商业银行会计实务培训(ppt236页)grdo.pptx

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1、 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 商业银行会计实务商业银行会计实务神州数码（中国）有限公司神州数码（中国）有限公司 汪嘉学汪嘉学 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 提提纲纲第一章第一章会计基本核算会计基本核算第二章第二章综合业务系统介绍综合业务系统介绍第三章第三章利息计算利息计算第四章第四章对公存款对公存款第五章第五章储蓄存款储蓄存款第六章第六章外汇存款外汇存款第七章第七章贷款业务贷款业务第八章第八章外汇贷款外汇贷款第九章第九章结算业务结算业务第十章第十章银行卡业务银行卡业务第十一章第十一章业务资金往

2、来业务资金往来第十二章第十二章国际结算业务国际结算业务第十三章第十三章贸易融资贸易融资第十四章第十四章财务核算财务核算第十五章第十五章金库管理金库管理第十六章第十六章凭证管理凭证管理 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 第一章会计基本核算第一章会计基本核算第一章会计基本核算第一章会计基本核算复式记帐原理复式记帐原理复式记帐是对每项经济业务应在记帐凭证上记复式记帐是对每项经济业务应在记帐凭证上记录其应借、应贷帐户和金额。这种记录在会计录其应借、应贷帐户和金额。这种记录在会计上称为：会计记录或称分录。会计分录可以一上称为：会计记录或称分录。会计分录可以一

3、借一贷，也可以一借多贷或一贷多借。借一贷，也可以一借多贷或一贷多借。第一节第一节会计原理会计原理 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 2借贷记帐法的来源和含义借贷记帐法的来源和含义借意为人欠（即借主、债务人），贷意为欠人（即贷借意为人欠（即借主、债务人），贷意为欠人（即贷主，债权人），在帐户分借、贷两方，借在左、贷在主，债权人），在帐户分借、贷两方，借在左、贷在右来登记借贷资本家与债权人和债务人的关系。收进右来登记借贷资本家与债权人和债务人的关系。收进的存款登记在贷主名称帐户的右方：的存款登记在贷主名称帐户的右方：即贷方表示债务即贷方表示债务（应付还

4、的款项）（应付还的款项），放出去的款项登记在借主名称帐，放出去的款项登记在借主名称帐户的左方：户的左方：即借方表示债权（应收回的款项）即借方表示债权（应收回的款项）。后逐。后逐渐演变为记帐的符号，成为两个对应的记帐部位和方渐演变为记帐的符号，成为两个对应的记帐部位和方向。向。第一节第一节会计原理会计原理 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 3借贷记帐法的规则：借贷记帐法的规则：1）以）以“借借”、“贷贷”为记帐符号为记帐符号2）凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利益（资金来）凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利益（资金

5、来源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方3凡资产（资金运用）的减少，负债（资金来源）的增加，利益（资金来凡资产（资金运用）的减少，负债（资金来源）的增加，利益（资金来源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方4）有借必有贷，借贷必相等）有借必有贷，借贷必相等5）记帐方向：借在左、贷在右）记帐方向：借在左、贷在右6）各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡。）各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡。第一节第一节会计原理会计原理 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联

6、 想想想想 如图：如图：借方借方贷方贷方一、资产的增加一、资产的增加一、资产的减少一、资产的减少二、负债的减少二、负债的减少二、负债的增加二、负债的增加三、利益（收入）的减少三、利益（收入）的减少三、利益（收入）增加三、利益（收入）增加四、损失（支出）的增加四、损失（支出）的增加四、损失（支出）减少四、损失（支出）减少资金运用资金运用资金来源资金来源同类性质科目记帐时一增一减、异类性质科目记帐时同增同减同类性质科目记帐时一增一减、异类性质科目记帐时同增同减第一节第一节会计原理会计原理 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 会计科目分类：会计科目分类：资

7、产类科目：银行资产是银行拥有或者控制的货币计量的资源。它的余额资产类科目：银行资产是银行拥有或者控制的货币计量的资源。它的余额必然在借方必然在借方负债类科目：银行的负债是用于核算各项负债，它的余额必在然贷方。负债类科目：银行的负债是用于核算各项负债，它的余额必在然贷方。资产负债共同类科目：这类科目其性质随着余额方向的转换而确定资产负债共同类科目：这类科目其性质随着余额方向的转换而确定，余额，余额在借方则为资产，余额在贷方则为负债。在借方则为资产，余额在贷方则为负债。所有者权益科目：是指企业投资人对企业净资产的所有权，它是构成资金所有者权益科目：是指企业投资人对企业净资产的所有权，它是构成资金来

8、源的重要部分来源的重要部分损益类科目：这类科目用以核算各项收入和各项支出：各项收入科目为贷损益类科目：这类科目用以核算各项收入和各项支出：各项收入科目为贷方余额属负债，各项支出为借方余额属资产。方余额属负债，各项支出为借方余额属资产。或有资产或有资产/或有负债：是指银行经营某些业务暂不涉及资金的收付，而银行或有负债：是指银行经营某些业务暂不涉及资金的收付，而银行负有责任和权利，银行在取得利益的同时，也构成银行的潜负有责任和权利，银行在取得利益的同时，也构成银行的潜在风险。在风险。表外科目：用于核算业务确已发生而尚不涉及到银行资金的实际变化。表外科目：用于核算业务确已发生而尚不涉及到银行资金的实

9、际变化。第二节第二节会计科目会计科目 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 科目、帐户与业务对应关系科目、帐户与业务对应关系存款存款储蓄储蓄存款存款对公对公存款存款定期存款定期存款定期储蓄定期储蓄存款存款整存整取储蓄存款整存整取储蓄存款存本取息储蓄存款存本取息储蓄存款零存整取储蓄存款零存整取储蓄存款教育储蓄存款教育储蓄存款活期储蓄活期储蓄存款存款协定存款协定存款通知存款通知存款活期储蓄活期储蓄存款存款活期储蓄存款活期储蓄存款定活两便存款定活两便存款通知储蓄存款通知储蓄存款定期存款定期存款一天、七天一天、七天按期限按期限按期限按期限按期限按期限按期限按期

10、限按期限按期限一天、七天一天、七天工业、农业、商业存款等工业、农业、商业存款等一级科目一级科目二级科目二级科目三级科目三级科目帐户帐户 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 会计科目的编排规则会计科目的编排规则会计科目：以本、外币一体化为目标，统一本、外币科目的代号会计科目：以本、外币一体化为目标，统一本、外币科目的代号长度。其长度为长度。其长度为8位，代号结构为位，代号结构为422XXXXXXXX一级科目一级科目二级科目二级科目三级科目三级科目举例：举例：科目代号科目代号一级科目一级科目二级科目二级科目三级科目三级科目02850000定期储蓄存款定期

11、储蓄存款02850100整存整取储蓄整存整取储蓄02850101一年期定期一年期定期02850102二年期定期二年期定期02850102三年期定期三年期定期 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 一、对内帐务：是银行根据自身业务经营管理需要而设一、对内帐务：是银行根据自身业务经营管理需要而设置的帐务。现金、固定资产、暂收款项、暂付款项等帐置的帐务。现金、固定资产、暂收款项、暂付款项等帐务。务。二、对外帐务：是银行根据帐务管理规定，为存款人或二、对外帐务：是银行根据帐务管理规定，为存款人或贷款人以及往来银行设立的帐户。可分为存款类、贷款贷款人以及往来银行

12、设立的帐户。可分为存款类、贷款类、往来类等帐户类、往来类等帐户 帐务种类帐务种类 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 帐号的编制规则帐号的编制规则外部帐号：外部帐号：储蓄帐号为储蓄帐号为19位：结构为位：结构为AAABBBCCDEEFFFFFFFG城市行代码城市行代码网点号网点号币种币种类别类别储种储种顺序号顺序号校验位校验位内部帐号：内部帐号及表外帐号位内部帐号：内部帐号及表外帐号位26位位AAABBBBBBBBBXXXXYYZZSSSSSS帐本别帐本别机构号机构号一级科目一级科目二级科目二级科目三级科目三级科目顺序号顺序号帐本别：帐本别：1位人民

13、币帐位人民币帐2为外汇帐为外汇帐3为政策性帐为政策性帐4为多币别帐为多币别帐 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 帐帐务务组组织织包包括括明明细细核核算算和和综综合合核核算算，两两者者都都必必须须按按照照双双线线核核算算的的原原则则，根根据据同同一一凭凭证证分分别别进进行行核核算算，它它们们是是相相互互联联系系相相互互制制约约，明明细细核算与综合核算的数字必须核对相符。核算与综合核算的数字必须核对相符。明细核算明细核算（1）分户帐：是各科目的明细记录，必须按户立帐，连续记载）分户帐：是各科目的明细记录，必须按户立帐，连续记载（2）登登记记簿簿：金金额

14、额户户数数登登记记薄薄、开开销销户户登登记记薄薄、挂挂失失登登记记薄薄、现现金金登登记记薄薄、重重要要空空白白凭凭证证登登记记薄薄、有有价价单单证证登登记薄、托收登记薄、代保管有价值品登记薄。记薄、托收登记薄、代保管有价值品登记薄。综合核算综合核算(1)科目日结单科目日结单:是监督明细帐务发生额，轧平当天帐务的重要工具是监督明细帐务发生额，轧平当天帐务的重要工具(2)总总帐帐:当当日日根根据据科科目目日日结结单单借借/贷贷方方发发生生额额合合计计分分别别填填记记,结结出出余余额额(3)日日计计表表:根根据据总总帐帐各各科科目目当当日日发发生生额额和和余余额额填填记记，借借/贷贷方方发发生生额额

15、和借和借/贷方余额的合计数必须各自平衡。贷方余额的合计数必须各自平衡。第三节第三节帐务组织帐务组织 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 帐务组织流程图帐务组织流程图业务活动业务活动凭证凭证转帐借贷传票转帐借贷传票现金借贷传票现金借贷传票表外收付传票表外收付传票表外科目登记薄表外科目登记薄分户帐分户帐金额户数登记薄金额户数登记薄科目日结单科目日结单业务业务日计表日计表现金收付日记薄现金收付日记薄现金库存登记簿现金库存登记簿总帐总帐黑线表示业务流程黑线表示业务流程红线表示核对流程红线表示核对流程 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于

16、 联联联联 想想想想 核核心心层层业业务务层层客户信息、授信额度系统客户信息、授信额度系统中央会计核算系统中央会计核算系统共用管理系统共用管理系统业务处理系统业务处理系统(交易流水信息交易流水信息)存款业务存款业务贷款业务贷款业务银行卡银行卡代理业务代理业务外汇业务外汇业务结算业务结算业务电子汇划电子汇划资金调拨资金调拨固定资产固定资产人民币人民币/外汇外汇/银行卡银行卡/金卡工程金卡工程/人行票据清算接口人行票据清算接口柜面业务系统通讯网络界面柜面业务系统通讯网络界面电话银行电话银行企业银行企业银行ATM、POS网络银行网络银行财务核算财务核算事后事后监督监督/稽核稽核审计审计系统系统接口接

17、口客客户户群群体体自助银行自助银行服服务务层层管理信息管理信息/决策支持系统决策支持系统全行全行网络网络本地本地网络网络第二章综合业务系统介绍第二章综合业务系统介绍第二章综合业务系统介绍第二章综合业务系统介绍第一节第一节总体架构总体架构 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 一、客户信息及客户号一、客户信息及客户号系系统统为为每每一一个个不不重重复复的的客客户户信信息息生生成成一一个个全全市市系系统统内内唯唯一一的的客客户号。相应的，客户号也分为对公客户号和对私客户号户号。相应的，客户号也分为对公客户号和对私客户号二、交易、交易码及交易流水二、交易、交

18、易码及交易流水系统对每项业务的功能动作，设计以交易的形式进行业务或帐系统对每项业务的功能动作，设计以交易的形式进行业务或帐户处理，每一交易赋予一个代码，以示区分；交易码由四位数户处理，每一交易赋予一个代码，以示区分；交易码由四位数字组成，以菜单形式选择输入或直接输入交易码数字，启动交字组成，以菜单形式选择输入或直接输入交易码数字，启动交易操作；交易流水是各项业务交易输入计算机的原始记录，凭易操作；交易流水是各项业务交易输入计算机的原始记录，凭以生成记帐汇总凭证、帐簿、科目动态信息及报表的重要数据以生成记帐汇总凭证、帐簿、科目动态信息及报表的重要数据源，也是校对帐务、事后监督的依据。每日按业务发

19、生顺序逐源，也是校对帐务、事后监督的依据。每日按业务发生顺序逐笔记录。每日一清。笔记录。每日一清。三、科目业务代号三、科目业务代号系统为会计科目设计对应的科目业务代号，系统为会计科目设计对应的科目业务代号，按照一级、二级、按照一级、二级、三级科目分别设置。三级科目分别设置。第二节第二节系统新概念介绍系统新概念介绍 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 四、四、尾箱号尾箱号系系统统为为每每一一柜柜员员设设计计一一个个电电子子尾尾箱箱号号（现现金金尾尾箱箱、凭凭证证尾尾箱箱），系系统统可可以以根根据据尾尾箱箱号号控控制制和和记记录录每每个个柜柜员员的的现现

20、金金收收付付情情况和重要凭证的领用及使用情况。况和重要凭证的领用及使用情况。五、待销帐及待销帐序号五、待销帐及待销帐序号系系统统为为保保证证转转帐帐业业务务的的连连续续性性、完完整整性性设设计计待待销销帐帐，并并对对每每一个待销帐产生销帐序号，以便销帐时对应核销待销帐。一个待销帐产生销帐序号，以便销帐时对应核销待销帐。第二节第二节系统新概念介绍系统新概念介绍 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 七、一记双讫七、一记双讫/一借多贷一借多贷/一贷多借记帐一贷多借记帐系系统统设设计计7012传传票票录录入入和和7016传传票票复复核核交交易易，完完成成一一

21、记记双双讫讫/一一借借多多贷贷/一一贷贷多多借借记记帐帐的的综综合合表表内内记记帐帐帐帐务务处处理。以及相应的表外业务处理。理。以及相应的表外业务处理。九、柜员现金碰库、柜员重要空白凭证碰库九、柜员现金碰库、柜员重要空白凭证碰库系系统统为为确确保保每每一一柜柜员员现现金金及及重重要要空空白白凭凭证证使使用用的的正正确确性性设设计计碰碰库库交交易易，柜柜员员在在营营业业终终了了必必须须进进行行现现金金和和表表外外碰库。碰库。第二节第二节系统新概念介绍系统新概念介绍 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 十、实时处理及批处理十、实时处理及批处理系系统统对对

22、柜柜员员通通过过菜菜单单交交易易触触发发提提交交的的业业务务进进行行实实时时的的联联机机处处理理；系系统统对对由由系系统统主主机机自自动动触触发发提提交交的的业业务务在在日日终时进行批处理。终时进行批处理。十一、凭证种类及凭证代码表十一、凭证种类及凭证代码表系系统统对对银银行行业业务务处处理理中中使使用用的的各各类类重重要要空空白白凭凭证证统统称称凭凭证证种种类类，并并赋赋予予规规定定的的数数字字代代码码称称为为凭凭证证代代码码表表，由由系统进行出入库及使用的总量和明细控制。系统进行出入库及使用的总量和明细控制。例如：例如：重要空白凭证：支票、本票、汇票、存单、存折、卡等重要空白凭证：支票、本

23、票、汇票、存单、存折、卡等一一般般凭凭证证：现现金金传传票票、特特种种转转帐帐传传票票、收收费费凭凭证证、内内部部往来报单等等。往来报单等等。第二节第二节系统新概念介绍系统新概念介绍 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 十二、柜员授权管理：十二、柜员授权管理：管管理理级级：分分为为A级级(一一般般不不临临柜柜)和和B级级(兼兼临临柜柜），具具体体权权限限按按交易金额和业务范围划分。交易金额和业务范围划分。操操作作级级：分分为为库库管管员员柜柜员员和和一一般般柜柜员员。库库管管员员柜柜员员具具体体权权限限为为调调拨拨现现金金和和重重要要空空白白凭凭证证

24、以以及及办办理理各各类类业业务务。一一般般柜柜员员指柜面操作员，仅可办理各类柜面业务。指柜面操作员，仅可办理各类柜面业务。权权限限管管理理：通通过过业业务务权权限限表表设设置置交交易易和和交交易易金金额额权权限限，主主要要授权类型有三种：一级授权、授权类型有三种：一级授权、二级授权、二级授权、三级授权三级授权第二节第二节系统新概念介绍系统新概念介绍 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 一、计算公式：一、计算公式：利息利息本金本金存期存期利率（存期与利率必须对应）利率（存期与利率必须对应）利息积数利息积数日利率日利率积数存（贷）款余额积数存（贷）款余额

25、日数日数二、利率表示方式二、利率表示方式年利率以表示，年利率年利率以表示，年利率12月利率，年利率月利率，年利率360日利率，日利率，月利率以表示月利率以表示月利率月利率30日利率日利率日利率以万分之表示日利率以万分之表示三、计息起点三、计息起点各种存款、贷款计息起点，均以本金各种存款、贷款计息起点，均以本金“元元”为起息点，元以下不计息，利息金额算为起息点，元以下不计息，利息金额算至至分位（日元算至元位），分以下四舍五入，分数计息应算至厘位，几段利息相加后分位（日元算至元位），分以下四舍五入，分数计息应算至厘位，几段利息相加后四舍五入。四舍五入。四、计算原则四、计算原则存（贷）款期的计算采用

26、存（贷）款期的计算采用“算头不算尾算头不算尾”，即存款存入或贷款发放的当日开始计息，即存款存入或贷款发放的当日开始计息，取款或还款的当日不计利息。取款或还款的当日不计利息。第三章利息计算第三章利息计算第三章利息计算第三章利息计算第一节第一节利息计算规则利息计算规则 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 五、计算存期原则五、计算存期原则（1）储蓄存款（活期和定期）的存期，不分大月、小月、平年、闰年，每月按）储蓄存款（活期和定期）的存期，不分大月、小月、平年、闰年，每月按30天，全年按天，全年按360天计算，天计算，30日和日和31日视为同一天。日视为同一

27、天。（2）对公活期存款和贷款的存期按实际存款（贷款）天数计算，对公定期存款在存）对公活期存款和贷款的存期按实际存款（贷款）天数计算，对公定期存款在存期内按期内按“五（五（1）”计算，逾期部分按实际天数计算，提前支取时计算，逾期部分按实际天数计算，提前支取时也按实际天数计算。也按实际天数计算。六、预提应付利息六、预提应付利息各种存款均每月或每季各种存款均每月或每季20日由计算机对本外币存款，根据各存款余额的积日由计算机对本外币存款，根据各存款余额的积数预提应付利息，实际支付利息时从应付利息中列支。数预提应付利息，实际支付利息时从应付利息中列支。预提公式：积数预提公式：积数X日利率日利率=应付利息

28、应付利息会计分录：借：利息支出会计分录：借：利息支出贷：应付利息贷：应付利息第一节第一节利息计算规则利息计算规则 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 活期存款活期存款单位活期存款（本外币）单位活期存款（本外币）单位通知存款（本外币）单位通知存款（本外币）单位协定存款单位协定存款(本外币）本外币）定期存款定期存款单位整存整取定期存款（本外币）单位整存整取定期存款（本外币）第四章第四章第四章第四章 对公存款对公存款对公存款对公存款 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 帐户管理帐户管理1.基本存款帐户基本存款帐户

29、它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的主要帐户它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的主要帐户2.一般存款帐户一般存款帐户它是存款人在基本存款帐户以外的其他银行办理转帐结算、借款转存和现它是存款人在基本存款帐户以外的其他银行办理转帐结算、借款转存和现金缴存的帐户，该帐户不能办理现金支取金缴存的帐户，该帐户不能办理现金支取3.临时存款帐户临时存款帐户它是存款人临时经营活动而需开设的帐户，通过该帐户可以办理转帐结算它是存款人临时经营活动而需开设的帐户，通过该帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付和根据国家现金管理规定办理现金收付4.专用帐户专用帐户5.它是存款人因特殊资金用途而需要开

30、设的帐户，如基本建设资金，更它是存款人因特殊资金用途而需要开设的帐户，如基本建设资金，更新改造资金及其他专户管理资金可向银行申请开立该帐户。新改造资金及其他专户管理资金可向银行申请开立该帐户。第一节第一节对公活期存款对公活期存款 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 单位活期存款按存取方式的不同。可以分为支票户和存折户两种。单位活期存款按存取方式的不同。可以分为支票户和存折户两种。支票户是单位在银行开立的凭支票等结算凭证办理存取款的帐户。支票户是单位在银行开立的凭支票等结算凭证办理存取款的帐户。存折户是存款人在银行开立的使用存折办理存取款项的帐户。存折

31、户是存款人在银行开立的使用存折办理存取款项的帐户。计息处理：计息处理：1.单位活期存款按季计息，每季未月单位活期存款按季计息，每季未月20日为结息日，计息时间从上季未月日为结息日，计息时间从上季未月21日开始，至本季未月日开始，至本季未月20日为止，计息天数日为止，计息天数“算头不算尾算头不算尾”，即存入日算至，即存入日算至支取的前一日为止。支取的前一日为止。2.按结息日或支取日挂牌公告的活期利率计付利息。按结息日或支取日挂牌公告的活期利率计付利息。3.按实际存款天数计算。按实际存款天数计算。第一节第一节对公活期存款对公活期存款 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联

32、联联 想想想想 对公活期存款业务流程对公活期存款业务流程对公活期存款户存款（收入）渠道对公活期存款户存款（收入）渠道;某某单位活期存款户某某单位活期存款户本单位存入或其他单位转入本单位存入或其他单位转入同城交换转入款项同城交换转入款项上级清算中心转入款项上级清算中心转入款项本行渠道本行渠道他行渠道他行渠道联行渠道联行渠道对公活期存款户取款（支付）渠道：对公活期存款户取款（支付）渠道：某某单位活期存款户某某单位活期存款户本单位取款或转入其他单位本单位取款或转入其他单位同城交换转出款项同城交换转出款项上级清算中心转出款项上级清算中心转出款项本行渠道本行渠道他行渠道他行渠道联行渠道联行渠道 无无无无

33、 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 对公活期存款交易流程对公活期存款交易流程对公活期存款本行业务流程：对公活期存款本行业务流程：建立客户信息建立客户信息现金支取现金支取现金存入现金存入活期帐户开户活期帐户开户系统内转帐系统内转帐活期帐户销户活期帐户销户 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 对公活期业务核算对公活期业务核算现金存款：借：现金现金存款：借：现金5000元元贷：某某单位活期存款户（支票户或存折户）贷：某某单位活期存款户（支票户或存折户）5000元元现金取款：借：某某单位活期存款户（支票户或存折户）现金取款

34、：借：某某单位活期存款户（支票户或存折户）3000元元贷：现金贷：现金3000元元系统内转帐系统内转帐借：某某单位活期存款户（支票户或存折户）借：某某单位活期存款户（支票户或存折户）4000元元贷：某某单位活期存款户（支票户或存折户）贷：某某单位活期存款户（支票户或存折户）4000元元销户（结清）：借：某某单位活期存款户（支票户或存折户）销户（结清）：借：某某单位活期存款户（支票户或存折户）2000元元借：应付利息借：应付利息100元元贷：现金或其他科目户贷：现金或其他科目户2100元元 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 对公活期存款结息处理对公活

35、期存款结息处理活期结息：每季活期结息：每季20日为结息日，日为结息日，21日由计算机批处理入帐日由计算机批处理入帐结息公式：积数结息公式：积数X日利率日利率=利息利息月月日日借方借方贷方贷方余额余额日数日数积数积数321200.000200.000112.200.00041120.000320.0004113.120.000512160.000160.000396.240.000620180.000340.0001340.000621602.25340602.259221.900.00021.900.000X0.99%/360=602.25会计分录会计分录:借借:应付利息应付利息602.25贷

36、贷:单位活期存款单位活期存款602.25 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 对公协定存款是指在银行已开立基本存款户或一般存款户的客户与银行签对公协定存款是指在银行已开立基本存款户或一般存款户的客户与银行签订的协定存款合同，约定基本存款额度，由银行将基本存款户或一般存款订的协定存款合同，约定基本存款额度，由银行将基本存款户或一般存款户超额度部分转入协定存款户，并按协定存款利率计息。当基本存款户或户超额度部分转入协定存款户，并按协定存款利率计息。当基本存款户或一般存款户余额不足基本存款额度时，由银行将协定存款户余额转入基本一般存款户余额不足基本存款额度

37、时，由银行将协定存款户余额转入基本存款户或一般存款户。一般基本存款额度为存款户或一般存款户。一般基本存款额度为50万。万。只能办理转帐，不能办只能办理转帐，不能办理现金存取。理现金存取。计息处理：协定存款帐户按累计积数的协定存款利率计算利息。计息处理：协定存款帐户按累计积数的协定存款利率计算利息。第二节第二节对公协定存款对公协定存款单位活期存款开户单位活期存款开户单位协定存款开户单位协定存款开户活期户转协定户活期户转协定户协定户转活期户协定户转活期户协定户转活期户协定户转活期户协定存款户销户协定存款户销户日终批处理日终批处理柜台交易柜台交易 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于

38、于于于 联联联联 想想想想 对公协定存款业务核算对公协定存款业务核算活期存款转入协定存款时：活期存款转入协定存款时：借：某某单位活期存款户借：某某单位活期存款户30万万贷：某某单位协定存款户贷：某某单位协定存款户30万万协定存款转入活期存款时：协定存款转入活期存款时：借：某某单位协定存款户借：某某单位协定存款户20万万贷：某某单位活期存款户贷：某某单位活期存款户20万万协定存款销户时：协定存款销户时：借：某某单位协定存款户借：某某单位协定存款户20万万借：应付利息借：应付利息1万万贷：某某单位活期存款户贷：某某单位活期存款户21万万 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于

39、联联联联 想想想想 通通知知存存款款是是指指存存款款人人在在存存入入款款项项时时选选择择一一天天通通知知和和七七天天通通知知两两个个品品种种，不不约约定定实实际际存存期期，支支取取时时需需要要提提前前一一天天通通知知或或七七天天通通知知银银行行，约约定定支支取取存存款款日日期期和和金金额额，方方能能按按通通知知存存款款利利率率计计付付利利息息。起起存存金金额额为为五五十十万万元元，最最低低一一次次性性支支取取不不能能低低于于10万万元元，款款项项一一次次性性存存入入，可可以以一一次次或或分分次次支支取取。只只能能办办理理转帐，不能办理现金存取。转帐，不能办理现金存取。计计息息处处理理：取取款款

40、时时按按支支取取日日挂挂牌牌公公告告的的一一天天通通知知或或七七天天通通知知的的存存款款利利率率计计息息。如按以下情况按活期存款利率计息：如按以下情况按活期存款利率计息：1.实际存期不足通知期限，按活期存款利率计息。实际存期不足通知期限，按活期存款利率计息。2.未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息。未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息。3.已办理通知手续而提前支取的，支取部分按活期存款利率计息。已办理通知手续而提前支取的，支取部分按活期存款利率计息。4.支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息。支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率

41、计息。5.支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息。支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息。6.部分支取留存部分低于起存金额销户时，按活期存款利率计息。部分支取留存部分低于起存金额销户时，按活期存款利率计息。第三节第三节对公通知存款对公通知存款 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 对公通知存款交易流程和核算对公通知存款交易流程和核算通知存款开户（存款）通知存款开户（存款）办理通知手续办理通知手续部分支取或销户部分支取或销户取消通知手续取消通知手续转帐存款时：借：某某单位活期存款户转帐存款时：借：某某单位活期存款户100万元万元贷：某某单

42、位通知存款户贷：某某单位通知存款户100万元万元付：重要空白凭证单位通知存款开户证实书付：重要空白凭证单位通知存款开户证实书1元元转帐取款时：借：某某单位通知存款户转帐取款时：借：某某单位通知存款户20万元万元借：应付利息借：应付利息1万元万元贷：某某单位活期存款户贷：某某单位活期存款户21万元万元 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 单位整存整取（定期）存款是指单位长期闲置以及有关规定提留的各项短单位整存整取（定期）存款是指单位长期闲置以及有关规定提留的各项短期资金和地方财政结余款项，均可以办理定期存款。起存金额为期资金和地方财政结余款项，均可以办

43、理定期存款。起存金额为1万元，万元，存期分为三个月、六个月、一年三个档次。允许提前支取和部分提前支取存期分为三个月、六个月、一年三个档次。允许提前支取和部分提前支取一次，一次，只能办理转帐存取，不能现金存取。只能办理转帐存取，不能现金存取。计息处理：利息计算采用利随本清办法，即在存款支取本金时的同时一并计息处理：利息计算采用利随本清办法，即在存款支取本金时的同时一并计付利息。存期内按对年、对月、对日计算，全年按计付利息。存期内按对年、对月、对日计算，全年按360天计算。利息按天计算。利息按存款开户日挂牌公告的利率计算，提前支取和逾期支取按实际天数计算，存款开户日挂牌公告的利率计算，提前支取和逾

44、期支取按实际天数计算，并按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。并按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。对公定期部分提前支取对公定期部分提前支取对公定期销户对公定期销户对公定期开户（存款）对公定期开户（存款）第三节第三节对公定期存款对公定期存款 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 对公定期存款业务核算对公定期存款业务核算定期存款开户时：借：某某单位活期存款户定期存款开户时：借：某某单位活期存款户5万万贷：某某单位定期存款户贷：某某单位定期存款户5万万付：重要空白凭证单位定期存款开户证实书付：重要空白凭证单位定期存款开户证实书1元元定期存款取款时：定期存款取

45、款时：（部分提前支取、全部提前支取、到期销户）（部分提前支取、全部提前支取、到期销户）借：某某单位定期存款户借：某某单位定期存款户5万万借：应付利息借：应付利息200元元贷：某某单位活期存款户贷：某某单位活期存款户50200.00元元 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 活期存款活期存款活期储蓄存款（本外币）（一本通存折）活期储蓄存款（本外币）（一本通存折）定活两便储蓄存款（存单）定活两便储蓄存款（存单）通知储蓄存款（通知储蓄存单）通知储蓄存款（通知储蓄存单）定期存款定期存款整存整取储蓄存款（本外币）（一本通存折、存单）整存整取储蓄存款（本外币）（一

46、本通存折、存单）存本取息储蓄存款存本取息储蓄存款（一本通存折）（一本通存折）零存整取储蓄存款零存整取储蓄存款（一本通存折）（一本通存折）零存整取教育储蓄零存整取教育储蓄（一本通存折）（一本通存折）第五章第五章第五章第五章 储蓄存款储蓄存款储蓄存款储蓄存款 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 储蓄一本通业务储蓄一本通业务一本通及一本通开户一本通及一本通开户系统将储蓄存款的各项储种（本外币活期、本外币整存整取）系统将储蓄存款的各项储种（本外币活期、本外币整存整取）分别集中反映在同一个存折上，称为活期一本通和定期一本分别集中反映在同一个存折上，称为活期一本

47、通和定期一本通，并通过一本通办理存款开户、取款、转帐等业务。通，并通过一本通办理存款开户、取款、转帐等业务。一本通开户是指客户在一本通业务时，首先需要办理一本通一本通开户是指客户在一本通业务时，首先需要办理一本通开户，建立办理业务的载体或称介质。开户，建立办理业务的载体或称介质。一本通开户时的核算：一本通开户时的核算：付：重要空白凭证一本通存折付：重要空白凭证一本通存折1元元 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 活期一本通开通活期一本通开通活期存款活期存款活期取款活期取款活期转帐活期转帐活期销户活期销户活活期期储储蓄蓄存存款款是是指指不不规规定定存存

48、期期，储储户户可可以以随随存存随随取取的的储储蓄蓄，起起存存金金额额为为一元，多存不限。特点：方便、灵活、手续简便。一元，多存不限。特点：方便、灵活、手续简便。计息处理：计息处理：取取款款时时不不计计付付利利息息，每每年年6月月30日日结结息息（方方法法同同对对公公活活期期存存款款），如如储储户户销销户户时时计计付付利利息息。结结息息日日和和销销户户时时均均按按结结息息日日或或销销户户日日人人民民银银行行公公告挂牌的活期利率计算利息。告挂牌的活期利率计算利息。第一节第一节活期储蓄存款活期储蓄存款 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 活期储蓄业务会计核

49、算活期储蓄业务会计核算现金存款时：现金存款时：借：现金借：现金500元元贷：某某活期储蓄存款户贷：某某活期储蓄存款户500元元现金取款时：现金取款时：借：某某活期储蓄存款户借：某某活期储蓄存款户300元元贷：现金贷：现金300元元转帐时：转帐时：借：某某活期储蓄存款户或其他科目帐户借：某某活期储蓄存款户或其他科目帐户400元元贷：某某活期储蓄存款户贷：某某活期储蓄存款户400元元销户时：销户时：借：某某活期储蓄存款户借：某某活期储蓄存款户200元元借：应付利息借：应付利息10元元贷：其他应付款利息税贷：其他应付款利息税2元元贷：现金或其他科目帐户贷：现金或其他科目帐户208元元结息时：结息时：

50、借：应付利息借：应付利息20元元贷：其他应付款利息税贷：其他应付款利息税4元元贷：某某活期储蓄存款户贷：某某活期储蓄存款户16元元 无无无无 限限限限 创创创创 意意意意 始始始始 于于于于 联联联联 想想想想 定定活活两两便便储储蓄蓄存存款款是是指指一一种种不不确确定定期期限限，利利率率随随存存期期长长短短而而变变动动的的储储蓄蓄存存款款。起起存存金金额额为为50元元，只只能能全全部部支支取取。特特点点：既既有有活活期期随随时时提提取取灵灵活活性性，又能享受相当于定期存款利率的优惠。又能享受相当于定期存款利率的优惠。计计息息处处理理：存存期期不不满满三三个个月月按按活活期期利利率率计计息息；