集团公司的财务控制evap.pptx

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1、 企业财务运行机制企业财务运行机制 与财务管理创新与财务管理创新企业财务运行机制企业财务运行机制什么是财务运行机制 企业的财务运行机制是指企业在从事理财活动过程中按照一定的理财思想,观念和理论,遵守一系列的原则,程序,规章,方法等规范标准按照一定的方式结合所形成的有机体.换言之,财务运行机制是指财务各要素之间彼此依存,有机结合和自动调节所形成的内在联系和运行方式.它是企业经营机制的重要组成部分,是企业经营机制系统中的一个子系统,它的形成将使企业理财活动连续有序进行得到保证.它由理财目标,财务管理体制,制度和方法等构成.一般而言,财务运行机制包括财务预算机制,财务控制机制和财务评价机制等.什么是

2、财务控制什么是财务控制 财务控制是管理者协调并指导各部门.单位的财务活,通过调节,沟通和合作等手段使个别.分散的财务行为整合统一起来追求企业短期和长期财务目标的活动.财务控制机制财务控制机制 从从机机制制角角度度分分析析,财财务务控控制制要要以以致致力力于于消消除除隐隐患患.防防范范风风险险.规规范范经经营营.提提高高效效率率为为宗宗旨旨和和目目标标,建建立立全全方方位位的的财财务务控控制制体体系系,多多元元的的财财务务监监控控措措施施和和设设立立顺顺序序递递进进的的多多道道财财务务保保安安防线防线.-全方位财务控制全方位财务控制 是是指指财财务务控控制制必必须须渗渗透透到到企企业业的的各各个

3、个业业务务过过程程.各各个个经经营营环环节节,覆覆盖盖企企业业所所有有的的部部门门和和单单位位,不不有有留留有有任任何何“盲盲区区”.“盲盲点点”和和“盲人盲人”-多元的财务监控措施多元的财务监控措施 是是指指有有事事后后的的监监控控措施措施,更有事前更有事前.事中的事中的监监控控手手段段.策策略略;既既有有约约束束手手段段,也也有有激激励励安安排排;既既有有财财务务上上资资金金流流量量,存存货货预预算算指指标标的的设设定定,会会计计报报告告反反馈馈信信息息的的跟跟踪踪,也也有有采采用用人人事事委委派派,生生产产经经营营一一体体化化上上的的策策略略.-顺序递进的多道财务保安防线顺序递进的多道财

4、务保安防线 所所谓谓顺顺序序递递进进的的多多道道财财务务保保安安防防线线:一一是是对对企企业业采采购购.生生产产.营营销销.融融资资.投投资资.成成本本费费用用的的办办理理与与管管理理必必须须由由两两个个人人.两两个个系系统统或或两两个个职职能能部部门门共共同同执执掌掌,如如是是单单人人单单岗岗执执行行业业务务更更需需要要后后续续监监控控手手续续;二二是是建建立立相相关关的的票票据据.合合同同等等业业务务文文件件在在相相关关部部门门和和相相关关岗岗位位之之间间传传递递的的制制度度,明明确确这这些些文文件件的的签签字字授权;三三是是建建立立内内部部审审计计,能能够够对对各各岗岗位位.各各部部门门

5、各各项项业业务务活活动动全全面面实实施施监监督督.检检查查,及及时时将将监监测测结结果果反反馈馈给给最最高高管管理理者者.企业财务管理创新企业财务管理创新创新创新的概念的概念创创 新新(innovation)(innovation)，是是一一种种旨旨在在产产生生和和应应用用新新知知识识的的一一种活动。种活动。创新创新的的方法或途径方法或途径 创创新新大大致致有有三三种种方方法或途径：法或途径：技术创新技术创新 管理创新管理创新 艺术性创新艺术性创新 -财务管理观念创新财务管理观念创新 法制观念法制观念 诚信观念诚信观念 财务管理中心观念财务管理中心观念 风险观念风险观念 现金流量管理现金流量管

6、理 一个企业的损益表上可能反映有盈利，一个企业的损益表上可能反映有盈利，资产负债表上可能表明企业的资产远超过资产负债表上可能表明企业的资产远超过负债，但是如果这些盈利并增加企业的现负债，但是如果这些盈利并增加企业的现金，如果这些资产在一定时间内不能收回金，如果这些资产在一定时间内不能收回（如坏帐）或者不能迅速变现（如存货），（如坏帐）或者不能迅速变现（如存货），那么，即使企业的财务报表表明企业盈利那么，即使企业的财务报表表明企业盈利了，但该企业也很可能会因其无法偿还到了，但该企业也很可能会因其无法偿还到期债务而被迫破产期债务而被迫破产 利润最大化与企业价值利润最大化与企业价值最大化相统一的观念

7、最大化相统一的观念 利润最大化往往只重视当利润最大化往往只重视当前的效果而忽视风险和投入，前的效果而忽视风险和投入，价值最大化则全面考虑股东财价值最大化则全面考虑股东财富的增长，这其实代表了富的增长，这其实代表了“两两权分离权分离”条件下经营者和管理条件下经营者和管理者的两个不同角度。故将两者者的两个不同角度。故将两者统一起来很有必要，企业不能统一起来很有必要，企业不能为了自己的为了自己的“业绩业绩”而而“创造创造”利润，同时也要保证股东财利润，同时也要保证股东财富的增值。富的增值。层级观念层级观念-财务管理内容创新财务管理内容创新 现现代代企企业业的的财财务务管管理理可可以以用用C3RI表表

8、示示。即即现现金金管管理理（cash management）、成成本本管管理理（cost management）、资资 本本 运运 作作（capital operation），风风险险管管理理（risk management）和和信信息息系系统统（information system）。五五者者之之间间的的关关系系是是，成成本本管管理理是是重重点点、现现金金管管理理是是关关键键，资资本本运运作作是是主主线线，而而它它们们三三者者的的共共同同基基础础是是会会计计信信息息处处理理系系统统，风风险险管管理理则则贯贯穿穿上上述述各各项项管管理之中。理之中。资本运作资本运作 一一个个企企业业在在初初创创

9、期期,资资金金作作为为企企业业的的最最重重要要的的要要素素之之一一，是是决决定定企企业业能能否否建建立立的的关关键键因因素素，没没有有第第一一桶桶金金是是无无法法创创业业的的。初初创创期期企企业业适适合合采采用用内内涵涵式式的的扩扩张张方方式式，当当企企业业发发展展到到一一定定阶阶段段后后，外外源源性性融融资资(包包括括股股权权融融资资和和债债权权融融资资)成为必不可少的需要成为必不可少的需要 并并购购式式扩扩张张指指的的是是通通过过兼兼并并和和收收购购等等手手段段实实现现企企业业规规模模的的增增长长和和资资本本的的扩扩张张。并并购购式式扩扩张张本本质质上上就就是是通通过过资资本本的的合合并并

10、来来实实现现企企来来以以少少量量的的资资本本去去取取得得对对大大量量资资的的支支配配权权，从从而而迅迅速速实现资本扩张。实现资本扩张。-财务管理功能创新财务管理功能创新 财务预算（财务预算（budget）财务分析财务分析(analysis)财财务务监监督督(supervisal)财务评价（财务评价（evaluation）-财务人员角色创新财务人员角色创新 参谋（参谋（brainman）专家（专家（expert）督察（督察（supervisor）管家（管家（trustee）-财务管理手段创新财务管理手段创新 要根据要根据ERP的理念：的理念：（1）改善会计与财务管理的业务流程，）改善会计与财务管

11、理的业务流程，（2）实实现现财财务务系系统统与与供供应应链链和和生生产产制制造造等等系系统无缝集成统无缝集成（3）做做好好财财务务信信息息的的收收集集、分分析析与与控控制制，使使财财务务系系统统能能支支持持重重组组后后的的业业务务流流程程，并并做做到到对对业务活动的成本控制；业务活动的成本控制；（4）更更全全面面地地提提供供财财务务管管理理信信息息，具具备备满满足足各各层层资资管管理理者者进进行行战战略略决决策策和和经经营营决决策策所所需需的的辅助支持的功能。辅助支持的功能。-财务运作创新财务运作创新 按按照照以以资资产产经经营营为为纽纽带带，以以成成本本管管理理为为核核心心，以以资资产产管管

12、理理和和会会计计信信息息管管理理为为手手段段，以以经经济济效效益益为为尺尺度度的的财财务务管管理理工工作作思思路路，建建立立集集团团公公避避开开财财务务管管理理体体制制和和运运行行机机制制，是是实实现现集集团团公公司司财财务务管理科学化的基础。管理科学化的基础。理理顺顺集集团团公公司司与与子子公公司司、分分公公司司、其其他他 组成实体的财务关系。组成实体的财务关系。建建立立符符合合集集团团结结构构特特点点的的财财务务机机构构和和财财 务制度。务制度。要提高从业人员和财务机构的整体素质要提高从业人员和财务机构的整体素质 建立灵敏的财务管理的信息系统建立灵敏的财务管理的信息系统 建建立立自自上上而而下下的的经经营营管管理理指指标标考考核核体体系系实行责任控制制度实行责任控制制度 建建立立财财务务预预警警系系统统，防防范范集集团团的的财财务务风风险和经营风险险和经营风险 谢谢大家！谢谢大家！报告到此结束！