现代企业的成本控制方案研讨.pptx

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1、企业的成本控制企业的成本控制 2005.10.10 成本的概念和实质概念概念：成本是用货币计量的，为取得或即将取成本是用货币计量的，为取得或即将取得的商品或劳务所支付的现金或转让的其他资得的商品或劳务所支付的现金或转让的其他资产、发行的资本股票、提供的劳务或发生的负产、发行的资本股票、提供的劳务或发生的负债的总额。债的总额。(美国注册会计师协会美国注册会计师协会AICPA)实质实质：是企业取得资产所发生的支出是企业取得资产所发生的支出。企业成本的分类l企业的成本一般可分为：l材料采购成本l技术成本l生产成本l质量成本l战略成本l人力资源成本l资本成本等 企业的成本控制企业的成本控制l 在推行现

2、代企业管理制度的企业里，要提高企业的经济效益，降低成本是一个重要的途径。要降低成本，一个很重要的方法就是开展成本控制活动。l 所谓成本控制成本控制，就是利用会计所提供的各种信息资料，计算实际或预计脱离目标的差异，找出产生差异的原因，并采取措施，消除不利差异，保证目标实现的过程。成本控制的作用成本控制的作用l1 1配合企业的战略选择，取得竞争优势。企业管理中，战略的选配合企业的战略选择，取得竞争优势。企业管理中，战略的选择与实施是企业的根本利益之所在，战略的需要高于一切。成本择与实施是企业的根本利益之所在，战略的需要高于一切。成本控制首先要配合企业为取得竞争优势所进行的战略选择，要配合控制首先要

3、配合企业为取得竞争优势所进行的战略选择，要配合企业为实施各种战略对成本控制的需要，在企业战略许可的范围企业为实施各种战略对成本控制的需要，在企业战略许可的范围内，引导企业走向成本最低化。内，引导企业走向成本最低化。l2 2追追求求利利润润最最大大化化。在在既既定定的的企企业业战战略略模模式式下下，利利用用成成本本、质质量量、价价格格、销销量量等等因因素素之之间间的的联联动动关关系系，以以成成本本支支持持质质量量、价价格格、扩扩大市场份额等对成本的需要，促使企业最大限度地获得利润。大市场份额等对成本的需要，促使企业最大限度地获得利润。l3 3提高资源利用率。在资源限制条件下，通过成本控制提高资源

4、提高资源利用率。在资源限制条件下，通过成本控制提高资源的利用效率。当企业不能无限制地取得所需的经济资源时，成本的利用效率。当企业不能无限制地取得所需的经济资源时，成本控制的基本作用不仅仅只表现在降低成本方面，还表现在提高资控制的基本作用不仅仅只表现在降低成本方面，还表现在提高资源的利用效率方面。源的利用效率方面。成本分析成本分析l 要要做做好好成成本本控控制制，首首先先要要进进行行成成本本分分析析。成成本本分分析析是是根根据据有有关关成成本本资资料料对对成成本本指指标标所所进进等等的的分分析析。成成本本分析包括事前，事中和事后分析等三个方面。分析包括事前，事中和事后分析等三个方面。l 事事前前

5、分分析析是是指指在在成成本本未未形形成成之之前前所所进进行行的的成成本本预预测测。进进行行事事前前成成本本分分析析，可可使使企企业业的的成成本本控控制制有有可可靠靠的的目目标。标。l 事事中中分分析析是是指指对对正正在在执执行行的的成成本本计计划划的的结结果果所所进进行行的的分分析析。成成本本事事中中分分析析主主要要是是为为了了进进行行成成本本控控制制，防防止实际成本超过目标成本的范围。止实际成本超过目标成本的范围。l 事事后后分分析析是是指指对对成成本本实实际际执执行行的的结结果果所所做做的的分分析析。事事后后分分析析对对成成本本执执行行的的结结果果进进行行评评价价，以以利利于于下下一一期期

6、成本控制活动的开展。成本控制活动的开展。传统成本控制与现代成本控制的区别l传统成本控制传统成本控制具体表现为具体表现为“成本维持成本维持”和和“成本改善成本改善”两种执行形两种执行形式。主要方法有节约能耗、防止事故、以招标方式采式。主要方法有节约能耗、防止事故、以招标方式采购原材料或设备，是企业的一种战术的改进，属于降购原材料或设备，是企业的一种战术的改进，属于降低成本的一种初级形态。低成本的一种初级形态。这种的成本降低是治标不治本的，只是成本管理的一这种的成本降低是治标不治本的，只是成本管理的一种改良形式。种改良形式。传统的成本降低基本是通过成本的节省来实现的，即传统的成本降低基本是通过成本

7、的节省来实现的，即力求在工作现场不浪费资源和改进工作方式以节约成力求在工作现场不浪费资源和改进工作方式以节约成本将发生的成本支出。本将发生的成本支出。传统成本控制与现代成本控制传统成本控制与现代成本控制的区别的区别l现代成本控制现代成本控制从管理的源流来挖掘降低成本的潜力，力图从根本上从管理的源流来挖掘降低成本的潜力，力图从根本上避免成本的发生。避免成本的发生。现代的现代的JITJIT（Just In Time Just In Time，适时生产系统），以适时生产系统），以“零库存零库存”形式避免了几乎所有的存货成本；形式避免了几乎所有的存货成本；TQC(Total TQC(Total Qua

8、lity ControlQuality Control，全面质量控制全面质量控制)，以，以“零缺陷零缺陷”的的形式避免了几乎所有的维修成本和因产品不合格带来形式避免了几乎所有的维修成本和因产品不合格带来的其它成本。的其它成本。认为事前预防重于事后调整，避免不必要的成本发生。认为事前预防重于事后调整，避免不必要的成本发生。这种高级形态的成本降低需要企业在产品的开发、设这种高级形态的成本降低需要企业在产品的开发、设计阶段，通过重组生产和业务流程，来避免不必要的计阶段，通过重组生产和业务流程，来避免不必要的生产和管理环节，达到成本控制的目的，是一种高级生产和管理环节，达到成本控制的目的，是一种高级的

9、战略上的变革。的战略上的变革。成本控制的方法在在成成本本管管理理体体系系中中，成成本本控控制制占占有有十十分分重重要要的的地地位位。成成本本控控制制工工作作搞搞得得好好坏坏，直直接接关关系系到到成成本本管管理理的的优优劣劣。在在成成本本控控制制当当中中，中中心心的的问问题题是是成成本本控控制制方方法法。目目前前成成本本管管理理体体系系中中所所采采用用的的成成本本控控制制方方法法主主要要是是根根据据有有关关的的规规章章制制度度及及企企业业制制定定的的成成本本控控制制标标准准进进行行的的，真真正正将将理理论论界界的的最最新新研研究究成成果果运运用用于于实实际际工工作作中中的的并并不不是是很很多多。

10、所所以以，应应积积极极探探索索并并将将最最新新的的成成本本控控制制方方法法在在实实践践中中加加以运用。以运用。l理论极限控制法理论极限控制法l目标成本控制法目标成本控制法l全面成本控制法全面成本控制法 理论极限控制法理论极限控制法l任何一个经营单位为维持其经营的正常运转而付出的最低成任何一个经营单位为维持其经营的正常运转而付出的最低成本费用支出（不考虑特殊现状），即是理论极限成本。因此，理本费用支出（不考虑特殊现状），即是理论极限成本。因此，理论极限成本与实际成本支出存在着一个较大的差值，这个差值即论极限成本与实际成本支出存在着一个较大的差值，这个差值即是我们希望节约的目标值，这个目标值的节约

11、完成程度，应作为是我们希望节约的目标值，这个目标值的节约完成程度，应作为考核奖惩的依据考核奖惩的依据。前提条件是：前提条件是：架构最精简架构最精简人员最优化人员最优化业务流程最合理业务流程最合理运作效率最高运作效率最高 目标成本控制法企业在一定时期内为保证目标利润实现，企业以市场价格作企业在一定时期内为保证目标利润实现，企业以市场价格作为目标成本的基础，设置企业总体成本控制目标。再通过向下级为目标成本的基础，设置企业总体成本控制目标。再通过向下级成本控制成本控制 单元（部门）进行目标分解，在各级成本控制单元实现单元（部门）进行目标分解，在各级成本控制单元实现控制目标的基础上实现企业总体成本控制

12、目标。它是成本预测与控制目标的基础上实现企业总体成本控制目标。它是成本预测与目标管理方法相结合的产物。目标管理方法相结合的产物。实现经营观念和经营机制的转变。变实现经营观念和经营机制的转变。变“以我定市以我定市”为为“市场定我市场定我”，变，变“向外伸手向外伸手”为为“面向企业，自我加压，自我挖潜面向企业，自我加压，自我挖潜”，变，变“重产值、产量重产值、产量”为为“重效益重效益”。以市场价格作为目标成本的基础，不仅使企业经营者承受市场压以市场价格作为目标成本的基础，不仅使企业经营者承受市场压力，通过模拟市场机制，促使企业内部各单元（部门）和每个员力，通过模拟市场机制，促使企业内部各单元（部门

13、）和每个员工都感受到市场压力，培养员工降低成本和提高个体劳动效益的工都感受到市场压力，培养员工降低成本和提高个体劳动效益的自觉行为。自觉行为。促进企业管理从粗放型向细致型转变。为了科学制订和分解成本促进企业管理从粗放型向细致型转变。为了科学制订和分解成本控制目标，对企业各部门的资源情况必须非常了解，对劳动定额、控制目标，对企业各部门的资源情况必须非常了解，对劳动定额、消耗定额等考核标准的制订必须准确、科学、细致和具体。消耗定额等考核标准的制订必须准确、科学、细致和具体。全面成本控制法全面成本控制法对企业生产经营过程中所耗费的全部成本，包括料、对企业生产经营过程中所耗费的全部成本，包括料、工、费

14、各项支出进行严格监督和限制，不仅对变动成工、费各项支出进行严格监督和限制，不仅对变动成本要进行控制，对固定成本也要进行控制。本要进行控制，对固定成本也要进行控制。不仅对构成产品生产成本的发生过程进行控制，也要不仅对构成产品生产成本的发生过程进行控制，也要对生产前的设计、工艺和生产后的销售、使用所发生对生产前的设计、工艺和生产后的销售、使用所发生的成本进行控制。的成本进行控制。要真正达到成本控制的目的，必须调动和组织企业内要真正达到成本控制的目的，必须调动和组织企业内部全体员工的积极性。通过建立经济责任制，把企业部全体员工的积极性。通过建立经济责任制，把企业的专业成本控制工作和群众性成本控制工作

15、结合起来，的专业成本控制工作和群众性成本控制工作结合起来，明确每个员工、每个部门在成本控制中的职责。各项明确每个员工、每个部门在成本控制中的职责。各项费用定额，费用开支标准，成本目标和降低成本的措费用定额，费用开支标准，成本目标和降低成本的措施，应广泛发动全体员工讨论，使成本控制工作成为施，应广泛发动全体员工讨论，使成本控制工作成为全体员工自己的工作职责，并付诸行动。全体员工自己的工作职责，并付诸行动。全部成全部成本控制本控制全程成全程成本控制本控制全员成本全员成本控制控制12成本控制步骤成本控制步骤 计计算算脱脱离离成成本本标标准准的的差差异异，分分析析其其发发生生原原因，确定责任归属因，确

16、定责任归属制定并下达成本标准，作为控制的依据制定并下达成本标准，作为控制的依据发动员工积极参与成本标准的实现发动员工积极参与成本标准的实现根根据据成成本本标标准准审审核核成成本本开开支支，防防止止浪浪费费的的发生发生修修正正成成本本标标准准，改改进进成成本本控控制制方方法法，使使成成本进一步降低本进一步降低成本控制的意义成本控制的意义降低产品成本，增强竞争力降低产品成本，增强竞争力增强员工的成本意识增强员工的成本意识提高企业成本核算水平和成本提高企业成本核算水平和成本信息的准确性信息的准确性提高企业的经济效益提高企业的经济效益促进改善企业的经营管理水平促进改善企业的经营管理水平 公司的成本控制

17、公司的成本控制l财务成本控制财务成本控制l后勤成本控制后勤成本控制l工程建设成本控制工程建设成本控制l生产成本控制生产成本控制l采购成本控制采购成本控制 采购成本控制l材料采购是企业生产经营活动的起点，对于企业材料采购是企业生产经营活动的起点，对于企业生产经营活动能否正常进行起着重要的作用。生产经营活动能否正常进行起着重要的作用。l货比三家，择优择廉选购货比三家，择优择廉选购l开放采购渠道，定期组织采购招标开放采购渠道，定期组织采购招标l提高采购过程的透明度提高采购过程的透明度l做好供应商评价，加强物资采购风险管理做好供应商评价，加强物资采购风险管理 货比三家，择优择廉选购l 零零星星材材料料

18、或或另另配配件件的的采采购购，由由于于采采购购数数量量少少，采采购购价价格格优优势势不不明明显显，我我们们坚坚持持“优优质质、低低价价、及及时时”与与“就就近近采采购购”原原则则，通通过过比比较较分分析析各各供供应应商商报报价价、市市场场价价格格、过过去去的的采采购购价价格格记记录录、类类似似产产品品采采购购的的价价格格等等手手段段确确定定稳稳定定的的供供应应商商，对对于于一一些些重重要要的的备备品品备备件件，考考虑虑物物流流成成本本，实实行行代代销销采采购购，委委托托有有资资质质的的经经销销代代理理商商，同同时时可可以以实实现现“零零库库存存”；大大批批量量或或设设备备采采购购则则严严格格做

19、做到到货货比比三三家家，对对所所购购产产品品的的性性能能、品品牌牌、价价格格等等进进行行多多方方面面的的分分析析、全全方方位位比比较较，并并做做好好采采购购过过程程的的记记录录，优优先先考考虑虑价价格格低低、服服务务好好的的，从从而而有有效效地地控控制制采采购购成成本本。同同时时，在在每每个个项项目目采采购购实实施施前前，我我们们都都要要分分步步进进行行项项目目考考察察、论论证证把把关关，优优化化采采购购方方案案。对对订订货货、安安装装、验验收收等等等等，每每个个环环节节都都考考虑虑周周到到减减少少风风险险。20052005年年至至今今通通过比、压价，主要物资采购节约金额约过比、压价，主要物资

20、采购节约金额约45.545.5万元。万元。开放采购渠道，定期组织采购招标开放采购渠道，定期组织采购招标 l 招招投投标标方方式式是是采采购购的的基基本本方方式式，也也是是规规范范采采购购业业务务流流程程和和采采购购人人员员行行为为，对对于于杜杜绝绝采采购购“黑黑箱箱”操操作作和和采采购购腐腐败败是是极极为为有有效效和和完完全全必必要要的的。今今年年，根根据据公公司司要要求求，我我们们开开始始尝尝试试对对重重大大的的工工程程项项目目或或设设备备材材料料采采购购项项目目组组织织邀邀请请招招标标。扩扩建建工工程程和和4#4#码码头头配配套套工工程程所所需需阀阀门门的的采采购购项项目目，今今年年7 7

21、月月底底我我们们通通过过邀邀请请招招标标的的方方式式，由由原原采采购购预预算算的的112112万万元元降降低低到到中中标标金金额额8383万万元元。其其次次，密密切切关关注注主主要要材材料料、物物资资市市场场供供求求、价价格格变变动动情情况况，以以及及信信息息收收集集分分析析，趋趋势势预预测测，选选择择有有利利时时期期组组织织招招投投标标，积积极极控控制制采采购购预预算算。今今年年的的扩扩建建工工程程螺螺旋旋焊焊管管采采购购项项目目，我我们们把把握握在在钢钢材材价价格格回回调调时时组组织织招招标标，由由原原采采购购报报价价的的97.1697.16万万元元降降低低到到中中标标金金额额79.979

22、.9万万元元。可可以以说说通通过过几几次次采采购购招招投投标标尝尝试试，对对有有效效的的降降低低采采购购成成本本起起到到非非常常显显著著效效果果，今今年年下下半半年年公公司司共共组组织织4 4次次采采购购招招标标，节节约约资资金金约约104104万万元。元。提高采购过程的透明度提高采购过程的透明度l 采购中的不正当行为严重侵蚀着企业的利益，使采购成本抬采购中的不正当行为严重侵蚀着企业的利益，使采购成本抬高。因此，近年来，公司不断加强对采购人员的制度学习和廉洁高。因此，近年来，公司不断加强对采购人员的制度学习和廉洁教育，完善采购制度和流程。要求每位采购人员做到正气一身，教育，完善采购制度和流程。

23、要求每位采购人员做到正气一身，两袖清风，做到对供应商有目的吃请不到，好处坚决不捞，私情两袖清风，做到对供应商有目的吃请不到，好处坚决不捞，私情坚决不徇。因此在采购工作中，无论是谈判采购还是询价采购，坚决不徇。因此在采购工作中，无论是谈判采购还是询价采购，不论是简单项目还是复杂工程，采购部始终坚持公开、公平、公不论是简单项目还是复杂工程，采购部始终坚持公开、公平、公正的原则，定期在网上公示，所有采购物资信息每月公布公司正的原则，定期在网上公示，所有采购物资信息每月公布公司OAOA信息平台，建立采购物资信息库，供大家监督。采购物品入出库信息平台，建立采购物资信息库，供大家监督。采购物品入出库严格做

24、到一般商品采购员与保管员共同交验货；合同物资由采购严格做到一般商品采购员与保管员共同交验货；合同物资由采购员、保管员和使用部门人员共同验收，并三方会签；重要物资由员、保管员和使用部门人员共同验收，并三方会签；重要物资由采购部门和使用部门派员赴工厂进行出厂验收。有效保障了采购采购部门和使用部门派员赴工厂进行出厂验收。有效保障了采购产品质量。产品质量。做好供应商评价，加强采购风险管理做好供应商评价，加强采购风险管理l 正正确确考考查查、评评估估、认认证证和和选选择择适适当当的的供供应应商商，是是物物流流采采购购工工作作成成功功的的关关键键。“采采购购是是最最怕怕找找错错供供应应商商”。不不管管价价

25、格格如如何何便便宜宜，如如果果供供应应商商选选择择不不当当，可可能能会会大大大大增增加加日日后后维维修修、更更新新等等成成本本。因因此此我我们们经经常常与与厂厂家家联联系系，及及时时掌掌握握新新产产品品、新新工工艺艺，把把握握市市场场动动向向，对对主主要要供供应应商商进进行行动动态态跟跟踪踪。根根据据公公司司ISO9001ISO9001和和OHSAS18000OHSAS18000及及ISO14001ISO14001管管理理体体系系的的要要求求，我我们们每每年年会会同同总总经经办办、基基地地、安安保保等等部部门门对对所所有有供供应应商商从从经经营营状状况况、企企业业资资信信、制制造造能能力力、技

26、技术术水水平平、品品质质性性能能、售售后后服服务务等等指指标标按按优优存存劣劣汰汰进进行行评评价价、筛筛选选、增增删删、调调整整，20052005年年度度已已做做评评价价供供应应商商100100余余家家，并并将将100100余余家家的的供供应应商商按按其其有有效效性性，齐齐全全性性和和重重要要性性，分分作作一一般般供供应应商商和和重重要要供供应应商商，按按供供应应商商提提供供物物资资划划分分成成消消防防器器材材、环环保保产产品品、泵泵衬衬密密封封、电电子子电电气气、阀阀门门输输滤滤、钢钢材材管管件件、五五金金百百货货、机机械械设设备备、综综合合物物资资等等9 9大大类类别别，建建立立合合格格供

27、供应应商商信信息息库库，为为物物资资采采购购做做好好了了基基础础工工作作，确确保保物物资资采采购购及及时时到到货货，进进一一步步提提高高采采购购能能力力和和防防风风险能力。险能力。今后工作思路：l一一、丰丰富富采采购购方方式式，重重点点规规范范并并深深入入执执行行采采购购招招投投标标制制度度。采采购购成成本本控控制制措措施施之之一一就就是是提提高高采采购购技技术术，应应根根据据不不同同需需求求而而采采取取直直接接采采购购、间间接接采采购购、联联合合采采购购等等多多种种方方式式，形形成成内内部部采采购购制制度度化化、规规范范化化、程程序序化化；进进一一步步深深入入学学习习、完完善善和和执执行行采

28、采购购招招投投标标制制度度；加加强强内内部部沟沟通通，确确保保信信息息同同享享，尽尽可可能能以以集集中中扩扩大大采采购购量量，而而增增加加议议价价空空间间，杜杜绝绝各各自自采采购购，造造成成相相同同产产品品，却却价价格格不不同同，平平白白丧失节省采购成本的机会。丧失节省采购成本的机会。l二二、采采购购工工作作推推行行“阳阳光光采采购购策策略略”，严严格格遵遵循循“决决策策透透明明化化、信信息息公公开开化化、监监控控程程序序化化、管管理理制制度度化化、奖奖惩惩严严明明化化”，杜杜绝绝采采购购工工作作的的“暗暗箱箱”操操作作以以及及在在谈谈判判中中无无原原则则地地让让步步、合合同同之之外外的的私下

29、的利益承诺，而损害公司利益。私下的利益承诺，而损害公司利益。今后工作思路：l三三、坚坚持持以以“成成本本为为中中心心、以以价价格格为为导导向向”，采采购购部部门门应应依依托托技技术术、财财务务等等部部门门做做好好产产品品价价格格与与成成本本的的综综合合分分析析。采采购购过过程程节节约约成成本本，不不仅仅要要考考虑虑到到价价格格因因素素，还还要要了了解解供供应应链链各各个个环环节节的的操操作作，避避免免一一味味只只选选择择最最低低价价格格的的供供应应商商，而而忽忽视视提提高高产产品品附附加加值值与与产产品品质质量量，从从而而增增加加日日后后维维修修、更更新新的的成成本本。应应以以最最低低的的使使

30、用用周周期期成成本本，来来最最终达到降低成本的目的。终达到降低成本的目的。l l四四、加加强强采采购购与与库库存存管管理理。对对于于一一些些零零部部件件、易易损损件件、小小金金额额备备品品备备件件应应提提前前预预测测，应应尽尽可可能能做做到到批批量量采采购购，减减少少定定货货、缺缺货货及及生生产产准准备备成成本本。对对于于阀阀门门等等常常用用重重要要备备件件由由于于采采购购金金额额高高，应应减减少少供供货货环环节节，可可以以选选择择稳稳定定、合合适适的的供供应应商商做做“零零库库存存”，即即供供应应商商批批量量供供应应，我我们们根根据据使使用用情情况况结结帐帐。即即可可降降低低采采购购成成本本

31、，又又能能避避免免设设备备多样化，增加维修，配件成本。多样化，增加维修，配件成本。控制大修、技改费用l1 1、0505年年草草拟拟了了大大修修费费用用标标准准，明明确确了了其其中中固固定定的的工工程程项项目目费费用用标标准准，使使大大修修固固定定项项目目费费用用控控制制有有标标准准可可依依，大大修修工工程程竣竣工工后后进进行行对照，为工程部的费用审核提供了基础。对照，为工程部的费用审核提供了基础。l2 2、大修技改或项目中实施新工艺。、大修技改或项目中实施新工艺。l如如在在对对成成品品油油一一扩扩工工艺艺会会审审中中，提提出出利利用用原原一一条条管管线线替替代代新新管管线线，大大大大节节约约了

32、了工工程程费费用用，又又使使工工艺艺管管线线流流程程简简明明，提提高高了了今今后后生生产产效效率。率。l3 3、0505年年推推进进设设备备三三级级管管理理，已已全全部部落落实实三三级级责责任任人人，并并开开始始实实施施运运行行，使使主主附附设设备备完完好好率率始始终终控控制制在在绩绩效效目目标标以以上上，一一方方面面减减少少因因设设备故障修理和配件购置费用。另一方面提高了设备节能、产能效率。备故障修理和配件购置费用。另一方面提高了设备节能、产能效率。控制库存，全员参与l1 1、为为了了进进一一步步加加强强库库存存管管理理，根根据据生生产产实实际际，已已实实施施对对主主要要生生产产设设备备的的

33、备备品品备备件件进进行行合合理理的的库库存存，减减少少附附属属配配件件的的库库存存量量，并并及及时时对对库存物资进行了清理。库存物资进行了清理。l2 2、根根据据20042004年年油油品品中中转转的的实实际际情情况况，合合理理下下降降电电、水水、气气生生产产能能耗耗指指标标，并并层层层层下下达达到到各各科科，作作为为绩绩效效考考核核的的重重要要内内容容。目目前前各各项项水水、电、汽、油耗等各项指标均有效的控制在指标范围内。电、汽、油耗等各项指标均有效的控制在指标范围内。l3 3、0505年年结结合合岗岗位位劳劳动动竞竞赛赛，把把控控制制能能耗耗作作为为岗岗位位劳劳动动竞竞赛赛的的重重要要内内

34、容容。储储运运四四个个大大班班每每月月对对生生产产自自流流量量进进行行统统计计，及及时时检检查查堵堵塞塞蒸蒸汽汽管管跑跑、冒冒、漏漏汽汽现现象象，千千方方百百计计节节约约能能耗耗。工工务务工工展展了了以以汽汽、能能比比为主的劳动竞赛，各班操心操作，汽、能产出比增加。为主的劳动竞赛，各班操心操作，汽、能产出比增加。工程建设成本控制l在在项项目目可可行行性性研研究究的的敏敏感感性性分分析析中中，项项目目的的中中转转量量、中中转转单单价价及及项项目目的的固固定定资资产产投投资资均均对对项项目目建建成成后后的的经经济济效效益益指指标标如如内内部部收收益益率率、投投资资回回收收期期及及项项目目的的净净现

35、现值值产产生生较较大大影影响响。它它直直接接关关系系到到项项目目建建成成后后的的财财务务费费用用支支出出，关关系系到到固固定定资资产产的的折折旧旧，因因此此项项目目的的投投资资控控制制十十分分重重要要，它它是是成成本本控控制制的的重重要要内内容容之之一一。我我们们在在保保质质量量、抓抓进进度度的的前前提提下下，注注重重项项目目的的投投资资控控制制，采采用用多多种种方方式式、方方法法，尽可能合理节省工程投资。尽可能合理节省工程投资。1 1、通过招投标大大降低了工程造价通过招投标大大降低了工程造价 严严格格遵遵守守政政府府对对工工程程招招投投标标的的有有关关规规定定，在在当当地地政政府府有有关关部

36、部门门和和实实业业公公司司、招招标标公公司司的的全全过过程程管管理理和和监监督督下下，对对土土建建、安安装装工工程程进进行行招招标标。通通过过公公开开、公公平平的的竞竞争争，确确定定工工程程的的施施工工单单位位和和材料供应商，取得了很好的效果。材料供应商，取得了很好的效果。2 2、优化设计方案优化设计方案 在在满满足足设设计计要要求求的的前前提提下下，在在设设备备及及材材料料的的选选用用上上，提提出出合合理化的建议。理化的建议。3 3、分工明确、工作程序清晰分工明确、工作程序清晰。所所有有的的甲甲供供设设备备材材料料，均均由由各各项项目目主主管管根根据据设设计计文文件件编编制制计计划划，由由部

37、部长长审审批批后后，交交采采购购部部门门按按数数量量、质质量量时时间间等等要要求求，核核减减库存后安排采购，并及时做好入库、发货等工作。库存后安排采购，并及时做好入库、发货等工作。4 4、对施工图的料表进行了重新的核算对施工图的料表进行了重新的核算。施施工工图图中中的的材材料料按按规规定定以以施施工工图图工工程程量量+10+10损损耗耗量量计计算算，而而在在公公司司的的工工程程中中工工程程部部要要求求以以现现场场实实际际需需用用量量为为准准。仅仅这这一一措措施施罐罐本本体体的的钢钢板板损损耗耗量量就就下下浮浮7 7个个百百分分点点，钢钢管管及及型型钢钢损损耗耗量量下下浮浮8 8个个百百分点。分

38、点。5 5、认真审核每份工程预决算，严格按招标及合同单价及费率计算认真审核每份工程预决算，严格按招标及合同单价及费率计算。隐隐蔽蔽工工程程量量签签证证，采采用用监监理理人人员员和和现现场场施施工工员员双双签签证证，避避免免人人为为因因素素增增加加工工程程费费用用的的可可能能。对对工工程程中中有有争争议议的的问问题题会会同同计计财财部部集集体体讨讨论论并并汇汇报报领领导导决决定定。尽尽量量减减少少施施工工变变更更，必必须须产产生生的的要要求求及及早早发发现现，并并且且及及时时办办理理，在在本本项项目目工工程程实实施施中中基基本本没没有有发发生生需需要要追追加费用的变更。加费用的变更。6 6、在在

39、保保证证质质量量及及要要求求的的前前提提下下，合合理理利利用用公公司司的的原原剩剩余余基基建建材材料料，以以减少积压物资，盘活存量资产，避免资源浪费减少积压物资，盘活存量资产，避免资源浪费。今年项目中共计利用公司的剩余材料今年项目中共计利用公司的剩余材料433860433860元。元。7 7、为了减少工程投资，兴源项目安装工程的所有材料均为甲供。为了减少工程投资，兴源项目安装工程的所有材料均为甲供。根根据据工工程程进进度度及及时时提提供供工工程程材材料料设设备备是是保保证证工工期期的的重重要要环环节节。工工程程管管理理人人员员在在熟熟悉悉施施工工图图纸纸、掌掌握握施施工工计计划划安安排排的的前

40、前提提下下，按按轻轻重重缓缓急急及及时时供供应应材材料料设设备备。同同时时建建立立健健全全了了材材料料仓仓库库的的管管理理制制度度，严严格格按按ISO9001ISO9001体体系系要要求求执执行行，对对设设备备材材料料的的入入库库、保保管管、分分发发实实行行规规范范化化管管理理。为为了了提提高高工工程程材材料料的的管管理理水水平平，组组织织专专人人开开发发编编制制了了一一套计算机仓库管理软件，取得了良好效果。套计算机仓库管理软件，取得了良好效果。1 1、车辆运营成本控制、车辆运营成本控制l 车车辆辆正正确确使使用用与与费费用用成成本本有有直直接接关关系系.因因此此规规定定公公司司所所有有车车辆

41、辆必须有专职驾驶员驾驶必须有专职驾驶员驾驶.管理并明确了服务对象及工作范围。管理并明确了服务对象及工作范围。完完善善用用车车管管理理制制度度，严严格格执执行行管管理理规规定定，控控制制出出车车次次数数。公公司司所所有有车车辆辆由由总总经经办办统统一一管管理理、调调度度,对对需需出出岛岛长长途途运运营营车车辆辆做做到到从严控制，确有出岛需要的必须由总经理批准。从严控制，确有出岛需要的必须由总经理批准。l 车车辆辆外外借借实实行行有有偿偿服服务务，根根据据外外借借单单位位用用车车的的目目的的地地、使使用用次次数数、天天数数收收取取相相应应费费用用。如如需需出出岛岛长长途途运运营营，借借用用单单位位

42、除除承承担担路路上所有费用外还需支付不同车型上所有费用外还需支付不同车型.不同目的地租用费。不同目的地租用费。按按规规范范严严格格控控制制车车辆辆使使用用，特特别别是是出出岛岛接接送送客客的的车车辆辆采采用用来来回回接送尽量不放空接送尽量不放空,合理安排客源以降低车辆运输费用。合理安排客源以降低车辆运输费用。l2 2、车辆维修保养费用控制、车辆维修保养费用控制l 加加强强驾驾驶驶人人员员对对车车辆辆的的日日常常保保养养，定定期期和和不不定定期期进进行行车车辆辆安安全全检查，及时进行车辆维修，进一步降低修理费用。检查，及时进行车辆维修，进一步降低修理费用。l 公公司司车车辆辆维维保保养养计计划划

43、,由由总总经经办办车车辆辆主主管管列列出出保保养养维维修修项项目目和和费费用用并并列列入入月月度度工工作作和和费费用用计计划划,经经总总经经办办负负责责人人审审核核报报总总经经理理批批准准,由财务部按规定核销。由财务部按规定核销。l 按按公公司司管管理理程程序序规规定定做做好好车车辆辆修修理理供供应应商商评评估估，确确定定定定点点修修理理厂家安排车辆保养修理。厂家安排车辆保养修理。l 需需重重点点修修理理保保养养车车辆辆,主主管管、分分管管驾驾驶驶员员必必须须按按审审批批程程序序填填报报修修理理申申请请单单,由由车车辆辆主主管管现现场场审审验验.确确定定修修理理顼顼目目后后向向总总经经办办领领

44、导导汇汇报报。对对车车辆辆计计划划外外急急紧紧故故障障修修理理,由由总总经经办办领领导导.车车辆辆主主管管对对修修理理项项目目作作出出确确认认,在在保保证证修修理理质质量量前前提提下下,尽尽量量压压缩缩修修理理范范围围并并对对费用作估算费用作估算,经公司领导批准后实施经公司领导批准后实施,费用列入下月计划中。费用列入下月计划中。l 车辆日常清洁保养由主管、分管驾驶员承担。车辆日常清洁保养由主管、分管驾驶员承担。3 3、车辆油料费用控制、车辆油料费用控制l 由由于于油油料料价价格格的的上上升升,已已成成为为车车辆辆费费用用主主要要成成本本,加加强强油油料料管管理是减少费用开支重要手段。理是减少费

45、用开支重要手段。车车辆辆油油料料购购置置计计划划根根据据车车辆辆运运营营实实际际情情况况负负责责按按月月申申报报,经经总总经经办领导审核办领导审核,公司领导审批。公司领导审批。油油料料购购置置按按批批准准费费用用,到到指指定定石石油油公公司司打打入入到到每每辆辆汽汽车车的的加加油油ICIC卡卡(ICIC卡卡内内巳巳设设置置该该车车号号牌牌资资料料),),到到定定点点加加油油站站加加注注油油料料。所所有有车车辆辆加加油油ICIC卡卡统统一一由由车车辆辆主主管管集集中中保保管管,驾驾驶驶员员对对车车辆辆加加油油必必须须到到车车辆辆主主管管处处办办理理登登记记手手续续。月月底底打打印印各各车车辆辆油

46、油料料ICIC卡卡加加油油资资料料,与与油油料料登登记记资资料料进进行行核核对对、统统计计，以以实实行行单单车车计计程程核核算算，对对油油料成本加以控制。料成本加以控制。对对出出岛岛长长途途车车辆辆发发生生油油料料费费用用及及本本岛岛临临时时外外购购少少量量油油料料,在在费费用报销时必须办理临时外购油料登记手续。用报销时必须办理临时外购油料登记手续。4 4、交通船运行管理、交通船运行管理 做做好好每每月月油油料料计计划划的的核核算算，按按航航行行的的海海里里数数及及时时添添加加交交通通船船油油料料，在添加时由三人确认，防止油料流失。在添加时由三人确认，防止油料流失。加加强强交交通通船船日日常常

47、物物料料开开支支，每每月月费费用用均均按按需需提提前前一一月月申申报报，逐逐级级审核。领用后由专人保管，按需使用。审核。领用后由专人保管，按需使用。加加强强船船舶舶用用水水用用电电的的管管理理，船船到到港港后后及及时时关关闭闭各各舱舱室室照照明明及及空空调调。舷舷外外照照明明在在天天擦擦黑黑前前打打开开，启启明明后后及及时时关关闭闭。及及时时修修理理或或更更换换各各类类水阀、油阀，防止跑冒滴漏发生。水阀、油阀，防止跑冒滴漏发生。l 勤勤俭俭节节约约，发发动动船船员员自自己己动动手手做做好好船船体体的的保保养养。在在做做好好日日常常性性保保养养的的同同时时，船船员员自自己己动动手手完完成成船船体

48、体及及机机电电设设备备维维修修保保养养工工作作。对对船船体体出出现现的的锈锈斑斑及及时时清清理理，大大风风浪浪天天气气船船体体上上浪浪后后及及时时用用淡淡水水进进行行冲洗，以延长钢板使用寿命，降低船舶维修费用的开支。冲洗，以延长钢板使用寿命，降低船舶维修费用的开支。5 5、交通船修理、交通船修理 年修选择正规厂家以保证修理及出厂后的服务质量。年修选择正规厂家以保证修理及出厂后的服务质量。在在修修理理项项目目制制定定上上，除除主主设设备备、水水线线以以下下、船船检检硬硬性性规规定定的的维维修修项项目目，其其余余辅辅助助设设备备采采用用不不坏坏不不修修的的原原则则，将将这这类类项项目目安安排排在在

49、日常保养中进行，有效延长辅助设备的使用时间。日常保养中进行，有效延长辅助设备的使用时间。保保持持与与船船舶舶检检验验部部门门的的沟沟通通，在在政政策策允允许许范范围围内内尽尽量量减减少少检检验验费的支出。费的支出。l 与与船船舶舶修修理理厂厂谈谈判判，修修理理费费标标准准尽尽量量往往老老的的收收费费标标准准靠靠。目目前标准基本按国内民用船舶修造船费用标准前标准基本按国内民用船舶修造船费用标准8686版本执行。版本执行。l 在在船船舶舶进进厂厂修修理理期期间间，自自己己能能修修的的尽尽量量组组织织船船员员开开展展自自修修。同时压缩在厂时间，减少驻厂费用。同时压缩在厂时间，减少驻厂费用。l l 树

50、立树立“财务工作也能为企业创造效益财务工作也能为企业创造效益”的的理念，在管理工作中采取积极措施，挖掘潜力，理念，在管理工作中采取积极措施，挖掘潜力，为股东争取利益。为股东争取利益。l1 1、充分熟悉税务政策，合理运用政策优惠、充分熟悉税务政策，合理运用政策优惠l 税税务务方方面面，合合理理运运用用政政策策上上的的优优惠惠，为为公公司司争争取取利利益益。通通过过积积极极争争取取，取取得得了了省省税税务务局局关于购买国产设备抵免所得税的批文，关于购买国产设备抵免所得税的批文，2 2、加强资金管理加强资金管理l 关关注注日日常常资资金金动动态态，合合理理调调剂剂资资金金余余缺缺，有有效效降降低低财