时上报上级单位。 (2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出治理意见，实行事前掌握与事中监视。 (3)按会计法有关规定建立健全会计原始凭证及账本等会计档案的治理。 (4)根据经济稽核原则，定期检查资金使用状况，准时提出合理化建议。 (5)准时做好银行对账工作。 2、出纳的职责： (1)仔细执行现金治理制度，按审核签批后手续完备的单据凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”、“附件”。 (2)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付款凭证;准时登记现金日记账、准时盘点现金、做到日清月结，账实相符;若发

3、觉不符要准时查明缘由，严禁私人挪用;预支现金必需经分管领导审批同意。 (3)严格支票治理制度，积极协作会计做好银行对账、报账工作，严禁将银行账户出借给任何单位或个人使用。 (4)协作会计做好各种账务处理。 依据我办实际，财务由主任授权副主任审批。财务印鉴分开治理(法人代表章由会计治理，出纳章、单位财务章由出纳治理)，相互制约。机关财务和移民后期扶持资金分别由综合科和进展扶持科分管领导负责审批。 凡机关财务报销的发票，必需有经办人签名，综合科负责人核签，报分管副主任批准前方可报销。单位公务接待统一由综合科安排，一律要填报申请单，按标准接待。本办非日常性的开支，凡5000元以下的由分管副主任签批;

4、5000元以上的经主任办公会议讨论同意前方能报销。 大中型水库移民后期扶持资金的使用要严格对比浙江省财政厅、浙江省水库移民安置办公室浙财农字xxx755号、57号、65号文件和瑞移办xxx720号、21号文件执行。 珊溪水库移民后期扶持资金要严格对比温州市移民办关于珊溪水库移民后期扶持资金治理方法执行。 对工程资金拨付必需经办联系片、村、点干部、工程负责人、后扶科负责人签字后，报分管领导审批。 大中型水库移民直补资金的拨付必需由后扶科供应直补资金发放的名册，经财务会计审核后提交给分管领导签批后，方可拨付。 因公外出开会、培训的车船费、住宿费、伙食补贴、市内交通费等报销标准依据瑞安市行政事业单位

5、经费开支掌握标准暂行规定执行(瑞财行xxx37号文件)。借支差旅费的人员，必需由本人填写借款申请单，注明到何地、办何事及规划天数，核定借款金额，经分管领导批准前方可领取，返回后一周内按审批程序报销，报销单据不得使用白条。 3、办公用品、其他物品购置及报刊、杂志的订阅 订阅报刊杂志，先由各科提出订阅意见，再由综合科综合平衡，报分管领导批准后统一订阅。购置各类办公用品和其他物品等，应向综合科提出购置意见，经分管副主任同意后，由综合科详细实施。 凡金额在100元以上的开支必需凭税务部门统一监制的正式发票报销，非正式发票或非行政事业单位收据不予报销。1000元以上的开支必需通过银行转帐结算。 4、车辆

6、的运行和维护费 机动车辆实行定点修理，修理前应由司机提出规划，经综合科汇总后报分管 领导和主要负责人同意。年终或每半年结帐一次，报销时必需按正常报批程序结算，并附修理费明细表。机动车燃料费实行一次性购置，分期领用。 5、参与培训和学历教育经费的报销 机关工作人员参与学历(学位)教育和培训必需按干部治理权限报销，未经组织批准，自行参与学历教育和培训的费用不予报销。报销标准按市委组织部、市人事局、市财政局有关文件规定执行。 国企财务治理制度及详细治理方法解读篇二 第一条 严格执行会计法、审计法及关于印发县党政机关差旅费治理方法、县党政机关会议费治理方法、县党政机关培训费治理方法的通知等财务治理有关

7、制度，仔细落实中心八项规定及省、市、县各类实施细则，厉行节省，压缩开支，勤俭办事。同时，根据财政部门规定的开支范围和标准，标准票据审核，对不符合财务治理规定的票据坚决不予报销，杜绝一切不合理开支。 其次条 财务支出实行“一支笔”审批、国库集中支付制度，按规定权限审批。300元以下由公司经理直接审批;300元至1000元经公司负责人同意后，上报粮食稽查大队领导批准后，方可支出;1000元以上提交公司董事会议讨论打算后，上报大队领导批准后，方可支出。报销条据必需是符合规定的正规票据，由经手人签字，并说明支出事由，报账员初审，按支出权限审批后报销。 第三条 凡能通过电话、信函办理的事务不派人出差，一

8、人能办的事，不派两人，能合并办理的事不得分别办理;职工出差前要填写派差单，由派差领导签字前方可外出，出差期间的车船费、住宿费超过报销规定标准以外费用由个人自行担当。 第四条 外出参与会议、培训，单位原则上担心排车辆，由参训人员依据详细状况选择来回交通工具，乘坐飞机要经稽查大队领导同意，按规定标准统一订票。参训期间，由举办单位统一安排食宿的，不得报销会议、培训期间的食宿费和市内交通费，只报销来回会议、培训地点的差旅费。 第五条 实行月报账制度，报账员提前通知干部职工整理上交报销票据，经分管领导统一审核后，汇报主要领导审定后，按程序报账。 第六条 办公用品购置，由出纳定期统计制定选购规划，汇报公司

9、经理签字同意后统一购置，属政府选购的按程序进展办理;个人未经同意在外购置的任何物品，一律不予报销。 第七条 公司机关文件、资料，原则上在公司内部印制;需在外面印刷的，必需经公司经理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的书籍、图册和喷绘的版面等，由公司董事会讨论提出方案，汇报稽查大队领导同意后，安排印制;职工个人私自印刷资料产生的费用不予报销。 第八条 根据“谁使用、谁保管，谁损坏、谁负责”的原则，报账员统一建立单位固定资产清册，逐项明确到人，每半年进展一次清理核对，做到账物相符;修理公物由人秘股统一负责办理，修理事项须经分管领导审批;需报废的公物，提请党组会议讨论同意后，由报账员按国有资产治理部门规

10、定的程序办理报废手续;职工调离或离退休时，须交清公共财物后，方可办理有关手续。 国企财务治理制度及详细治理方法解读篇三 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条公司财务部门的职能是： (一)仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务规划，加强经营核算治理，反映、分析财务规划的执行状况，检查监视财务纪律的执行状况。 (三)积极为经营治理效劳，通过财务监视发觉问题，提出改良意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节省，合理使用资金。 (五)合理安排公

11、司收入，准时完成需要上交的税收及治理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，准时把握相关法律法规的变化，有效标准财务工作，准时供应财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 其次章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的以下工作： (一)编制和执行预算、财务收支规划、信贷规划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金; (二)进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益; (三)建立健

12、全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析，准时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，安排和监视其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标; (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产治理掌握流程，本钱归集安排制度; (六)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。 (二)根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 (三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或

13、财务经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： (一)仔细执行现金治理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极协作银行做好对帐、报帐工作。 (六)协作会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第八条审计的主要工作职责是： (一)仔细贯彻执行有关审计治理制度。 (二)监视公司财务规划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)具体核

14、对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。 (四)批阅公司的规划资料、合同和其他有关经济资料，以便把握状况，发觉问题，积存证据。 (五)订正财务工作中的过失弊端，标准公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中消失问题产生的缘由提出改良建议和措施。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第三章财务工作治理 第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上

15、签字。 第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。 第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监视。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十

16、六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条财务工作人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。 第四章支票治理 第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 其次十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人

17、签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。 其次十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 其次十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款治理规定执行。 凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无

18、关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。 其次十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。 其次十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须财务经理睬同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可托付其他负责人代签，同意后可先付款后补签。 第五章现金治理 其次十五条公司可以在以下范围内使用现金： (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务酬劳; (三)出差人员必需携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。 其次十六

19、条除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。 其次十七条公司固定资产、原料辅、车辆保管修理、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式，不得使用现金。 其次十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额局部应存入银行。 其次十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特别状况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。 第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务经理批准后

20、提取。 第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字前方可借用。并按借款审批程序其次条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十二条符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证

21、，进展帐务处理。 第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。 第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 第六章会计档案治理 第三十八条 但凡本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十九条 会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、

22、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制名目。 第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。 第七章惩罚方法 第四十二条消失以下状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍： (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的; (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的; (四)利用帐户替

23、其他单位和个人套取现金的; (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; (六)保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; (七)违反本规定条款认定应予惩罚的。 第四十三条消失以下状况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的; (二)拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公司款项的; (六)在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的; (

24、七)有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 第八章附则 (一)财务负责人工作责任制度 (二)出纳作业处理准则 (三)会计核算根底工作标准 (四)借款及各项费用开支标准审批程序 (五)其他有待补充完善的财务治理制度 第四十四条本规定由公司财务部负责解释。 第四十五条本规定自公布之日起生效试行。 国企财务治理制度及详细治理方法解读篇四 第一章总则 第一条为了加强会计根底工作，建立良好的会计工作秩序，进一步提高会计工作水平，加强财务治理，标准市属国有粮食企业财务行为，推动现代企业制度建立,依据会计法)、财务通则、会计准则和企业财务制度的规定，结合全市粮食系统实际，制定本制度。 其次条本制度适用的

25、监管范围企业流淌资产、固定资产、负债以及本钱费用进展监管。 其次章流淌资产的治理 第三条流淌资产的治理主要包括货币资金、应收帐款、预付帐款、应收补贴款、其他应收款、存货、待处理流淌资产损失等。 第四条货币资金的治理 (一)现金治理：要建立健全现金治理制度。出纳员要做到日清月结，严禁白条抵库，严禁公款私存。因工作需要确需借支现金的，必需由财务负责人审核，法人代表审批方可支取。财务负责人定期对出纳抽查盘点库存现金，出纳员必需随时承受相关部门及本企业领导的监视检查，库存现金不得超过规定限额。 (二)银行存款的治理：企业必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和银行结算业务，根据资金性质或业务需要

26、，开设银行账户进展结算。银行印鉴必需由财务负责人与出纳员分开保管。不准为外单位或个人供应资金(贷款)担保，任何人不得出借银行账户;不准签发空头支票和远期支票;不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。不准将企业资金借给与本单位生产经营无关的单位和个人。 (三)各单位核算统一归集在财务部门，不准各部门另行设置出纳，分散核算。 (四)严禁用公款炒股、炒期货。 第五条应收或预付帐款的治理 (一)企业各种生产经营活动应当按中华人民共和国合同法签订合同并严格履行。 (二)企业粮食业务要遵循“钱进来、货出去、货进来钱出去”的原则，对合同期内应收款项，应落实到人，明确责任，准时收回，以防坏账的发生。 第六条其他应收

27、款的治理 (一)以前年度发生的其他应收款要查清缘由，企业催促并帮助责任人实行一切有效措施追回。 (二)除正常工作需要发生的其他应收款外，不允许有其他应收款发生。 第七条应收补贴款的治理 应收补贴款应专款专用，并准时与财政部门结算。 第八条存货的治理 (一)企业存货，特殊是原粮、产成品应当符合国家有关质量标准。 (二)企业每个季末要对库存商品进展盘存、核实，做到账实、账账、账证、账表相符，对盘盈或盘亏库存商品要查找缘由，分清责任，准时调整账务。 (三)中心、省、市、县级储藏粮油严格按规定专仓、专罐、专人保管、专账记载，做到账账相符、账实相符。保证质量好、储存安全和管得住、调得动、用得上，力争不亏

28、损。 第九条待处理流淌资产损失的治理 (一)由于政策缘由造成的流淌资产损失按规定列支。 (二)由于人为因素造成的.流淌资产损失，要找出缘由，分清责任，由企业集体讨论，提出处理意见并按规定程序报批前方可入帐。 第十条坏帐损失的治理 企业每年末，对债权债务进展全面检查，逾期三年以上不能收回或不能支付的应收、应付款项根据会计制度有关规定分清状况进展处理。 第三章固定资产的治理 第十一条企业资产购建的治理 (一)工程审核。根据有关规定投资额在5万元以上(含)的新建、改建、扩建、装修、撤除、修缮等建立工程工程，国家投资的工程应当经企业领导班子讨论打算;企业自筹的工程经企业领导班子及职代会讨论打算;专项资

29、金工程必需根据专项资金使用治理方法进展报批。 (二)工程招投标。拟建工程经核准批复后，工程建立单位应当严格执行招投标制度。 (三)根本建立(含新建、扩建、修理改造)工程竣工验收后，应当托付有资质的中介机构审计前方可结算付款。 (四)盘盈固定资产必需准时入帐，其资产名称及重估入帐价值须报市商务和粮食局备案。 (五)企业购置汽车(货车、轿车)必需报经市商务和粮食局批准后，方可购置。亏损企业一律不得购置轿车。 第十二条企业资产处置的治理 (一)应当按规定程序审批的资产范围：企业整体转让资产、局部出让或转让资产、租赁或托管资产、盘亏、报损报废固定资产。 (二)审批程序：企业处置国有资产，必需由企业领导

30、班子及职代会讨论，形成统一意见后，向市商务和粮食局提出书面请示(附处置资产明细表)，经市商务和粮食局派人员到现场实地勘察后，提出初审意见报市商务和粮食局及国有资产治理部门审批。 (三)经批准处置的国有资产必需通过有资质的中介机构评估，其评估价值在5万元(含5万)以上必需实行公开竞卖方式进展。 第十三条企业资产收益的治理 企业资产收益必需按时入帐并按相关规定使用。 第四章负债的治理 (一)应付账款、预付账款、其他应付款的每笔结算支付必需有凭有据。大额资金的运行须上报市商务和粮食局备案。 (二)专项应付款：最低收购价、仓房修理费、简易建筑费企业必需专款专用，不得挤占挪用。 第五章本钱费用的治理 第

31、十四条制定费用标准。企业要增加节省意识，制定工资、款待费等费用标准，降低费用开支,力争以最小的支出，猎取最大的经济效益。 第十五条企业全部费用开支必需坚持企业财务部门审核把关，法人代表“一支笔”审批制度。 第十六条严把费用开支关，堵塞漏洞。企业不得为外单位和个人报销费用或变相列支费用。 第十七条企业要按权责发生制原则，确认当期的收入、本钱、费用，不准虚列本钱、虚报盈亏、隐瞒财产和收益，不做假帐，客观、真实、精确地反映企业的经营成果。 第十八条各企业只准设置一套会计核算，严禁搞账外账或设置“小金库”。 第六章监管方式 第十九条严格实行攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度。市商务和粮

32、食局对企业财务实行定期不定期检查。 (一)每半年市商务和粮食局对市属购销企业组织一次内部审计。 (二)如遇特别状况，市商务和粮食局随时对企业财务执行状况予以检查。 第七章责任追究 其次十条现金消失短库，由出纳员全额赔偿。其短库金额超过相关法律法规规定的，根据有关法律法规处理。 其次十一条应收和预付帐款、其他应收款由于失职、渎职行为不能按时收回的，对有关责任人实行赔偿损失和追究其法律责任，对负有直接领导责任的人也须实行肯定的经济和行政惩罚。 其次十二条企业财务负责人未按攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度规定进展报告的，市商务和粮食局责令其改正，并赐予批判，发觉三(件)次以上(含三次)未报告的，市商务和粮食局将视其情节赐予通报批判,并追究其失职责任。 其次十三条企业法人代表，财务负责人违反本制度其他规定的，市商务和粮食局责令其限期改正，并视其情节按相关规定处理，违反法律法规者，将依法依规予以处理。 第八章附则 其次十四条本制度由财务审计科负责解释。 其次十五条本制度自公布之日起施行。