家庭财务报表和预算的编制和分析资料课件.pptx

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1、家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现第1页/共36页家庭财务分析的意义第2页/共36页 流量和存量第3页/共36页成本价值和市场价值第4页/共36页借方与贷方第5页/共36页借贷分录案例第6页/共36页家庭资产负债表内容第7页/共36页家庭资产负债表编制的注意事项 资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本与市价分别记录，并计算账面损益。以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降低。债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少。第8页/共36页家庭资产负债

2、表结构分析第9页/共36页负债比率分析 总负债TL=消费性负债CL+投资性负债IL+自用性负债UL 总资产TA=流动性资产CA+投资性资产IA+自用性资产UA第10页/共36页家庭资产负债表编制案例-1第11页/共36页家庭资产负债表编制案例-2单位：元第12页/共36页家庭储蓄表内容第13页/共36页编制家庭收支储蓄表的注意事项 家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算。以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整。第14页/共36页家庭收支储

3、蓄表的结构分析第15页/共36页储蓄分析第16页/共36页增加家庭储蓄的着力点与方向第17页/共36页家庭收支储蓄表编制案例第18页/共36页家庭收支储蓄表编制案例单位：元第19页/共36页家庭储蓄运用表第20页/共36页家庭资产负债表与收支储蓄表的关系第21页/共36页家庭现金流量表的编制第22页/共36页家庭现金流量表的编制案例-1另：当期实际发生投资赎回2万元第23页/共36页家庭现金流量表编制案例-2单位：元第24页/共36页家庭现金流量表结构分析第25页/共36页现金流量表勾稽的方法 期初现金余额 +本期现金收入 +本期投资本金收回 +本期新增借款 -本期现金支出 -本期投资本金投入

4、 -本期本金还款支出 =期末现金余额 储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净流量 当收入-支出得出的储蓄额与由资产负债表算出的储蓄额不等时，需查是否漏记收支，差额在100元以内可列入其他收入或其他支出。第26页/共36页家庭财务预算的分类第27页/共36页家庭财务预算的具体内容第28页/共36页家庭财务预算编制的原则 按照自己最能掌控的分类来编制，记账分类要与预算分类相同，以进行比较做差异分析；预算应分为月预算与年预算，分别以当月差异及年度预算达成进度来做追踪比较；预算应分为可控制预算与不可控制预算。已经安排好按固定金额支付的房贷还款、保费、定期定额投资、房租、管理费，所得税缴纳等通常不会发生

5、差异的项目均属于不可控制预算项目；金额及用途不确定的项目均应属于可控制预算项目，要做差异分析，每月检查改进。第29页/共36页家庭收入预算表第30页/共36页确定支出预算的步骤第31页/共36页家庭财务预算控制方式第32页/共36页家庭财务预算控制表第33页/共36页家庭现金流量预估表的制作模拟未来3至5年按月份的现金流量；除薪资外，估计可领奖金、红利的月份及金额；需掌握一年中保费与学费的支出月份；可就短期目标（如国外旅游/购车购房/结婚/子女出生等），估计达成月份和金额进行模拟；理财收入以当前实际收入为准，保守估计；若模拟的生息资产在某一段时期内为负数，表示需借钱周转才能完成原定短期目标。第34页/共36页家庭现金流量预估表的意义可根据现金流量预估表计算内部报酬率，判断理财目标的合理性。第35页/共36页感谢您的观看！第36页/共36页