模块5银行承兑汇票规则与操作技术fnzz.pptx

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1、模块五模块五 银行承兑汇票规则与操作技术银行承兑汇票规则与操作技术项目一项目一 银行承兑汇票规则与流转程序银行承兑汇票规则与流转程序项目二项目二 承兑行的相关操作承兑行的相关操作 项目三项目三 持票人开户行的相关操作持票人开户行的相关操作票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五项目一项目一 银行承兑汇票规则与流转程序银行承兑汇票规则与流转程序 票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五项目一银银行行承承兑兑汇汇票票的概念与特点的概念与特点银行银行承兑承兑汇票的汇票的样式与记载事项样

2、式与记载事项银行银行承兑承兑汇票的汇票的当事人与流转程序当事人与流转程序项目一项目一一、银行承兑汇票的概念与特点一、银行承兑汇票的概念与特点 1.1.银行承兑汇票的概念银行承兑汇票的概念 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑，人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信承兑是银行基于对出票人资信

3、的认可而给予的信用支持。用支持。票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五2.2.对银行承兑汇票的理解对银行承兑汇票的理解1 1）银行承兑汇票是由银行担任承兑人，在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是）银行承兑汇票是由银行担任承兑人，在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是一种短期债务凭证，是一种可流通票据。一种短期债务凭证，是一种可流通票据。2 2）承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款）承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付

4、款责任，并成为承兑人。人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。3 3）承兑人对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持）承兑人对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。过六个月。票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票

5、据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五3.3.银行承兑汇票的特点银行承兑汇票的特点 1 1）无金额起点限制。）无金额起点限制。2 2）银行是主债务人。）银行是主债务人。3 3）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。4 4）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的结算，如劳务）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。5 5）款期限最长达）款期限最长达6 6个月。个月。6 6）持票人在汇票到期日前可以

6、持票到银行办理贴现。）持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。7 7）汇票有效期内可以转让。）汇票有效期内可以转让。8 8）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。9 9）持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其

7、他债权人。）持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人。1010）只用于单位与单位之间；只能转账，不能支取现金。）只用于单位与单位之间；只能转账，不能支取现金。1111）同城、异地均可使用。）同城、异地均可使用。票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五二、银行承兑汇票的样式和记载事项二、银行承兑汇票的样式和记载事项1.1.银行承兑汇票的样式银行承兑汇票的样式2.银行承兑汇票的当事人银行承兑汇票的当事人 票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五票据规则与操作技术票据规则

8、与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五银行承兑汇票第一联银行承兑汇票第一联 票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五银行承兑汇票第二联银行承兑汇票第二联 银行承兑汇票第二联背面银行承兑汇票第二联背面票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五银行承兑汇票第三联银行承兑汇票第三联 2.2.银行承兑汇票必须记载的事项银行承兑汇票必须记载的事项根据票据法和支付

9、结算办法的规定，签发银根据票据法和支付结算办法的规定，签发银行承兑汇票必须记载下列事项：行承兑汇票必须记载下列事项：1 1）表明）表明 银行承兑汇票银行承兑汇票 的字样。的字样。2 2）无条件支付的委托。）无条件支付的委托。3 3）确定的金额。）确定的金额。4 4）付款人名称。）付款人名称。5 5）收款人名称。）收款人名称。6 6）出票日期）出票日期 7 7）出票人签章。）出票人签章。欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五票据规则与操作技术票据

10、规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五无条件无条件支付的支付的承承诺诺出票出票金金额额付款人付款人名称名称收款人收款人名称名称出票人出票人签签章章出票日期出票日期表表明明“银银行行承承兑兑汇票汇票”的字样的字样三、银行承兑汇票的相关规则三、银行承兑汇票的相关规则 1 1）每张银行承兑汇票金额不超过人民币）每张银行承兑汇票金额不超过人民币10001000万元整。万元整。2 2）付款期限根据贸易合同确定，最长不超过）付款期限根据贸易合同确定，最长不超过6 6个月；个月；提示付款期限自汇票到期日起提示付款期限自汇票到期日起1010日。日。3 3）出票人应于汇票到

11、期前将票款足额交存其开户银行。）出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。付票款。4 4）承兑手续费按承兑金额的）承兑手续费按承兑金额的0.50.5收取，每笔不足人收取，每笔不足人民币民币1010元的按元的按1010元收取。元收取。票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五四、银行承兑汇票的当事人四、银行承兑汇票的当事人一般来说，银行承兑汇票的当事人包括出票人、收款人（持票一般来说，银行承兑汇票的当事人包括出票人、收款人（持票人）、付款人（

12、承兑人）。如果银行承兑汇票经过背书转让，人）、付款人（承兑人）。如果银行承兑汇票经过背书转让，则当事人还应包括背书人和被背书人。则当事人还应包括背书人和被背书人。1.1.出票人出票人 出票人是指签发银行承兑汇票的单位。出票人是指签发银行承兑汇票的单位。2.2.收款人收款人 收款人是指收受银行承兑汇票款项的单位。收款人是指收受银行承兑汇票款项的单位。3.3.付款人付款人 付款人是指向收款人支付银行承兑汇票款项的人，银行承付款人是指向收款人支付银行承兑汇票款项的人，银行承兑汇票的付款人为承兑银行。兑汇票的付款人为承兑银行。票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模

13、块五模块五模块五模块五五、银行承兑汇票的流转程序五、银行承兑汇票的流转程序 票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五项目二项目二 承兑行的相关操作承兑行的相关操作 票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五项目二项目二办理汇票办理汇票承兑承兑到期到期收取收取票款票款支付汇票支付汇票款项款项案例案例 2007年年3月月10日，光大商贸有限公司购买北京宏胜商日，光大商贸有限公司购买北京宏胜商贸有限责任公司货物，货款贸有限责任公司货物，货款150000元。北京宏胜商贸有限元。北京宏胜商贸

14、有限责任公司对光大商贸有限公司的资信情况还不甚了解，因责任公司对光大商贸有限公司的资信情况还不甚了解，因此要求以银行承兑汇票进行结算。双方签订交易合同时，此要求以银行承兑汇票进行结算。双方签订交易合同时，在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。光大商贸有限在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。光大商贸有限公司按合同规定签发银行承兑汇票，并经开户行工行北京公司按合同规定签发银行承兑汇票，并经开户行工行北京小街分理处承兑。光大商贸有限公司将经过承兑的银行承小街分理处承兑。光大商贸有限公司将经过承兑的银行承兑汇票交予北京宏胜商贸有限责任公司。北京宏胜商贸有兑汇票交予北京宏胜商贸有限责任公司。北京宏胜商

15、贸有限责任公司在汇票到期前委托自己的开户行工行科园分理限责任公司在汇票到期前委托自己的开户行工行科园分理处收取款项。双方通过银行承兑汇票这种结算方式，圆满处收取款项。双方通过银行承兑汇票这种结算方式，圆满地完成了交易。地完成了交易。票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五一、承兑行办理汇票承兑的操作一、承兑行办理汇票承兑的操作 1.1.出票人出票并申请承兑出票人出票并申请承兑 票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与

16、操作技术 模块五模块五模块五模块五填制完成的银行承兑汇票填制完成的银行承兑汇票 2.2.承兑行接票及审查承兑行接票及审查承兑行接票后，应认真审查以下内容：承兑行接票后，应认真审查以下内容：1 1）银行承兑汇票是否是统一印制的凭证。）银行承兑汇票是否是统一印制的凭证。2 2）必须记载的事项是否齐全；出票金额、出票日期、收款人名称是否更）必须记载的事项是否齐全；出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其它记载事项的更改是否由原记载人签章证明。改，其它记载事项的更改是否由原记载人签章证明。3 3）出票人的签章是否符合规定。）出票人的签章是否符合规定。4 4）银行与付款人之间有无真实的委托付款关系。）

17、银行与付款人之间有无真实的委托付款关系。5 5）出票人是否在本行开户，汇票上记载的出票人名称、账号是否相符。）出票人是否在本行开户，汇票上记载的出票人名称、账号是否相符。6 6）出票人的资格、资信、购销合同和汇票上的记载内容是否符合规定。）出票人的资格、资信、购销合同和汇票上的记载内容是否符合规定。需要提供担保的是否已提供担保。需要提供担保的是否已提供担保。票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五3.3.签订承兑协议签订承兑协议 承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规定审查同意后，与出票人签

18、署银行承兑协议一式定审查同意后，与出票人签署银行承兑协议一式三联。其中第一联和第二联为正联，由出票人和三联。其中第一联和第二联为正联，由出票人和承兑行各执一联；第三联为副本。信贷部门将其承兑行各执一联；第三联为副本。信贷部门将其中一联及副本连同银行承兑汇票第一、二联交会中一联及副本连同银行承兑汇票第一、二联交会计部门。计部门。票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五4.4.承兑及账务处理承兑及账务处理 会计部门接到汇票和承兑协议后，应认真审

19、查。审核无误会计部门接到汇票和承兑协议后，应认真审查。审核无误后，在第一、二联汇票上注明承兑协议编号，并在第二联后，在第一、二联汇票上注明承兑协议编号，并在第二联汇票汇票“承兑行签章承兑行签章”处加盖汇票专用章，并由授权的经办处加盖汇票专用章，并由授权的经办人签章。由出票人申请承兑的，将第二联汇票连同一联承人签章。由出票人申请承兑的，将第二联汇票连同一联承兑协议交给出票人；由持票人提示承兑的，将第二联汇票兑协议交给出票人；由持票人提示承兑的，将第二联汇票交给持票人，一联承兑协议交给出票人并按照规定向其收交给持票人，一联承兑协议交给出票人并按照规定向其收取承兑手续费。同时，根据第一联汇票卡片填制

20、银行承兑取承兑手续费。同时，根据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿，并将第一汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿，并将第一联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。对银行承兑汇票登联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。对银行承兑汇票登记簿的余额要经常与保存的第一联汇票卡片进行核对，以记簿的余额要经常与保存的第一联汇票卡片进行核对，以保证金额相符。保证金额相符。票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五柜员柜员汇票专用章汇票专用章财务财务专用章专用章张张三三借：活期存款借：活期存款光大公司光大公司 15,000 15

21、,000 贷：保证金存款贷：保证金存款光大公司光大公司 15,000 15,000注：收取汇票金额注：收取汇票金额10%10%的保证金。的保证金。借：活期存款借：活期存款光大公司光大公司 75 75 贷：手续费收入贷：手续费收入 75 75收入：银行承兑汇票收入：银行承兑汇票票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五 二、承兑银行对汇票到期收取票款的处理二、承兑银行对汇票到期收取票款的处理 票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的承兑银行应

22、每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日（遇法定休假日顺延）向出票汇票，应于到期日（遇法定休假日顺延）向出票人收取票款。人收取票款。借：保证金存款借：保证金存款光大公司光大公司 15,000 活期存款活期存款 光大公司光大公司 135,000 贷：应解汇款及临时存款贷：应解汇款及临时存款 150,000票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五三、承兑银行支付汇票款项的处理三、承兑银行支付汇票款项的处理1)1)该汇票是否为本行承兑，与汇票卡片的号码和记载事项是否该汇票是否为本行承兑，与汇票卡片的号码和记载事项是否相符。相符。2)2

23、)是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。章。3)3)委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五借：应解汇款及临时存款借：应解汇款及临时存款 150,000 贷：辖内往来贷：辖内往来 150,000 付出：银行承兑汇票付出：银行承兑汇票票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据

24、规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五项目三项目三 持票人开户行的相关操作持票人开户行的相关操作票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五项目三项目三受理汇票受理汇票收到汇票收到汇票款项款项一、持票人开户行受理汇票的处理一、持票人开户行受理汇票的处理 1.1.持票人委托收款持票人委托收款 票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五张张三三 财财 务务 专用章专用章票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五张张

25、三三 财财 务务 专用章专用章票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五2.2.持票人开户行接票及审查持票人开户行接票及审查 1 1）汇票是否统一规定印制的凭证，是否超过提示付款期限。）汇票是否统一规定印制的凭证，是否超过提示付款期限。2 2）汇票上填明的持票人是否在本行开户。）汇票上填明的持票人是否在本行开户。3 3）出票人、承兑人的签章是否符合规定；汇票正面是否记载）出票人、承兑人的签章是否符合规定；汇票正面是否记载“承兑承兑”字样和承兑日期。字样和承兑日期。4 4）汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，

26、其他记载事）汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。项的更改是否由原记载人签章证明。5 5）是否做成托收背书，背书转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的）是否做成托收背书，背书转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。是否按规定在粘接处签章。6 6）托收凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符，托收凭证各联次是否齐全。）托收凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符，托收凭证各联次是否齐全。票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五

27、模块五模块五3.3.持票人开户行办理托收持票人开户行办理托收 审查无误后，在托收凭证各联上加盖审查无误后，在托收凭证各联上加盖“银行承兑银行承兑汇票汇票”戳记，其余按照委托收款结算方式办理：戳记，其余按照委托收款结算方式办理：第一联上加盖业务公章作为回单交回给持票人；第一联上加盖业务公章作为回单交回给持票人；第二联据以登记第二联据以登记“发出托收凭证结算登记薄发出托收凭证结算登记薄”后后专夹保管；第三联加盖带有联行行号的结算专用专夹保管；第三联加盖带有联行行号的结算专用章，连同第四、五联和银行承兑汇票寄付款人开章，连同第四、五联和银行承兑汇票寄付款人开户行办理托收。户行办理托收。票据规则与操作

28、技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五二、持票人开户行收到汇票款项的处理二、持票人开户行收到汇票款项的处理 持票人开户行收到承兑银行寄来的联行报单和托持票人开户行收到承兑银行寄来的联行报单和托收凭证后，应将留存的托收凭证第二联抽出核对。收凭证后，应将留存的托收凭证第二联抽出核对。核对无误后，在托收凭证第二联上填明转账日期核对无误后，在托收凭证第二联上填明转账日期作为贷方凭证进行账务处理。作为贷方凭证进行账务处理。票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五借：辖内往来借：辖内往来 150,000 贷：活期存款贷：活期存款宏胜公司宏胜公司 150,000票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术票据规则与操作技术 模块五模块五模块五模块五