企业税务风险.pptx

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1、企业税务风险企业税务风险一、企业税务风险定义一、企业税务风险定义二、企业税务风险因素二、企业税务风险因素三、企业税务风险案例三、企业税务风险案例四、企业税务风险防范四、企业税务风险防范浅谈企业税务风险第1页/共39页所谓所谓企业税务风险企业税务风险企业税务风险企业税务风险是指企业因涉税行为未是指企业因涉税行为未能正确有效遵守税收法律法规而导致企业能正确有效遵守税收法律法规而导致企业未来利益的可能损失。未来利益的可能损失。企业税务风险主要包括两种表现形式，一企业税务风险主要包括两种表现形式，一种是企业的纳税行为不符合税收法律法规种是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，

2、从而的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金以及刑罚处面临补税、罚款、加收滞纳金以及刑罚处罚；另一种是企业经营行为适用税法不准罚；另一种是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款。款。一、企业税务风险定义第2页/共39页（一）企业内部税务风险因素（一）企业内部税务风险因素正确识别企业的内部税务风险因素，有利于企业从正确识别企业的内部税务风险因素，有利于企业从高管态度、员工素质、企业组织结构、技术投入高管态度、员工素质、企业组织结构、技术投入与应用、经营成果、财务状况、内部制度等微观与应用、经营成果、财务状况、内部制

3、度等微观方面识别企业自身可能存在的税务风险。方面识别企业自身可能存在的税务风险。（二）企业外部税务风险因素（二）企业外部税务风险因素正确识别企业外部税务风险因素，有利于企业从宏正确识别企业外部税务风险因素，有利于企业从宏观经济形势、市场竞争、产业政策、行业惯例、观经济形势、市场竞争、产业政策、行业惯例、法律法规规定、意外灾害等方面分析企业所处大法律法规规定、意外灾害等方面分析企业所处大环境下可能遇到的税务风险环境下可能遇到的税务风险二、企业税务风险因素第3页/共39页1 1、企业经营理念和发展战略；、企业经营理念和发展战略；2 2、税务规划以及对待税务风险的态度；、税务规划以及对待税务风险的态

4、度；3 3、组织架构、经营模式或业务流程；、组织架构、经营模式或业务流程；4 4、税务风险管理机制的设计和执行；、税务风险管理机制的设计和执行；5 5、财务管理部门设置和人员配备；、财务管理部门设置和人员配备；6 6、部门之间的权责划分和相互制衡机制；、部门之间的权责划分和相互制衡机制；7 7、财务管理人员的业务素质和职业道德；、财务管理人员的业务素质和职业道德；8 8、财务状况和经营成果；、财务状况和经营成果；9 9、涉税问题对管理层的业绩考核指标；、涉税问题对管理层的业绩考核指标；1010、企业信息的基础管理状况；、企业信息的基础管理状况；1111、企业涉税信息沟通情况；、企业涉税信息沟通

5、情况；1212、企业涉税问题监督机制的有效性；、企业涉税问题监督机制的有效性；1313、其他内部风险因素。、其他内部风险因素。（一）企业内部税务风险因素第4页/共39页1 1、经济形势和产业政策；、经济形势和产业政策；2 2、市场竞争和融资环境；、市场竞争和融资环境；3 3、适用的法律法规和监管要求；、适用的法律法规和监管要求；4 4、税收法规或地方性法规的完整性和适用性；、税收法规或地方性法规的完整性和适用性；5 5、上级或股东的越权或违规行为；、上级或股东的越权或违规行为；6 6、行业惯例；、行业惯例；7 7、灾害性因素；、灾害性因素；8 8、其他外部风险因素。、其他外部风险因素。（二）企

6、业外部税务风险因素第5页/共39页（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险（二）税会差异与企业税务风险（二）税会差异与企业税务风险（二）税会差异与企业税务风险（二）税会差异与企业税务风险（三）纳税筹划与企业税务风险（三）纳税筹划与企业税务风险（三）纳税筹划与企业税务风险（三）纳税筹划与企业税务风险三、企业税务风险案例第6页/共39页税收政策是国家制定的指导税收分配税收政策是国家制定的指导税收分配活动和处理各种税收分配关系的基本方针活动和处理各种税收分配关系的基本方针和准则，税收法律法规是税收政策的法律和准则，税收法律法规是

7、税收政策的法律形式和集中体现。税法的实施，要求税收形式和集中体现。税法的实施，要求税收分配关系各方都要遵从税法。企业作为纳分配关系各方都要遵从税法。企业作为纳税人，是否遵从税法，必定会带税务风险。税人，是否遵从税法，必定会带税务风险。这类风险分为两类：这类风险分为两类：一是不遵从税法带来税务风险；一是不遵从税法带来税务风险；二是错误遵从税法带来税务风险。二是错误遵从税法带来税务风险。（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险第7页/共39页案例：违反税务登记管理带来税务风险案例：违反税务登记管理带来税务风险案例：违反税务登记管理带来税务风险案例：违反税务登记管理带来税务风险201

8、02010年年3 3月月6 6日，税务稽查发现某企业日，税务稽查发现某企业20092009年年1212月月2020日完成工商登记领取营业执照，日完成工商登记领取营业执照，至今未到主管税务机关办理税务登记。税务至今未到主管税务机关办理税务登记。税务机关责令其限期改正，同时处以机关责令其限期改正，同时处以10001000元的罚元的罚款。款。税务风险原因：税务风险原因：税务风险原因：税务风险原因：该企业领取营业执照该企业领取营业执照3030日日内未办理税务登记。内未办理税务登记。（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险第8页/共39页税务规定：税务规定：税务规定：税务规定：中华人民共

9、和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第十五第十五条第一款条第一款“企业，企业在外地设立的分支机企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。申报办理税务登记。”（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险第9页/共39页法律责任：法律责任：法律责任：法律责任：中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第六十第六十条第一款规定未按规定的

10、期限办理税务登记条第一款规定未按规定的期限办理税务登记“由税务机关责令限期改正，可以处二千元由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款万元以下的罚款”（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险第10页/共39页案例案例案例案例2 2 2 2：偷税带来税务风险：偷税带来税务风险：偷税带来税务风险：偷税带来税务风险20092009年，税务稽查发现某商业销售企业年，税务稽查发现某商业销售企业（增值税一般纳人），（增值税一般纳人），20082008年采取：分解销年采取：分解销售收入，将未开发票的销售收入存

11、入个人银售收入，将未开发票的销售收入存入个人银行账户，在账簿上不列收入，少缴增值税行账户，在账簿上不列收入，少缴增值税3030万元；收取销售返利万元；收取销售返利6060万元，在账簿上不列万元，在账簿上不列收入，少缴增值税收入，少缴增值税8.728.72万元。税务机关决定万元。税务机关决定追缴其少缴税款追缴其少缴税款38.7238.72万元及滞纳金，并处少万元及滞纳金，并处少缴税款缴税款50%50%的罚款的。的罚款的。（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险第11页/共39页税务风险原因：税务风险原因：税务风险原因：税务风险原因：税务机关将对该企业在账簿上少列销售收税务机关将对

12、该企业在账簿上少列销售收入，进行虚假的纳税申报，造成少缴税款入，进行虚假的纳税申报，造成少缴税款的行为定性为偷税。的行为定性为偷税。（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险第12页/共39页税务规定：税务规定：税务规定：税务规定：中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第六十第六十三条三条“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不报而拒不申报或者进行虚

13、假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险第13页/共39页法律责任：法律责任：法律责任：法律责任：中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第六十第六十三条三条“对纳税人偷税的，由税务机关追缴其对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与

14、企业税务风险第14页/共39页案例案例案例案例3 3 3 3：混合销售行为未缴纳增值税带来税：混合销售行为未缴纳增值税带来税：混合销售行为未缴纳增值税带来税：混合销售行为未缴纳增值税带来税务风险务风险务风险务风险20102010年年3 3，税务稽查发现某家俱制造，税务稽查发现某家俱制造企业（增值税一般纳人），设有非独立核算企业（增值税一般纳人），设有非独立核算的运输车队，的运输车队，20092009年该企业销售家俱的同时年该企业销售家俱的同时为客户提供运输服务，收取运费为客户提供运输服务，收取运费117117万元，万元，运费收入申报缴纳为营业税而未申报缴纳增运费收入申报缴纳为营业税而未申报缴纳

15、增值税。税务机关决定追缴其少缴增值税款值税。税务机关决定追缴其少缴增值税款1717万元及滞纳金，处以少缴税款万元及滞纳金，处以少缴税款50%50%的罚款。的罚款。（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险第15页/共39页税务风险原因：税务风险原因：税务风险原因：税务风险原因：税务机关认定其销售家俱同时提供运输服税务机关认定其销售家俱同时提供运输服务为混合销售行为视为销售货物，运费收务为混合销售行为视为销售货物，运费收入也应申报缴纳增值税。入也应申报缴纳增值税。（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险第16页

16、/共39页税务规定：税务规定：税务规定：税务规定：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第五条第五条“一项销售行为如果既涉及货物又一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为”，“从事货物的生产、批发或者零售的企业、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税视为销售货物，应当缴纳增值税”。（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险第17页/共39页法律责任：法律责任：法律责任：法律责任：中华人民

17、共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第六第六十四条第二款十四条第二款“纳税人不进行纳税申报，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款以下的罚款”。（一）纳税遵从与企业税务风险（一）纳税遵从与企业税务风险第18页/共39页随着我国市场经济的发展，客观经济环境不断发生变化，为了适应其需要，我国会计制度和税收制度经历了重大变革，逐步趋于规范与完善。但由于企业会计制度与税收制度的目的与

18、原则等不同，两都客观上必然存在差异。两都主要业务的差异表现在：资产差异、收入差异、成本费用与税前扣除的差异、改组业务差异、其他项目差异等方面。如果企业处理不好这些差异，往往就会造成一定的税务风险。(二）税会差异与企业税务风险二）税会差异与企业税务风险第19页/共39页案例案例案例案例4:4:4:4:视同销售带来企业税务风险视同销售带来企业税务风险视同销售带来企业税务风险视同销售带来企业税务风险20102010年，税务稽查年，税务稽查H H公司（增值税一公司（增值税一般纳税人，适用增值税率般纳税人，适用增值税率17%17%，企业所得税，企业所得税税率税率25%25%），发现其），发现其20092

19、009年将其生产的成本年将其生产的成本1010万元的食品，用作广告无偿赠送消费者品万元的食品，用作广告无偿赠送消费者品偿，并已将这部分食品的成本作为营业外支偿，并已将这部分食品的成本作为营业外支出进行了申报了企业税前扣除。同类食品出进行了申报了企业税前扣除。同类食品H H公司对外销售价格为公司对外销售价格为2020万元。税务机关决定万元。税务机关决定追缴其少缴的增值税追缴其少缴的增值税3.43.4万元及滞纳金、企万元及滞纳金、企业所得税业所得税5 5万元及滞纳金，并处少缴税款万元及滞纳金，并处少缴税款50%50%的罚款。的罚款。(二）税会差异与企业税务风险二）税会差异与企业税务风险第20页/共

20、39页税务风险原因：税务风险原因：税务风险原因：税务风险原因：税务机关检查认定，该企业税务机关检查认定，该企业20092009年发生视同年发生视同销售行为，少申报缴纳增值税销售行为，少申报缴纳增值税3.43.4万元，少万元，少申报缴纳企业所得税申报缴纳企业所得税5 5万元。万元。(二）税会差异与企业税务风险二）税会差异与企业税务风险第21页/共39页税务规定：税务规定：税务规定：税务规定：中华人民共和国增值税暂行条例实施细中华人民共和国增值税暂行条例实施细则则第四条第四条“单位或者个体工商户的下列行为，视同单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；销售货

21、物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项（四）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为

22、投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人赠送其他单位或者个人”。(二）税会差异与企业税务风险二）税会差异与企业税务风险第22页/共39页税务规定：税务规定：税务规定：税务规定：中华人民共和国企业所得税法实施条中华人民共和国企业所得税法实施条例例第二十五条第二十五条“企业发生非货币性资产交换，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐

23、赠、偿债、赞助、以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外外”法律责任：法律责任：法律责任：法律责任：中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第第六十四条第二款六十四条第二款“纳税人不进行纳税申报，不缴纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞

24、纳金，并处不缴或者少缴的税者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款款百分之五十以上五倍以下的罚款”(二）税会差异与企业税务风险二）税会差异与企业税务风险第23页/共39页虽然国家千方百计营造公平竞争的纳税环境。虽然国家千方百计营造公平竞争的纳税环境。但由于中国各地区的经济条件不同，发展不平衡，因但由于中国各地区的经济条件不同，发展不平衡，因此税法中各种特殊条款、优惠措施及相关差别规定大此税法中各种特殊条款、优惠措施及相关差别规定大量存在，从而在客观上造成相同性质征税对象的纳税量存在，从而在客观上造成相同性质征税对象的纳税人的税负存在高低差异。因而企业往往会通过对

25、涉税人的税负存在高低差异。因而企业往往会通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。税收筹划有利于实现企业价值或而达到节税的目的。税收筹划有利于实现企业价值或股东权益最大化，所以许多纳税人都乐于进行筹划。股东权益最大化，所以许多纳税人都乐于进行筹划。但是，如果企业无原则地进行纳税筹划或是纳税筹划但是，如果企业无原则地进行纳税筹划或是纳税筹划不当，就可能达不到预期的目的，反而会给企业带来不当，就可能达不到预期的目的，反而会给企业带来相应地税务风险。相应地税务风险。（三）纳税筹划与企业税务风险（三）纳税筹划与企业税务风险第

26、24页/共39页案例案例案例案例5 5 5 5：纳税筹划分解收入带来企业税务风险：纳税筹划分解收入带来企业税务风险：纳税筹划分解收入带来企业税务风险：纳税筹划分解收入带来企业税务风险L L公司主营批发零售医疗器械等产品，公司主营批发零售医疗器械等产品，20062006年进行纳税筹划，在本市年进行纳税筹划，在本市3 3个县区注册个县区注册3 3家公司的，家公司的，通过将销售收入存入关联企业银行账号，并将有关通过将销售收入存入关联企业银行账号，并将有关销售收入计入销售收入计入3 3 家公司的收入账目，实现将销售额家公司的收入账目，实现将销售额由大化小的目的，同时将每家公司的年销售额控制由大化小的目

27、的，同时将每家公司的年销售额控制在在180180万元以内，保留增值税小规模纳税人资格，万元以内，保留增值税小规模纳税人资格，按照增值税小规模纳税人按照增值税小规模纳税人4%4%的征收率申报增值税一的征收率申报增值税一般纳税人的销售收入，降低公司增值税税负，采取般纳税人的销售收入，降低公司增值税税负，采取设置账外账的方式隐瞒销售收入。设置账外账的方式隐瞒销售收入。20072007年，税务稽年，税务稽查发现其查发现其20062006年少计销售收入年少计销售收入300300万元。税务机关万元。税务机关决定决定追缴其少缴的增值税，并处少缴税款追缴其少缴的增值税，并处少缴税款50%50%的罚的罚款。款。

28、（三）纳税筹划与企业税务风险（三）纳税筹划与企业税务风险第25页/共39页税务风险原因：税务风险原因：税务机关对L公司进行虚假纳税申报少缴税款的行为定性为偷税。税务规定：税务规定：中华人民共和国增值税暂行条例第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳增值税”，第二条第一项“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。”（三）纳税筹划与企业税务风险（三）纳税筹划与企业税务风险第26页/共39页税务规定：税务规定：税务规定：税务规定：中华人民共和国税收征收管理法中华

29、人民共和国税收征收管理法第六十第六十三条三条“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”（三）纳税筹划与企业税务风险（三）纳税筹划与企业税务风险第27页/共39页法律责任：法律责任：法律责任：法律责任：中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第六第六十三条对纳税人偷税的，

30、由税务机关追缴十三条对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。任。（三）纳税筹划与企业税务风险（三）纳税筹划与企业税务风险第28页/共39页通通过过企企业业税税务务风风险险案案例例分分析析，我我们们不不难难发发现现，企企业业生生产产经经营营中中稍稍有有不不慎慎，企企业业税税务务风风险险将将转转化化为为利利益益损损失失，吞吞噬噬企企业业利利润润，阻阻碍碍商商业业目目标标的的实实现现，甚甚至至

31、给给企企业业带带来来严严重重的的商商誉誉损损害害。因因此此，重重视视税税务务管管理理，控控制制和和防防范范税税务务风风险险已已经经成成为为当当前前企企业业管管理理的的重重要要事事项项。为为此此企企业业企企业业应应从从以以下下三三方方面面防防范范化化解解企业税务风险：企业税务风险：四、企业税务风险防范第29页/共39页首先，企业应遵从税法，倡导遵纪守法、首先，企业应遵从税法，倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，增强员工的税诚信纳税的税务风险管理理念，增强员工的税务风险管理意识，并将其作为企业文化建设的务风险管理意识，并将其作为企业文化建设的重要组成部分。重要组成部分。其次，企业应建立有效的

32、激励约束机制，其次，企业应建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合。考核相结合。第三，企业应把税务风险管理制度与企第三，企业应把税务风险管理制度与企业的其他内部风险控制和管理制度结合起来，业的其他内部风险控制和管理制度结合起来，形成全面有效的内部风险管理体系。形成全面有效的内部风险管理体系。四、企业税务风险防范第30页/共39页同时，随着同时，随着“服务科学发展，共建和服务科学发展，共建和服务科学发展，共建和服务科学发展，共建和谐税收谐税收谐税收谐税收”的新时期税收工作主题的提出，如的新时期税收工作主题的提出，如何引导企

33、业认识和防范税务风险，也成为了何引导企业认识和防范税务风险，也成为了税务机关加强税收管理及纳税服务的重要工税务机关加强税收管理及纳税服务的重要工作之一。在我州，全体国税人也在州局党组作之一。在我州，全体国税人也在州局党组的领导下，着力打基础、促发展、创特色，的领导下，着力打基础、促发展、创特色，用不懈努力去防范化解企业税务风险：用不懈努力去防范化解企业税务风险：四、企业税务风险防范第31页/共39页一一是是加加大大税税法法宣宣传传力力度度，创创新新税税法法宣宣传传方方式式方方法法，拓拓宽宽税税法法渠渠道道，引引导导企企业业自自觉觉遵遵从从。引引导导和和帮帮助助企企业业认认识识涉涉税税风风险险，

34、提提升升其其自自我我遵遵从从意意愿愿、能能力力和和水水平平，降降低低税税法法遵遵从成本。从成本。例如：在互联网上开通甘孜藏族自治例如：在互联网上开通甘孜藏族自治州国家税务局网站州国家税务局网站四、企业税务风险防范第32页/共39页第33页/共39页二二是是，不不断断创创新新纳纳税税服服务务，构构建建和和谐谐税税收收征征纳纳关关系系。以以企企业业需需求求为为导导向向，提提供供快快捷捷便便利利的的办办税税服服务务和和全全面面准准确确的的专专业业指指导导，构构建建快快速速响响应应、高高效效运运转转的的涉涉税税诉诉求求处处理理机机制，增进税企之间的了解、信任和合作。制，增进税企之间的了解、信任和合作。

35、例如：我州国税全力例如：我州国税全力推行办税服务厅推行办税服务厅“一窗通办一窗通办”办税服务模式办税服务模式，让纳税人办税，让纳税人办税省去几个窗口来回跑的麻烦，只须在一个窗省去几个窗口来回跑的麻烦，只须在一个窗口就能办结所有涉税业务。口就能办结所有涉税业务。四、企业税务风险防范第34页/共39页第35页/共39页三三是是，加加强强税税源源管管理理，有有效效提提高高税税收收管管理理能能力力。适适应应企企业业特特点点，建建立立以以风风险险为为导导向向，以以一一体体化化信信息息平平台台为为依依托托，以以防防范范、控控制制和和应应对对税税收收风风险险为为目目标标的的大大企企业业税税务务风风险险管理体

36、系，逐步实现管理的科学化、专业化。管理体系，逐步实现管理的科学化、专业化。例例如如：我我州州国国税税制制定定甘甘孜孜州州水水电电行行业业管管理理办办法法、甘甘孜孜州州矿矿山山行行业业管管理理办办法法等行业税收管理办法。等行业税收管理办法。四、企业税务风险防范第36页/共39页总总之之，近近年年来来，随随着着经经济济发发展展，企企业业的的交交易易行行为为和和模模式式越越来来越越细细化化，国国家家的的税税收收法法规规政政策策体体系系也也越越来来越越复复杂杂，税税务务机机关关的的征征管管也也越越来来越越严严格格，涉涉税税事事项项深深深深地地嵌嵌入入企企业业经经营营的的各各个个环环节节，企企业业税税务

37、务风风险险已已成成为为企企业业风风险险的的重重要要因因素素之之一一。需需要要企企业业和和税税务务机机关关对对税税务务风风险险充充分分认认识识，积积极极防防范范。20092009年年5 5月月国国家家税税务务总总局局印印发发了了大大大大企企企企业业业业税税税税务务务务风风风风险险险险管管管管理理理理指指指指引引引引（试试试试行行行行）（国国税税发发200990200990号号），为为引引导导大大企企业业合合理理控控制制税税务务风风险险，防防范范税税务务违违法法行行为为，依依法法履履行行纳纳税税义义务务，避避免免因因未未遵遵循循税税法法而而可可能能遭遭受受的的法法律律制制裁裁、财财务务损损失失或或声声誉誉损损害害提提供供了了指指导导。就就让让我我们们以以指指引引为为参参考考在在实实践践中中积积极极识识别别和和防防范范企企业业税务风险，努力创造和谐的高原税收。税务风险，努力创造和谐的高原税收。浅谈企业税务风险第37页/共39页谢谢大家！第38页/共39页感谢您的观看。感谢您的观看。第39页/共39页