某年度企业财务预算报表fsot.pptx

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1、20082008年度企业财务预算报表年度企业财务预算报表河北省政府国资委统计评价审计处李瑞红企业财务预算管理有关情况介绍企业财务预算管理有关情况介绍企业财务预算的审核方案企业财务预算的审核方案重点放在企业财务预算目标合理性和重重点放在企业财务预算目标合理性和重大财务事项的管控力度两方面，规范性、大财务事项的管控力度两方面，规范性、合理性、控制性、个性化审核。合理性、控制性、个性化审核。预算审核报告预算审核报告 主要指标预算情况、经营目标预算审主要指标预算情况、经营目标预算审核情况、审核中发现的问题核情况、审核中发现的问题企业财务预算管理有关情况介绍企业财务预算管理有关情况介绍企业财务预算编制存

2、在的突出问题企业财务预算编制存在的突出问题多数企业预算目标不合理多数企业预算目标不合理多数企业预算编制依据不符合实际多数企业预算编制依据不符合实际少数企业上报预算不真实少数企业上报预算不真实部分企业重大事项预算控制不力部分企业重大事项预算控制不力企业财务预算管理有关情况介绍企业财务预算管理有关情况介绍下一步工作设想下一步工作设想加强预算编制管理，规范预算编制上报和调整；加强预算编制管理，规范预算编制上报和调整；加强预算执行情况监测，差异分析，将预算执行结加强预算执行情况监测，差异分析，将预算执行结果及差异情况进行通报；果及差异情况进行通报；完善预算审核工作方法完善预算审核工作方法，加强预算审核

3、工作，并将，加强预算审核工作，并将审核结果及时反馈企业；审核结果及时反馈企业；加强预算执行监督，结合快报和决算对预算执行情加强预算执行监督，结合快报和决算对预算执行情况进行跟踪分析，年终通报企业预算执行情况。况进行跟踪分析，年终通报企业预算执行情况。20082008年企业财务预算报表设计修改思路年企业财务预算报表设计修改思路20082008年财务预算报表设计修改考虑因素年财务预算报表设计修改考虑因素 20072007年财务预算报表设计存在的问题年财务预算报表设计存在的问题 2007 2007年财务预算报表填报存在的问题年财务预算报表填报存在的问题 2008 2008年企业执行的会计制度的变化年

4、企业执行的会计制度的变化 2008 2008年财务监管工作重点年财务监管工作重点20082008年企业财务预算报表设计修改思路年企业财务预算报表设计修改思路20082008年企业财务预算报表体系年企业财务预算报表体系为了方便地方使用，新旧准则两套体系为了方便地方使用，新旧准则两套体系适用于适用于2007年度已执年度已执行或行或2008年度拟执行新准则的企业年度拟执行新准则的企业 适用于其他企业适用于其他企业20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 报表构成及总体修改情况报表构成及总体修改情况封面：封面：增加增加“执行会计准则情况代码执行会计准则情况代码”主表（主表（3 3张）：张）

5、：按照新准则重新修订按照新准则重新修订附表（附表（6 6张）：张）：主要业务预算表、对外筹资预算表、固定主要业务预算表、对外筹资预算表、固定资产投资预算表无变化资产投资预算表无变化;成本费用预算表按照新准则进行成本费用预算表按照新准则进行修订修订;将短期投资预算表改为金融工具投资预算表、长期将短期投资预算表改为金融工具投资预算表、长期投资预算表改为长期股权投资预算表投资预算表改为长期股权投资预算表财务预算情况说明书（两部分）：财务预算情况说明书（两部分）：集团总部、集团所属集团总部、集团所属二级子企业二级子企业20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 报表编制范围报表编制范围遵循新

6、准则的实质控制原则，遵循新准则的实质控制原则，凡是具有实质控制权凡是具有实质控制权的所有内部业务机构、下属境内外子企业、金融子的所有内部业务机构、下属境内外子企业、金融子企业、事业单位、基建项目（基建财务）等所属独企业、事业单位、基建项目（基建财务）等所属独立核算经济单位均应纳入编制范围。立核算经济单位均应纳入编制范围。合营企业：合营企业：采取比例合并的需提前经核准采取比例合并的需提前经核准 报表报送级次报表报送级次企业集团总部及所属二级子企业（单位）企业集团总部及所属二级子企业（单位）20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 报表构成及总体修改情况报表构成及总体修改情况封面：封面

7、：增加增加“执行会计准则情况代码执行会计准则情况代码”主表（主表（3 3张）：张）：按照新准则重新修订按照新准则重新修订附表（附表（6 6张）：张）：主要业务预算表、对外筹资预算表、固定主要业务预算表、对外筹资预算表、固定资产投资预算表无变化资产投资预算表无变化;成本费用预算表按照新准则进行成本费用预算表按照新准则进行修订修订;将短期投资预算表改为金融工具投资预算表、长期将短期投资预算表改为金融工具投资预算表、长期投资预算表改为长期股权投资预算表投资预算表改为长期股权投资预算表财务预算情况说明书（两部分）：财务预算情况说明书（两部分）：集团总部、集团所属集团总部、集团所属二级子企业二级子企业2

8、0082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 封面封面修改内容修改内容所属行业码：将原来的所属行业码：将原来的“行业会计制度行业会计制度代码代码”修改为修改为“执行会计准则代码执行会计准则代码”，并明确执行新企业会计准则代码为并明确执行新企业会计准则代码为“00”“00”20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 资产负债预算表（国资企预资产负债预算表（国资企预01 01表）表）修改内容修改内容 按照新准则进行了报表列示和科目修改。按照新准则进行了报表列示和科目修改。编制方法编制方法1.“1.“上年数上年数”和和“本年预算数本年预算数”应保持口径一致应保持口径一致：200720

9、07年已执行新准则的企业：上年数应根据年已执行新准则的企业：上年数应根据20072007年年企业财务报表的指标分析填列。企业财务报表的指标分析填列。2008 2008年拟执行新准则的企业：上年数应按新准则进年拟执行新准则的企业：上年数应按新准则进行制度和科目转换后的指标分析填列。行制度和科目转换后的指标分析填列。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 资产负债预算表（国资企预资产负债预算表（国资企预01 01表）表）编制方法2 2、资产与负债重分类：、资产与负债重分类：认真进行金融资产和认真进行金融资产和金融负债的重分类，需取得管理层的认可，金融负债的重分类，需取得管理层的认可，

10、并不得随意更改并不得随意更改 3 3、开发支出：、开发支出：严格区分研究与开发费用严格区分研究与开发费用4 4、没有的科目进行分析合并填列。、没有的科目进行分析合并填列。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 利润预算表（国资企预利润预算表（国资企预0202表）表）修改内容修改内容按照新准则进行了表式和科目的修改按照新准则进行了表式和科目的修改在补充资料中保留了利润分配相关内容在补充资料中保留了利润分配相关内容增加了应上交国家利润增加了应上交国家利润(国家股利国家股利)项目项目20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 利润预算表（国资企预利润预算表（国资企预0202表

11、）表）编制方法编制方法营业收入：营业收入：仍要区分主营业务收入和其他业务收入仍要区分主营业务收入和其他业务收入管理费用：管理费用：注意与原制度的口径差别注意与原制度的口径差别应上交国家利润应上交国家利润(国家股利国家股利)：为了满足企业国有资：为了满足企业国有资本经营预算工作需要增加的指标本经营预算工作需要增加的指标“上年数上年数”与与“本年预算数本年预算数”口径应保持一致口径应保持一致20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）修改内容简化了三项费用中的明细项简化了三项费用中的明细项用用“职工薪酬职工薪酬”名称取代了名

12、称取代了“人工成本人工成本”名名称，并新增了称，并新增了“全职职工薪酬全职职工薪酬”名称名称增加了增加了“节能减排支出节能减排支出”、“安全生产支出安全生产支出”、“科技投入科技投入”等项目等项目“上年数上年数”与与“本年预算数本年预算数”口径应保持一口径应保持一致致20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）有关指标解释职工：职工：是指为企业生产经营是指为企业生产经营提供服务提供服务的除劳务的除劳务外包用工以外的全部人员，具体包括以下三类外包用工以外的全部人员，具体包括以下三类人员：一是与企业订立劳动合同的所有人员，人

13、员：一是与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；二是未与企业订立含全职、兼职和临时职工；二是未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员；三是在企劳动合同但由企业正式任命的人员；三是在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但为企业提供与职工类似服未由其正式任命，但为企业提供与职工类似服务的人员务的人员(不含外包劳务用工不含外包劳务用工)。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）有关指标解释全职职工：全职职工：指人事关系或工资关系均在指人事关系或工

14、资关系均在本单位的固定职工和劳动合同制职工，本单位的固定职工和劳动合同制职工，不包括离休、退休人员和外方及港澳台不包括离休、退休人员和外方及港澳台人员等。人员等。在在岗岗全全职职职职工工：指指本本企企业业实实际际从从事事生生产产经营活动的全职职工。经营活动的全职职工。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）职工薪酬总额职工薪酬总额(不含劳务外包费用不含劳务外包费用)：反映企业预计的在生产、经营和管理过程中，反映企业预计的在生产、经营和管理过程中，除除劳务外包费用以外劳务外包费用以外为职工负担的各项货币为职工负担的各项

15、货币性及非货币性费用。具体包括：职工工资、性及非货币性费用。具体包括：职工工资、奖金、津帖和补帖，职工福利费、五险一金、奖金、津帖和补帖，职工福利费、五险一金、工会经费和职工教育经费，非货币性福利、工会经费和职工教育经费，非货币性福利、辞退福利，以及其他与获利职工提供服务相辞退福利，以及其他与获利职工提供服务相关的支出。关的支出。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）社会保险费用：社会保险费用：反映企业预计为职工缴纳的养老反映企业预计为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保保险、医疗保险、失业保险

16、、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外为职工负担的补充养老保险（年金）在此费用之外为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。以及补充医疗保险等。商业保险费用：商业保险费用：反映企业预计在社会保险机构以反映企业预计在社会保险机构以外的各种商业保险公司为职工缴纳的各种保险费外的各种商业保险公司为职工缴纳的各种保险费用。用。福利费用：福利费用：企业为职工负担的基本医疗保险等社企业为职工负担的基本医疗保险等社会保险费用不在此项反映。会保险费用不在此项反映。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 成本费用

17、预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）技术奖酬金及业余设计奖：技术奖酬金及业余设计奖：反映企业按照国反映企业按照国家有关规定，从技术开发、技术转让、技术家有关规定，从技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务的净收入中预计提取的奖励咨询和技术服务的净收入中预计提取的奖励给重要贡献人员的奖金和报酬。给重要贡献人员的奖金和报酬。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）非货币性福利：非货币性福利：反映企业以非货币形式给职工发放反映企业以非货币形式给职工发放的福利，包括以自产产品或外购商品发放给职工作的福利，包

18、括以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，提供给职工无偿使用自有的资产或向职工为福利，提供给职工无偿使用自有的资产或向职工提供企业支付了一定补贴的商品或服务等。提供企业支付了一定补贴的商品或服务等。辞退福利：辞退福利：反映企业预计的因解除与职工的劳动关反映企业预计的因解除与职工的劳动关系给予的补偿，包括职工劳动合同尚未到期前解除系给予的补偿，包括职工劳动合同尚未到期前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议计划中给予职工的经济补偿。而提出补偿建议计划中给予职工的经济补偿。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 成本

19、费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预0404表）表）股股份份支支付付：反反映映企企业业预预计计的的以以股股份份支支付付形形式式给给予予职职工工的的薪薪酬酬，包包括括以以权权益益结结算算的的股股份份支支付付和和以现金结算的股份支付。以现金结算的股份支付。节节能能减减排排支支出出：反反映映企企业业预预计计的的20082008年年度度专专门门用于节能减排的各项专项支出费用。用于节能减排的各项专项支出费用。安安全全生生产产支支出出：反反映映企企业业预预计计的的20082008年年度度专专门门用于完善和改进安全生产的各项专项支出费用。用于完善和改进安全生产的各项专项支出费用。20082008年企

20、业财务预算报表年企业财务预算报表 主要业务预算表（国资企预主要业务预算表（国资企预0505表）表）p反映企业反映企业20082008年度各主业主营业务收入、主年度各主业主营业务收入、主营业务成本及毛利的预计情况。营业务成本及毛利的预计情况。p编制集团合并报表的，应按编制集团合并报表的，应按合并合并口径填列。口径填列。p主业项目：按照企业的主要业务分类填列，主业项目：按照企业的主要业务分类填列，企业填列的主要业务合计应占企业主营业务企业填列的主要业务合计应占企业主营业务收入总额的收入总额的8080以上。以上。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 对外筹资预算表（国资企预对外筹资预

21、算表（国资企预0606表）表）反映企业反映企业20082008年度对外筹集资金及筹资费用的预计年度对外筹集资金及筹资费用的预计情况。情况。本年增加（减少）数：本年增加（减少）数：均为预计发生额，其中：长期筹均为预计发生额，其中：长期筹资有关项目本年增加（减少）数含预计按会计准则确认资有关项目本年增加（减少）数含预计按会计准则确认并计入相关账户余额的利息费用或提取的减值、摊销的并计入相关账户余额的利息费用或提取的减值、摊销的有关费用。有关费用。筹资费用：筹资费用：包括筹资发生的手续费、利息及按照会计准包括筹资发生的手续费、利息及按照会计准则规定确认的其他费用等。则规定确认的其他费用等。20082

22、008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 金融工具投资预算表（国资企预金融工具投资预算表（国资企预0707表）表）是由原来的短期投资表修改而成的，反映企业是由原来的短期投资表修改而成的，反映企业20082008年度预计交易性、可供出售、持有至到期等金融工年度预计交易性、可供出售、持有至到期等金融工具投资占用的资金规模及获取的投资收益情况。具投资占用的资金规模及获取的投资收益情况。平均资金占用额：平均资金占用额：反映企业预计年度内该类投资平反映企业预计年度内该类投资平均占用的资金金额，企业应根据该类投资每月月末均占用的资金金额，企业应根据该类投资每月月末余额平均计算填列。余额平均计算填列。20

23、082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 长期投资预算表（国资企预长期投资预算表（国资企预0808表）表）修改内容修改内容只反映长期股权投资，长期债权投资已在金融工具只反映长期股权投资，长期债权投资已在金融工具投资表中反映。投资表中反映。增加了增加了“投资类别投资类别”、“持股比例持股比例”内容内容有关指标解释有关指标解释 投资类别：投资类别：按投资对象分为对子企业投资、对合营按投资对象分为对子企业投资、对合营企业投资、对联营企业投资、其他四类。企业投资、对联营企业投资、其他四类。持股比例：持股比例：企业应按企业应按20082008年度预计持有被投资企业年度预计持有被投资企业的股权比例

24、填列。的股权比例填列。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 固定资产投资预算表（国资企预固定资产投资预算表（国资企预0909表）表）本表反映企业本表反映企业20082008年度固定资产投资总体预年度固定资产投资总体预算情况。算情况。固定资产投资是指企业建造和购置固定资产固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动。的投资活动。由负责管理年度投资计划的部门根据固定资由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。核。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 固定资产投资预算表（国资企预固定资产投

25、资预算表（国资企预0909表）表）有关指标解释有关指标解释新开工项目：新开工项目：指预计在本年度开工建设的投资项目。指预计在本年度开工建设的投资项目。凡是购置的不需安装的固定资产，视同新开工项目。凡是购置的不需安装的固定资产，视同新开工项目。重点项目：重点项目：按照企业投资管理制度规定，由董事会按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办公会议研究决定的项目。企业应当分项或总经理办公会议研究决定的项目。企业应当分项目填列目填列计划总投资金额计划总投资金额最大的前最大的前1010项。项。竣工年月：竣工年月：指项目计划完成时间指项目计划完成时间。对于企业购置不对于企业购置不需安装的固定资产，以购买

26、日作为竣工年月，不需需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。填列开工年月。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 主要财务指标预报表（国资企预补主要财务指标预报表（国资企预补01 01表）表）按照新准则要求修改了报表列示和科目按照新准则要求修改了报表列示和科目反映企业反映企业20082008年度主要财务指标预计情况年度主要财务指标预计情况由企业根据由企业根据20072007年决算或最近一期财务快报年决算或最近一期财务快报及业务发展等预计情况，并按照有关要求进及业务发展等预计情况，并按照有关要求进行制度和科目转换后编制。行制度和科目转换后编制。要求企业于要求企业于

27、20072007年年1212月月2525日前报送日前报送20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 预算调整主要指标表（国资企预补预算调整主要指标表（国资企预补0202表）表）T企业自行预算调整的条件企业自行预算调整的条件 市场环境发生重大变化市场环境发生重大变化 自然灾害等不可抗力的发生自然灾害等不可抗力的发生 国家经济政策发生重大调整国家经济政策发生重大调整 企业分立、合并等重大资产重组企业分立、合并等重大资产重组TT国资委要求企业预算调整国资委要求企业预算调整 T要求企业于要求企业于20082008年年8 8月月1212日前报送日前报送20082008年企业财务预算报表年企业财

28、务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书集团财务预算情况说明书基本内容集团财务预算情况说明书基本内容 上年度财务预算工作总结上年度财务预算工作总结上年度财务预算工作总结上年度财务预算工作总结本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况预算编制基础预算编制基础预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明 预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明 可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标

29、的事项说明预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施其他需要说明的情况其他需要说明的情况其他需要说明的情况其他需要说明的情况20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书上年度财务预算工作总结上年度财务预算工作总结上年度财务预算工作总结上年度财务预算工作总结1.1.对上年度预算工作情况进行总结对上年度预算工作情况进行总结 存存在在的的问问题题，反反馈馈意意见见，工工作作经经验验、拟拟采采取的相关整改措施及办法。取的相关整改措施及办法。2.2.对上年度预算调整情况进行说明对上年度预算调整情况进行说明

30、 主主要要财财务务及及生生产产经经营营指指标标调调整整情情况况、预预算算调调整的原因等。整的原因等。3.3.对上年度预算完成情况进行简要总结对上年度预算完成情况进行简要总结 对对重重要要财财务务指指标标的的实实际际完完成成数数与与调调整整后后的的预预算数差异原因进行说明。算数差异原因进行说明。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况1.1.企业预算管理机构设置企业预算管理机构设置 2.2.管理机构主要成员构成管理机构主要成员构成 3.3.内部组织分工内部组织

31、分工 4.4.年度预算工作具体组织过程年度预算工作具体组织过程 5.5.预算审核情况预算审核情况 6.6.其他组织情况其他组织情况20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书预算编制基础预算编制基础预算编制基础预算编制基础 1.1.基本编制依据、所采用的基本假设及其论证基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。依据。2.2.所选用的会计制度与政策所选用的会计制度与政策 考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因，凡负债的类别逐项说明影响的金额及原因，凡是不考虑公允价值变动影响的，

32、应说明理由。是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。3.3.年度财务预算报表的合并范围说明未纳入及年度财务预算报表的合并范围说明未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明1.1.预算年度行业经济形势进行预测分析。如：预算年度行业经济形势进行预测分析。如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及

33、国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。主要产品价格、市场供求关系等。2.2.选取占主营业务比重比较大的板块，选择相选取占主营业务比重比较大的板块，选择相关业务量指标，并说明拟采取的重大生产经关业务量指标，并说明拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响营举措对各业务板块的影响 如：钢铁企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等如：钢铁企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等 石油石化企业可选取原油产量、成品油产量等石油石化企业可选取原油产量、成品油产量等 贸易企业可选取进出额、合同额等贸易企业可选取进出额、合同额等20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 财务预

34、算情况说明书财务预算情况说明书预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明预算年度生产经营情况说明3.3.拟安排的重大固定资产投资项目拟安排的重大固定资产投资项目 目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限，非主业投资计实施年限，非主业投资 4.4.拟安排的重大筹资项目拟安排的重大筹资项目 目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等资费用等5.5.拟实施的重大长期股权投资投资拟实施的重大长期股权投资投资 目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益目的、预计投资规模、

35、持股比例，以及预计收益 6.6.拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资 目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明1.1.预算年度营业收入及成本发生情况，以及增预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因减变动金额和原因2.2.预算年度期间费用发生情况预算年度期间费用发生情况 占销售费用、管理费用和财务费用比重较占销售费用

36、、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明响的明细费用项目需单独说明 20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书 预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明3.3.预算年度企业职工薪酬情况预算年度企业职工薪酬情况 4.4.预算年度预计可实现的利润、净利润和净资预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率及其变动与原因产收益率及其变动与原因 5.5.预算年度企业资产和负债规模、结构，以及预算年度企业资产和负债

37、规模、结构，以及上年变动情况及原因。上年变动情况及原因。6.6.其他需要说明的财务指标其他需要说明的财务指标 20082008年企业财务预算报表年企业财务预算报表 财务预算情况说明书财务预算情况说明书可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明 企业对预算年度可能对现有预算产生重大企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当企业决策中的重大不确定事项等

38、。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。及年度预算调整标准等。报送时间：报送时间：20082008年年1 1月月31 31日日报送内容：报送内容：(一一一一)企业集团应以正式文件报企业集团应以正式文件报企业集团应以正式文件报企业集团应以正式文件报送财务预算报告的纸质文件和电子文档，财务预送财务预算报告的纸质文件和电子文档，财务预送财务预算报告的纸质文件和电子文档，财务预送财务预算报告的纸质文件和电子文档，财务预算报告包括集团财务预算主附表、财务预算情况

39、算报告包括集团财务预算主附表、财务预算情况算报告包括集团财务预算主附表、财务预算情况算报告包括集团财务预算主附表、财务预算情况说明书、内部相关核准决议等相关资料。纸质文说明书、内部相关核准决议等相关资料。纸质文说明书、内部相关核准决议等相关资料。纸质文说明书、内部相关核准决议等相关资料。纸质文件以件以件以件以“万元万元万元万元”为金额单位，用为金额单位，用为金额单位，用为金额单位，用A4A4纸打印并装订纸打印并装订纸打印并装订纸打印并装订成册，加盖企业（单位）公章。成册，加盖企业（单位）公章。成册，加盖企业（单位）公章。成册，加盖企业（单位）公章。（二）二级子企业应报送财务预算主附表、财务（二

40、）二级子企业应报送财务预算主附表、财务（二）二级子企业应报送财务预算主附表、财务（二）二级子企业应报送财务预算主附表、财务预算情况说明书的电子文档。预算情况说明书的电子文档。预算情况说明书的电子文档。预算情况说明书的电子文档。企业财务预算报告、预报表、预算调整表一企业财务预算报告、预报表、预算调整表一式三份，报统计评价审计处，还应同时分式三份，报统计评价审计处，还应同时分别报送省政府国资委考核分配处、派驻本别报送省政府国资委考核分配处、派驻本企业监事会各一份。企业监事会各一份。各企业在正式报送各企业在正式报送2008年度财务预算报年度财务预算报告前，应履行相应的内部核准程序，其中告前，应履行相应的内部核准程序，其中国有独资公司的财务预算报告应经董事会国有独资公司的财务预算报告应经董事会或总经理办公会审议通过；国有控股公司或总经理办公会审议通过；国有控股公司的财务预算报告应经董事会审议并提交股的财务预算报告应经董事会审议并提交股东会批准。东会批准。谢谢大家谢谢大家!