商业银行信用管理（PPT168）(1).pptx

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1、第一部分：商业银行信用管理第一部分：商业银行信用管理 第一部分：商业银行信用管理（第一部分：商业银行信用管理（ 12 学时）学时）第二部分：信用政策与市场策略（第二部分：信用政策与市场策略（ 30 学学时）时）第三部分：信用管理工具（第三部分：信用管理工具（ 9 学时）学时）主要参考书籍：主要参考书籍：1 、信用政策与市场策略，石晓军、陈殿、信用政策与市场策略，石晓军、陈殿左著，人民邮电出版社，左著，人民邮电出版社， 2005 年年 6 月第一版。月第一版。2 、金融机构信用管理，赵晓菊、柳永明、金融机构信用管理，赵晓菊、柳永明主编，中国方正出版社，主编，中国方正出版社， 2004 年年 8

2、月第一版。月第一版。3 、突破信用危机，谢旭主编，中国对外、突破信用危机，谢旭主编，中国对外经济贸易出版社，经济贸易出版社， 2003 年年 3 月第一版。月第一版。 第一节第一节 商业银行信用管理的主要内容商业银行信用管理的主要内容第二节第二节 商业银行企业贷款的管理商业银行企业贷款的管理第三节第三节 商业银行个人贷款的管理商业银行个人贷款的管理第四节第四节 内部评级制度内部评级制度第五节第五节 金融机构信用管理相关法律金融机构信用管理相关法律第一节第一节 商业银行信用管理的主商业银行信用管理的主要内容要内容银行是通过提供金融服务，承担各种各样的风银行是通过提供金融服务，承担各种各样的风险来

3、获取风险回报的。险来获取风险回报的。银行风险划分银行风险划分：系统风险系统风险：指与系统因素相关的资产价值变化指与系统因素相关的资产价值变化的风险。系统风险无法分散。对于银行来说，的风险。系统风险无法分散。对于银行来说，利率水平变化和货币相对价值变化是最大的系利率水平变化和货币相对价值变化是最大的系统风险。统风险。非系统风险非系统风险：包括信用风险、市场风险、交易包括信用风险、市场风险、交易对手风险、流动性风险、操作风险、法律风险对手风险、流动性风险、操作风险、法律风险等。等。 信用风险涵义信用风险涵义：指交易对象无力履约而给交易另一方带指交易对象无力履约而给交易另一方带来损失的风险。来损失的

4、风险。对于银行来说，信用风险对于银行来说，信用风险广义广义上包括：上包括：资产业务中的借款人不按时还本付息；资产业务中的借款人不按时还本付息；负债业务中的存款人大量提前取款；表负债业务中的存款人大量提前取款；表外业务中的交易对手违约引致或有负债外业务中的交易对手违约引致或有负债转化为表内负债。转化为表内负债。狭义狭义专指信贷风险。专指信贷风险。 原因原因：一般原因分析一般原因分析：一，债务人主观上没有偿债意愿。一，债务人主观上没有偿债意愿。二，债务人客观上没有偿债能力或客观二，债务人客观上没有偿债能力或客观条件使债权人持有的信用工具价格下跌。条件使债权人持有的信用工具价格下跌。如受未预期的利率

5、和汇率变动、未预期如受未预期的利率和汇率变动、未预期的通货膨胀、资金使用不当等因素影响。的通货膨胀、资金使用不当等因素影响。经济学分析经济学分析：信息不对称。合约签订前，逆向选择；信息不对称。合约签订前，逆向选择；合约签订后，道德风险。合约签订后，道德风险。一、对存款人违约引起的信用一、对存款人违约引起的信用风险的管理风险的管理由于存款人违约引起的风险主要是指源由于存款人违约引起的风险主要是指源于对银行稳定性的怀疑而集体挤兑从而于对银行稳定性的怀疑而集体挤兑从而导致商业银行的流动性出现重大的问题，导致商业银行的流动性出现重大的问题，即银行的流动性风险。流动性风险就是即银行的流动性风险。流动性风

6、险就是资金危机风险。资金危机风险。（一）成因（一）成因1 、一般情况下的信用风险与流动性、一般情况下的信用风险与流动性商业银行的资金来源由各种存款和其他借入资商业银行的资金来源由各种存款和其他借入资金构成。其中大部分存款和借入资金是短期的，金构成。其中大部分存款和借入资金是短期的，但银行的资金运用中，有相当一部分是中长期但银行的资金运用中，有相当一部分是中长期贷款。也就是说，大量的短期负债资金（如活贷款。也就是说，大量的短期负债资金（如活期存款等）被投放于成熟期较长的贷款或其他期存款等）被投放于成熟期较长的贷款或其他投资。这种投资。这种“借短贷长借短贷长”所引起的资产与负债所引起的资产与负债成

7、熟期的不匹配，导致了商业银行资产负债结成熟期的不匹配，导致了商业银行资产负债结构具有内在不稳定性。构具有内在不稳定性。 对流动性造成影响的因素对流动性造成影响的因素：（ 1 ）每周的周末及每月的月初等特殊时间将）每周的周末及每月的月初等特殊时间将有大量的现金净流出。有大量的现金净流出。（ 2 ）金融市场的日益发展和金融衍生工具的）金融市场的日益发展和金融衍生工具的层出不穷使投资者有了更多可供选择的投资途层出不穷使投资者有了更多可供选择的投资途径和投资方式，银行客户的行为会随着许多因径和投资方式，银行客户的行为会随着许多因素的变化而变化，如市场利率提高和国债发行素的变化而变化，如市场利率提高和国

8、债发行时都会有一部分存款被提取。时都会有一部分存款被提取。（ 3 ）消费者投资偏好的改变，如提取存款购）消费者投资偏好的改变，如提取存款购买不动产、汽车、耐用消费品或基金、保险、买不动产、汽车、耐用消费品或基金、保险、债券、股票等，也会影响银行存款的稳定性。债券、股票等，也会影响银行存款的稳定性。 （ 4 ）银行业内的竞争也会产生一定的影响，）银行业内的竞争也会产生一定的影响，如某家银行推出了新的存款业务配合以其他的如某家银行推出了新的存款业务配合以其他的个人理财产品吸引了大量客户转移资金。个人理财产品吸引了大量客户转移资金。在国外，许多银行都有一定数量的核心存款在国外，许多银行都有一定数量的

9、核心存款 (即银行的忠诚客户所提供的相对稳定的存款即银行的忠诚客户所提供的相对稳定的存款) 在一般情况下，各银行的营业部经理可以预测在一般情况下，各银行的营业部经理可以预测到每个营业日的存款净流失额的概率分布。到每个营业日的存款净流失额的概率分布。在美国，总的情况是：拥有核心存款和少部分在美国，总的情况是：拥有核心存款和少部分购入资金的大多数美国银行，其存款都相对比购入资金的大多数美国银行，其存款都相对比较稳定，特别是当期存款有联邦保险时，存款较稳定，特别是当期存款有联邦保险时，存款意外流失机会不大。意外流失机会不大。对于中国银行来说，如何保留一定数量的忠诚对于中国银行来说，如何保留一定数量的

10、忠诚客户和核心存款是必须面对的问题。客户和核心存款是必须面对的问题。 2 、非正常状态下的信用风险与流动性、非正常状态下的信用风险与流动性非正常状态下突发性银行存款大量流失对商业非正常状态下突发性银行存款大量流失对商业银行的正常经营造成的冲击极具破坏力。银行的正常经营造成的冲击极具破坏力。主要原因主要原因：第一，银行的债权人（个人储户和机构、企业第一，银行的债权人（个人储户和机构、企业存款人）突然担心银行的偿付能力；存款人）突然担心银行的偿付能力；第二，其他银行的支付危机引起的波及整个银第二，其他银行的支付危机引起的波及整个银行业的行业的“传染效应传染效应”。突发性的存款流失一般都是重大政治或

11、金融事突发性的存款流失一般都是重大政治或金融事件的产物，例如政变、战争。解放前的中国就件的产物，例如政变、战争。解放前的中国就曾经因为日本的入侵而爆发大规模的挤兑，在曾经因为日本的入侵而爆发大规模的挤兑，在随后的解放战争时期，国民党的银行也因为南随后的解放战争时期，国民党的银行也因为南京国民政府的摇摇欲坠而遭受挤兑。京国民政府的摇摇欲坠而遭受挤兑。 在和平时期，突发性的经济事件或金融在和平时期，突发性的经济事件或金融危机也会引起人们的恐慌挤兑危机也会引起人们的恐慌挤兑 。 20 世纪世纪末的东南亚金融危机中，就有大量的银末的东南亚金融危机中，就有大量的银行由于突发性的存款流失而濒临破产，行由于

12、突发性的存款流失而濒临破产，并最终对这些国家的金融市场造成巨大并最终对这些国家的金融市场造成巨大的影响。的影响。（二）流动性风险的管理（二）流动性风险的管理银行保持流动性主要有两种途径银行保持流动性主要有两种途径：一是银行自：一是银行自己在资产负债表中己在资产负债表中“存储存储”流动性，另一途径流动性，另一途径就是直接在金融市场上就是直接在金融市场上“购买购买”流动性。存储流动性。存储流动性就是保留一定的现金资产和信誉好、流流动性就是保留一定的现金资产和信誉好、流动性强、易变现的证券，如政策短期债券等。动性强、易变现的证券，如政策短期债券等。当需要流动性时就出售这些证券，这种方法被当需要流动性

13、时就出售这些证券，这种方法被称为资产管理。购买流动性主要是指通过在金称为资产管理。购买流动性主要是指通过在金融市场拆借资金、发行存款证、发行票据、发融市场拆借资金、发行存款证、发行票据、发行证券等来筹措资金，弥补流动性不足，这种行证券等来筹措资金，弥补流动性不足，这种方法通常被称为负债管理。方法通常被称为负债管理。 流动性风险管理方式的选择流动性风险管理方式的选择：一般来说，一般来说，较小的银行或欠发达的银行多依赖较小的银行或欠发达的银行多依赖于对资产进行管理。于对资产进行管理。这些银行在货币市场上的这些银行在货币市场上的筹资能力有限，因而它的资产期限结构应能够筹资能力有限，因而它的资产期限结

14、构应能够反映出存款和贷款的期限结构，它需要持有一反映出存款和贷款的期限结构，它需要持有一定高质量的流动性资产。这些银行通常会把从定高质量的流动性资产。这些银行通常会把从其他机构获得的授信承诺额度作为预防紧急情其他机构获得的授信承诺额度作为预防紧急情况的备用融资渠道。况的备用融资渠道。市场份额较大的银行一般倾向于依靠负债管理。市场份额较大的银行一般倾向于依靠负债管理。大银行必要时可以通过货币市场大规模地筹资，大银行必要时可以通过货币市场大规模地筹资，因而它总是尽可能少地持有流动性较高但收益因而它总是尽可能少地持有流动性较高但收益率较低的资产。对负债进行管理主要包括扩大率较低的资产。对负债进行管理

15、主要包括扩大融资渠道、促进融资渠道多样化以及确定各融融资渠道、促进融资渠道多样化以及确定各融资渠道的具体融资规模等。资渠道的具体融资规模等。 除了技术层面上的管理，国外的商业银行都十除了技术层面上的管理，国外的商业银行都十分重视分重视客户忠诚度的培养客户忠诚度的培养，培养对于本银行有，培养对于本银行有强烈认同感的稳定客户群对于减少由于客户流强烈认同感的稳定客户群对于减少由于客户流失而导致的流动性危机具有十分现实的意义。失而导致的流动性危机具有十分现实的意义。同时，对于整个国家的金融体系而言，同时，对于整个国家的金融体系而言，一个成一个成熟稳定的市场和科学理性的监管队伍熟稳定的市场和科学理性的监

16、管队伍，对于树，对于树立广大投资者和储户的信心，稳定市场的运营，立广大投资者和储户的信心，稳定市场的运营，从根本上减少金融恐慌带来的流动性危机十分从根本上减少金融恐慌带来的流动性危机十分重要。重要。二、对借款人违约引起的信用二、对借款人违约引起的信用风险的管理风险的管理指在商业银行的信贷活动中，由于事先指在商业银行的信贷活动中，由于事先无法准确预料的因素影响，使银行贷款无法准确预料的因素影响，使银行贷款资金遭受损失的一种可能性。它主要表资金遭受损失的一种可能性。它主要表现为贷款到期不能按期收回和贷款的贬现为贷款到期不能按期收回和贷款的贬值。值。（一）信贷风险的成因（一）信贷风险的成因1 、政府

17、信用与银行信贷风险、政府信用与银行信贷风险由于政企不分问题没有得到根本解决，商业银由于政企不分问题没有得到根本解决，商业银行特别是国有商业银行对信贷资金投向投量的行特别是国有商业银行对信贷资金投向投量的掌握仍在很大程度受到政府的左右，政府严重掌握仍在很大程度受到政府的左右，政府严重干涉商业银行的自主经营成为国有企业不良贷干涉商业银行的自主经营成为国有企业不良贷款的主要诱因。款的主要诱因。2 、企业信用与银行信贷风险、企业信用与银行信贷风险我国的企业大部分是由原来的国有企业转变而我国的企业大部分是由原来的国有企业转变而来的，经济主体产权关系不明晰，经营机制不来的，经济主体产权关系不明晰，经营机制

18、不健全形成了银行信贷风险产生的深层次原因。健全形成了银行信贷风险产生的深层次原因。企业对资金运用较少考虑效益和风险，造成资企业对资金运用较少考虑效益和风险，造成资源低效使用和浪费；由于产权约束软化，使企。源低效使用和浪费；由于产权约束软化，使企。 业负债约束软化，造成短期贷款长期化，长期业负债约束软化，造成短期贷款长期化，长期贷款固定化，企业亏损以赖帐的方式转嫁给银贷款固定化，企业亏损以赖帐的方式转嫁给银行，形成信贷风险。行，形成信贷风险。3 、银行内部控制与银行信贷风险、银行内部控制与银行信贷风险目前，由于银行产权关系不明晰，责权利不统目前，由于银行产权关系不明晰，责权利不统一，自身缺乏自我

19、约束和风险防范机制，也直一，自身缺乏自我约束和风险防范机制，也直接导致了贷款风险的扩大。接导致了贷款风险的扩大。4 、信用法规的不健全与银行信贷风险、信用法规的不健全与银行信贷风险在我国，关于信用的法律还几乎是一片空白，在我国，关于信用的法律还几乎是一片空白，使得信用管理这个系统工程缺乏必要的基础和使得信用管理这个系统工程缺乏必要的基础和保障，众多失信行为不能完整记录在案，经济保障，众多失信行为不能完整记录在案，经济主体缺乏对信贷资产的保护意识，使银行难以主体缺乏对信贷资产的保护意识，使银行难以保证贷款的安全性，从而加大了信用风险。保证贷款的安全性，从而加大了信用风险。（二）信贷风险的管理（二

20、）信贷风险的管理指商业银行运用系统和科学的方法，对信贷管指商业银行运用系统和科学的方法，对信贷管理活动中的各种贷款风险进行识别、衡量和分理活动中的各种贷款风险进行识别、衡量和分析，并在此基础上控制风险损失的发生，保证析，并在此基础上控制风险损失的发生，保证银行信贷资金的安全。银行信贷资金的安全。控制信贷风险是信贷风险管理的核心和目的。控制信贷风险是信贷风险管理的核心和目的。控制信贷风险就是选择风险管理的各种工具并控制信贷风险就是选择风险管理的各种工具并进行最优组合，以便有效地处置各种风险。在进行最优组合，以便有效地处置各种风险。在信贷管理中，控制信贷风险的对策主要分为两信贷管理中，控制信贷风险

21、的对策主要分为两大类：即风险控制对策和风险财务处理对策。大类：即风险控制对策和风险财务处理对策。 所谓所谓风险控制对策风险控制对策就是对贷款风险进行回避、就是对贷款风险进行回避、转嫁或分散等风险发生前的控制对策；所谓转嫁或分散等风险发生前的控制对策；所谓风风险财务处理对策险财务处理对策，主要是指风险自留、保险和，主要是指风险自留、保险和补偿风险损失准备等，它是风险损失发生后的补偿风险损失准备等，它是风险损失发生后的财务处理和经济补偿对策。财务处理和经济补偿对策。回避风险回避风险就是指直接回避产生风险的事项和活就是指直接回避产生风险的事项和活动。回避风险能够将损失出现的概率控制到零，动。回避风险

22、能够将损失出现的概率控制到零，但风险回避方法有其局限性，因为风险与收益但风险回避方法有其局限性，因为风险与收益往往同时并存，有的贷款和投资项目风险大，往往同时并存，有的贷款和投资项目风险大，收益也大，如果一味回避风险，势必会放弃许收益也大，如果一味回避风险，势必会放弃许多信贷业务和投资业务，从而也将大大削弱银多信贷业务和投资业务，从而也将大大削弱银行的调节功能。因此，该方法应尽量少用。行的调节功能。因此，该方法应尽量少用。 贷款风险分散贷款风险分散和和贷款风险转嫁贷款风险转嫁是普遍采是普遍采用的对策。贷款风险分散对策可采取如用的对策。贷款风险分散对策可采取如银团贷款、贷款对象多元化、贷款方式银

23、团贷款、贷款对象多元化、贷款方式多元化等方式进行。贷款风险转嫁对策多元化等方式进行。贷款风险转嫁对策可通过担保、转包和保险等方式进行。可通过担保、转包和保险等方式进行。 控制信贷风险的主要措施和方法有控制信贷风险的主要措施和方法有：1 、建立健全信贷业务的内部控制制度，加强、建立健全信贷业务的内部控制制度，加强商业银行的自我约束和相互制约机制；商业银行的自我约束和相互制约机制；2 、实施资信调查评估制度，建立授信额度管、实施资信调查评估制度，建立授信额度管理制度；理制度；3 、坚持信贷资产的分散化策略；、坚持信贷资产的分散化策略；4 、建立信贷资产风险转嫁机制；、建立信贷资产风险转嫁机制；5

24、、建立贷款风险保障制度；、建立贷款风险保障制度；6 、建立信贷资产监控考核制度。、建立信贷资产监控考核制度。三、对表外业务客户违约引起三、对表外业务客户违约引起的信用风险的管理的信用风险的管理（一）商业银行的中间业务（一）商业银行的中间业务中间业务指商业银行以中介人身份代客中间业务指商业银行以中介人身份代客户办理各种委托事项，并从中收取手续户办理各种委托事项，并从中收取手续费的业务。费的业务。1 、风险程度较低的中间业务、风险程度较低的中间业务（ 1 ）结算性中间业务。指银行为办理）结算性中间业务。指银行为办理客户的债务关系而引起的货币收付业务。客户的债务关系而引起的货币收付业务。如票据和汇兑

25、、托收承付、委托收款等。如票据和汇兑、托收承付、委托收款等。 （ 2 ）管理性中间业务。指商业银行接）管理性中间业务。指商业银行接受客户委托，运用其自身的职能及经营受客户委托，运用其自身的职能及经营管理和信息技术优势，为客户提供各种管理和信息技术优势，为客户提供各种服务而引起的有关业务。如代保管、代服务而引起的有关业务。如代保管、代理理财服务、代理清偿服务以及现金管理理财服务、代理清偿服务以及现金管理服务等。理服务等。（ 3 ）服务性中间业务。指银行为客户）服务性中间业务。指银行为客户提供的咨询、评估、财务顾问、计算机提供的咨询、评估、财务顾问、计算机服务等业务。它不以接受客户的全权委服务等业

26、务。它不以接受客户的全权委托为前提，而是银行的主动出售。托为前提，而是银行的主动出售。 2 、风险度较高的中间业务、风险度较高的中间业务（ 1 ）担保性中间业务。指由商业银行向客户）担保性中间业务。指由商业银行向客户出售信用，或为客户承担风险引起的有关业务。出售信用，或为客户承担风险引起的有关业务。如担保业务、承诺业务、承兑信用证业务等。如担保业务、承诺业务、承兑信用证业务等。（ 2 ）融资性中间业务。指银行向客户提供的）融资性中间业务。指银行向客户提供的传统信贷以外的融资性服务。如信托投资和设传统信贷以外的融资性服务。如信托投资和设备租赁等。备租赁等。（ 3 ）衍生金融工具业务。指商业银行由

27、于从）衍生金融工具业务。指商业银行由于从事与衍生金融工具有关的各种交易而引起的业事与衍生金融工具有关的各种交易而引起的业务。包括期货、期权、互换业务等。务。包括期货、期权、互换业务等。（二）结算业务信用风险的类（二）结算业务信用风险的类别及表现形式别及表现形式1 、开户时的信用风险、开户时的信用风险多开户头、多拉存款等错误指导思想使银行对多开户头、多拉存款等错误指导思想使银行对开户单位审核不严，使诈骗分子蒙骗过关，然开户单位审核不严，使诈骗分子蒙骗过关，然后利用银行的信誉诈骗财物。同时，银行对营后利用银行的信誉诈骗财物。同时，银行对营业执照、代码证书等身份证明文件真伪难辩也业执照、代码证书等身

28、份证明文件真伪难辩也使银行为单位和个人开户存在风险。使银行为单位和个人开户存在风险。2 、出售票据与结算凭证时的信用风险、出售票据与结算凭证时的信用风险目前不少银行对开户单位购买支票、商业承兑目前不少银行对开户单位购买支票、商业承兑汇票及结算凭证缺乏控制，少数单位恶意签发汇票及结算凭证缺乏控制，少数单位恶意签发 大量空头支票等诈骗财物。有些开户单位与银大量空头支票等诈骗财物。有些开户单位与银行断绝往来后，既不办理销户手续，也不缴回行断绝往来后，既不办理销户手续，也不缴回支票等票据及结算凭证，这也可能被不法分子支票等票据及结算凭证，这也可能被不法分子用以诈骗。用以诈骗。3、结算业务操作时的信用风

29、险、结算业务操作时的信用风险如承兑银行忽视对承兑申请人的资格资信状况、如承兑银行忽视对承兑申请人的资格资信状况、商品购销合同的严格审查，使承兑的汇票不是商品购销合同的严格审查，使承兑的汇票不是建立在真实的商品交易的基础上，从而影响银建立在真实的商品交易的基础上，从而影响银行信贷资产质量；银行承兑商业汇票时，没有行信贷资产质量；银行承兑商业汇票时，没有要求申请人交纳保证金、提供质押、抵押等担要求申请人交纳保证金、提供质押、抵押等担保，造成到期票款无法收回时，倒逼银行放款；保，造成到期票款无法收回时，倒逼银行放款；等等。等等。（三）信用证业务的风险及防范（三）信用证业务的风险及防范 1、信用证开证

30、业务的信用风险及表现形式、信用证开证业务的信用风险及表现形式（1）免减保证金情况普遍）免减保证金情况普遍（2）外贸公司多头开证）外贸公司多头开证2、通知业务的信用风险及管理、通知业务的信用风险及管理辨别信用证的真伪辨别信用证的真伪3、议付业务中的主要问题及信用风险、议付业务中的主要问题及信用风险不符点单据有两类，一类是单据性不符点不符点单据有两类，一类是单据性不符点,另一另一类是非单据性不符点。后一类不符点不属于真类是非单据性不符点。后一类不符点不属于真正的不符点，但在国际业务中，经常会遇到国正的不符点，但在国际业务中，经常会遇到国外开证行伙同进口商无理挑剔非单据性不符点外开证行伙同进口商无理

31、挑剔非单据性不符点 。（四）信用卡业务的信用风险（四）信用卡业务的信用风险及管理及管理 1、持卡人信用风险、持卡人信用风险（1）持卡人经济状况发生变化）持卡人经济状况发生变化（2）持卡人与银行联系中断）持卡人与银行联系中断（3）个别持卡人谎报资信状况骗得信用卡）个别持卡人谎报资信状况骗得信用卡（4）少数不法持卡人恶意透支）少数不法持卡人恶意透支2、不法分子冒用、诈骗风险、不法分子冒用、诈骗风险（1）用偷盗、拾到或其它方法获得的信用卡，）用偷盗、拾到或其它方法获得的信用卡，通过模仿持卡人签字、伪造身份证明等方法消通过模仿持卡人签字、伪造身份证明等方法消费或取现。费或取现。 （2）与特约商户或取现

32、网点的不法分子相勾）与特约商户或取现网点的不法分子相勾结，通过更改挂失的卡号或过期卡的有效期，结，通过更改挂失的卡号或过期卡的有效期，骗取货物或现金。骗取货物或现金。（3）将伪造的信用卡投入流通领域，使特约）将伪造的信用卡投入流通领域，使特约商户当真卡接受。商户当真卡接受。3、银行内部作弊风险、银行内部作弊风险（1）擅自偷打制信用卡，伪造或修改取现、）擅自偷打制信用卡，伪造或修改取现、记帐凭证，擅自超越限额授权，通过更改电脑记帐凭证，擅自超越限额授权，通过更改电脑资料手法非法提现或消费。资料手法非法提现或消费。（2）止付通知或授权信息传递不及时、不保）止付通知或授权信息传递不及时、不保密的风险

33、。密的风险。 （五）金融衍生产品的信用风（五）金融衍生产品的信用风险管理险管理金融衍生产品是指其价值由其基础金融金融衍生产品是指其价值由其基础金融工具的价格变动而决定的一种金融合约。工具的价格变动而决定的一种金融合约。场内交易的衍生产品由于其交易对手是场内交易的衍生产品由于其交易对手是交易所，其信用风险通常要比场外交易交易所，其信用风险通常要比场外交易小些。小些。衍生产品的信用风险等于其敞口头寸乘衍生产品的信用风险等于其敞口头寸乘以交易对手爽约的可能性。以交易对手爽约的可能性。 控制信用风险，首先是测定和估算衍生控制信用风险，首先是测定和估算衍生产品的敞口头寸；其次，使用抵押、担产品的敞口头寸

34、；其次，使用抵押、担保、信用证、保证金等方式来控制信用保、信用证、保证金等方式来控制信用风险；再次，使用净额轧差（即将正向风险；再次，使用净额轧差（即将正向价值交易与负向价值交易轧差）协议来价值交易与负向价值交易轧差）协议来减少信用风险；最后，所有交易商和最减少信用风险；最后，所有交易商和最终用户及时、准确地公布其衍生产品头终用户及时、准确地公布其衍生产品头寸。寸。第二节第二节 商业银行企业贷款的商业银行企业贷款的管理管理 信用分析的方法与内容信用分析的方法与内容贷款审批和尽职调查贷款审批和尽职调查质量评估及分类质量评估及分类有问题贷款的控制与管理有问题贷款的控制与管理一、信用分析的方法与内容

35、一、信用分析的方法与内容（一）信用分析的方法（一）信用分析的方法信用分析信用分析就是通过对企业财务和非财务因素分就是通过对企业财务和非财务因素分析并按客户偿债能力定级，作为贷款决策的依析并按客户偿债能力定级，作为贷款决策的依据，在保障银行贷款安全前提下，在赚取最大据，在保障银行贷款安全前提下，在赚取最大利润的同时，尽可能避免信用风险的发生。利润的同时，尽可能避免信用风险的发生。所谓信用一般是指借款人的履约能力和还款意所谓信用一般是指借款人的履约能力和还款意愿，信用分析的目的就是评价借款人未来偿还愿，信用分析的目的就是评价借款人未来偿还贷款的意愿和能力，从而采取有效的防范措施。贷款的意愿和能力，

36、从而采取有效的防范措施。 银行信用分析一般从两方面着手：一是分析借银行信用分析一般从两方面着手：一是分析借款企业过去的信用状况、财务状况，了解其过款企业过去的信用状况、财务状况，了解其过去的信用程度；二是对借款企业将来的信用状去的信用程度；二是对借款企业将来的信用状况进行预测。况进行预测。对企业的信用分析包括定量分析和定性分析两对企业的信用分析包括定量分析和定性分析两个方面：定量分析主要是财务分析；定性分析个方面：定量分析主要是财务分析；定性分析主要分析借款企业的责任感是否强烈，对无法主要分析借款企业的责任感是否强烈，对无法量化的因素作出判断。定量分析和定性分析必量化的因素作出判断。定量分析和

37、定性分析必须有机地结合。须有机地结合。 1、五、五“C”分析法分析法五五“C”原则即品格（原则即品格（Character）、）、能力能力（Capacity）、）、资本（资本（Capital）、）、担保担保（Collateral）和经营状况（和经营状况（Condition）。）。 品格品格指借款人诚实守信的程度或按借款指借款人诚实守信的程度或按借款合同偿还债务的意愿。评价借款人的品合同偿还债务的意愿。评价借款人的品格主要是分析其过去履约守信的情况，格主要是分析其过去履约守信的情况，包括与银行及其它金融机构的借贷关系包括与银行及其它金融机构的借贷关系和偿债记录，对供应商及客户的应付帐和偿债记录，对

38、供应商及客户的应付帐款等情况。款等情况。一家企业的品格主要取决于一家企业的品格主要取决于该企业经营决策者的品德，即董事会成该企业经营决策者的品德，即董事会成员及主要经理人的个人品德。员及主要经理人的个人品德。 能力能力通常包括经济上和法律上两方面的通常包括经济上和法律上两方面的含义。含义。从经济上看从经济上看，能力是指借款人利，能力是指借款人利用其才能对所借资金妥善运用获取利润用其才能对所借资金妥善运用获取利润并偿还借款的能力；并偿还借款的能力；从法律上看从法律上看，能力，能力是指借款人是否具有独立承担借款的法是指借款人是否具有独立承担借款的法律义务的资格。对于借款企业而言，评律义务的资格。对

39、于借款企业而言，评价其偿债能力的常用方法是分析借款人价其偿债能力的常用方法是分析借款人的预期现金流量，现金流量等于净收入的预期现金流量，现金流量等于净收入加折旧，再加上其他非现金支出与非现加折旧，再加上其他非现金支出与非现金收入的差额。金收入的差额。企业的经营管理质量是企业的经营管理质量是决定企业增加收入的最重要因素。决定企业增加收入的最重要因素。 资本资本是借款者拥有的资财的价值，通常是借款者拥有的资财的价值，通常用资产净值（总资产用资产净值（总资产-总负债）来衡量。总负债）来衡量。它是借款者取得民事主体权利和独立承它是借款者取得民事主体权利和独立承担民事责任的物质基础。担民事责任的物质基础

40、。资本要素的分资本要素的分析主要包括资本的数量和质量。析主要包括资本的数量和质量。资本的资本的数量是体现借款企业信用状况的重要因数量是体现借款企业信用状况的重要因素，资本越雄厚就越能承受风险损失，素，资本越雄厚就越能承受风险损失，同时反映了它具有较大的潜在创收能力。同时反映了它具有较大的潜在创收能力。借款企业资本的质量是决定企业财务实借款企业资本的质量是决定企业财务实力的重要因素，如拥有现代化机器设备力的重要因素，如拥有现代化机器设备的企业比拥有即将淘汰的机器设备的企的企业比拥有即将淘汰的机器设备的企业更有能力取得银行的贷款。业更有能力取得银行的贷款。 担保担保是证明借款人信用情况的又一因素。

41、是证明借款人信用情况的又一因素。对贷款进行担保，可避免或减少贷款的对贷款进行担保，可避免或减少贷款的风险。在一些情况下，必须要求有一定风险。在一些情况下，必须要求有一定的担保品作为的担保品作为抵押抵押，特别是长期贷款，特别是长期贷款，期限长风险大。而在有些情况下，只要期限长风险大。而在有些情况下，只要求求保证保证而不要求抵押。银行应对保证人而不要求抵押。银行应对保证人的资信和偿还能力，对抵押品的权属、的资信和偿还能力，对抵押品的权属、价值、投保情况以及实现抵押权、质权价值、投保情况以及实现抵押权、质权的可行性进行严格的审查。的可行性进行严格的审查。 经营情况经营情况也称环境，是指企业自身的经也

42、称环境，是指企业自身的经营情况和其外部经营的经济环境。前者营情况和其外部经营的经济环境。前者是企业自身能够控制的，而后者则不是是企业自身能够控制的，而后者则不是企业自己所能控制的。企业自己所能控制的。银行主要分析经银行主要分析经济条件对企业所在行业的影响，了解该济条件对企业所在行业的影响，了解该行业的特点。行业的特点。诸如借款企业在同行业中诸如借款企业在同行业中的地位、产品竞争能力、技术更新对该的地位、产品竞争能力、技术更新对该行业产品需求或资本需求的影响、该行行业产品需求或资本需求的影响、该行业的预期利润以及政府对该行业发展的业的预期利润以及政府对该行业发展的产业政策等。产业政策等。 从以上

43、分析可知，品格评价可以了解借款企业从以上分析可知，品格评价可以了解借款企业是否愿意偿债和能否主动偿债；能力评价可以是否愿意偿债和能否主动偿债；能力评价可以了解借款人是否有权力借债，有能力按期偿债；了解借款人是否有权力借债，有能力按期偿债；资本评价可以了解企业是否有足够的财力清偿资本评价可以了解企业是否有足够的财力清偿债务；担保评价可以明确借款人能否提供担保，债务；担保评价可以明确借款人能否提供担保，以保证债务的偿还；经营情况评价则可以预知以保证债务的偿还；经营情况评价则可以预知借款人是否会受到内外部环境的影响，从而影借款人是否会受到内外部环境的影响，从而影响偿债。响偿债。最近，又有人提出应加上

44、最近，又有人提出应加上“企业的持续性企业的持续性”（continuity）和和“现金流现金流”（cash）分析，从分析，从而形成了而形成了“七七C”原则。原则。“企业的持续性企业的持续性”是是指借款企业在科技发展、产品日新月异的形式指借款企业在科技发展、产品日新月异的形式下，能否继续生存并发展，能否淘汰旧产品，下，能否继续生存并发展，能否淘汰旧产品，改进改进 新产品等。新产品等。“现金流现金流”分析注重分析企业流动分析注重分析企业流动现金的状况，因为在国际业界流行一句名言现金的状况，因为在国际业界流行一句名言“cash flow is king”，即企业的现金流往往比即企业的现金流往往比企业的

45、资产状况更加重要，看起来资产质量不企业的资产状况更加重要，看起来资产质量不错的企业，由于现金周转出现暂时的问题，可错的企业，由于现金周转出现暂时的问题，可能会导致企业的经营出现重大问题，甚至破产。能会导致企业的经营出现重大问题，甚至破产。上述各项内容中，上述各项内容中，“品德品德”和和“能力能力”被称为被称为人的要素，人的要素，“资本资本”及及“担保担保”和和“现金流现金流”是关于财务的要素，是关于财务的要素，“经营情况经营情况”是关于经济是关于经济的要素，而的要素，而“连续性连续性”是关于技术的要素。如是关于技术的要素。如果将人的要素称为管理要素，那么银行在贷款果将人的要素称为管理要素，那么

46、银行在贷款审查时实际上是对企业管理、财务、经济以及审查时实际上是对企业管理、财务、经济以及技术四个要素的审查。技术四个要素的审查。 银行信贷审查四要素银行信贷审查四要素管理要素管理要素：品格品格：借款企业是否愿意偿债和能否主借款企业是否愿意偿债和能否主 动偿债动偿债 能力能力：借款人是否有权力借债，有能力借款人是否有权力借债，有能力 按期偿债按期偿债财务要素财务要素：资本资本：企业是否有足够的财力清偿债务企业是否有足够的财力清偿债务 担保担保：借款人能否提供担保，以保证债借款人能否提供担保，以保证债 务的偿还务的偿还 现金流现金流：借款人现金周转会否影响经营借款人现金周转会否影响经营经济要素经

47、济要素：经营情况经营情况：借款人是否会受到内外部借款人是否会受到内外部 环境的影响，从而影响偿债环境的影响，从而影响偿债技术要素技术要素：连续性连续性：借款企业借款企业能否继续生存并发展能否继续生存并发展 2、五、五“P”分析方法分析方法管理者（管理者（People）、）、借款目的（借款目的（Purpose）、）、偿 债 能 力 （偿 债 能 力 （ P a y m e n t ） 、） 、 还 款 保 障还 款 保 障（Protection）、）、前景展望（前景展望（Perspective）。）。3、五五“W”分析法分析法Who、Why、What、When、How4、“CAMPARI”分析法

48、分析法Character、Ability、Margin、Purpose、Amount、Repayment、Insurance5、对比分析法对比分析法6、因素分析法、因素分析法（二）信用分析的内容（二）信用分析的内容 商业银行主要通过以下途径获取所需资商业银行主要通过以下途径获取所需资料：向借款企业索取、查阅银行的信用料：向借款企业索取、查阅银行的信用档案、利用外界信息渠道、走访借款企档案、利用外界信息渠道、走访借款企业、分析借款企业的财务报表。业、分析借款企业的财务报表。信用分析主要集中在：信用分析主要集中在： 1、财务报表分析、财务报表分析（1）财务比率分析）财务比率分析 （测定企业信用状况

49、和清偿能力）（测定企业信用状况和清偿能力） 流动性比率流动性比率（用来测量企业对短期债务的偿（用来测量企业对短期债务的偿还能力）还能力）a、流动比率流动比率= =流动资产流动资产/ /流动负债流动负债 是衡量企业偿还短期债务能力最常用的比率，是衡量企业偿还短期债务能力最常用的比率，一般一般2：1，各行业不同。，各行业不同。 b、速动比率速动比率= =速动资产速动资产/ /流动负债流动负债 更精确反映了企业近期的偿付能力，速动资产更精确反映了企业近期的偿付能力，速动资产=流动资产流动资产-存货存货-预付预付-待摊，它包括货币资金、待摊，它包括货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款等。短期投资、应

50、收票据、应收帐款等。c、变现比率变现比率= =（现金（现金+ +银行存款）银行存款）/ /（流动负债（流动负债- -预收货款预收货款- -预提费用）预提费用） 进一步测试企业即期偿付能力。进一步测试企业即期偿付能力。 资产管理比率资产管理比率（用来评价企业在管理资产方（用来评价企业在管理资产方面的效率）面的效率）a、存货周转率存货周转率= =销货成本销货成本/ /平均存货平均存货 存货周转天数存货周转天数=360=360天天/ /存货周转率存货周转率 反映企业经营效率和存货的适销性，评价其资反映企业经营效率和存货的适销性，评价其资金周转状况、信用或支付能力情况。金周转状况、信用或支付能力情况。