成本预算与成本控制chxd.pptx

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1、5 项目成本管理 成本管理包括在批准的预算范围内完成项目所需的各个过程。l5.1资源计划l5.2成本估算l5.3成本预算l5.4成本控制5.1 资源计划l5.1.1资源计划方法l5.1.2资源计划的优化5.1.1资源计划方法l劳动力计划(1)劳动力使用计划1)确定各活动劳动效率 2)确定各活动劳动力投入量3)确定整个项目劳动力投入曲线 活动246810121416182022242628303234ABCDEFGHIJ合计 1010人15人10人18人25人9人15人8人 9人6人58334325 15241517964)现场其他人员的使用计划 可根据劳动力投入计划按比例计算.(2)其它劳动力

2、计划l材料供应计划(1)需求计划 各种材料需求量的确定 材料需求时间(2)市场调查(3)采购经济采购批量储存成本总成本成本采购批量交易成本5.1.2资源计划的优化l资源的优先级 考虑因素:(1)资源的数量和价值量 (2)增加的可能性 (3)获得过程的复杂性 (4)可替代性 (5)供应问题对项目的影响l资源的平衡及限制 实际问题:(1)能否合理的安排资源?(2)在限定的资源下,如何实现预定的工期?l平衡方法-非关键路线上活动开始时间和结束时间在时差范围内的合理调整达到平衡,如所示;-若上述无法实现,可考虑减少非关键路线活动的资源投入强度;-如仍不能满足,可采用 修改工程活动之间的逻辑关系,重新安

3、排施工，将资源投入强度高的活动错开；改变方案，采用高效率的措施；压缩关键路线上的资源投入，但必然影响总工期。5.2成本估算5.2.1成本估算的类型(1)量级估算(ROM)提供项目成本的一个粗略概念,它是在项目早期甚至在项目正式开始之前应用.(2)预算估算 资金划入一个组织预算.(3)最终估算 提供一个精确的项目成本估算.l成本估算类型比较估算类型何时做为什么做精确度量级估算 预算估算最终估算 在项目生命周期中非常早,通常是在项目完成前35年。早，项目完成前12年。项目后期，在项目完成前不足1年。为项目选择决策提供成本估算。将资金投入预算计划为采购提供详情，估算实际成本。(-25%+75%)(-

4、10%+25%）(-5%+10%)l成本估算的工具 类比估算法 自下而上估计法 （估算单个工作项目和汇总单个工作项成 整体项目，根据WBS进行）参数模型估算法 5.3 成本预算 预算是控制项目费用的基准，也是编制和实施进度控制的重要参考资料。5.3.1 成本构成及分类l项目成本的主要形式按成本发生的时间成本预算成本计划成本实际成本计划成本设备使用计划材料采购计划劳动力工时计划分包工程按计入成本的方法分：生产费用与工程量的关系成本间接成本直接成本成本变动成本固定成本某项具体工作的成本类型 为完成某项工作所投 入的各种非消耗性资 源所花费的费用。工作资源成本资源投入数单位时间资源费用 资源在工作上

5、持续时间固定成本工作成本资源成本l项目费用的构成项目费用直接费用间接费用人工费材料费设备费分包合同费施工管理费公司管理费预备费涨价预备费基本预备费 图 项目费用的组成5.3.2工作进度与成本（费用）的关系 所谓的项目管理就是对一个项目的4个要素目标进行定义和控制的过程，以使整个项目按 最优的方式进行实施。而这4个要素又是密切相关和相互影响的。如图所示：最短工期最低成本项目成本项目工期（时间）加班费增加生产效率提高材料采运加急费增加劳动力增加管理费增加人工材料费涨价风险增加生产效率降低劳动力减少项目成本项目工期（时间）质量提高l只有同时考虑时间、成本、资源和质量，特别是同步控制项目的进度和成本，

6、才能有效、成功地管理和控制一个项目。l进度和成本同步控制的最简单的形式是假设工作进度和成本之间的关系式先行关系，如图所示。l工作：人工开挖槽沟 总工期14天 总成本2000元成本（产值）（元）完成50工期（天）071000014 图 应完成的产值估计5.3.4成本模型l绘制方法 (1)在经过网络分析后,按各个活动的最早时间输出横道图(有时也可以按最迟时间或最早最迟同时对比),并确定相应项目单元的工程成本（委托合同、预算成本等）。（2）同步控制方法。（3）按项目起降各期（如周、月等）的活动的计划成本进行汇总，的各时间段成本强度。（4）作成本-工期图（标）（5）计算各期期末的计划成本累计值，并作曲

7、线。l案例项目累计成本进度与成本集成图工序成本放线土方填挖找坡垫层围护排水铺沥青路缘里程碑路标清理10005000200029003000360030001000100010001000峻工成本50%完成量时的成本时间5.4成本控制 挣值法（盈值法）l定义：将已完成的工作与计划完成的工作进行比较，从成本的角度确定工作进度是否符合计划的要求。(1)计划完成工作的预算成本（BCWS）(2)实际完成工作的预算成本(BCWP)(3)实际完成工作的实际成本（ACWP）(1)计划完成工作的预算成本（BCWS）l经批准的在某一计划时间期限内要完成的预算成本(包括所分摊的所有间接费)。l当项目全部完成时，改成

8、本应等于项目的总预算。(2)实际完成工作的预算成本(BCWP)lBCWP（Budget Cost of Work Performed）也叫做盈值。l经批准的在同一计划时间内实际完成工作的预算成本。项目全部完成时，该直应等于计划完成工作的预算成本。l它是实际完成工作的价值 挣值（盈值）=完成工作量预算费用(3)实际完成工作的实际成本（ACWP）l是在同一计划时间内实际完成工作的实际成本。l为完成这些工作所支出的实际花费。lACWP=实际完成工作量预算单位费用盈值的概念l盈值实际上是衡量已完成工作所花费的资源量（资金、工时），或以花费的资源量所对应完成工作的一种计量值。l可用图表示衡量实施效果的传统方法：实际花费的资源量与计划花费的资源量比较盈值法 实际花费的资源量与该项花费所获盈值比较l成本偏差：已完成工作的预算成本减去已完成工作的实际成本。成本偏差=BCWP-ACWPl进度偏差 已完成工作的预算成本减去计划工作的预算成本。进度偏差=BCWP-BCWSl成本执行指数 已完成工作的预算成本与已完成工作的实际成本的比值。联合管理时间资源实际额预算额检查日期实际完成工作的预算成本BCWP(已获支付款项或盈值所对应应完成的工作)成本偏差进度偏差预计成本超支工期延误计划完成工作的预算成本(BCWS)实际完成工作的实际成本ACWP(实际开支)实际值预测值