企业盈利能力综合分析(ppt 45页)ghfv.pptx
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1、第四章企业盈利能力分析第四章企业盈利能力分析第一节第一节 盈利能力分析目的与内容盈利能力分析目的与内容第二节第二节 资本经营盈利能力分析资本经营盈利能力分析 第三节第三节 商品经营盈利能力分析商品经营盈利能力分析 1第一节第一节 盈利能力分析盈利能力分析目的与内容目的与内容21、盈利能力分析的目的盈利能力分析的目的u*企业经理人员企业经理人员利用盈利能力的有关指标反映和衡量企业经营业绩 通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题3u*债权人债权人盈利能力强弱直接影响企业的偿债能力 u*股东(投资人)股东(投资人)盈利能力影响获取股息盈利能力影响股票价格提升42、盈利能力分析的内容、盈利能力分析的
2、内容u资本资本(资产资产)经营盈利能力分析经营盈利能力分析u商品经营盈利能力分析商品经营盈利能力分析5第二节第二节 资本、资产经营盈利资本、资产经营盈利能力分析能力分析 u资本与资产经营的内涵资本与资产经营的内涵u资本经营盈利能力分析资本经营盈利能力分析 u资产经营盈利能力分析资产经营盈利能力分析 61、资本与资产经营的内涵、资本与资产经营的内涵u资本经营的内涵资本经营的内涵 企业以资本为基础,通过优化配置来提高资本企业以资本为基础,通过优化配置来提高资本经营效益的经营活动,在资本增值的领域,使企业经营效益的经营活动,在资本增值的领域,使企业以一定的资本投入,取得尽可能多的资本收益。以一定的资
3、本投入,取得尽可能多的资本收益。u资产经营的内涵资产经营的内涵 合理配置与使用资产,以一定的资产投入,取合理配置与使用资产,以一定的资产投入,取得尽可能多的收益得尽可能多的收益 。7资本经营盈利能力分析资本经营盈利能力分析u资本经营盈利能力内涵与指标资本经营盈利能力内涵与指标u影响资本经营盈利能力的因素影响资本经营盈利能力的因素u资本经营盈利能力因素分析资本经营盈利能力因素分析8资本经营盈利能力内涵与指标资本经营盈利能力内涵与指标 资本经营盈利能力内涵 企业所有者通过投入资本经营所取得利润的能力企业所有者通过投入资本经营所取得利润的能力u资本经营盈利能力的基本指标 净利润净利润 净资产收益率净
4、资产收益率 100%100%平均净资产平均净资产9净资产收益率分析净资产收益率分析 不同行不同行业业2002年年-2005年平均年平均净资产净资产收益率收益率 单单位位:%行行业业2005年年2004年年2003年年 2002年年电电力力,蒸汽蒸汽,热热水的生水的生产产和供和供应业应业6.479.039.799.56电电器机械及器材制造器机械及器材制造业业7.607.435.783.79电电子元器件制造子元器件制造业业-4.245.486.444.58房地房地产产开开发发与与经营业经营业6.496.375.063.35纺织业纺织业4.02-0.673.960.65非金属非金属矿矿物制品物制品业
5、业3.241.983.852.22黑色金属冶黑色金属冶炼炼及及压压延加工延加工业业10.5717.9615.310.2610资本经营盈利能力因素分析资本经营盈利能力因素分析 净资产收益率净资产收益率 总资总资负债负债总额总资总资负债负债总额【产报(产报利息)【产报(产报利息)】(税率)(税率)酬率酬率 酬率酬率 率率 资本总额资本总额11资产经营盈利能力分析资产经营盈利能力分析u资产经营盈利能力的内涵与指标资产经营盈利能力的内涵与指标u影响资产经营盈利能力的因素影响资产经营盈利能力的因素u资产经营盈利能力因素分析资产经营盈利能力因素分析 12资产经营盈利能力内涵与指标资产经营盈利能力内涵与指标
6、u资产经营盈利能力内涵资产经营盈利能力内涵企业运营资产所产生的利润的能力企业运营资产所产生的利润的能力 u资产经营盈利能力的基本指标资产经营盈利能力的基本指标 利润总额利润总额+利息支出利息支出 总资产报酬率总资产报酬率 100%100%平均总资产平均总资产13影响资产经营盈利能力的因素影响资产经营盈利能力的因素 总资产周转率总资产周转率销售利润率销售利润率14资产经营盈利能力因素分析资产经营盈利能力因素分析总资产报酬率总资产报酬率 总资产周转率总资产周转率销售息税前利润率销售息税前利润率即:即:营业收入营业收入 利润总额利润总额+利息支出利息支出总资产报酬率总资产报酬率 100%100%平均
7、总资产平均总资产 营业收入 15平均平均总资产总资产收益率收益率上市公司不同行上市公司不同行业业2002年年-2005年平均年平均总资产总资产收益率收益率 单单位位:%行行业业2005年年2004年年2003年年2002年年电电力蒸汽力蒸汽热热水的生水的生产产和供和供应业应业2.513.664.624.75电电器机械及器材制造器机械及器材制造业业-0.712.692.241.58电电子元器件制造子元器件制造业业-2.512.392.952.32房地房地产产开开发发与与经营业经营业2.972.442.061.49纺织业纺织业-0.14-0.311.790.3非金属非金属矿矿物制品物制品业业0.2
8、80.781.741.0816第三节第三节 商品经营盈利能力分析商品经营盈利能力分析u商品经营的内涵u商品经营盈利能力u 内涵与指标 171 1、商品经营的内涵、商品经营的内涵u商品经营的基本内涵商品经营的基本内涵 企企业业以以市市场场为为导导向向,组组织织供供产产销销活活动动,以以一一定定的的人人力力、物物力力消消耗耗生生产产与与销销售售尽尽可可能能多多的的社社会会需需要要的的商品。商品。u产品经营的基本内涵 在在国国家家计计划划指指导导下下,企企业业组组织织产产品品生生产产,以以一一定定的的人人力力、物物力力消消耗耗按按时时、保保质质、保保量量生生产产出出一一定定的的产品。产品。182 2
9、、商品经营盈利能力的指标、商品经营盈利能力的指标u反映商品经营盈利能力的指标反映商品经营盈利能力的指标销售净利率指标销售净利率指标销售毛利率指标销售毛利率指标 19销售净利率分析销售净利率分析销售净利率销售净利率=净利润净利润营业收入营业收入20年平均销售净利率年平均销售净利率上市公司不同行业上市公司不同行业2002年年-2005年平均销售净利率年平均销售净利率 单位单位:%行业行业2005年年2004年年2003年年2002年年电力电力,蒸汽蒸汽,热水的生产和供应业热水的生产和供应业6.2410.113.8514.85电器机械及器材制造业电器机械及器材制造业-0.723.082.92.15电
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