往来账款的管理制度范本往来款管理规定(二篇).docx

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1、 往来账款的管理制度范本往来款管理规定(二篇)最新往来账款的治理制度范本一 2.范围本方法适用于参加应收账款治理活动的各相关部门。本方法明确了参加应收账款治理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的治理要求和坏账核销的治理程序。 3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或供应劳务等，应向购货单位或承受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。 4.治理组织与职责分工 4.1财务部 4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监视治理货款收。 4.1.2负责本公司应收账款的日常治理与掌握。 4.1.2.1根据总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控治

2、理。 4.1.2.2依据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。 4.2经营部 4.2.1负责处理客户治理，签订合同、执行销售政策和信用政策。 4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。 4.2.3负责清收二年以上的应收账款。 4.3物流部 负责审核销售发货单据是否齐全，根据销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。 5.工作内容 5.1应收账款的核算 5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，准时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监视销售合同的执行状况。 5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进展分析，供应给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或

3、超过合同付款期等状况供应预警信息反应。 5.1.3经营部在招投标环节应重点考察建立方的资信力量、工程审批手续、资来源渠道、履约力量等，应选择诚信、合法、有实力的客户。 5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进展信用评级，具体记录应收账款根底资料。包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。 5.1.5应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易状况和货物全部权交割状况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过公司授权审批的销售政策及客户签收回执。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。 5

4、.1.6发生销售退回，由经营部主管领导审核批准并负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。生产部应对客户退回的货物进展检验并出具检验证明，应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。财务部在手续完备的状况下调整应收账款及相关业务处理。 5.2应收账款的催收 5.2.1经营部销售业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营状况、支付力量进展追踪分析，准时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。 5.2.2经营部销售业务人员应对应收账款客户分类治理，合同期限内的应收账款应准时提示客户按约付款，不能放松监视以防发生新的拖欠。超过履约期的应收账款，销售业务人员

5、提交分析说明及清收措施交经营部门领导批阅，并呈报总经理。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过履约期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在连续、增进相互业务关系中妥当的解决应收账款拖欠问题，假如逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内准时通过诉讼方式解决。 5.2.3经营部销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接收的应收账款应作为主要内容逐笔进展交接，后任业务人员必需接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应依据详细状况同时追究前任、后任销售人员的责任。 5.2.4对于在制定本方法前已形成的超过诉讼时效并且

6、原销售业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司制定特地的清欠方法进展清收。 5.3应收账款的清查 5.3.1经营部销售业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并准时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部供应对账支持，和业务人员共同与客户对账。 5.3.2经营部、财务部应定期(至少每月末)全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必需准时开具发票，核实确认应收款项。 5.3.3财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由经营部共同说明状况，经经营

7、部领导审批后，由财务部进展账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。 5.3.4与总公司形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调整表，并由双方盖章确认。 5.4应收账款的考核 5.4.1公司每月对应收账款回收设定目标指标，对超额完成应收帐款回收目标指标的业务员予以专项嘉奖，对未完成应收帐款回收指标的业务员，公司将依据实际完成状况，与薪酬水平挂钩。 5.4.2应收帐款回收实行“月度下达指标、季度实现惩处、年度汇总嘉奖”的方式进展考核评价。公司运营规划按月下达应收帐款回收目标指标，按季度进展惩处，按年度进展嘉奖。季度完成状况为当季连续三月完成状况的加权平均数，年度完成状况为当年连续12个月完成状

8、况的加权平均数。 5.4.3公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减当月绩效工资。 5.5应收账款的奖惩标准 5.5.1应收帐款回收额度到达年度目标指标的100%以上，超额局部根据10对经营部予以嘉奖。对总公司参加协调回收的工程款，超额局部根据5对经营部予以嘉奖。 5.5.2对应收帐款回收低于季度指标的单位，根据应收帐款回收比例发放经营部副部级以上成员及主管领导月度绩效工资，月度应收帐款回收为零的单位，仅发放经营部副部级以上成员及主管领导根本工资。 5.5.3应收帐款回收以自然年度为考核周期，在一个考核周期内完成应收帐款回收指标，扣罚的绩效工资局部可予以补发;在一个考核周期内未完成应收

9、帐款回收指标，扣罚的绩效工资局部不予以补发。 5.6应收账款的考核程序： 5.6.1财务部每月6日将上月应收帐款回收指标完成状况及每季度首月6日将上季度应收帐款回收指标完成状况报公司经济责任制考核小组，经公司经济责任制考核小组审议后执行。 5.6.2对应收帐款回收嘉奖，由经营部自主安排，经营部接到行政部下发的嘉奖通知单后，制作安排单，经主管领导审批、总经理批示后，上报行政部备案。严禁不经备案私自安排使用，对违反规定的公司有权收回嘉奖。 5.6.3对未完成应收帐款回收指标的单位，行政部依据“经济责任制考核小组”审议后的处理意见，执行薪酬浮动。 5.7应收账款治理费用 5.7.1在治理和追索逾期应

10、收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。 5.7.2为了削减坏账损失而与债务人签订协议按肯定比例折扣收回的，经公司经理办公会审议，折扣局部作为损失处理。 5.8坏账核销治理程序 5.8.1坏账损失确认原则 5.8.1.1债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或撤消执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的局部后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失; 5.8.1.2债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产缺乏清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失; 5.8.1.3涉诉的应

11、收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失; 5.8.1.4逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失; 5.8.2坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。 5.8.3坏账损失企业内部处理程序 5.8.3.1经营部提出坏账核销申请，说明坏账损失的缘由和事实，供应企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。 5.8.3.2执行总公司应收账款治理方法有关内容规定，财务部依据核销申请经核实后，出具详细

12、意见提交公司经理办公会审定。 5.8.3.3涉及诉讼的坏账损失，由企业托付律师出具法律意见书。 5.8.3.4总公司内部单位相互拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进展，并签定书面协议，相互供应内部处理债权或债务的财务资料。 5.8.4逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，连续保存追索权，由业务部门或单位内部清欠部门追索。 6.本方法自公布之日起执行，之前与此方法冲突的文件，以此文件为准。 最新往来账款的治理制度范本二 根据国家、省、市关于开展清理政府部门及其所属机构、大型国有企业（包括政府平台公司）拖欠民营企业中小企业账款工作部署和要求，云龙区高度重

13、视，自觉提高政治站位，坚持把清欠工作作为提升营商环境、支持民营经济进展重要举措，全面开展梳理排查，狠抓落实推动。 一是加强组织领导，切实提高政治站位。根据省促进中小企业进展工作领导小组办公室关于组织开展清欠自查自纠和对比检查整改工作的通知要求，区委、区政府主要领导高度重视，区分管领导靠前指挥，准时贯彻落实国家和省、市关于清欠工作的各项部署，建立完善清欠工作机制，对比自查十条内容，仔细开展自查自纠。催促各街道办事处、区各相关部门根据属地治理、分级负责、谁监管谁负责的原则，进一步夯实工作责任，明确主管领导，细化推动措施，落实任务分工。坚持边查边纠，对发觉和存在的问题准时整改，针对性地逐项对比检查工

14、作中存在的类似问题，由点到面、由表及里、举一反三，系统性地排查清欠工作中存在的突出问题，并抓好问题整改，确保不留死角。 二是强化联勤联动，加大督导督查力度。从20xx年8月6日至9月18日，区经发局会同审计局，托付第三方审计所对我区局部政府组成部门、直属单位以及街道办事处等十五家单位开展了清欠专项审计。重点在效劳费、物资选购等、查阅与其签订的合同及往来明细账等。对存在的问题，各部门都能根据时间、节点归还，有局部年久失联的已登报，通过以督查促清欠、以审计促整改，切实传递工作压力，提升清欠工作成效。 三是全面自查自纠，确保全掩盖无遗漏。自疫情以来，根据国家、省、市清欠工作最新部署，贯彻六保要求，我

15、区组织全区各单位对拖欠民营企业中小企业账款状况全面开展自查自纠。进一步加大排查力度，督导各单位除对当前正在进展的各类业务开展排查外，重点对以往办结业务是否存在拖欠账款状况进展排查梳理。要求各街道办事处、区各相关单位分层分级开展梳理排查，并留档备存待查，确保清欠梳理排查到边、究竟。经仔细排查，截止目前，未发觉拖欠民营企业中小企业账款工作的状况。 四是加大调度力度，确保我区无清欠。根据市政府促进中小企业进展工作领导小组办公室要求，每月对区属各职能部门进展调度，必需有单位主要领导签字、盖章后上报本单位清欠状况。各街道办事处、区各相关部门安排专人对前期清欠民营企业中小企业账款排查工作开展回头看的根底上

16、，重点关注清欠工作方案任务落实状况，特殊是相关单位工作责任落实状况、问题排查和台账建立状况以及长效机制落实状况。对已清偿的账款进展核实，特殊是近期各类投诉举报反映的问题，要再次逐项核对复查。要通过实地核查和现场走访，深入企业了解问题是否真正解决到位，账款是否落实到位。 （一）开展投诉举报回头看状况： 我区至20xx年6月底共收到投诉举报七例，处理状况如下： 1、20xx年1月14日，子房山办事处共拖欠三例，分别为徐州永刚广告传媒有限公司23500元、徐州圃瑜建筑装饰工程有限公司33100元、泉山区浩阳室内装潢效劳部33900元。经查，20xx年1月22日拖欠徐州永刚广告传媒有限公司款项已付清、

17、20xx年1月23日拖欠徐州圃瑜建筑装饰工程有限公司和泉山区浩阳室内装潢效劳部款项已付清。 2、20xx年7月23日，云龙区人民政府拖欠江x有限公司9000000元。经查，已根据合同已支付70%，不存在拖欠，因报送决算金额大大超出规定，该工程审计已完毕，正在出审计报告，待审计报告出具后，根据市重点工程工程申报资金拨付。 3、20xx年9月23日，云龙区青年路小学教育集团x大道小学拖欠赵女士5000000元。经查，该公司并无赵女士此人，投诉登记单所留电话也始终联系不上，并不存在赵女士反映的拖欠工程款近500万，拖欠时间365天的问题。该工程于2023年7月已竣工，根据合同已支付70%，不存在拖欠

18、。 4、20xx年10月12日，x市x小学拖欠176700元。经查，该款项已于20xx年9月9日结清。 5、20xx年11月13日，云龙区翠屏山办事处乔湖村委会拖欠x有限公司徐州分公司2023000元。经查，该公司为国有企业，不在清欠范围内。 以上7项投诉，市审计局已全部核查完毕，不存在拖欠问题。 （二）复核已清偿拖欠账款状况：自查发觉区云兴小学教育集团商聚路分校于20xx年3月寒假开学之际在苏宁易购政采网上，选购了一批学生计算机，总价174979元。由于x小学教育集团商聚路分校属于新建校，学校位于新城区范围，其教育设备购置资金是市财政拨付的专项资金。因新城区治理体制调整，社会治理职能交由我区

19、担当，故该专项经费未能准时交接拨付，延误了付款时间。经催促整改，此款项已于20xx年9月9日全额支付。 （三）清欠专项审计状况： 1、20xx年6月11日至7月10日，市审计局对我区进展了为期一个月的清欠工作审计，共审计了农水局、住建局、卫健委、教育局、城管局、户部山治理处、食品城治理处、云龙开发、云盛、经房中心、子房街道办事处和潘塘街道办事处12个单位，其中住建局、城管局和农水局共审计出拖欠账款66.69万，囊括工程款、物资选购和保证金几项欠款类别，审计完毕后，欠款部门积极归还，截止20xx年10月19日，剩余46.94万（住建局欠款）无法联系企业，已打入财政专户并登报公布公告。 2、20x

20、x年8月6日至9月18日，区经发局会同审计局，托付第三方审计所对我区局部政府组成部门、直属单位以及街道办事处等十五家单位开展了清欠专项审计，主要包括民政局、司法局、人社局、商务局、应急治理局、市场监视治理局、机关事务效劳中心、房产效劳中心、汉文化风景园林治理处、彭城街道办事处、黄山街道办事处、骆驼山街道办事处、大郭庄街道办事处、翠屏山街道办事处、大龙湖街道办事处。从审计的结果来看，局部单位在效劳费、物资选购等方面存在拖欠，审计进展同时，各部门都能根据时间、节点归还，有局部年久失联的已登报。截止20xx年10月19日，全部清偿完毕。 下一步，我区将认线日全国减负清欠工作会议和11月2日市政府清欠

21、减负工作会议精神，进一步提高政治站位，真正熟悉到清欠工作的重要性，高标准完成清欠工作。 （一）进一步加大清欠专项审计力度。特殊要加大对重点部门、重点企业、重点平台拖欠款项和零上报部门和办事处拖欠规模、还款进展状况、还款资金保障等状况进展跟踪复查，提高清欠工作精准度，确保清欠不留死角。 （二）进一步强化跟踪复核。组织对前期清欠排查工作开展回头看，对已清偿的账款进展抽查核实。对全区部门再进展跟踪审计，全力以赴推动清欠工作任务落实，确保零拖欠。 （三）进一步完善防范拖欠长效机制。健全和完善清欠工作长效监管机制，对政府投资类工程，没有明确资金来源和制定资金平衡方案的，一律不予审批，并严禁未批先建、先开工后立项行为，严禁要求企业带资承包政府工程工程，严防发生新的拖欠。