概论_会计岗位综合实训dmdt.pptx

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1、会计岗位综合实训会计岗位综合实训 概论概论北京财贸职业学院北京财贸职业学院北京财贸职业学院北京财贸职业学院 孙万军孙万军孙万军孙万军会计岗位综合实训会计岗位综合实训 职业判断能力职业判断能力职业判断能力职业判断能力 会计核算能力会计核算能力会计核算能力会计核算能力 会计事务处理能力会计事务处理能力会计事务处理能力会计事务处理能力 会计文案写作能力会计文案写作能力会计文案写作能力会计文案写作能力 财务分析能力财务分析能力财务分析能力财务分析能力 会计软件应用能力会计软件应用能力会计软件应用能力会计软件应用能力 仿真企业会计工作环境仿真企业会计工作环境仿真企业会计工作环境仿真企业会计工作环境 模拟

2、企业会计职能岗位模拟企业会计职能岗位模拟企业会计职能岗位模拟企业会计职能岗位 仿真企业会计业务流程仿真企业会计业务流程仿真企业会计业务流程仿真企业会计业务流程会计岗位综合实训的方式会计岗位综合实训的方式核心专业能力核心专业能力会计会计岗位综合实训会计岗位综合实训会计岗位综合实训概论会计岗位综合实训概论 会计岗位综合实训的目的会计岗位综合实训的目的 会计岗位综合实训的内容会计岗位综合实训的内容 会计岗位综合实训的环境会计岗位综合实训的环境 会计岗位综合实训的组织会计岗位综合实训的组织 会计岗位综合实训的考核会计岗位综合实训的考核 会计岗位综合实训会计岗位综合实训一、会计岗位综合实训的目的一、会计

3、岗位综合实训的目的 会计岗位综合实训是指为了掌握会计核算和会计管理会计岗位综合实训是指为了掌握会计核算和会计管理会计岗位综合实训是指为了掌握会计核算和会计管理会计岗位综合实训是指为了掌握会计核算和会计管理技能，而在模拟企业会计工作环境中，按照会计工作岗位技能，而在模拟企业会计工作环境中，按照会计工作岗位技能，而在模拟企业会计工作环境中，按照会计工作岗位技能，而在模拟企业会计工作环境中，按照会计工作岗位的分工方式的分工方式的分工方式的分工方式,进行反复综合训练的活动过程。进行反复综合训练的活动过程。进行反复综合训练的活动过程。进行反复综合训练的活动过程。会计岗位综合实训会计岗位综合实训会计岗位综

4、合实训会计岗位综合实训?目的目的 强化专业核心能力和关键能力，学会中小企业会计工强化专业核心能力和关键能力，学会中小企业会计工强化专业核心能力和关键能力，学会中小企业会计工强化专业核心能力和关键能力，学会中小企业会计工作的全部操作过程。它不仅亲身体验会计操作训练，还融作的全部操作过程。它不仅亲身体验会计操作训练，还融作的全部操作过程。它不仅亲身体验会计操作训练，还融作的全部操作过程。它不仅亲身体验会计操作训练，还融合了会计工作岗位之间的业务衔接关系及内部控制要求，合了会计工作岗位之间的业务衔接关系及内部控制要求，合了会计工作岗位之间的业务衔接关系及内部控制要求，合了会计工作岗位之间的业务衔接关

5、系及内部控制要求，以及会计人员职业道德规范等内容。以及会计人员职业道德规范等内容。以及会计人员职业道德规范等内容。以及会计人员职业道德规范等内容。会计岗位综合实训会计岗位综合实训二、会计岗位综合实训的内容二、会计岗位综合实训的内容1.会计工作岗位业务流程会计工作岗位业务流程会计岗位综合实训会计岗位综合实训二、会计岗位综合实训的内容二、会计岗位综合实训的内容1.会计工作岗位业务流程会计工作岗位业务流程 建账建账建账建账 填制和审核填制和审核填制和审核填制和审核原始凭证原始凭证原始凭证原始凭证填制填制填制填制记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证成本计算成本计算成本计算成本计算结账结账结账结账 财产清查

6、财产清查财产清查财产清查登记账簿登记账簿登记账簿登记账簿编制财务编制财务编制财务编制财务会计报告会计报告会计报告会计报告会计岗位综合实训会计岗位综合实训二、会计岗位综合实训的内容二、会计岗位综合实训的内容2.会计核算操作会计核算操作 会计会计会计会计 核算核算核算核算 货币货币货币货币资金资金资金资金 核算核算核算核算 销售销售销售销售与与与与收款收款收款收款 存货存货存货存货核算核算核算核算 采购采购采购采购与与与与付款付款付款付款 工资工资工资工资核算核算核算核算固定固定固定固定资产资产资产资产 成本成本成本成本费用费用费用费用投资投资投资投资筹资筹资筹资筹资 会计岗位综合实训会计岗位综合

7、实训二、会计岗位综合实训的内容二、会计岗位综合实训的内容3.会计事物处理会计事物处理 办理各种日常会计事务办理各种日常会计事务处理突发事件处理突发事件会计岗位综合实训会计岗位综合实训三、会计岗位综合实训的环境三、会计岗位综合实训的环境 要具有模拟仿真性要具有模拟仿真性 有良好的职业氛围有良好的职业氛围 有必要的教学功能有必要的教学功能 能够进行反复操作能够进行反复操作 基本要求基本要求基本要求基本要求会计岗位综合实训会计岗位综合实训三、会计岗位综合实训的环境三、会计岗位综合实训的环境（一）实训室布局（一）实训室布局 1办公室内的布局办公室内的布局组成多个实训组组成多个实训组组成多个实训组组成多

8、个实训组,每每每每组组组组4 4个，组成一个财个，组成一个财个，组成一个财个，组成一个财务部务部务部务部 。会计岗位综合实训会计岗位综合实训三、会计岗位综合实训的环境三、会计岗位综合实训的环境（一）实训室布局（一）实训室布局 2会计工作涉及的外部机构的场景布局会计工作涉及的外部机构的场景布局 模拟银行模拟银行模拟银行模拟银行模拟政务大厅模拟政务大厅模拟政务大厅模拟政务大厅会计岗位综合实训会计岗位综合实训三、会计岗位综合实训的环境三、会计岗位综合实训的环境（二）主要设施及会计用品（二）主要设施及会计用品 （1 1 1 1）每组配备计算机）每组配备计算机）每组配备计算机）每组配备计算机2 2 2

9、2台，并组成了局域网络，安装了台，并组成了局域网络，安装了台，并组成了局域网络，安装了台，并组成了局域网络，安装了财务软件。财务软件。财务软件。财务软件。（2 2 2 2）每组配备计算器、订书机、装订机和验钞机各）每组配备计算器、订书机、装订机和验钞机各）每组配备计算器、订书机、装订机和验钞机各）每组配备计算器、订书机、装订机和验钞机各1 1 1 1台。台。台。台。（3 3 3 3）每小组配备算盘）每小组配备算盘）每小组配备算盘）每小组配备算盘4 4 4 4把、双色印台把、双色印台把、双色印台把、双色印台1 1 1 1盒、笔筒盒、笔筒盒、笔筒盒、笔筒1 1 1 1个、记个、记个、记个、记账专用

10、笔账专用笔账专用笔账专用笔4 4 4 4支、胶水支、胶水支、胶水支、胶水1 1 1 1瓶，文件夹和资料夹各瓶，文件夹和资料夹各瓶，文件夹和资料夹各瓶，文件夹和资料夹各2 2 2 2个。个。个。个。（4 4 4 4）每小组印章一套。其中包括模拟企业的公章、财）每小组印章一套。其中包括模拟企业的公章、财）每小组印章一套。其中包括模拟企业的公章、财）每小组印章一套。其中包括模拟企业的公章、财务专用章、发票专用章、法人名章和实训学生的人名章。务专用章、发票专用章、法人名章和实训学生的人名章。务专用章、发票专用章、法人名章和实训学生的人名章。务专用章、发票专用章、法人名章和实训学生的人名章。（5 5 5

11、 5）每小组空白原始凭证、记账凭证一套。）每小组空白原始凭证、记账凭证一套。）每小组空白原始凭证、记账凭证一套。）每小组空白原始凭证、记账凭证一套。会计岗位综合实训会计岗位综合实训三、会计岗位综合实训的环境三、会计岗位综合实训的环境（三）学习资源（三）学习资源1 1教材教材教材教材 由高等教育出版社出版，新世纪高职高专教改由高等教育出版社出版，新世纪高职高专教改由高等教育出版社出版，新世纪高职高专教改由高等教育出版社出版，新世纪高职高专教改项目成果教材项目成果教材项目成果教材项目成果教材会计岗位综合实训会计岗位综合实训会计岗位综合实训会计岗位综合实训2 2课件课件课件课件 在教材的后面，附有会

12、计岗位综合实训多媒在教材的后面，附有会计岗位综合实训多媒在教材的后面，附有会计岗位综合实训多媒在教材的后面，附有会计岗位综合实训多媒课件，内容包括实训操作指导、原始凭证填制动课件，内容包括实训操作指导、原始凭证填制动课件，内容包括实训操作指导、原始凭证填制动课件，内容包括实训操作指导、原始凭证填制动画演示，还可以在计算机上进行模拟练习，并可核画演示，还可以在计算机上进行模拟练习，并可核画演示，还可以在计算机上进行模拟练习，并可核画演示，还可以在计算机上进行模拟练习，并可核查操作结果的正确性。查操作结果的正确性。查操作结果的正确性。查操作结果的正确性。会计岗位综合实训会计岗位综合实训四、会计岗位

13、综合实训的组织四、会计岗位综合实训的组织（一）分组（一）分组 安排每安排每安排每安排每4 4名同学一组，组成一个模拟公司的财名同学一组，组成一个模拟公司的财名同学一组，组成一个模拟公司的财名同学一组，组成一个模拟公司的财务部。务部。务部。务部。采用异质分组，要求小组成员在性别、成绩、采用异质分组，要求小组成员在性别、成绩、采用异质分组，要求小组成员在性别、成绩、采用异质分组，要求小组成员在性别、成绩、能力等方面具有一定的差异，使得小组成员之间具能力等方面具有一定的差异，使得小组成员之间具能力等方面具有一定的差异，使得小组成员之间具能力等方面具有一定的差异，使得小组成员之间具有互补性。有互补性。

14、有互补性。有互补性。会计岗位综合实训会计岗位综合实训四、会计岗位综合实训的组织四、会计岗位综合实训的组织（二）分岗（二）分岗 1分岗原则分岗原则(1)(1)符合国家统一会计制度的规定。符合国家统一会计制度的规定。符合国家统一会计制度的规定。符合国家统一会计制度的规定。指定会计机构负责人。指定会计机构负责人。指定会计机构负责人。指定会计机构负责人。建立内部稽核制度。建立内部稽核制度。建立内部稽核制度。建立内部稽核制度。不相容职务相互分离，形成相互牵制作用。不相容职务相互分离，形成相互牵制作用。不相容职务相互分离，形成相互牵制作用。不相容职务相互分离，形成相互牵制作用。钱账分管。钱账分管。钱账分管

15、。钱账分管。会计岗位综合实训会计岗位综合实训四、会计岗位综合实训的组织四、会计岗位综合实训的组织（二）分岗（二）分岗 1分岗原则分岗原则(2)(2)符合多数企业实际情况。符合多数企业实际情况。符合多数企业实际情况。符合多数企业实际情况。会计机构负责人（会计主管人员）；会计机构负责人（会计主管人员）；会计机构负责人（会计主管人员）；会计机构负责人（会计主管人员）；稽核；稽核；稽核；稽核；出纳；出纳；出纳；出纳；资本、基金核算；资本、基金核算；资本、基金核算；资本、基金核算；收入、支出、债权债务核算；收入、支出、债权债务核算；收入、支出、债权债务核算；收入、支出、债权债务核算；工资、成本费用、财务

16、成果核算；工资、成本费用、财务成果核算；工资、成本费用、财务成果核算；工资、成本费用、财务成果核算；财产物资的收发、增减核算；财产物资的收发、增减核算；财产物资的收发、增减核算；财产物资的收发、增减核算；总账；总账；总账；总账；财务会计报告编制；财务会计报告编制；财务会计报告编制；财务会计报告编制；会计档案管理。会计档案管理。会计档案管理。会计档案管理。会计岗位综合实训会计岗位综合实训四、会计岗位综合实训的组织四、会计岗位综合实训的组织（二）分岗（二）分岗 1分岗原则分岗原则(3)(3)符合计算机会计信息系统的处理要求。符合计算机会计信息系统的处理要求。符合计算机会计信息系统的处理要求。符合计

17、算机会计信息系统的处理要求。电算主管电算主管电算主管电算主管软件操作软件操作软件操作软件操作电算审查电算审查电算审查电算审查电算维护电算维护电算维护电算维护数据分析数据分析数据分析数据分析会计岗位综合实训会计岗位综合实训四、会计岗位综合实训的组织四、会计岗位综合实训的组织（二）分岗（二）分岗 1分岗原则分岗原则(4)(4)合理分解每个工作岗位的工作负担，尽可能合理分解每个工作岗位的工作负担，尽可能合理分解每个工作岗位的工作负担，尽可能合理分解每个工作岗位的工作负担，尽可能 使得每人的工作量均衡。使得每人的工作量均衡。使得每人的工作量均衡。使得每人的工作量均衡。会计岗位综合实训会计岗位综合实训四

18、、会计岗位综合实训的组织四、会计岗位综合实训的组织（二）分岗（二）分岗 2分岗方案分岗方案 将手工会计岗位和计算机会计岗位结合起来将手工会计岗位和计算机会计岗位结合起来将手工会计岗位和计算机会计岗位结合起来将手工会计岗位和计算机会计岗位结合起来 账务处理和报表编制采用计算机操作，即填制账务处理和报表编制采用计算机操作，即填制账务处理和报表编制采用计算机操作，即填制账务处理和报表编制采用计算机操作，即填制和审核记账凭证、登记账簿、编制报表采用计和审核记账凭证、登记账簿、编制报表采用计和审核记账凭证、登记账簿、编制报表采用计和审核记账凭证、登记账簿、编制报表采用计算机处理；算机处理；算机处理；算机

19、处理；各种原始凭证处理、工资、固定资产、存货、各种原始凭证处理、工资、固定资产、存货、各种原始凭证处理、工资、固定资产、存货、各种原始凭证处理、工资、固定资产、存货、成本费用等记账员全部采用手工操作。成本费用等记账员全部采用手工操作。成本费用等记账员全部采用手工操作。成本费用等记账员全部采用手工操作。会计岗位综合实训会计岗位综合实训制单员制单员制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管记账员记账员记账员记账员出纳员出纳员出纳员出纳员四、会计岗位综合实训的组织四、会计岗位综合实训的组织（二）分岗（二）分岗 2分岗方案分岗方案岗岗岗岗位位位位主要工作主要工作主要工作主要工作会会会会计计计计主管主

20、管主管主管授授授授权权权权批准、稽核批准、稽核批准、稽核批准、稽核检查检查检查检查出出出出纳纳纳纳办办办办理理理理货币资货币资货币资货币资金收付手金收付手金收付手金收付手续续续续制制制制单单单单会会会会计记录计记录计记录计记录记账员记账员记账员记账员记账记账记账记账、会、会、会、会计业务经办计业务经办计业务经办计业务经办会计岗位综合实训会计岗位综合实训四、会计岗位综合实训的组织四、会计岗位综合实训的组织（三）岗位职责（三）岗位职责会计主管会计主管承担小组的领导组织工作；承担小组的领导组织工作；负责会计软件的初始建账工作；负责会计软件的初始建账工作；负责各种原始凭证、记账凭证和会计报表审核；负责

21、各种原始凭证、记账凭证和会计报表审核；负责财务分析工作；负责财务分析工作；负责空白票据及支票的管理，并保管一枚财务负责空白票据及支票的管理，并保管一枚财务专用章；专用章；负责会计档案管理。负责会计档案管理。会计岗位综合实训会计岗位综合实训四、会计岗位综合实训的组织四、会计岗位综合实训的组织（三）岗位职责（三）岗位职责出纳出纳 按规定办理货币资金收付手续，填写银行结算凭证；按规定办理货币资金收付手续，填写银行结算凭证；按规定办理货币资金收付手续，填写银行结算凭证；按规定办理货币资金收付手续，填写银行结算凭证；负责登记银行结算票据备查簿、有价证券的备查簿；负责登记银行结算票据备查簿、有价证券的备查

22、簿；负责登记银行结算票据备查簿、有价证券的备查簿；负责登记银行结算票据备查簿、有价证券的备查簿；负责保管库存现金、有价证券，并保管一枚法人代表专用负责保管库存现金、有价证券，并保管一枚法人代表专用负责保管库存现金、有价证券，并保管一枚法人代表专用负责保管库存现金、有价证券，并保管一枚法人代表专用章；章；章；章；负责编制工资发放表及工资汇总表；负责编制工资发放表及工资汇总表；负责编制工资发放表及工资汇总表；负责编制工资发放表及工资汇总表；办理经常性投融资业务手续；办理经常性投融资业务手续；办理经常性投融资业务手续；办理经常性投融资业务手续；负责编制各种税收申报表和养老保险申报表，并交纳各种负责编

23、制各种税收申报表和养老保险申报表，并交纳各种负责编制各种税收申报表和养老保险申报表，并交纳各种负责编制各种税收申报表和养老保险申报表，并交纳各种税费。税费。税费。税费。会计岗位综合实训会计岗位综合实训四、会计岗位综合实训的组织四、会计岗位综合实训的组织（三）岗位职责（三）岗位职责制单员制单员负责全部会计记录工作，编制记账凭证，并将记负责全部会计记录工作，编制记账凭证，并将记负责全部会计记录工作，编制记账凭证，并将记负责全部会计记录工作，编制记账凭证，并将记账凭证输入计算机系统；账凭证输入计算机系统；账凭证输入计算机系统；账凭证输入计算机系统；负责月末转账凭证（机制凭证）的生成工作。负责月末转账

24、凭证（机制凭证）的生成工作。负责月末转账凭证（机制凭证）的生成工作。负责月末转账凭证（机制凭证）的生成工作。会计岗位综合实训会计岗位综合实训四、会计岗位综合实训的组织四、会计岗位综合实训的组织（三）岗位职责（三）岗位职责记账员记账员(兼综合业务处理兼综合业务处理)负责开具发票；负责开具发票；负责开具发票；负责开具发票；负责财产物资的收发、增减计算；负责财产物资的收发、增减计算；负责财产物资的收发、增减计算；负责财产物资的收发、增减计算；负责成本费用计算；负责成本费用计算；负责成本费用计算；负责成本费用计算；负责财产物资清查、往来账款管理等工作；负责财产物资清查、往来账款管理等工作；负责财产物资

25、清查、往来账款管理等工作；负责财产物资清查、往来账款管理等工作；负责财务成果核算；负责财务成果核算；负责财务成果核算；负责财务成果核算；负责登记账簿工作；负责登记账簿工作；负责登记账簿工作；负责登记账簿工作；负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表工作。工作。工作。工作。会计岗位综合实训会计岗位综合实训第第1步：步：建账（计算机）建账（计算机）（四）业务处理流程（四）业务处理流程制单员制单员制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管记账员记账

26、员记账员记账员出纳员出纳员出纳员出纳员由会计主管进行建账规划设计，并使用会计软件，在计由会计主管进行建账规划设计，并使用会计软件，在计由会计主管进行建账规划设计，并使用会计软件，在计由会计主管进行建账规划设计，并使用会计软件，在计算机上创建账套、进行财务分工；算机上创建账套、进行财务分工；算机上创建账套、进行财务分工；算机上创建账套、进行财务分工；再由会计主管启动会计软件的总账系统，设置控制参数；再由会计主管启动会计软件的总账系统，设置控制参数；再由会计主管启动会计软件的总账系统，设置控制参数；再由会计主管启动会计软件的总账系统，设置控制参数；由记账员输入会计字典，包括部门分类、职员档案、客由

27、记账员输入会计字典，包括部门分类、职员档案、客由记账员输入会计字典，包括部门分类、职员档案、客由记账员输入会计字典，包括部门分类、职员档案、客户与供应商档案、会计科目等，同时输入期初数据。户与供应商档案、会计科目等，同时输入期初数据。户与供应商档案、会计科目等，同时输入期初数据。户与供应商档案、会计科目等，同时输入期初数据。最后最后最后最后,由会计主管进行审查。由会计主管进行审查。由会计主管进行审查。由会计主管进行审查。会计岗位综合实训会计岗位综合实训第第2步：原始凭证处理步：原始凭证处理（四）业务处理流程（四）业务处理流程制单员制单员制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管记账员记账员记

28、账员记账员出纳员出纳员出纳员出纳员会计主管接到外来原始凭证或原始凭证汇总表，首会计主管接到外来原始凭证或原始凭证汇总表，首会计主管接到外来原始凭证或原始凭证汇总表，首会计主管接到外来原始凭证或原始凭证汇总表，首先对其进行合法性、合规性审核，同时签署审核意先对其进行合法性、合规性审核，同时签署审核意先对其进行合法性、合规性审核，同时签署审核意先对其进行合法性、合规性审核，同时签署审核意见；见；见；见；然后，将审核后的现金或银行结算凭证交给出纳办然后，将审核后的现金或银行结算凭证交给出纳办然后，将审核后的现金或银行结算凭证交给出纳办然后，将审核后的现金或银行结算凭证交给出纳办理现金支付手续；理现金

29、支付手续；理现金支付手续；理现金支付手续；将其他需要办理相关业务的原始凭证交给记账员进将其他需要办理相关业务的原始凭证交给记账员进将其他需要办理相关业务的原始凭证交给记账员进将其他需要办理相关业务的原始凭证交给记账员进行相关业务处理，如开具发票、计算出入库成本等；行相关业务处理，如开具发票、计算出入库成本等；行相关业务处理，如开具发票、计算出入库成本等；行相关业务处理，如开具发票、计算出入库成本等；出纳或记账员办理完相关业务后，将原始凭证传递出纳或记账员办理完相关业务后，将原始凭证传递出纳或记账员办理完相关业务后，将原始凭证传递出纳或记账员办理完相关业务后，将原始凭证传递给制单员。给制单员。给

30、制单员。给制单员。会计岗位综合实训会计岗位综合实训第第3步：填制与审核记账凭证步：填制与审核记账凭证（四）业务处理流程（四）业务处理流程制单员制单员制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管记账员记账员记账员记账员出纳员出纳员出纳员出纳员制单员取得已审核的原始凭证；制单员取得已审核的原始凭证；制单员取得已审核的原始凭证；制单员取得已审核的原始凭证；首先判断其经济业务性质，其次填制记账凭证；首先判断其经济业务性质，其次填制记账凭证；首先判断其经济业务性质，其次填制记账凭证；首先判断其经济业务性质，其次填制记账凭证；然后，将已填制完成的记账凭证及所附原始凭证传然后，将已填制完成的记账凭证及所附原

31、始凭证传然后，将已填制完成的记账凭证及所附原始凭证传然后，将已填制完成的记账凭证及所附原始凭证传递给审核员（会计主管）。递给审核员（会计主管）。递给审核员（会计主管）。递给审核员（会计主管）。审核员（会计主管）接到记账凭证及所附原始凭证审核员（会计主管）接到记账凭证及所附原始凭证审核员（会计主管）接到记账凭证及所附原始凭证审核员（会计主管）接到记账凭证及所附原始凭证后，进行认真审核，经审核无误后，在记账凭证上后，进行认真审核，经审核无误后，在记账凭证上后，进行认真审核，经审核无误后，在记账凭证上后，进行认真审核，经审核无误后，在记账凭证上签名或盖章。签名或盖章。签名或盖章。签名或盖章。将审核后

32、的记账凭证，再传递给制单员。将审核后的记账凭证，再传递给制单员。将审核后的记账凭证，再传递给制单员。将审核后的记账凭证，再传递给制单员。会计岗位综合实训会计岗位综合实训第第4步：上机输入并审核记账凭证步：上机输入并审核记账凭证（四）业务处理流程（四）业务处理流程制单员制单员制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管记账员记账员记账员记账员出纳员出纳员出纳员出纳员制单员在计算机上填制记账凭证；制单员在计算机上填制记账凭证；制单员在计算机上填制记账凭证；制单员在计算机上填制记账凭证；出纳上机查阅记账凭证，对收付款凭证进行签字；出纳上机查阅记账凭证，对收付款凭证进行签字；出纳上机查阅记账凭证，对收

33、付款凭证进行签字；出纳上机查阅记账凭证，对收付款凭证进行签字；审核员（会计主管）上机，对全部记账凭证进行审审核员（会计主管）上机，对全部记账凭证进行审审核员（会计主管）上机，对全部记账凭证进行审审核员（会计主管）上机，对全部记账凭证进行审核。核。核。核。会计岗位综合实训会计岗位综合实训第第5步：记账步：记账（四）业务处理流程（四）业务处理流程制单员制单员制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管记账员记账员记账员记账员出纳员出纳员出纳员出纳员 记账员上机，进行记账操作记账员上机，进行记账操作记账员上机，进行记账操作记账员上机，进行记账操作。会计岗位综合实训会计岗位综合实训第第6步：账簿查询和

34、打印步：账簿查询和打印（四）业务处理流程（四）业务处理流程制单员制单员制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管记账员记账员记账员记账员出纳员出纳员出纳员出纳员会计主管上机，进行总账查询操作。会计主管上机，进行总账查询操作。会计主管上机，进行总账查询操作。会计主管上机，进行总账查询操作。记账员上机，进行明细账查询操作。记账员上机，进行明细账查询操作。记账员上机，进行明细账查询操作。记账员上机，进行明细账查询操作。出纳上机，进行现金和银行存款日记账、日报表查出纳上机，进行现金和银行存款日记账、日报表查出纳上机，进行现金和银行存款日记账、日报表查出纳上机，进行现金和银行存款日记账、日报表查询操作

35、。询操作。询操作。询操作。会计岗位综合实训会计岗位综合实训第第7步：业务核算步：业务核算（四）业务处理流程（四）业务处理流程制单员制单员制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管记账员记账员记账员记账员出纳员出纳员出纳员出纳员由出纳编制工资发放表及工资汇总表；由出纳编制工资发放表及工资汇总表；由出纳编制工资发放表及工资汇总表；由出纳编制工资发放表及工资汇总表；由记账员进行固定资产、存货、成本费用计算；由记账员进行固定资产、存货、成本费用计算；由记账员进行固定资产、存货、成本费用计算；由记账员进行固定资产、存货、成本费用计算；再由制单会计填制记账凭证。再由制单会计填制记账凭证。再由制单会计填制

36、记账凭证。再由制单会计填制记账凭证。会计岗位综合实训会计岗位综合实训第第8步：辅助账管理步：辅助账管理（四）业务处理流程（四）业务处理流程制单员制单员制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管记账员记账员记账员记账员出纳员出纳员出纳员出纳员出纳上机，进行银行对账处理。出纳上机，进行银行对账处理。出纳上机，进行银行对账处理。出纳上机，进行银行对账处理。记账员上机，进行往来账、部门账管理。记账员上机，进行往来账、部门账管理。记账员上机，进行往来账、部门账管理。记账员上机，进行往来账、部门账管理。会计岗位综合实训会计岗位综合实训第第9步：月末转账步：月末转账（四）业务处理流程（四）业务处理流程制单

37、员制单员制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管记账员记账员记账员记账员出纳员出纳员出纳员出纳员记账员上机，定义自动转账分录；记账员上机，定义自动转账分录；记账员上机，定义自动转账分录；记账员上机，定义自动转账分录；会计主管对已经定义的自动分录进行审核；会计主管对已经定义的自动分录进行审核；会计主管对已经定义的自动分录进行审核；会计主管对已经定义的自动分录进行审核；制单员在计算机上自动生成转账凭证；制单员在计算机上自动生成转账凭证；制单员在计算机上自动生成转账凭证；制单员在计算机上自动生成转账凭证；审核员（会计主管）对生成的凭证进行审核；审核员（会计主管）对生成的凭证进行审核；审核员（会计

38、主管）对生成的凭证进行审核；审核员（会计主管）对生成的凭证进行审核；记账员上机，进行记账操作记账员上机，进行记账操作记账员上机，进行记账操作记账员上机，进行记账操作 会计岗位综合实训会计岗位综合实训第第10步：步：期末对账与结账期末对账与结账（四）业务处理流程（四）业务处理流程制单员制单员制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管记账员记账员记账员记账员出纳员出纳员出纳员出纳员会计主管上机进行对总账操作，利用程序检查是否会计主管上机进行对总账操作，利用程序检查是否会计主管上机进行对总账操作，利用程序检查是否会计主管上机进行对总账操作，利用程序检查是否发生错误；发生错误；发生错误；发生错误；月

39、末，会计主管上机，进行试算平衡操作，然后进月末，会计主管上机，进行试算平衡操作，然后进月末，会计主管上机，进行试算平衡操作，然后进月末，会计主管上机，进行试算平衡操作，然后进行结账行结账行结账行结账 会计岗位综合实训会计岗位综合实训第第11步：编制报表步：编制报表（四）业务处理流程（四）业务处理流程制单员制单员制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管记账员记账员记账员记账员出纳员出纳员出纳员出纳员记账员定义资产负债表、利润表、现金流量表格式记账员定义资产负债表、利润表、现金流量表格式记账员定义资产负债表、利润表、现金流量表格式记账员定义资产负债表、利润表、现金流量表格式和公式；和公式；和公

40、式；和公式；出纳定义各种税收申报表和养老保险申报表的格式出纳定义各种税收申报表和养老保险申报表的格式出纳定义各种税收申报表和养老保险申报表的格式出纳定义各种税收申报表和养老保险申报表的格式和公式；和公式；和公式；和公式；会计主管审各种核报表的格式和公式；会计主管审各种核报表的格式和公式；会计主管审各种核报表的格式和公式；会计主管审各种核报表的格式和公式；然后，记账员编制资产负债表、利润表、现金流量然后，记账员编制资产负债表、利润表、现金流量然后，记账员编制资产负债表、利润表、现金流量然后，记账员编制资产负债表、利润表、现金流量表；表；表；表；出纳编制各种税收申报表和养老保险申报表；出纳编制各种

41、税收申报表和养老保险申报表；出纳编制各种税收申报表和养老保险申报表；出纳编制各种税收申报表和养老保险申报表；将编制的资产负债表、利润表、现金流量表等送交将编制的资产负债表、利润表、现金流量表等送交将编制的资产负债表、利润表、现金流量表等送交将编制的资产负债表、利润表、现金流量表等送交会计主管进行审核。会计主管进行审核。会计主管进行审核。会计主管进行审核。会计岗位综合实训会计岗位综合实训第第12步：档案管理步：档案管理（四）业务处理流程（四）业务处理流程制单员制单员制单员制单员会计主管会计主管会计主管会计主管记账员记账员记账员记账员出纳员出纳员出纳员出纳员制单员将记账凭证及所附的原始凭证，按照装

42、订凭制单员将记账凭证及所附的原始凭证，按照装订凭制单员将记账凭证及所附的原始凭证，按照装订凭制单员将记账凭证及所附的原始凭证，按照装订凭证要求，加具封面，进行装订。证要求，加具封面，进行装订。证要求，加具封面，进行装订。证要求，加具封面，进行装订。记账员将各种明细账页按不同格式（或类别）分类，记账员将各种明细账页按不同格式（或类别）分类，记账员将各种明细账页按不同格式（或类别）分类，记账员将各种明细账页按不同格式（或类别）分类，附上账簿启用登记表，装订成册。附上账簿启用登记表，装订成册。附上账簿启用登记表，装订成册。附上账簿启用登记表，装订成册。出纳将日记账装订成册。出纳将日记账装订成册。出纳

43、将日记账装订成册。出纳将日记账装订成册。会计主管将全部会计报表附上会计报表封面，注明会计主管将全部会计报表附上会计报表封面，注明会计主管将全部会计报表附上会计报表封面，注明会计主管将全部会计报表附上会计报表封面，注明单位名称、年度、月份，装订成册。单位名称、年度、月份，装订成册。单位名称、年度、月份，装订成册。单位名称、年度、月份，装订成册。最后，所有会计档案应送交会计主管（审核员）审最后，所有会计档案应送交会计主管（审核员）审最后，所有会计档案应送交会计主管（审核员）审最后，所有会计档案应送交会计主管（审核员）审核；审核合格后，会计主管归档保管等待上交。核；审核合格后，会计主管归档保管等待上

44、交。核；审核合格后，会计主管归档保管等待上交。核；审核合格后，会计主管归档保管等待上交。会计岗位综合实训会计岗位综合实训四、会计岗位综合实训的组织四、会计岗位综合实训的组织（五）注意事项（五）注意事项记账凭证采用了手工和计算机两种方式并行操作记账凭证采用了手工和计算机两种方式并行操作记账凭证采用了手工和计算机两种方式并行操作记账凭证采用了手工和计算机两种方式并行操作严格按照岗位分工进行操作严格按照岗位分工进行操作严格按照岗位分工进行操作严格按照岗位分工进行操作轮岗轮岗轮岗轮岗学生为主体，教师是指导者学生为主体，教师是指导者学生为主体，教师是指导者学生为主体，教师是指导者会计岗位综合实训会计岗位

45、综合实训五、会计岗位综合实训的考核五、会计岗位综合实训的考核小组成绩表小组成绩表小组成绩表小组成绩表姓名姓名姓名姓名过程考核（过程考核（过程考核（过程考核（40%40%）结果考核（结果考核（结果考核（结果考核（60%60%）得分得分得分得分组组组组内成内成内成内成员员员员互相互相互相互相评评评评价价价价(10%)(10%)组长组长组长组长考核考核考核考核(15%(15%)教教教教师师师师考核考核考核考核(15%(15%)小计小计小计小计小组小组小组小组汇报汇报汇报汇报(10%)(10%)会计会计会计会计档案档案档案档案(30%)(30%)实训实训实训实训报告报告报告报告(20%)(20%)小计

46、小计小计小计会计岗位综合实训会计岗位综合实训五、会计岗位综合实训的考核五、会计岗位综合实训的考核（一）过程考核（一）过程考核1.组内成员互相评价组内成员互相评价 组内成员互相评价可以从纪律、参与情况、组内成员互相评价可以从纪律、参与情况、组内成员协调情况、工作态度、业务能力等方面组内成员协调情况、工作态度、业务能力等方面进行评价。进行评价。2.组长评价和教师评价组长评价和教师评价 通过绩效考核表进行。通过绩效考核表进行。会计岗位综合实训会计岗位综合实训五、会计岗位综合实训的考核五、会计岗位综合实训的考核绩效考核表绩效考核表绩效考核表绩效考核表项项项项目目目目内容内容内容内容自自自自评评评评组长

47、评组长评组长评组长评价价价价教教教教师评师评师评师评价价价价工作任工作任工作任工作任务务务务完成情况完成情况完成情况完成情况30%30%30%30%组织组织组织组织能力能力能力能力10%10%10%10%工作工作工作工作质质质质量及效率量及效率量及效率量及效率10%10%10%10%工作能力工作能力工作能力工作能力20%20%20%20%处处处处理能力理能力理能力理能力10%10%10%10%专业专业专业专业技能技能技能技能10%10%10%10%沟通沟通沟通沟通协调协调协调协调10%10%10%10%工作工作工作工作态态态态度与度与度与度与责责责责任感任感任感任感10%10%10%10%工作

48、勤惰与工作勤惰与工作勤惰与工作勤惰与纪纪纪纪律性律性律性律性10%10%10%10%会计岗位综合实训会计岗位综合实训五、会计岗位综合实训的考核五、会计岗位综合实训的考核（二）结果评价（二）结果评价1会计档案资料会计档案资料原始凭证填制和审核占原始凭证填制和审核占5%；经济业务的账务处理、记账凭证填制和审核占经济业务的账务处理、记账凭证填制和审核占13；账簿登记、报表编制占账簿登记、报表编制占10；会计档案整理装订占会计档案整理装订占2。会计岗位综合实训会计岗位综合实训五、会计岗位综合实训的考核五、会计岗位综合实训的考核2.小组汇报小组汇报小组实训的组织过程小组实训的组织过程工作任务和工作计划工作任务和工作计划工作程序和步骤工作程序和步骤工作成果与收获工作成果与收获取得的经验与教训取得的经验与教训（二）结果评价（二）结果评价会计岗位综合实训会计岗位综合实训五、会计岗位综合实训的考核五、会计岗位综合实训的考核3.实训报告实训报告实训项目描述实训项目描述主要任务主要任务业务流程业务流程岗位职责岗位职责每天的实训记录每天的实训记录实训后的个人总结实训后的个人总结（二）结果评价（二）结果评价