成本管理-成本中心CO成本控制-培训资料.pptx

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1、CO培训课程内容培训课程内容l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部定单管理内部定单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结CO培训课程内容培训课程内容l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部定单管理内部定单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结CO组织结构组织结构(1)CO组织结构组织结构(2)CO培训课程内容培训课程内容l CO主要术语中英对照主要术语中英对照l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本

2、中心计划l 内部定单管理内部定单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结 替替替替 换换换换 层层层层 次次次次 结结结结 构构构构 工工工工 厂厂厂厂 101 101 水水水水 电电电电 煤煤煤煤 102 102 行行行行 政政政政 105 105 区区区区 域域域域 A A 区区区区 域域域域 B B 工工工工 厂厂厂厂 201 201 水水水水 电电电电 煤煤煤煤 202 202 行行行行 政政政政 205 205 工工工工 厂厂厂厂 资资资资 金金金金 行行行行 政政政政 管管管管 理理理理集集集集 团团团团10210220220230230240240

3、2101101201201301301401401105105205205305305405405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心会计成本中心会计(1)成本中心标准层次架构成本中心会计成本中心会计(2)震旦中国震旦中国控制区域控制区域震旦家具震旦家具震旦电子震旦电子震旦咨询震旦咨询市场处市场处营业处营业处东一区东一区东二区东二区研发部研发部东一区东一区东一区东一区黄浦办事处黄浦办事处东一区东一区东一区东一区苏州办事处苏州办事处东一区东一区东一区东一区商品企划商品企划成本中心标成本中心标准层次准层次Hierarchy成本中心成本中心控制区域、标准层次、成本中心在家具公司组织结构

4、中应用控制区域、标准层次、成本中心在家具公司组织结构中应用成本中心会计成本中心会计(3)可选择的成本中心群组可选择的成本中心群组(Cost Center Group)长沙责任中心长沙责任中心株州联络处株州联络处岳阳联络处岳阳联络处形式一形式一华东区域华东区域东一区东一区东二区东二区东三区东三区形式二形式二成本中心成本中心组成本中心组成本中心组成本中心会计成本中心会计(4)成本要素基本知识成本要素基本知识成本中心会计成本中心会计(5)成本要素与总帐科目的关系成本要素与总帐科目的关系成本中心会计成本中心会计(5)成本要素群组成本要素群组(Cost Element Group)薪资薪资工资工资加班费

5、加班费格式一格式一用人费用用人费用格式二格式二薪资薪资福利福利成本要素成本要素组成本要素组成本要素组成本中心会计成本中心会计(5)成本要素和成本中心在家具公司中应用成本要素和成本中心在家具公司中应用成本要素成本要素成本中心成本中心Cost element listCost element list成本中心会计成本中心会计(6)自动创建成本要素自动创建成本要素Acct fromAcct to CETy Short text400000415000 01 Primary cost element.510000 42 Assessment成本要素分类成本要素分类成本中心会计成本中心会计(7)Anal

6、ysis period Person in chargeJan.01.-Jun.30.SmithJul.01.-Dec.31.ChanCost center 4110Cost center 4110Valid from Jan.01.throughValid from Jan.01.throughDec.31 .Dec.31 .基于时间的成本中心维护基于时间的成本中心维护成本中心会计成本中心会计(8)作业类型作业类型(Activity type)“Maintenance”“Production”价格价格成本中心会计成本中心会计(9)作业类型主档数据作业类型主档数据(Activity type

7、master data)有效期间有效期间 基本资料：活动单位基本资料：活动单位(小时小时)、成本中心分类、成本中心分类(*)分配默认值：作业类型分类、成本要素分配默认值：作业类型分类、成本要素成本中心会计成本中心会计(10)作业类型分类作业类型分类(Activity type category)手工输入，手工分配手工输入，手工分配(Manual entry,manual allocation)间接决定，间接分配间接决定，间接分配(Indirect determination,Indirect allocation)手工输入，自动分配手工输入，自动分配(Manual entry,automati

8、c allocation)手工输入，不分配手工输入，不分配(Manual entry,no allocation)是一种分摊方法是一种分摊方法成本中心会计成本中心会计(11)关键统计指标关键统计指标(Activity type category)分摊基准：分摊基准：Type01：固定值：固定值Type02：变量值：变量值CO培训课程内容培训课程内容l CO主要术语中英对照主要术语中英对照l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部定单管理内部定单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结成本中心计划成本中心计划(1)成本

9、中心计划的集成成本中心计划的集成成本中心计划成本中心计划(2)计划版本计划版本成本中心计划成本中心计划(3)计划版本的复制计划版本的复制成本中心计划成本中心计划(4)成本中心计划的范围成本中心计划的范围 计 划 预 算 成 本 中 心 成 本 要 素 作 业 工厂工厂 资资 金金 行行 政政 管管 理理集集 团团102102202202302302402402101101201201301301401401105105205205305305405405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心计划成本中心计划(5)计划和预算的区别计划和预算的区别成本中心计划成本中心计划(6)计划步骤

10、模型计划步骤模型年度计划年度计划SKF计划计划折旧计划折旧计划费用计划费用计划销售计划销售计划成本中心成本中心计划计划生产作业生产作业用量计划用量计划作业单价作业单价计算计算标准单价标准单价更新更新建立分摊建立分摊规则规则生产生产营业营业各部门各部门财务财务部门部门成本中心计划成本中心计划(7)活动的相关性和无关性（活动的相关性和无关性（Activity dependent&Activity independent)生技课生技课生技课生技课 Sender Sender维修费维修费$500提供服务提供服务共共1000小时小时为机械车间服务为机械车间服务 10小时小时机械车间机械车间机械车间机械车

11、间 Receiver Receiver人工费用人工费用$1000机器折旧机器折旧$2000分摊的服务费分摊的服务费$5人工工时人工工时100小时小时机器工时机器工时200小时小时分摊方案选择：分摊方案选择：相关性相关性:500/1000*10小时小时无关性无关性:5成本中心计划成本中心计划(8)分摊分摊成本中心计划成本中心计划(9)分摊的几种工具分摊的几种工具 Distribution 分配分配 Assessment 分摊分摊 Allocation 摊销摊销初级成本要素初级成本要素初级初级/次级成本要次级成本要素素次级成本要素次级成本要素%、权数、金、权数、金额额工具工具成本要素成本要素分摊方

12、法分摊方法%、权数、金、权数、金额额作业数量作业数量常用常用CO培训课程内容培训课程内容l CO主要术语中英对照主要术语中英对照l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部订单管理内部订单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结内部订单管理内部订单管理(1)订单类别订单类别内部订单管理内部订单管理(2)订单分类：个别订单订单分类：个别订单(Individual order)研究开发订单研究开发订单l促销活动促销活动l贸易展览贸易展览根据单一事件划分根据单一事件划分内部订单管理内部订单管理(3)订单分类：统计订单订单分类

13、：统计订单(Statistical order)仅供统计参考用仅供统计参考用内部订单管理内部订单管理(4)作业流程作业流程创建订单创建订单输入预算输入预算OrderOrder 400400预算：预算：预算：预算：1000 1000支出：支出：支出：支出：900 900采购申请采购申请超支超支?追加预算追加预算执行采购执行采购NoYes三种自动预警方法三种自动预警方法CO培训课程内容培训课程内容l CO主要术语中英对照主要术语中英对照l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部定单管理内部定单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计

14、l 总结总结生产成本核算生产成本核算(1)生产成本计划架构生产成本计划架构生产成本核算生产成本核算(2)生产成本控制的集成生产成本控制的集成生产成本核算生产成本核算(3)物料成本的分析物料成本的分析生产成本核算生产成本核算(4)生产成本的计算过程生产成本的计算过程生产成本核算生产成本核算(5)成本计算结果控制成本计算结果控制生产成本核算生产成本核算(6)生产成本差异生产成本差异l 成本中心之间分配产生差异成本中心之间分配产生差异n 系统通过重估价系统通过重估价(re-valuation)形式重新计算，使发送方的成本形式重新计算，使发送方的成本中心差异为零中心差异为零l 生产订单产生的差异生产订

15、单产生的差异n生产标准成本与实际成本产生差异后，系统先重估原先物料用生产标准成本与实际成本产生差异后，系统先重估原先物料用量差异，使该生产订单的料、工、费差异量为实际差异。量差异，使该生产订单的料、工、费差异量为实际差异。对于生产订单的成本差异如何分摊，系统没有提供解决方案。对于生产订单的成本差异如何分摊，系统没有提供解决方案。RBOM 工艺流程工艺流程$产品成本构成产品成本构成$价值构成价值构成价格价格-按材料按材料-按作业类型按作业类型-按作业流程按作业流程间接费用间接费用成本估算成本估算标准成本标准成本产品成本计划产品成本计划成本对象会计成本对象会计计划成本计划成本实际成本实际成本同步成

16、本核算同步成本核算订单订单直接费用物料加工费用间接费用合计合计$在制品在制品 废品废品差异差异结算结算期末成本结算期末成本结算数量构成数量构成材料移动材料移动价值构成价值构成材料结算材料结算 实际成本实际成本实际成本核算实际成本核算 作业流程作业流程材料移动材料移动材料明细帐材料明细帐生产成本核算生产成本核算(8)：小结：小结CO培训课程内容培训课程内容l CO主要术语中英对照主要术语中英对照l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部定单管理内部定单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结利润中心会计利润中心会计(1

17、)控制区域、标准层次、利润中心在家具公司组织结构中应用控制区域、标准层次、利润中心在家具公司组织结构中应用黄浦办事处黄浦办事处利润中心会计利润中心会计(2)可选择的利润中心群组可选择的利润中心群组(Profit Center Group)利润中心会计利润中心会计(3)利润中心组利润中心组利润中心会计利润中心会计(4)利润中心会计的目的是分析企业中的某一责任单位是赢利还是亏损利润中心会计的目的是分析企业中的某一责任单位是赢利还是亏损利润中心会计的目的是分析企业中的某一责任单位是赢利还是亏损利润中心会计的目的是分析企业中的某一责任单位是赢利还是亏损企业企业间接费用间接费用直接人工直接人工利润中心利

18、润中心1 商品商品/服务服务EC-EC-PCAPCA销售和分销销售和分销帐单文档帐单文档企业企业企业企业收入收入收入收入利润中心利润中心4利润中心利润中心3利润中心利润中心5利润中心利润中心2利润中心会计利润中心会计(5)客户客户客户客户地区地区销售区销售区客户组客户组客户组客户组产品产品产品产品产品组产品组产品组产品组市场市场市场市场SDSD公司公司公司公司uu谁是最大、增长最快的客户谁是最大、增长最快的客户谁是最大、增长最快的客户谁是最大、增长最快的客户?uu每个客户的利润贡献是多少？每个客户的利润贡献是多少？每个客户的利润贡献是多少？每个客户的利润贡献是多少？uu在最近期间，对每样产品，

19、利润和销售是如何改变的？在最近期间，对每样产品，利润和销售是如何改变的？在最近期间，对每样产品，利润和销售是如何改变的？在最近期间，对每样产品，利润和销售是如何改变的？uu那种产品效益最好？那种最差？那种产品效益最好？那种最差？那种产品效益最好？那种最差？那种产品效益最好？那种最差？uu在每个市场，产品如何组合在每个市场，产品如何组合在每个市场，产品如何组合在每个市场，产品如何组合?uu在每个销售渠道，在过去时间，利润和销售如何改变在每个销售渠道，在过去时间，利润和销售如何改变在每个销售渠道，在过去时间，利润和销售如何改变在每个销售渠道，在过去时间，利润和销售如何改变?开票凭证开票凭证CO培训

20、课程内容培训课程内容l CO主要术语中英对照主要术语中英对照l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部定单管理内部定单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结总结总结(1)：成本控制的范围和目标：成本控制的范围和目标coFIAM范围范围范围范围目标目标目标目标特性特性特性特性费用控制费用控制费用控制费用控制产品和生产产品和生产产品和生产产品和生产成本控制成本控制成本控制成本控制利润控制利润控制利润控制利润控制-组组组组-层次层次层次层次-订单订单订单订单生产生产生产生产处理事务处理事务处理事务处理事务成本中心成本中心

21、成本中心成本中心内部订单内部订单内部订单内部订单处理过程处理过程处理过程处理过程成本目标成本目标成本目标成本目标市场范围市场范围市场范围市场范围利润中心利润中心利润中心利润中心活动活动活动活动预算预算预算预算计划计划计划计划目标目标目标目标实际实际实际实际差异差异差异差异计划计划计划计划目标目标目标目标实际实际实际实际差异差异差异差异物料清单物料清单物料清单物料清单工艺路线工艺路线工艺路线工艺路线工序工序工序工序计划计划计划计划实际实际实际实际差异差异差异差异费用费用费用费用归集点归集点归集点归集点边际效益边际效益边际效益边际效益销售数量销售数量销售数量销售数量统计价值统计价值统计价值统计价值

22、PAPPS项目项目项目项目成本成本方法方法核算核算核算核算成本中心成本中心成本中心成本中心订单订单利润中心利润中心利润中心利润中心成本目标成本目标成本目标成本目标模拟模拟模拟模拟生产成本生产成本生产成本生产成本管理会计管理会计管理会计管理会计 获利分析获利分析获利分析获利分析作业成本作业成本作业成本作业成本内部内部内部内部订单订单订单订单成本中心成本中心成本中心成本中心利润利润利润利润 中心中心中心中心总结总结(2):管理会计管理会计-“工具箱工具箱”总结总结(3)：管理会计：管理会计-内部观点及管理模式内部观点及管理模式 成成成成 本本本本 要要要要 素素素素 成成成成 本本本本 中中中中

23、心心心心 计计计计 算算算算控控控控制制制制区区区区域域域域利利利利润润润润中中中中心心心心 成成成成 本本本本 对对对对 象象象象 获获获获 利利利利 分分分分 析析析析 段段段段内部订单内部订单内部订单内部订单项目管理项目管理项目管理项目管理 过过过过 程程程程CO-CO-PAPA 销售销售销售销售CO-CO-PAPA 利利利利 润润润润 要要要要 素素素素 计计计计 算算算算EC-EC-PCAPCA.资产表资产表资产表资产表CO-CO-CCACCACO-CO-CCACCACO-CO-ABCABCCO-CO-OPAOPACO-CO-ABCABCCO-CO-PCPCAAAA 人力人力人力人力物料物料物料物料工厂工厂工厂工厂维护维护维护维护财务财务财务财务FIFIHRHR资产资产资产资产AMAMPMPMPPPPMMMMSDSD生产生产生产生产总结总结(4)：CO主档架构及其主档架构及其CO间相互关联间相互关联