中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》临考特效卷.doc

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1、窗体顶端中级经济师考试财政税收专业知识与实务临考特效卷一、单项选择题（每题1分）第 1 题国防费用支出属于（）。A. 积累性支出B.消费性支出 C.补偿性支出D.转移性支出正确答案：B,第 2 题财政资源配置的主体是（）。A.企业 B.政府 C.市场 D.家庭正确答案：B,第 3 题以下属于准公共产品的有（）。A.国防 B.基础科学研究 C.环境保护 D.医疗正确答案：D,第 4 题国家物资储备支出属于（)。A.消费性支出 B.积累性支出 C.补偿性支出 D.非生产性支出正确答案：B,第 5 题下列属于预算资金需求方的行为特征的是（）。A.具有委员会决策机制的特点B.有追求预算规模的最大化内在

2、冲动C.面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本D.政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能正确答案：B,第 6 题“政府扩张法则”的提出者是（ ）。A.马斯格雷夫B.瓦格纳 C.皮考克 D.鲍莫尔正确答案：B,第 7 题在考核国防支出的效益时，应采用的方法是（）。A.成本效益分析法 B.最低费用选择法 C.公共劳务收费法 D.投入产出分析法正确答案：B,第 8 题下面结论中，错误的是（）。A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响B.购买性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购买性支出侧重于执行资源配置职能正确答案：A,第 9 题政府必须介入农业部门的

3、生产和销售活动，是由农产品（）特点决定。A.相对稳定的需求和相对稳定的供给B.相对稳定的需求和不规则波动的供给C.不规则变动的需求和相对稳定的供给D.不规则变动的需求和不规则波动的供给正确答案：B,第 10 题税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收人者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要（ ）手段保障低收入者。A.商业保险B.社会福利C.社会保障D.社会优抚正确答案：C,第 11 题经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（）。A. 瓦格纳 B.鲍莫尔 C.罗斯托和马斯格雷夫D.魏斯曼和皮考克正确答案：C,第 12 题社会保障的核心内容是（）。A.社

4、会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会福利中的一部分正确答案：A,第 13 题对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是（）。A.定额税率 B.比例税率 C.全额累进税率D.超率累进税率正确答案：B,第 14 题税收的职能是由税收的（）决定。A.产生B.本质C.存在D.发展正确答案：B,第 15 题基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的（ ）左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的（ ）。A. 6% 3%B. 8% 2%C. 6% 2%D. 8% 3%正确答案：C,第 16 题税收的首要职能是（）。A.经济职能B.财政职能C.控制职能D.

5、调节职能正确答案：B,第 17 题关于国际税收的概念，表述正确的是（）。A.国际税收是一种独立的税种B.国际税收派生出国家税收C.国际税收不能离开跨国纳税人这一因素D.国际税收的征收主体是联合国正确答案：C,第 18 题甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得200000元，特许权使用费所得150 000元。已知甲国稿酬所得税率为20%，特许权使用费所得税率为30%;乙国稿酬所得税率为25%，特许权使用费所得税率为20%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。A.上述所得在甲国不用缴纳所得税B.李先生应在甲国补缴所得

6、税5000元C.李先生应在甲国补缴所得税15000元D.李先生应在甲国补缴所得税25000元正确答案：B,第 19 题居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为（ ）。A.税收免税B.税收扣除C.税收转让D.税收饶让正确答案：D,第 20 题某企业2010年9月20日销售一台旧机床，取得销售收入80000元，已知该项固定资产是在2005年购入的，原值为250000元，已提折旧100000元，则该项销售行为应纳增值税为（ ）。A. 0 元B. 1 538. 46 元C. 2264. 15 元D. 3076. 92 元正确答案：B,第 21

7、题下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝正确答案：B,第 22 题某化妆品销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（ ）元。A. 2507. 14B. 1755C. 1500D. 850正确答案：C,第 23 题下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.高尔夫球具B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动自行车正确答案：A,第 24 题关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A.企业销售不

8、动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款正确答案：C,第 25 题某企业（非高新技术企业）2010年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人， 资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2010年适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 18%B. 20% C. 25%D. 27%正确答案：C,第 26 题建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣

9、除。A. 5:1B. 3:1C. 2:1D. 1:1正确答案：C,第 27 题某专门从事技术转让的公司2010年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2010年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 0B. 25C. 87. 5D. 175正确答案：B,第 28 题我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60 000元的部分，其适用的税率为（ ）。A. 20% B. 30%C.40%D. 50%正确答案：C,第 29 题经财政部批准可以免征房产税的情况是（）。A.正在使用的危险

10、房屋B.因维修停用3个月的房屋C.在农村设立的仓库D.妇幼保健机构自用的房屋正确答案：D,第 30 题下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是（）。A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据正确答案：B,第 31 题关于印花税的错误说法是（）。A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人正确答案：B,第 32 题企业资金账簿应按（）贴花交纳印花税

11、。A.每件5元B.全部资金的1C.记载资金的0.50D.不需要缴纳正确答案：C,第 33 题一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。A.销售给消费者化妆品B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C.销售劳保专用鞋帽D.将其生产的汽车直接销售给个人正确答案：B,第 34 题某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为 ( )元。A. 42 717. 95B. 37 400C

12、. 36 905. 98D. 34 000正确答案：C,第 35 题某企业（增值税一般纳税人）委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元（含税价），支付含税加工费用和代垫辅料费5 850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（ ）元。A. 32 500B. 29 250C. 27777. 78D. 25 000正确答案：C,第 36 题从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（ ）。A.组成计税价格=(成本利润）(1比例税率)B.组成计税价格=(成本利润自产自用数量定额税率）(1比例税率)C.组成计

13、税价格=(成本+利润）(1 +比例税率）D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率）(1+比例税率)正确答案：A,第 37 题某生产性企业的出库材料成本采用加权平均法核算，在每批购入单价不同的情况下则库存材料的单价（ ）。A.与最先购人的材料单价相等B.与最后一批购入材料的单价相等C.与当月计算出来的加权平均单价相等D.与上月计算出来的加权平均单价相等正确答案：C,第 38 题A企业（增值税一般纳税人）7月19日购进材料一批，购买价格为100万元（不含增值税），同时支付运费1万元，贷款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为（ ）万元。A. 118B.

14、117.93C. 117D. 100. 93正确答案：D,第 39 题纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（ ）的罚款。 A. 2 000元以下B. 2 000元以上，10 000元以下 C. 1 000元以上，5 000元以下D. 5 000元以上，12 000元以下正确答案：B,第 40 题下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（ ）。A.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改交开户银行和账号的D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的正确答案：D,第 41 题负责管理全国统一发票监制章的机关是（）。A.国家税务总局B.财政部C.

15、中国人民银行印钞造币总公司D.国务院正确答案：A,第 42 题纳税人设置账簿的时间应是（）。A.自领取税务登记证件之日起10日内B.自领取营业执照之日起15日内 C.自领取税务登记证件之日起一个月内D.自领取营业执照之日起一个月内正确答案：B,第 43 题某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额为 80000元。“材料成本差异”账户贷方余额为1 000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（ ）元。A. 81 000B. 80 000C. 79 000D. 1 000正确答案：C,第 44 题假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2 000亿元，

16、财政收入额为 36 000亿元。财政支出额为39 000亿元，则当年的财政偿债率为（ ）。A. 8.33%B. 7. 69%C. 5. 56%D. 5. 13%正确答案：C,第 45 题当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（）。A.国债依存度 B.财政偿债率C.居民应债率D.国债负担率正确答案：B,第 46 题政府对应支付现金的支出改为债券代付。这种发行国债的方法是（）。A.强制摊派法 B.支付发行法 C.承受法D.出卖法正确答案：B,第 47 题在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。A.建立偿债基金 B.依靠财政盈余 C.通过财政列支D.举借新债正确答案

17、：B,第 48 题零基预算的优点不包括（）。A.预算收支安排不受以往年度收支的约束B.可以充分发挥预算政策的调控功能C.编制工作简便易行D.可突出当年政府的经济社会政策重点正确答案：C,第 49 题现代预算制度的原则不包括（）。A.公开性B.完整性C.前靠性D.周期性正确答案：D,第 50 题通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为（ ）。A.公开招标采购B.选择性招标采购C.限制性招标采购D.非竞争性招标采购正确答案：B, 第 51 题适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。A.单一来源采购 B.竞争性谈判采购 C.公

18、开招标采购D.国内国外询价采购正确答案：B,第 52 题主管部门集中所属单位收入必须经（）批准。A.上级财政部门B.同级财政部门C.上级人民代表大会D.同级人民代表大会正确答案：B,第 53 题涉及中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（）。 A.行政事业财务管理体制 B.税收管理体制 C.预算管理体制D.财政监督管理体制正确答案：C,第 54 题税收收入划分的恰当原则以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。 A.征税效率的高低 B.税基的宽窄 C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性正确答案：C,第 55 题受益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由（）。 A

19、.中央提供 B.中央与地方联合提供 C.地方提供D.地方之间联合提供正确答案：B,第 56 题为保证地方政府的财力，保持原有财政平衡的无条件转移支付的是（）。 A.税收返还 B.专项补助 C.体制补助D.结算补助正确答案：C,第 57 题财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是（）。A.收支平衡 B.收支不平衡C.收入大于支出D.支出大于收入正确答案：B,第 58 题目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为（）。 A.硬赤字B.软赤字 C.历年赤字D.周期赤字正确答案：B,第 59 题假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A.明显B.不明显

20、C.无效D.中性正确答案：A,第 60 题下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是（）。 A.税收 B.公债 C.政府预算 D.补贴正确答案：B,二、多项选择题（每题2分）第 61 题 在市场经济条件下，财政职能有（）。A. 资源配置职能B.经济稳定职能C.对外经济平衡职能D.充分就业职能 E.收入分配职能正确答案：A,B,E,第 62 题 下列支出中，属于特殊利益支出的有（）。A. 国防支出B.教育支出C.司法支出D.医疗卫生支出E.行政支出正确答案：B,D,第 63 题 下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。A. 农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.商业企业的政策

21、性亏损补贴E.财政贴息正确答案：A,D,第 64 题 具有财政补贴性质的退税形式有（）。A. 多征退税B.再投资退税C.误征退税D.提取代征手续费退税E.出口退税正确答案：B,E,第 65 题 出口退税涉及的税种有（）。A.进口关税B.消费税C.增值税D.资源税 E.契税正确答案：A,B,C,第 66 题 解决国际重复征税的方法有（）。A.低税法B.免税法C.扣除法D.抵消法 E.抵免法正确答案：A,B,C,E,第 67 题 税收的基本职能包括（）。A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能正确答案：A,C,D,第 68 题 下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，

22、应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于对外投资人股的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.用于换取生产资料的应税消费品正确答案：A,C,D,E,第 69 题 关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是（）。A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B.利息收入，按照合同约定债务入应付利息的日期确认收入实现C.租金收人，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现正确答案：B,C,D,

23、第 70 题 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（ ）。A.自行定价法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法正确答案：B,C,D,E,第 71 题 纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。A.改变名称B.改变法人代表C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照D.增加注册资金E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的正确答案：A,B,D,第 72 题 关于账簿设置的说法，正确的有（）。A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代

24、收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿。 不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的， 经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者 安装税控装置E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账

25、簿正确答案：D,E,第 73 题 不得从销项税额中抵扣的进项税额包括（）。A.非试点地区企业购进的固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额正确答案：A,B,C,E,第 74 题 按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为（）。 A.顺查法 B.分析法 C.联系查法D.逆查法E.侧面查法正确答案：C,E,第 75 题 按照借债的方法不同，可以把国债分为（）。A.国内债务B.国外债务C.强制国债D.自由国债

26、E.保值国债正确答案：C,D,第 76 题 我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括（）。 A.公共预算 B.国有资本经营预算 C.社会保障预算D.产出预算E.投入预算正确答案：A,B,E,第 77 题 我国政府采购法确立的基本原则有（）。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用E.招标采购正确答案：A,B,C,D,第 78 题 政府间事权划分的效率原则包括（）。A.公正准则B.收入划分效率C.受益范围原则D.支出划分效率E.财政转移支付效率正确答案：B,D,E,第 79 题 在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括（）。 A.分割税额 B.分割税率 C.分割税

27、种D.分割税制E.分割税基正确答案：A,B,C,D,第 80 题 造成通货膨胀的原因可以是（）。A.需求拉动B.成本推动C.结构摩擦D.信贷控制E.资本外逃正确答案：A,B,C,第 81 题 (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某房地产公司2010年7月有关业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150元，本月取得预收款90万元；(2)销售配套基础设施收入40万元；(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元；(

28、5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8 000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。第一笔业务中销售商品房应纳营业税为（ ）万元。 A. 29.5B. 25C. 20D. 4. 5正确答案：A,第 82 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某房地产公司2010年7月有关业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销

29、售商品房，合同规定的价款150元，本月取得预收款90万元；(2)销售配套基础设施收入40万元；(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元；(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8 000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。该房地产公司需要缴纳营业税的行为有（）。A.自建自用行为B.以写字楼投资入股C.将空置商品房出租D.销售配套基础设施正确答案：C,D,第

30、 83 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某房地产公司2010年7月有关业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150元，本月取得预收款90万元；(2)销售配套基础设施收入40万元；(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元；(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的9

31、0%出售，取得销售收入8 000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。自建自售行为应纳的营业税为（）万元。A. 400B. 553. 09C. 570. 10D. 650正确答案：B,第 84 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某房地产公司2010年7月有关业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150元，本月取得预收款90万元；(2)销售配套基础设施收入40万元；(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；(4)将空置商品房出租取

32、得租金收入15万元；(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8 000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。无偿赠送行为应纳营业税（）万元。A. 0B. 25C. 27. 5D. 42. 5正确答案：D,第 85 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某房地产公司2010年7月有关业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收

33、款方式销售商品房，合同规定的价款150元，本月取得预收款90万元；(2)销售配套基础设施收入40万元；(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元；(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8 000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。本月应纳的营业税为（）万元。A. 627.84B. 625. 84C. 620. 84D. 467. 75正确答案：A,第 86

34、 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某商贸企业，2010年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200 万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元， 购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。该企业2010年度允许税前扣除的工资薪金为（）万元。 A. 150 B. 200C. 250D. 300正确答案：C,第 87 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的

35、试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某商贸企业，2010年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200 万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元， 购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。该企业2010年度不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。 A. 9 B. 32C. 48D. 71正确答案：D,第 88 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某商贸企业，2010年度实现的产品

36、销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200 万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元， 购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。该企业2010年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。 A. 28 B. 32C. 35D. 60正确答案：A,第 89 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某商贸企业，2010年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200 万元（含残疾职工工资5

37、0万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元， 购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。该企业2010年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。A. 30B. 5C. 4 D. 3正确答案：B,第 90 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某商贸企业，2010年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200 万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额

38、为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元， 购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（ ）万元。A. 600B. 240C. 60D. 30正确答案：C,第 91 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某商贸企业，2010年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200 万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，

39、利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元， 购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。该企业2010年度应纳税所得额为（）万元。 A. 200 B. 257 C. 271 D. 278正确答案：D,第 92 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某商贸企业，2010年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200 万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，

40、购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。该企业2010年度应纳企业所得税为（）万元。 A. 9. 5 B. 39. 25 C. 42. 75 D. 44. 5正确答案：A,第 93 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某企业2010年度相关资料如下:(1)拥有生地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放；(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1 500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为

41、每月5000元；(4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。 注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。2010年该企业应缴城镇土地使用税为（ ）元。A. 10 400B. 10 800C. 11 600D. 12 000正确答案：A,第 94 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 某企业2010年度相关资料如下:(1)拥有生地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围

42、居民开放；(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1 500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；(4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。 注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。2010年该企业应缴房产税为（ ）万元。A. 12B. 13.2C. 18D. 160正确答案：B,第 95 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题）

43、 案例分析 某企业2010年度相关资料如下:(1)拥有生地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放；(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1 500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；(4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。 注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。2010年该企业应缴纳的车船税为（ ）元。A. 180B.

44、240C. 320D. 400正确答案：D,第 96 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题 模拟预测试题） 案例分析 定期定额纳税户“某酒店”的老板李某，2005年1月，将酒店承包给张某经营。张某每月向李某交承包费5 000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2005年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2005年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未 缴纳税款，6月1日经主管税务机关XX区地税分局局长批准，釆取税收强制执行措施，但“X酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某