KIS现金流量表培训.pptx

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1、版权所有1993-2012金蝶软件（中国）有限公司P2目录 为什么编制现金流量表3 如何编制现金流量表 认识现金流量表21 互动P4为什么编制现金流量表分析老板银行财务投资者财务状况如何，还有钱发工资么？我要业绩、要利润、要规范管理能否获利宏观调控、监管税局股东财务财务营改增？能否按时还本付息为什么编制现金流量表总结外部：政府职能部门、银行等内部：1、管理者2、股东、投资人P6关于营改增财税2011110号营业税改征增值税试点方案财税2011111号关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2011131号关于应税服务适用增值税零税率和免税政策通知财税201113

2、3号关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知国家税务总局公告2012年第13号营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）财税201271号财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输和部分上海地区试点北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）P7目录 为什么编制现金流量表3 如何编制现金流量表 认识现金流量表21P8概念u反映企业在一定会计期间内的现金和现金等价物的流入和流出的会计报表作用u通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测

3、u现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价u现金流量表是以收付实现制为基础的。通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价u通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况认识现金流量表概念&作用P9认识现金流量表基本概念现金现金等价物现金流量银行存款一定是现金吗？提现购成流量吗？库存现金、可以随时用于支付的银行存款，其他货币资金期限短、流动性强、易于变现、风险很小，如短期债券投资现金流入和流出的数量，不包括现金形式的转换，现金与现金等价物之间的转换P10经营活动经营活动现金流量u活动范围最广、具体有行业特性u工商企业主要包括：

4、销售商品，提供劳务，经营性租赁，购买商品，接受劳务，广告宣传，推销产品，缴纳税款等投资活动投资活动现金流量u不包括在现金等价物范围内的投资及处置u主要包括：取得和收回投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产筹资活动筹资活动现金流量u导致企业资本及债务规模和构成发生变化u资本包括：实收资本（股本）、资本（股本）溢价、吸收投资、发行股票、分配利润u债务包括：发行债券、向金融企业借入款项以及偿还债务等认识现金流量表企业经济活动分类P11认识现金流量表结构格式P12新企业会计准则2013新小企业会计准则公立医院认识现金流量表结构格式2013新小企业会计准则及公立医院现金流量表均无附表项目P13

5、目录 为什么编制现金流量表3 如何编制现金流量表 认识现金流量表21P14直接法u以利润表中的营业收入为起算点u调节与经营活动有关的项目的增减变动u计算出经营活动产生的现金流量u便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景间接法u以净利润为起算点u调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目u剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响u计算出经营活动产生的现金流量u便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。如何编制现金流量表手工编制方法我国企业会计准则规定企业应该采用直接法编报

6、，附表项目采用间接法P15编制前的准备工作u做好有关现金账簿的设置等会计基础工作u设置编表所需要的有关辅助账簿u现金等价物的确认标准应该作出明确规定填制方法u工作底稿法uT型账户法u直接计算法如何编制现金流量表手工编制方法P16KIS专业版现金流量表操作简易现金流量表取数说明KIS标准财务系列现金流量表操作KIS商贸版现金流量表操作如何编制现金流量表软件操作P17实现方式u凭证录入时指定现金流量表项目u通过T型帐户法编制现金流量表u简易现金流量表（参见简易现金流量表取数说明）以上三种处理方式各有利弊，具体采用哪种方式，应根据业务的需要来确定u凭证方式使业务更加清楚，但会增加相应的日常的工作量u

7、T形账户的指定较为简单，但编制时业务的记录情况不够清楚。u简易现金流量表根据公式自动生成，最快捷，但数据不够精确如何编制现金流量表专业版P18通过凭证录入时直接指定如何编制现金流量表专业版P19通过T型账户指定如何编制现金流量表专业版P20附表二指定原理及流程如何编制现金流量表专业版与利润相关，同时也与经营活动相关的现金流量与利润相关，与经营活动现金流量不相关与利润无关，但与经营活动现金流量有关与利润不相关，与经营活动不相关的现金流量没有现金的流动，但是与利润相关如何编制现金流量表专业版主表“经营活动产生的现金流量净额”=附表“经营活动产生的现金流量净额”主表“现金及现金等价物净增加额”=附表

8、“现金及现金等价物净增加额”主表“期初现金及现金等价物余额”=附表“现金的期初余额”+“现金等价物的期初余额”主表“期末现金及现金等价物余额”=附表“现金的期末余额” +“现金等价物的期末余额”P22简易现金流量表：不再需要指定凭证现金流量，也不需要通过T型账户，就能直接出具现金流量表u系统提供四个准则下的标准现金流量表u用户可以根据自己实际需要进行自定义如何编制现金流量表专业版在这里设置报表取数期间可以编辑公式，进行自定义P23KIS专业版现金流量表操作简易现金流量表取数说明KIS标准财务系列现金流量表操作KIS商贸版现金流量表操作如何编制现金流量表软件操作P24简易现金流量表取数说明（新企

9、业会计准则）项目行次判断例外取数规则（资产负债表简称资表，利润表简称利表）一、经营活动产生的现金流量：1销售商品、提供劳务收到的现金2利表营业收入+其他业务收入-资表(应收票据期末余额-应收票据期初余额)+(应收账款期末余额-应收账款期初余额)-(预收账款期末余额-预收账款期初余额)+表外本年销项税+在其他业务支出中列支的税金收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金4如值小于零，则计算结果*-1加入到第9行利表营业外收入-资表其他应收款期末数-其他应收款期初数现金流入小计5行2+3+4购买商品、接受劳务支付的现金6利表主营业务成本+其他业务成本资表（存货期末余额存货期初余额）-（应付票据

10、期末余额-应付票据期初余额）-（应付账款期末余额-应付账款期初余额）（预付账款期末余额预付账款期初余额）+表外本年进项税支付给职工以及为职工支付的现金7表外实际支付给职工及为职工支付的现金支付的各项税费8表外应缴纳各项税金合计-资表（应交税金期末数-应交税金期初数）+（应交税费期末数-应交税费期初数）支付的其他与经营活动有关的现金9如值小于零，则计算结果*-1加入到第4行利表营业外支出管理费用+销售费用+资产减值损失+财务费用 -表外无形资产摊销+长期待摊费用摊销+实际支付给职工及为职工支付的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)利息费用+计提的减值准备+计提固定资产折旧

11、+管理费用中列支的税金-汇兑收益（减：汇兑损失）+资表（其他流动资产期末数-其他流动资产期初数）+（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）-（其他应付款期末-其他应付款期初）-（递延所得税负债期末-递延所得税负债期初）-（预计负债期末-预计负债期初）现金流出小计10 行6+7+8+9经营活动产生的现金流量净额11 行5-10P25简易现金流量表取数说明（新企业会计准则）项目行次 判断例外取数规则（资产负债表简称资表，利润表简称利表）二、投资活动产生的现金流量：12 收回投资所收到的现金13如值小于零，则计算结果*-1计入19行资表（新准则长期股权投资期末数-长期股权投资期初数）+（交易性金融

12、资产期末-交易性金融资产期初数）+（可供出售金融资产期末-可供出售金融资产期初）+（持有至到期投资期末-持有至到期投资期初）+（投资性房地产期末-投资性房地产期初）+（长期应收款期末-长期应收款期初）*-1 +利表公允价值变动收益取得投资收益所收到的现金14 利表投资收益-资表（应收利息期末数-应收利息期初数）+（应收股利期末数-应收股利期初数）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额15 收到的其他与投资活动有关的现金16 现金流入小计17 行13+14+15+16购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金18 资表（在建工程期末数在建工程期初数）（固定资产期末数固定资产期

13、初数）（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数）+（固定资产清理期末数-固定资产清理期初数）+（工程物资期末数工程物资期初数）+（开发支出期末数开发支出期初数）+（长期待摊费用期末数长期待摊费用期初数）+（商誉期末数商誉期初数）投资所支付的现金19与13行关联支付的其他与投资活动有关的现金20 现金流出小计21 行18+19+20投资活动产生的现金流量净额22 行17-21P26简易现金流量表取数说明（新企业会计准则）项目行次 判断例外取数规则（资产负债表简称资表，利润表简称利表）三、筹资活动产生的现金流量：23 吸收投资所收到的现金24 资表（实收资本或股本期末

14、数实收资本或股本期初数）借款所收到的现金25如值小于零，则计算结果*-1计入28行资表（短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长期借款期初数） （应付债券期末数应付债券期初数）+（ 交易性金融负债期末- 交易性金融负债期初数）+（长期应付款期末数长期应付款期初数）+（专项应付款期末数专项应付款期初数）收到的其他与筹资活动有关的现金26 现金流入小计27 行24+25+26偿还债务所支付的现金28与25行关联分配股利、利润或偿付利息所支付的现金29 表外利息费用-资表（应付利息期末数-应付利息期初数）+（应付股利期末数-应付股利期初数）支付的其他与筹资活动有关的现金30 现金流出小计31

15、 行28+29+30筹资活动产生的现金流量净额32 行27-31四、汇率变动对现金的影响33 表外汇兑收益，损失为负五、现金及现金等价物净增加额34 行11+22+32+33P27简易现金流量表取数说明（新企业会计准则）项目行次判断例外取数规则（资产负债表简称资表，利润表简称利表）补充资料351、将净利润调节为经营活动现金流量：36 净利润37不包括结转本年利润凭证利表净利润 加：计提的资产减值准备38表外计提的减值准备 固定资产折旧39表外计提固定资产折旧 无形资产摊销40表外无形资产摊销 长期待摊费用摊销41表外长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)42表

16、外处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 固定资产报废损失43 公允价值变动损失（收益以“”号填列）44利表-公允价值变动收益 财务费用（减：收入）45表外利息费用 - 汇兑收益（减：汇兑损失） 投资损失(减：收益)46利表-投资收益 递延所得税资产减少（增加以“”号填列）47资表（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）*-1 递延所得税负债增加（减少以“”号填列）48资表（递延所得税负债期末-递延所得税负债期初） 存货的减少(减：增加)49资表（存货期末-存货期初）*-1 经营性应收项目的减少(减：增加)50资表（应收账款期末-应收账款期初）+（其他应收款期末-其他应收款期

17、初）+（应收票据期末-应收票据期初）+（预付账款期末-预付账款期初）+（其他流动资产期末-期初）*-1 经营性应付项目的增加(减：减少)51资表（应付账款期末-应付账款期初）+（应付票据期末-应付票据期初）+（其他应付款期末-其他应付款期初）+（预收账款期末-预收账款期初）+（应交税费期末-应交税费期初）+（应付职工薪酬期末-应付职工薪酬期初） 其他52 经营活动产生的现金流量净额53sum（行37：行52）2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：54 债务转为资本55 一年内到期的可转换公司债券56 融资租入固定资产573、现金及现金等价物净增加情况：58 现金的期末余额59资表货币资金期末数

18、减：现金的期初余额60资表货币资金期初数 加：现金等价物的期末余额61 减：现金等价物的期初余额62 现金及现金等价物净增加额63行59-60+61-62P282013.1.1，收到投资款30,000,000元2013.1.5，从银行提取现金50,000元2013.1.6，购买原材料300个，不含税单价200元/个，进项税10,200元，货款以银行存款支付2013.1.8，购买产品10套，不含税单价5,000元/套，进项税8,500元，款项尚未支付2013.1.10，销售产品10套，销售收入100,000元，销项税17,000元，款项尚未收到2013.1.10，结转上述销售产品成本2013.1

19、.15，销售原材料50套，销售收入20,000，销项税3,400元，直接收到现金2013.1.15，结转上述销售材料成本2013.1.20，支付员工出差费用，银行存款转账支付2,000元，现金支付200元如何编制现金流量表实操练习P29参考答案P30KIS专业版现金流量表操作简易现金流量表取数说明KIS标准财务系列现金流量表操作KIS商贸版现金流量表操作如何编制现金流量表软件操作P31操作步骤u选取账套u报表方案设置u指定报表时间u指定现金及现金等价物科目u报表项目维护u提取数据uT型账户u附表二u报表如何编制现金流量表标准财务系列P32选取账套：u登录对应的账套u工具现金流量表如何编制现金流

20、量表标准财务系列P33报表方案设置u没有设置现金流量表方案之前，各个功能按钮都是灰的u在报表方案管理界面上，我们可以对报表方案进行增加、删除、修改。也可以选择所需要打开的报表方案如何编制现金流量表标准财务系列P34指定报表时间u形账户和报表都是指这个时间的形账户和报表u报表时间可以按月、按季、按年来指定如何编制现金流量表标准财务系列P35指定现金及现金等价物科目如何编制现金流量表标准财务系列可以改变所选中的会计科目的属性P36报表项目维护u系统有根据会计准则预设对应的报表项目u企业可以根据实际需要进行调整u报表类别不可以修改、删除如何编制现金流量表标准财务系列右键P37提取凭证数据u凭证拆分过

21、程如何编制现金流量表标准财务系列表示选取的账套所在的会计期间。表示已提取了数据的时间段指明账套中的凭证在显示的期间内是已经过账的凭证确定提取数据的时间已经提取了数据，再次进入提取数时的选项P38T型账户如何编制现金流量表标准财务系列核对一下会计期间、已提取的凭证信息、报表时间是否正确一般情况下，范围选定为所有的现金类科目，汇总方式为按现金类汇总P39T型账户u现金类的借贷方应相等u非现金类的借贷方差额应等于现金及现金等价物的净增加额如何编制现金流量表标准财务系列所有操作均使用右键选择对应功能P40附表二u只有在形账户中把所有的现金流动都定义了报表项目之后才可以生成一个正确的附表，如果在形账户中

22、没有对所有的现金流动指定报表项目，软件会给出错误提示u附表二其他操作与T型账相同如何编制现金流量表标准财务系列P41报表查看如何编制现金流量表标准财务系列P42KIS专业版现金流量表操作简易现金流量表取数说明KIS标准财务系列现金流量表操作KIS商贸版现金流量表操作如何编制现金流量表软件操作P43实现方式u通过凭证直接指定uT型账户法（请参考专业版）u简易现金流量表如何编制现金流量表商贸版P44通过凭证指定现金流量u可先在会计科目属性中设置“主表项目”、“附表项目”u在凭证管理中或在录入凭证时点击“流量”，系统将自动指定好主表和附表项目如何编制现金流量表商贸版P45如何编制现金流量表商贸版u 根据科目余额，不需要手工填制，自动计算各现金流量项目金额u 3个科目体系均提供u 其他操作方法与资产负债表类似自动平衡