工程项目审计实施细则浅谈工程项目审计的几个要点.docx

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1、 工程项目审计实施细则|浅谈工程项目审计的几个要点 更新时间：2023-07-23 来源：效能建立心得体会 点击： 新中国成立70周年国庆阅兵直播观看心得精选_中华人民共和国成立7 新中国成立70周年国庆阅兵直播观看心得精选_中华人民共和国成立7 2023-03-24 国庆70周年阅兵直播观看心得素材2023_建国70周年国庆大阅兵观看 2023-03-24 国庆庆祝中国成立70周年阅兵巨大变化感想500字5篇 2023-03-23 国庆节2023新中国成立70周年盛大阅兵仪式观看心得体会精选5篇 2023-03-20 2023建国70周年对祖国妈妈的祝愿语大合集 2023-03-16 【-效

2、能建立心得体会】 对工程工程，尤其是国家级大型工程工程的审计是我国国家审计机关固定资产投资审计工作中的一项重要内容，其最终目标是确保工程质量、掌握工程进度、降低工程本钱、提高投资效益。由于工程工程的建立周期一般较长，往往要经受从可行性讨论到竣工验收及投入运营等诸多环节，因此，审计机关在开展相关审计工作时，也应依据工程工程建立的不同阶段确定相应的审计要点。以下是笔者的一些体会。一、工程可行性讨论阶段的审计要点可行性讨论是工程投资前期工作的核心和重点，也是工程决策的重要依据。一项好的可行性讨论，应是工程技术经济最优的方案，能使国家以较小的风险、合理的投资，猎取最正确的经济和社会效益。在这一环节审计

3、中，应把握好以下要点：分析工程调研程序是否科学；调研内容是否全面；调研结论依据是否充分；专家意见是否独立、客观，反对意见是否得到重视；可行性讨论报告是否在客观的前提下，通过对工程要素进展仔细全面的调查和具体的测算分析，经过多方案的比拟论证后提出的；工程是否具备经济上的必要性、合理性、现实性；技术和设备的先进性、适用性、牢靠性是否科学；财务上是否具备盈利性、合法性；环境及建立上是否具备可行性；工程建议书是否坚持实事求是的原则；拟建工程的各要素是否进展仔细的调查讨论，测算分析是否符合实际状况。二、工程设计阶段的审计要点工程工程的设计方案是整个工程的蓝图，事关整个工程建立的最终成败。在对这一阶段的审

4、计中，审计人员应关注以下要点：工程建立理由及条件；工程选址及建立规模；工程主要内容及投资形式；经济效益、环境效益及社会效益等内容是否在工程设计方案中充分说明；是否满意设备的选型、征地、投资掌握、编制施工图设计的需要；施工图的设计是否满意建筑材料的选用、设备的安装和非标准件制作的需要，是否满意施工图预算的编制、施工组织设计和现场施工方面的需要。三、工程招投标阶段的审计要点工程建立招投标是工程单位根据招标投标法要求，利用现有建筑市场，全面引进竞争机制，保证工程质量，降低投资本钱的有效途径。在对这一环节的审计中，审计人员应重点关注以下内容：招投标程序是否合法，操作是否标准；投标单位的资质是否合规，力

5、量是否达标；招标小组评标方法是否公正、公正、科学、合理。四、工程建立合同签订阶段的审计要点建立合同是承包方进展工程建立，发包方支付工程价款，明确双方当事人权利义务的有效依据，也是确保工程质量、进度、造价的关键文件。在对合同签订环节进展审计时，审计人员应把握以下方面：工程建立是否遵守“先订合同，后施工”的原则，是否存在无合同施工的现象；合同的订立是否以立项报告及招标为依据，有无超规划、超标准擅自订立建立合同的现象；合同条款是否齐全严谨，对于定额套用、费用计取、材料供给、质量标准、工期进度、安全施工、结算方式、质保期限、违约责任等主要条款是否明确；是否将施工现场的固体废弃物、扬尘、噪声、污水等污染

6、物的治理写入合同附加条款；合同是否对工程分包作出了相应的资质、力量、范围等方面的规定，对承包方擅自转包、或将主体工程肢解后分包等行为，是否明确了相应的惩罚措施及相应的责任追究方法等。五、工程建立施工阶段的审计要点建立阶段的审计，实质上是核实工程本钱造价和监视工程建立质量。对这一阶段的审计，应重点做好以下工作：一是材料选购方面，审计人员应检查工程单位是否依据要求进展市场调研，以确定材料价格，排解施工单位有意抬高材料价格、增加工程造价的可能；二是设计变更方面，审计人员应检查在建立单位否严格按施工图施工并且不突破投标报价，对任何一方提出的工程设计变更，是否从申报制度上严格掌握；三是施工组织设计方面，

7、应审查施工组织设计是否从全局动身，抓重点抓难点，抓关键环节与薄弱环节，确保施工的连续性、节奏性和均衡性；四是索赔事项方面，审计人员应重点检查索赔事项是否符合合同规定，索赔金额是否合理，是否存在违法国家法律法规的情形。六、工程竣工验收阶段的审计要点工程竣工验收是工程建立全面完毕的重要标志，在很大程度上反映出工程建立的成败。这一阶段审计的要点是对完工程度和工程质量的审查核实，详细包括以下内容：工程竣工验收是否符合有关条件，验收是否严格按工程施工质量验收标准执行；是否存在因设计不合理，导致工程不能发挥效益的问题；工程设备内在质量是否存在问题；有无完整的技术档案和施工治理资料，是否签订了工程保修合同。

8、七、工程结算阶段的审计要点工程结算环节的审计目标是核实工程造价，避开高估冒算给国家造成经济损失。审计人员应重点关注以下方面：工程量是否按规定的计算规章执行，有无多计、重计、漏计工程量；材料用量和价格是否合理，有无应调未调及定额规定不应调整而在结算中又调整材料的状况；费用计算程序和取费标准是否配套，有无低级高套、虚增取费工程、重复计费、随便提高计费基数等状况；工程预结算书计算结果是否正确，有无人为错算、多算的状况；深入施工现场，抽查核对设计图纸所记录的尺寸，有无错记工程量的状况。八、工程运营阶段的审计要点对工程投入运营后的审计，主要是检查预期目标的实现状况。一个好的工程，有了肯定的投入，不肯定就能产生好的效益。治理不善、作业组织不科学，都可能影响工程效益的发挥。在这一环节的审计中，审计人员应重点做好以下工作：通过对工程可行性讨论报告数据与实际运营数据的比照，分析工程预期的目标是否到达，主要效益指标是否实现；通过分析评价找出未实现预期目标的缘由，找出存在的问题，总结阅历教训，实行应对措施，以改善经营治理，削减经济损失；同时，通过准时有效的信息反应，为将来的同类工程工程决策供应建议，促进工程投资决策更加科学合理，提高工程决策、治理和建立的水平。