企业转型期间之风险管理.pptx

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2、少錢?現金流量表現金流量表現金流入 淨利 收回應收帳款 存貨賣出 向外借錢、發行股票現金流出 償還借款、支付貨款 資本支出 對外投資錢跑哪兒錢跑哪兒?現金循環現金循環應收帳款存貨現金利潤現金循環=存貨週轉天數+應收帳款週轉天數-應付帳款週轉天數 將本求利天經地義將本求利天經地義欠債還錢理所當然欠債還錢理所當然屯積居奇得不償失屯積居奇得不償失徵信與授信徵信與授信管理管理管理管理營運營運營運營運財務財務財務財務產業產業產業產業市場市場市場市場客戶基本客戶基本資料資料身家調查身家調查知己知彼知己知彼百戰百勝百戰百勝徵信徵信信用政策：信用政策：先小人先小人後君子後君子授信授信進行交易進行交易聽其言聽其

3、言觀其行觀其行應收帳款管理應收帳款管理方法：應收帳款週轉天數=應收帳款/平均每日營業額工具：帳齡分析表具體措施：呆/壞帳準備金客戶名稱客戶名稱交易交易條件條件應收應收帳款帳款未到未到期期逾期應收帳款逾期應收帳款1-15天天16-30天天31-60天天61-90天天逾逾90天天甲客戶乙客戶合計提列呆提列呆/壞帳份壞帳份額額1%5%10%25%50%存貨管理存貨管理庫存量時間順了姑意順了姑意逆了嫂意逆了嫂意安全庫存量：安全庫存量：凡事豫則立凡事豫則立不豫則廢不豫則廢倉儲成本倉儲成本倉儲成本倉儲成本跌價損失跌價損失跌價損失跌價損失積壓資金積壓資金積壓資金積壓資金供貨不及供貨不及供貨不及供貨不及客戶報

4、怨客戶報怨客戶報怨客戶報怨喪失商機喪失商機喪失商機喪失商機過多過少存貨名稱存貨名稱入庫入庫成本成本數量數量存貨貨齡存貨貨齡市價市價1-30天天31-90天天91-180天天181-360天天逾逾360天天甲10090乙5040合計存貨管理存貨管理(續續)削價準備金份額削價準備金份額10%30%50%100%方法：存貨週轉天數=存貨/平均每日出庫額工具：貨齡分析表具體措施：削價準備金範例範例損益表損益表營業收入$100減：營業成本(70)營業毛利30減：營業費用(10)營業利益(損失)20加：營業外收入減：營業外支出 淨利$20資產負債表資產負債表 現金$20應付帳款$60 應收帳款 50股本40 存貨50保留盈餘$20 總資產$120負債與$120股東權益v 備抵應收帳款備抵應收帳款$5v 備抵存貨跌價備抵存貨跌價$5內部控制內部控制螳螂捕蟬，黃雀在後u位階較高之仲裁人士鍵在人在，鍵亡人亡u印鑑妥善保管、專用章制度井水不犯河水u管錢不管帳，銷售、出貨、記帳各自獨立結論結論&花開堪折直須折花開堪折直須折&永遠在不缺錢時找錢&十賭九輸十賭九輸&勿任意投資&門當戶對門當戶對&長短期資金勿錯用&量入為出量入為出&勿舉債購置固定資產&外來和尚會唸經外來和尚會唸經&運用專業會計師進行獨立查核