出纳岗位——基础知识cjdv.pptx

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1、 出纳岗位基础知识 教学内容教学内容：认识出纳工作认识出纳工作 出纳人员职责与权限出纳人员职责与权限对出纳人员的基本要求对出纳人员的基本要求出纳出纳 的工作组织的工作组织 出纳账务处理程序出纳账务处理程序 什么是出纳？顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。出纳人员出纳人员是指在各单位担任出纳工作的人员。是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳

2、人员有广义和狭义之分。狭义的出纳出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。也包括业务部门的各类收款员（收银员）。出纳人员的执业要求持有会计从业资格证书。具备必须的专业知识和专业技能。按照规定参加会计业务培训。出纳的对象出纳的对象货币资金的收入和付出货币资金的收入和付出货币资金收入是指货币资金进入企业，使企业货货币资金收入是指货币资金进入企业，使企业货币资金增加。币资金增加。货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资货币资

3、金付出是指资金退出企业，使企业货币资金减少金减少。货币资金的存入和提取货币资金的存入和提取货币资金存入货币资金存入 是指货币资金存放地点是指货币资金存放地点 货币资金提取货币资金提取的变化的变化 ，总额不变，总额不变出纳人员的主要业务1）办理现金和银行存款结算业务；办理现金和银行存款结算业务；2）登记现金和银行存款日记账以及相关的备查簿；）登记现金和银行存款日记账以及相关的备查簿；3）保管好库存现金和有价证券；）保管好库存现金和有价证券；4）保管好有关印章、空白收据、空白支票及空白）保管好有关印章、空白收据、空白支票及空白发票；发票；5）核对库存现金与现金日记账、核对银行存款与）核对库存现金与

4、现金日记账、核对银行存款与银行对账单。银行对账单。出纳人员工作要求政策水平业务技能工作作风安全意识道德修养出纳岗位工作职责 1按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。办理现金收付和银行结算业务。2根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结

5、出余额。出余额。3按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。件，办理外汇出纳业务。出纳岗位工作职责 4掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。5保证库存现金和有价证券的安全与完整。6保管有关印章、空白收据和空白支票。出纳与会计之间的关系会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。分工与协作的关系。第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的第一，总账会计、明

6、细账会计和出纳，各有各的分工。出纳分管企业票据、货币资金，以及有价分工。出纳分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。理和经营决策提供各种金融信息。出纳与会计之间的关系第二，它们之间又有着密切的联系，既互第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。相依赖又互相牵制。第三，出纳与明细账会计的区别是相对的，第三，出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。出纳核算也是一种特殊的明细核算。第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。除了出纳

7、，其他财会人员是管账不管钱，除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。管账不管物的。出纳人员应该遵守的职业道德 (1)敬业爱岗。热爱本职工作，忠于职守，尽职尽责。(2)诚实守信。实事求是，讲求信用，保守商业秘密。(3)提高技能。勤奋学习，刻苦钻研，不不断进取，增强提高专业技能的自觉性和紧迫感。出纳人员应该遵守的职业道德(4)客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。(5)强化服务。树立服务意识，提高服务质量。(6)参与管理。熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：除此之外，出纳人员还应特别注

8、意如下两点：一是要廉洁自律。一是要廉洁自律。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和较多的机会。同时，外部的经济违法分便的条件和较多的机会。同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验，绝大多数出下水。应该说，面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵

9、品质赢得了人纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之便贪们的赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款，到头来，害了集体污舞弊、监守自盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己。也害了自己。二是要坚持原则。二是要坚持原则。出纳人员应当按照会计法律、法规和出纳人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计核算，保证提供的会计信息合法、真会计核算，保证提供的会计信息合法、真实实、准确、及时、完整。、准确、及时、完整。在出纳工作中坚在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，维护会

10、计工持原则，自觉抵制不正之风，维护会计工作秩序的正常进行。作秩序的正常进行。出纳人员必须具备良好的职业道德修出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要爱岗敬业，忠于职守，做到养，要爱岗敬业，忠于职守，做到口勤、口勤、手勤和腿勤。手勤和腿勤。口勤：口勤：不明白就问，多请示，多汇报；不明白就问，多请示，多汇报；手勤：手勤：经办业务要手勤，今日事，今日经办业务要手勤，今日事，今日毕，填制凭证、登记日记账，库毕，填制凭证、登记日记账，库存现金日清月结，账实数相符。存现金日清月结，账实数相符。腿勤：腿勤：多跑银行，超过规定限额的库存现金要及多跑银行，超过规定限额的库存现金要及时送存银行，经常与银行核对账目，

11、以保证货币时送存银行，经常与银行核对账目，以保证货币资金的安全。要遵纪守法、廉洁自律、洁身自好、资金的安全。要遵纪守法、廉洁自律、洁身自好、不贪不占公家便宜；做到手脚干净，一尘不染。不贪不占公家便宜；做到手脚干净，一尘不染。注意保守机密，竭力为本单位忠心工作，树立为注意保守机密，竭力为本单位忠心工作，树立为单位的总体利益，全体员工利益服务的思想。单位的总体利益，全体员工利益服务的思想。如果不能做到遵纪守法、廉洁奉公，甚至利如果不能做到遵纪守法、廉洁奉公，甚至利用职业搞用职业搞“近水楼台先得月近水楼台先得月”只会只会“一失足成千古恨一失足成千古恨”后悔一生。后悔一生。出纳人员的配置一般讲，实行独

12、立核算的企业单位，应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的现象。一般采用一人一岗，一人多岗，一岗多人等几种形式。1、一人一岗：、一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名（一般情况）。2、一人多岗：、一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可以设兼职的出纳一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳一名，但兼职的出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档

13、案保管工作。3、一岗多人：、一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量大，可设多名出纳，如分设管理收付的出纳和管账的出纳，或分设现金出纳和银行结算出纳等。出纳工作流程出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。信息得到及时反映。（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。（2）向

14、有关领导及会计主管请示资金安排计划。）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。间合理安排。（4）按顺序办理各项收付款业务。）按顺序办理各项收付款业务。（5）当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登）当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。记入账。（6）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理尽事项，留待翌日优先办理。出纳工作流程（7）根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。）根据单位需要，每

15、天或每周报送一次出纳报告。（8）当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证）当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。与银行对账单在进行余额调节后应当相符。（9）每月终了）每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。行登记核对。（10）其他

16、出纳工作的办理。）其他出纳工作的办理。（11）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。乱放现象。出纳工作的交接手续 会计法第二十四条规定：会计法第二十四条规定：“会计人员调动工作或者会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。”出出纳员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是纳员调

17、动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是出纳员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的出纳员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。以防止账目不清、财务混乱。出纳工作交接要做到两点：出纳工作交接要做到两点：一是移交人员与接管人员要一是移交人员与接管人员要办清手续；二是交接过程中要有专人负责监交。办清手续；二是交接过程中要有专人负责监交。交接要求交接要求进行财产清理，做账账核对；账款核对，交接清理后要填进行财产清理，做账账核对；账款核对，交接清理后要填写移交表

18、，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，写移交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接交人点清，然后由交、接、监三方签字盖章。移按册向接交人点清，然后由交、接、监三方签字盖章。移交表应存入会计档案。出纳交接一般分三个阶段进行：交表应存入会计档案。出纳交接一般分三个阶段进行：第一阶段，交接准备。第一阶段，交接准备。准备工作包括以下几个方面：准备工作包括以下几个方面：将出纳账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名将出纳账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。章。出纳账与现金、银行存款总账核对相符，现金账出纳账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账

19、面面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。余额与银行对账单核对无误。在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。说明。编制编制“移交清册移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、，填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。的具体名称和数量。第二阶段，交接阶段。第二阶段，交接阶段。出纳员的离职交接，必须在规出纳员的离职交接，必须在规定的期限内，向接交人员移

20、交清楚。接交人员应认定的期限内，向接交人员移交清楚。接交人员应认真按移交清册当面点收。真按移交清册当面点收。现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。接交人发现不一致时，移交人要负责查清。点收。接交人发现不一致时，移交人要负责查清。出纳账和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。出纳账和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清册中注明，如有短缺，由移交人查明原因，在移交清册中注明，由移交人负责。由移交人负责。接交人应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和接交人应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否

21、相符，如有不符，应由移交银行对账单的余额是否相符，如有不符，应由移交人查明原因，在移交清册中注明，并负责处理。人查明原因，在移交清册中注明，并负责处理。接交人按移交清册点收公章（主要包括财务专用章、接交人按移交清册点收公章（主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章）和其它实物。支票专用章和领导人名章）和其它实物。接交人办理接收后，应在出纳账启用表上填写接收接交人办理接收后，应在出纳账启用表上填写接收时间，并签名盖章。时间，并签名盖章。第三阶段，交接结束。第三阶段，交接结束。交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交情册上签名或盖章。移交清册必须具备：交情册上签

22、名或盖章。移交清册必须具备：单位名称、交接日期、交接双方和监交人单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、份数的职务及姓名，以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。移交清册和其它需要说明的问题和意见。移交清册一般一式三份，交双方各执一份，存档一一般一式三份，交双方各执一份，存档一份。份。出纳业务账务处理基本程序案例：案例：某公司因业务发展需要，从人才市场招聘某公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有中专学历的张了一名具有中专学历的张任出纳。开始，他还任出纳。开始，他还勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。

23、但受到同事在股市赚钱的影响，张但受到同事在股市赚钱的影响，张也开始涉足也开始涉足股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念，凭着财务主管对他的信任，手的现金动了邪念，凭着财务主管对他的信任，拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任意盖章取款。月底，银行对账单也是金支票上任意盖章取款。月底，银行对账单也是其到银行提取且自行核对，因此在很长一段时间其到银行提取且自行核对，因此在很长一段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。这个案例给我们的启示是：一是要注重职业道德教育。一是要注重职业道德教育。二是要加强对货币资金的管理。二是要加强对货币资金的管理。三是要建立有效的内部牵制制度。三是要建立有效的内部牵制制度。