第课货物贸易外汇管理政策与实务.pptx

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1、1货物贸易外汇管理政策与实务货物贸易外汇管理政策与实务国家外汇管理局 海关总署 国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告文号:国家外汇管理局公告2012年第1号23变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理。变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理。n取消核销制度。取消核销制度。 企业不再办理核销，出口报关和申请退税时不再提交核销单。企业不再办理核销，出口报关和申请退税时不再提交核销单。注意：取消核销，并非取消管理。通过系统对货物流与资金流比对、监测。n建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度。建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度。-全面采集进出口和收付汇数据全面采集进出口和收付汇数据

2、, ,通过企业报告剔除干扰因素；通过企业报告剔除干扰因素；-非现场总量核查，筛选异常主体；非现场总量核查，筛选异常主体；-动态监测，锁定排查范围；现场核查，核实可疑情况；动态监测，锁定排查范围；现场核查，核实可疑情况；-确定企业分类，实行分类监管。绝大多数确定企业分类，实行分类监管。绝大多数A A类企业贸易获得便类企业贸易获得便利利, ,极少数企业被分为极少数企业被分为B B类或者类或者C C类，适用严格政策，受到重点监类，适用严格政策，受到重点监管。管。345政策法规内容政策法规内容6名录管理名录管理7名录管理名录管理8名录管理名录管理9名录管理名录管理10外汇收支业务管理外汇收支业务管理进

3、出口货款、从离岸帐户进出口货款与境外机构境内进出口货款、从离岸帐户进出口货款与境外机构境内帐户进出口货款、深加工结转下境内收付货款、转口帐户进出口货款、深加工结转下境内收付货款、转口贸易项下收付款、其他与贸易相关的收付款、境内机贸易项下收付款、其他与贸易相关的收付款、境内机构境外开设的帐户进出口货款收入。构境外开设的帐户进出口货款收入。（一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写填写境外汇款申请书境外汇款申请书或或对外付款承兑通知书对外付款承兑通知书； （二）向境内付款的，填写（二）向境内付款的，填写境内汇款申请书境

4、内汇款申请书或或境内付款承境内付款承兑通知书兑通知书；（三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），（三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写填写涉外收入申报单涉外收入申报单；（四）从境内收款的，填写（四）从境内收款的，填写境内收入申报单境内收入申报单。11外汇收支业务管理外汇收支业务管理 企业贸易外汇收入应当先进入企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核查账户。出口收入待核查账户。 A类企业：类企业：银行审核企业银行审核企业填写的申报单证并完成填写的申报单证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。续。

5、 B类企业：类企业：银行通过监测系统扣减企业对应的可银行通过监测系统扣减企业对应的可收汇额度后，收汇额度后，为企业办理待核查账户资金结汇或划为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。超过出口出手续。超过出口可收汇额度的，可收汇额度的， C类企业：类企业：12外汇收支业务管理外汇收支业务管理待核查账户的收入范围待核查账户的收入范围 贸易外汇收入贸易外汇收入待核查账户的支出范围待核查账户的支出范围 结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。的其他外汇支出。 注意：注意：1 1）待核查账户内资金不得相互划转；）待核查账户内资金不得相

6、互划转； 2 2）待核查账户资金按活期存款计息，不得用于）待核查账户资金按活期存款计息，不得用于质押质押人民币贷款、外汇融资或理财业务；人民币贷款、外汇融资或理财业务； 3 3）公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接）公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。从待核查账户划款。13外汇收支业务管理外汇收支业务管理14外汇收支业务管理外汇收支业务管理15外汇收支业务管理外汇收支业务管理16外汇收支业务管理外汇收支业务管理贸易收汇的退汇：贸易收汇的退汇： 1 1、错误汇入产生的退汇，提供原收汇凭证；、错误汇入产生的退汇，提供原收汇凭证； 2 2、其他原因产生的退汇，提供原收入

7、申报单证、原出、其他原因产生的退汇，提供原收入申报单证、原出口合同。口合同。贸易付汇的退汇：贸易付汇的退汇： 1 1、错误汇出产生的退汇，提供原支出申报单证；、错误汇出产生的退汇，提供原支出申报单证； 2 2、其他原因产生的退汇，提供原支出申报单证、原进、其他原因产生的退汇，提供原支出申报单证、原进口合同。口合同。 注意：注意：对于退汇日期与原收、付款日期间隔在对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180180天天（不含）以上或由于特殊情况无法按规定办理退汇的，企（不含）以上或由于特殊情况无法按规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。1

8、7企业报告和登记管理报告类型报告类型按业务性质分按业务性质分贸易信贷贸易信贷远期信用证远期信用证转口贸易转口贸易差额差额主体不一致主体不一致辅导期辅导期存放境外存放境外其他其他报告类型报告类型按法规约束力分按法规约束力分义务性义务性主动性主动性按报告方式分按报告方式分网上报告网上报告现场报告现场报告报告时限要求报告时限要求报告违规处理报告违规处理18为什么需要报告，为什么要重视报告？为什么需要报告，为什么要重视报告？u非现场总量核查的需要非现场总量核查的需要外汇局在总量核查中将按照权责发生制将不匹配的外汇局在总量核查中将按照权责发生制将不匹配的资金流、货物流调整到同一核查期。资金流、货物流调整

9、到同一核查期。外汇局在总量核查中将剔除有关差额交易的数据，外汇局在总量核查中将剔除有关差额交易的数据，不纳入核查。不纳入核查。外汇局在总量核查中将剔除有关主体不一致的数据。外汇局在总量核查中将剔除有关主体不一致的数据。u贸易信贷比例管理的需要贸易信贷比例管理的需要对贸易信贷实施比例管理。对贸易信贷实施比例管理。 企业报告和登记管理企业报告和登记管理19 贸易信贷报告贸易信贷报告报告范围、期限、内容报告范围、期限、内容 A A类企业符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出类企业符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起口或收付汇业务实际发生之日起3030天内天内，通

10、过，通过监测系统监测系统向所向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息： （一）（一）3030天以上（不含）的预收货款、预付货款；天以上（不含）的预收货款、预付货款； （二）（二）9090天以上（不含）的延期收款、延期付款；天以上（不含）的延期收款、延期付款； （三）以（三）以9090天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支；支； （四）（四）B B、C C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及预付货款，以及3030天以上（不含）的延期收

11、款、延期付款天以上（不含）的延期收款、延期付款. . 备注：信用证报送方式与延期付款报告途径、方式一致。备注：信用证报送方式与延期付款报告途径、方式一致。1920贸易信贷报告贸易信贷报告p报告内容报告内容企业勾选企业填写会计科目预付货款预付货款申报单号申报单号进口日期进口日期/ /金额金额预付账款预付账款预收货款预收货款申报单号申报单号出口日期出口日期/ /金额金额预收账款预收账款延（远）期付款延（远）期付款报关单号报关单号付款日期付款日期/ /金额金额应付账款应付账款延期收款延期收款报关单号报关单号收款日期收款日期/ /金额金额应收账款应收账款21 转口贸易收支业务报告转口贸易收支业务报告

12、单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过9090天天（不含）（不含）且且先收后支项下收汇金额（或先支后收先收后支项下收汇金额（或先支后收项下付汇金额）超过等值项下付汇金额）超过等值5050万万美元（不含）的业务，美元（不含）的业务，企业应当在收（付）款之日起企业应当在收（付）款之日起3030天天内，通过监测系内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计付（收）款日期、统企业端向外汇局报告相应的预计付（收）款日期、付（收）款金额等信息。付（收）款金额等信息。22 差额报告差额报告 对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、单笔出口报关

13、金额与相应收汇金额存在差额的，单笔出口报关金额与相应收汇金额存在差额的，企业可在收款或付款之日起企业可在收款或付款之日起3030天天内通过监测系内通过监测系统企业端向外汇局报告。统企业端向外汇局报告。 如是银行手续费一般不需报告，主要以金额判断。5000美元以下一般可以不报。23 特别特别提示提示 企业未在货物进出口或收付款业务实际发生企业未在货物进出口或收付款业务实际发生之日起之日起3030天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提交下列材料到所在地外汇局现场报告：应提交下列材料到所在地外汇局现场报告： 1)1)情况说明（说明未能及时通过监测系统企业情况

14、说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）；端网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）； 2)2)外汇局要求的相关证明材料。外汇局要求的相关证明材料。 因企业自身原因造成逾期，或因企业报告信息错误且严重影响因企业自身原因造成逾期，或因企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，可按规定移交外汇检查部门或将其外汇收支与进出口匹配情况的，可按规定移交外汇检查部门或将其列为其列为B B类企业。类企业。 24 贸易主体不一致（企业分立合并、捐赠）业务报告贸易主体不一致（企业分立合并、捐赠）业务报告 企业在企业在收汇收汇或或进口进口业务实际发生之日起业务实际

15、发生之日起3030天内天内，提交下，提交下列材料到所在地外汇局现场报告：列材料到所在地外汇局现场报告： 1)1)情况说明（说明贸易主体不一致的原因、需报告的收汇情况说明（说明贸易主体不一致的原因、需报告的收汇或进口数据及其变更后的企业代码和名称、企业所属外汇局、或进口数据及其变更后的企业代码和名称、企业所属外汇局、相应的收汇金额或进口金额）；相应的收汇金额或进口金额）； 2)2)出口合同或进口合同；出口合同或进口合同； 3)3)收入申报单证或进口货物报关单；收入申报单证或进口货物报关单； 4)4)捐赠协议（仅捐赠业务提供）；捐赠协议（仅捐赠业务提供）； 5)5)相关部门出具的分立、合并证明文件

16、（仅企业分立、合相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、合并的提供）；并的提供）； 6)6)外汇局要求的其他材料。外汇局要求的其他材料。 企业超过规定期限报告的，还应说明未能及时报告的原因。企业超过规定期限报告的，还应说明未能及时报告的原因。25 辅导期业务报告辅导期业务报告 辅导期企业应当根据辅导期内实际业务发生情辅导期企业应当根据辅导期内实际业务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口贸况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口贸易外汇收入与支出数据，如实填写易外汇收入与支出数据，如实填写进出口收付汇进出口收付汇信息报告表信息报告表，并在辅导期结束后，并在辅导期结束后1010

17、个工作日内将个工作日内将加盖企业公章的加盖企业公章的报告表报告表报送所在地外汇局。报送所在地外汇局。 进出口收付汇信息报告表进出口收付汇信息报告表内容包括：内容包括： 1 1) )出口出口/ /付款与相应收款付款与相应收款/ /进口的逐笔匹配情况进口的逐笔匹配情况; ; 2) 2)转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。26 出口收入存放境外业务报告出口收入存放境外业务报告 经外汇局登记办理出口收入存放境外业务的企业应当在经外汇局登记办理出口收入存放境外业务的企业应当在每月月末之前，通过监测系统，分交易项目（货物贸易、服每月月末之前，通过监测系统，分交易项目

18、（货物贸易、服务贸易、资本项目、其他）、分账号（币种）如实报告上月务贸易、资本项目、其他）、分账号（币种）如实报告上月境外账户的收入、支出、同名划转以及余额情况。境外账户的收入、支出、同名划转以及余额情况。 注意：注意：1 1）按月报告。）按月报告。 2 2）单一型企业和集团型主办企业还应当报告月）单一型企业和集团型主办企业还应当报告月末对账单余额及对账单日期。末对账单余额及对账单日期。 其他特殊交易报告：其他特殊交易报告：对于货物进出口与贸易收付款业务中发生对于货物进出口与贸易收付款业务中发生的其他特殊交易，企业可根据实际情况主动通过监测系统企业端向所的其他特殊交易，企业可根据实际情况主动通

19、过监测系统企业端向所在地外汇局报告。在地外汇局报告。 27报告小结报告小结28转口贸易超比例收入登记转口贸易超比例收入登记 同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额出金额20%20%（不含）的，从待核查账户结汇或划出前，企业（不含）的，从待核查账户结汇或划出前，企业应当持书面申请（说明需登记的事项和具体内容）和下列相应当持书面申请（说明需登记的事项和具体内容）和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理登记手续：理登记手续： 1)1)进口合同和出口合同；进口合同和

20、出口合同； 2)2)收入申报单证和支出申报单证；收入申报单证和支出申报单证； 3)3)相关货权凭证（进出保税仓库的还须提交进仓单和出相关货权凭证（进出保税仓库的还须提交进仓单和出仓单）；仓单）； 4)4)其他相关证明材料。其他相关证明材料。29超期限或无法原路退汇登记超期限或无法原路退汇登记 1 1）书面申请（具体说明退汇原因）；）书面申请（具体说明退汇原因）； 2 2）原收汇凭证（因错误汇入产生的）；）原收汇凭证（因错误汇入产生的）； 3 3）原收入申报单证）原收入申报单证; ; 4 4）原出口合同；）原出口合同； 5 5）贸易方式为）贸易方式为“退运货物退运货物”的进口货物报关单。的进口货

21、物报关单。（发生货物退运）。（发生货物退运）。30登记小结登记小结31非现场核查非现场核查 32非现场核查非现场核查总量差额（范围50万美元，最理想是0）=（进口额+收汇额）-（付汇额+出口额） （总量差额）=（收汇额-付汇额）-（出口额-进口额） （顺收顺差缺口）=（进口额-付汇额）+（收汇额-出口额） （分项差额）范围30%）33非现场核查非现场核查范围50%150%），最理想是1。范围0%25%）34353637383940现场核查现场核查41现场核查现场核查分析总量核查指标和相关业务数据，确认资金货物流背离分析总量核查指标和相关业务数据，确认资金货物流背离情况情况核实是否存在企业报告漏

22、报、错报、过度报告的情况核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况分析核查期两端较短时间内的资金流、货物流背离情况及分析核查期两端较短时间内的资金流、货物流背离情况及其对核查指标总体情况的影响其对核查指标总体情况的影响必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步的核查要求的核查要求42现场核查现场核查43现场核查现场核查44分类管理分类管理45分类管理分类管理46分类管理分类管理47分类管理分类管理48分类管理分类管理49分类管理分类管理50分类管理分类管理5

23、1监测系统监测系统贸易外汇监测系统（贸易外汇监测系统（三个版本：外管局、银行、企业52 系统功能操作系统功能操作5354企业网上报告管理企业网上报告管理558月月7日日9月月6日日11月月10日日新增、修改、删除新增、修改、删除调整调整12月月1日日调整调整30天内天内30天以后天以后56企业的哪些业务需要到外汇局柜台办理？企业的哪些业务需要到外汇局柜台办理？名录登记、变更、注销手续；名录登记、变更、注销手续；辅导期外汇收支情况报告；辅导期外汇收支情况报告；超期限退汇、无法退给原付汇人的退汇登记；超期限退汇、无法退给原付汇人的退汇登记；C C类企业贸易外汇收支登记；类企业贸易外汇收支登记；B

24、B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支登记；类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支登记；同一合同项下转口贸易收支超比例；同一合同项下转口贸易收支超比例；超出企业端报告、修改、删除有效期限及主体不一致的报告业务；超出企业端报告、修改、删除有效期限及主体不一致的报告业务；企业的进出口货物报关单错误数据；企业的进出口货物报关单错误数据；办理外汇局认定其他需要登记的业务；办理外汇局认定其他需要登记的业务；现场核查时要求提交相关书面材料或约见企业法定代表人或其授现场核查时要求提交相关书面材料或约见企业法定代表人或其授权人。权人。57改革后，企业需重点做好哪些工作以适应改革的要求？改革后，企业需重点做好哪些

25、工作以适应改革的要求？及时办理名录登记、变更和注销手续；及时办理名录登记、变更和注销手续；熟悉政策法规和系统操作；熟悉政策法规和系统操作；及时准确进行贸易信贷、转口贸易、差额、主体不一及时准确进行贸易信贷、转口贸易、差额、主体不一致等的报告；致等的报告；调整业务流程，匹配好一定时期的资金流和货物流；调整业务流程，匹配好一定时期的资金流和货物流；经常登录监测系统，注意有关核查指标变化；有无现经常登录监测系统，注意有关核查指标变化；有无现场核查通知书场核查通知书外汇局实施现场核查时，给予全力配合，及时准确地外汇局实施现场核查时，给予全力配合，及时准确地报告逐笔对应情况，以争取报告逐笔对应情况，以争取A A类。类。