对纳税评估的调研调研报告[001].docx

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1、 对纳税评估的调研调研报告对纳税评估的调研调研报告1 自20xx年7月份起，依据省局有关文件精神，依据江苏省国家税务局纳税评估信息系统，对零、负申报、长期税负特别等企业绽开了正常化的纳税评估工作。纳税评估弥补了基层治理分局与稽查之间的空档，削减了纳税人因工作失误患病税务行政惩罚的可能，成为纳税申报的连续和税务稽查的前移，对于提高基层分局的治理水平、亲密征纳双方的关系具有非常重要的现实意义，但也存大一些不容无视的问题。 一、基层治理分局纳税评估工作的现状 1、纳税评估岗位设置体系不标准，缺乏统一性。基层治理分局目前内部设置一般为综合治理股、治理一股、治理二股三个职能股，依据扬州市国税局增值税纳税

2、评估工作暂行方法，共有4种评估岗位设置模式，适用于县（市、区）局的有两种模式。目前县（市、区）局大多项选择用其次种模式，基层治理分局或将纳税评估治理岗位设在局长室或在综合业务部门或在治理二股，分析岗位设立于治理二股，工作联系、业务指导不协调，缺乏统一性。 2、人员配备不到位，内部制约体系脱节，评估工作流程不畅通。依据扬州市国家税务局增值税纳税评估暂行方法，纳税评估共分为6个岗位，分别是评估治理岗位、对象确定岗位、评估分析岗位、评估复核岗位、特别企业评估资料受理岗位、根底资料受理传递岗位，其中评估对象确定岗位和评估分析岗位、评估复核岗位与评估分析岗位不得同岗，评估分析岗位一般由1-2人完成，而实

3、际状况是基层治理分局大多在10人左右，一人多岗比比皆是，由于工作头绪众多，协作人员仅仅签名了事，复核岗位等内部制约机制也形同虚设，而形成了事实上的一人或几人的操作，未能发挥其系统工程作用。 3、计算机配备缺乏，人机相争时有发生。目前，基层分局计算机配备缺乏，只能保证发票出售、报税认证、开票等窗口作业，有的纳税评估岗位未配备计算机或配备不全，依据扬州市国家税务局增值税纳税评估工作暂行方法规定，申报期满5日即可开展纳税评估工作，评估岗位未配备计算机或配备不全的，势必与其他岗位争机用，工作条件限制了纳税评估工作的开展。 4、评估流之于形式，缺乏深度。纳税评估面原为10，后调低为5，调低的目的就是要转

4、变以往只要数量不抓质量的现象。自开展纳税评估工作以来，被评估企业不下数拾、数佰，但评估出有问题户极少，是纳税依法纳税意识提高了吗？事实并非如此，评估后被查出存在偷漏税行为的也不在少数，其缘由更重要的是在于纳税评估岗位人员责任心差，缺乏学习，不能娴熟操作计算机，未能实现人机的最正确结合。 二、做好现阶段纳税评估工作的几点对策 1、建议上级局修订纳税评估工作暂行方法有关内容，明确评估工作的详细职能部门，统一岗位设置标准，便于制定岗位操作治理标准标准，有利于建立统一的工作考核体系。上级局在修订过程中，同时要考虑基层各岗位人员职责分工，做到岗位明确，责任到位，职责清晰，合理负担，尽量避开岗位工作畸轻畸

5、重。 2、发扬与时俱进的时代精神，深入学习市局关于深化增值税纳税评估工作的意见精神，在评估的深度、广度和标准性上求突破。选调业务精通人员充实评估分析岗位，加强评估岗位操作人员责任心、事业心及业务学问的教育、培训力度，特殊是专业学问要知其然，更要知其所以然。这是提高评估工作水平的关键，上级局业务治理部门及基层治理分局要切实担当起这一责任。 3、讨论分局内部评估工作运行机制，既相互制约又相互联系，使之形成有机整体，健全基层分局内部岗职考核体系，将纳税评估各环节列入月度、季度、年度考核范围，以考核推行评估工作。 4、积极争取上级局增拨计算机处理系统。在上级局未解决困难之前，基层治理分局也要积极处理好

6、这一冲突，比方利用别的岗位空余时间，利用八小时以外时间都可以有效解决这一难题，这样可以培育基层治理分局的奉献意识、敬业意识和大局意识。 5、做好各类根底资料的录入工作，说究竟纳税评估工作就是我们利用计算机系统处理过的电子信息，进展再分析、再筛选、再提高的过程。因此必需把好各类资料得录入关，严厉操作纪律，严格岗位考核，从源头上提高评估工作的质量。 6、加大纳税评估工作的宣传力度。局部企业对评估工作熟悉不高，工作不够协作也直接影响了评估的工作质量，我们要进一步加大宣传教育工作力度，消退纳税人存在的这样或那样的顾虑，同时把文明办税优质效劳工作融入评估工作之中，取得纳税人的理解、支持和协作，诚如此，评

7、估工作定会迈入一个崭新的天地。 对纳税评估的调研调研报告2 随着经济不断进展，科技化、信息化的不断普及，企业偷税手段越来越高超，隐藏性也越来越强，这大大加重了税务机关的征收压力，但是假如动辄就实行稽查手段，又会影响到税企之间的良好关系，不利于和谐社会的稳定进展。而纳税评估的监视性与导向性恰恰能解决这个问题，作为改革过程中的新生事物，纳税评估这种税收中期监控的有效治理手段，更加表达出“ 效劳型税收”的改革理念，但是我们不得不看到在实际工作开展中，正处在探究阶段的纳税评估由于与征收、稽查各环节的关系不够明晰，使得纳税评估的工作定位处在了一个不尴不尬的角色。 一、 纳税评估的现状 长期以来，纳税评估

8、是建立在纳税人自行申报根底上的一项征管制度。纳税评估工作的主要目标，除了检验申报质量和征收质量，堵塞漏洞，准时发觉和订正日常治理中存在的问题，供应加强治理的依据外，还有一个重要目标就是通过确定被查对象、采析涉税信息、确定检查重点、强化案件审理、加强内部制约等一整套工作流程来作为税务稽查的选案环节，并直接为税务稽查供应案源，在征收和稽查之间加一道防线，使一般性违章在评估阶段解决，减轻稽查的压力。但是在实际工作开展中，一旦纳税评估在“点到即止”还是“连续深究”这个问题上把握不准，很简单使得纳税评估工作走入“变相稽查”的误区。 税务机关为了把评估与稽查严格区分，强调评估时不调账，不下企业。因此不能全

9、面看到可查阅的账簿凭证和企业经营过程的原始记录，而目前纳税人报送的纳税申报数据和财务数据，不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及其他交易、价格相关信息，是不完整的涉税信息。所以税务部门目前还没有足够的渠道猎取这些信息，只能发觉一些外表问题或嫌疑问题，对报表和税负等面即便存在疑心，但由于信息不完整或有可能错误，无法把问题完整地分析出来，不仅评估效率低，而且误差较大。 由于有效监控机制还建立当中，纳税评估工作在设计上存在一些缺乏，最典型的就是纳税评估指标的局限性。现行的纳税评估指标体系是参照普遍的行业内平均值，即评估指标的测算结果直接与行业正常值进展比拟，假如企业被测算的指标处于正常值的合理变动

10、幅度内，就被认为是没有问题，但是，实际上评估对象的规模大小、企业产品的类似程度、所属行业的变化状况等因素都对“平均值”产生影响。另外，企业还常常受到市场行情、投资风险、资金流向等诸多因素的影响都会使得“平均值”的推断有失精准。同样要指出的是目前国内的纳税评估侧重事后评估，所以评估工作中对对数据报表、查查相关凭证、约谈核实疑点问题等静态的评估模式无法了解企业动态的实际状况，有悖于评估工程科学化、精细化的初衷。 总之，税务部门受客观因素影响，没能全面发挥纳税评估的主动治理监控职能。而企业大多也未把纳税评估当作是一次自查整改的良好时机，所以纳税评估的工作方式类似税务稽查，但手段和实际效果又不如稽查；

11、定位是税务治理，又没有真正放到治理中去，仅仅处于个人操作和事后弥补的较浅层次。 二、对改良纳税评估工作的建议 提出问题，分析问题，直到解决问题是事物进展的永恒定律，对于纳税评估工作中的深入化、精细化、明确化的探究讨论始终在进展当中。在这里归纳几点建议： （一）建立全面的评估体系，设置专职评估机构。要让纳税评估跳脱征收、稽查的怪圈，就需要进一步拓展评估范围，最正确状态时可以将评估对象涵盖全部纳税人。鉴于纳税评估内容广泛、专业性强、对评估人员素养要求高的工作特点，建议税务机关设置专业化的组织机构，明确工作职责，假如成立了专职的税收评估治理局，详细负责纳税评估的组织和实施，我们可以借鉴新加坡推行纳税

12、评估体系：税务处理部负责发放评税表，处理各种邮件、文件和治理档案；纳税人效劳部对个人当年申报状况进展评税；公司效劳部对法人当年申报状况进展评税；纳税人审计部对以往年度评税案件和有异议的评税案件进展复评；税务调查部对重大涉税案件进展调查。 （二）多方采集信息、创新评估模型。重视企业财务资料信息，拓展涉税信息的来源渠道；依照新的税收征管法的规定，积极开发软件系统，运用计算机网络技术，将分散于ctais税收征管系统、金税工程系统、进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、银行、地税等内部、外部系统的纳税人的各种经济信息进展整合，实现涉税信息共享的同时对企业经营行为进展全方位监控；引入国际先进的数据建

13、模理论，创新评估指标体系，避开机械地运用现行分析指标。除进展大量的指标测算、数据比对等定量分析外，还要加强对企业所处的环境、面临的风险和资金投向等信息资料的定性分析，将定性分析与定量分析有机结合，做到真正的科学、精细化。 （三）推广“效劳型”税收评估，融洽税企和谐环境。通过常常性的评估分析，使纳税评估即作为强化税源监控的有效途径，又能够帮忙纳税人把握企业生产经营状态和财务状况，便于订正纳税人的涉税违法行为，通过约谈或质询等方式让企业清晰的了解到自己在生产、经营、财务等治理中消失的问题，加以解释或准时调整；评估还是一个对纳税人进展税法宣传解释的绝好时机。许多时候纳税人由于对税收政策不了解、财务学

14、问缺乏而造成的非有意偷税问题，通过评估自查削减了纳税 人进入稽查的频率，削减了税务机关和纳税人双方因直接进入稽查后可能产生的冲突冲突，起到了效劳纳税人、和谐征纳关系的作用，用实际的工作举措来表达 “效劳型税收”的改革理念的真正主旨。 对纳税评估的调研调研报告3 随着经济不断进展，科技化、信息化的不断普及，企业偷税手段越来越高超，隐藏性也越来越强，这大大加重了税务机关的征收压力，但是假如动辄就实行稽查手段，又会影响到税企之间的良好关系，不利于和谐社会的稳定进展。而纳税评估的监视性与导向性恰恰能解决这个问题，作为改革过程中的新生事物，纳税评估这种税收中期监控的有效治理手段，更加表达出“效劳型税收”

15、的”改革理念，但是我们不得不看到在实际工作开展中，正处在探究阶段的纳税评估由于与征收、稽查各环节的关系不够明晰，纳税评估的工作定位较为模糊。 一、纳税评估职能定位上存在的问题 1、纳税评估与稽查职能的区分问题。长期以来，纳税评估是建立在纳税人自行申报根底上的一项征管制度。纳税评估工作的主要目标，除了检验申报质量和征收质量，堵塞漏洞，准时发觉和订正日常治理中存在的问题，供应加强治理的依据外，还有一个重要目标就是通过确定被查对象、采析涉税信息、确定检查重点、强化案件审理、加强内部制约等一整套工作流程来作为税务稽查的选案环节，并直接为税务稽查供应案源，在征收和稽查之间加一道防线，使一般性违章在评估阶

16、段解决，减轻稽查的压力。但是在实际工作开展中，一旦纳税评估在“点到即止”还是“连续深究”这个问题上把握不准，很简单使得纳税评估工作走入“变相稽查”的为难误区。 2、纳税评估应不应当下企业的问题。税务机关为了把评估与稽查严格区分，强调评估时不调账，不下企业。因此不能全面看到可查阅的账簿凭证和企业经营过程的原始记录，而目前纳税人报送的纳税申报数据和财务数据，不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及其他交易、价格相关信息，是不完整的涉税信息。所以税务部门目前还没有足够的渠道猎取这些信息，只能发觉一些外表问题或嫌疑问题，对报表和税负等即便存在疑心，但由于信息不完整或有可能错误，无法把问题完整地分析出来

17、，不仅评估效率低，而且误差较大。 3、纳税评估指标设计的问题。由于有效监控机制还在建立当中，纳税评估工作在设计上存在一些缺乏，最典型的就是纳税评估指标的局限性。现行的纳税评估指标体系是参照普遍的行业内平均值，即评估指标的测算结果直接与行业正常值进展比拟，假如企业被测算的指标处于正常值的合理变动幅度内，就被认为是没有问题，但是，实际上评估对象的规模大小、企业产品的类似程度、所属行业的变化状况等因素都对“平均值”产生影响。另外，企业还常常受到市场行情、投资风险、资金流向等诸多因素的影响都会使得“平均值”的推断有失精准。同样要指出的是目前国内的纳税评估侧重事后评估，所以评估工作中对对数据报表、查查相

18、关凭证、约谈核实疑点问题等静态的评估模式无法了解企业动态的实际状况，有悖于评估工程科学化、精细化的初衷。 总之，税务部门受客观因素影响，没能全面发挥纳税评估的主动治理监控职能。而企业大多也未把纳税评估当作是一次自查整改的良好时机，所以纳税评估的工作方式类似税务稽查，但手段和实际效果又不如稽查；定位是税务治理，又没有真正放到治理中去，仅仅处于个人操作和事后弥补的较浅层次。 二、进一步明晰纳税评估职能的建议 1、设置专职评估机构，建立全面的评估体系。要让纳税评估跳脱征收、稽查的怪圈，就需要进一步拓展评估范围。鉴于纳税评估内容广泛、专业性强、对评估人员素养要求高的工作特点，建议税务机关设置专业化的组

19、织机构，明确工作职责，成立专职的税收评估治理局，详细负责纳税评估的组织和实施。在机构详细的职能定位上，我们可以借鉴新加坡推行纳税评估体系：税务处理部负责发放评税表，处理各种邮件、文件和治理档案；纳税人效劳部对个人当年申报状况进展评税；公司效劳部对法人当年申报状况进展评税；纳税人审计部对以往年度评税案件和有异议的评税案件进展复评；税务调查部对重大涉税案件进展调查。 2、多方采集信息、创新评估模型。重视企业财务资料信息，拓展涉税信息的来源渠道；依照新的税收征管法的规定，积极开发软件系统，运用计算机网络技术，将分散于ctais税收征管系统、金税工程系统、进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、银行

20、、地税等内部、外部系统的纳税人的各种经济信息进展整合，实现涉税信息共享的同时对企业经营行为进展全方位监控；引入国际先进的数据建模理论，创新评估指标体系，避开机械地运用现行分析指标。除进展大量的指标测算、数据比对等定量分析外，还要加强对企业所处的环境、面临的风险和资金投向等信息资料的定性分析，将定性分析与定量分析有机结合，做到真正的科学、精细化。 3、推广“效劳型”税收评估，融洽税企和谐环境。通过常常性的评估分析，使纳税评估即作为强化税源监控的有效途径，又能够帮忙纳税人把握企业生产经营状态和财务状况，便于订正纳税人的涉税违法行为，通过约谈或质询等方式让企业清晰的了解到自己在生产、经营、财务等治理中消失的问题，加以解释或准时调整。同时，充分发挥通过纳税评估进展税法宣传解释的作用，许多时候纳税人由于对税收政策不了解、财务学问缺乏而造成的非有意偷税问题，通过评估自查削减了纳税人进入稽查的频率，削减了税务机关和纳税人双方因直接进入稽查后可能产生的冲突冲突，起到了效劳纳税人、和谐征纳关系的作用，用实际的工作举措来表达 “效劳型税收”的改革理念的真正主旨。