财政国库集中支付业务流程详解12852.pptx

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1、财政国库集中支付财政国库集中支付业务流程业务流程山东财政学院财税与公共管理学院一、国库管理制度改革简述财政国库管理制度财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法国际贯例或通行做法制度的先进性制度的先进性 现阶段财政国库管理制度改革的指导思现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央财政国库管理制度改的发展要求，依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集库单一账户体系为基础、

2、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度中收付为主要形式的财政国库管理制度。本资料来源 -国库集中支付改革的目的国库集中支付改革的目的国库集中支付改革的目的国库集中支付改革的目的 国国库库集集中中支支付付制制度度是是为为政政府府履履行行职职能能所所花花费费的的公公共共支支出出，由由财财政政国国库库到到达达公公共共产产品品或或服服务务供供应应商商建建立立的一条安全、快捷的通道。的一条安全、快捷的通道。-国库集中支付制度的功能国库集中支付制度的功能功能一：统筹资金功能一：统筹资金功能一：统筹资金功能一：统筹资金功能二：提高效率功能二：提高效率功能二：提高效率功能二：提高效率功能三：加强监

3、督功能三：加强监督功能三：加强监督功能三：加强监督-国库集中支付制度对业务流程的要求国库集中支付制度对业务流程的要求 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅财政资金其他财政资金政府性基金预算外资金一般预算内资金预算内资金拨付拨付拨付拨付拨付拨付 现行财政资金拨付流程指标管理指标管理计划管理计划管理支付管理支付管理清算银行清算银行代理银行

4、代理银行财政部门财政部门预算单位预算单位指标录入、审核指标录入、审核、下达、下达指标接收指标接收用款计划录入用款计划录入、送审、接收、送审、接收用款计划审核、批复用款计划审核、批复直接支付申请直接支付申请授权支付令授权支付令直接支付令直接支付令支付给收款人支付给收款人确认汇划清算确认汇划清算二、国库集中支付业务变化（一）国库集中支付中各部门角色（一）国库集中支付中各部门角色 财政部门财政部门 预算单位预算单位 人民银行人民银行 代理银行代理银行 核算中心核算中心（二）账户体系的变化（二）账户体系的变化 账户体系的构成账户体系的构成 账户体系的功能账户体系的功能 账户体系的管理账户体系的管理国库

5、单一帐户体系g 国库存款帐户(财政)人民银行g 零余额帐户(财政、按单位)商业银行g 预算外专户（财政）商业银行或人民银行g 特殊过渡性专户（单位）商业银行或政策行帐户的使用与管理h 国库存款帐户预算内资金纳入预算管理的政府性基金用于直接支付4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算h 预算单位零余额帐户用于授权支付4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算h 预算外资金专户：预算外资金的收入和支出h 特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出（三）资金运动的变化（三）资金运动的变化1 1、国库（专户）凭什么支付资金、国库（专户）凭什么支付资金2 2、

6、谁来支付资金、谁来支付资金3 3、支付给谁、支付给谁4 4、怎么支付资金、怎么支付资金5 5、替谁支付的资金、替谁支付的资金6 6、什么时间支付资金、什么时间支付资金7 7、支付多少资金、支付多少资金三、业务流程详解指标管理指标管理 计划管理计划管理 直接支付直接支付授权支付授权支付退库业务退库业务（一）指标管理业务流程（一）指标管理业务流程编制部门预算指标录入指标录入指标终审指标终审指标核对指标核对预算单位预算单位纸质文件业务科（预算科）业务科（预算科）预算科预算科指标下达、发送指标下达、发送计划管理业务流程计划管理业务流程指标接收指标接收 预算指标要素：预算单位、预算科目、指标类型、指标来

7、源、指标金额、指标文号、支付类型、资金性质、分管科室、预算类型 职责分工-要点要点计划录入计划录入计划终审计划终审计划审定计划审定预算单位预算单位业务科（预算科）业务科（预算科）国库科国库科计划批复、发送计划批复、发送支付管理业务流程支付管理业务流程计划接收计划接收计划申请汇总清算额汇总清算额度通知单度通知单授权支付额授权支付额度通知单度通知单代理银行及清算银行代理银行及清算银行汇总清算额汇总清算额度接收度接收汇总清算额汇总清算额度接收度接收到账通知书通知书接收（二）计划管理业务流程（二）计划管理业务流程在已接收的指标中选择某条编制在已接收的指标中选择某条编制 支付方式支付方式 计划使用金额计

8、划使用金额 计划使用月份计划使用月份 计划类型计划类型 备注备注-要点要点1 1：用款计划编制内容和方法：用款计划编制内容和方法 按季分月编制用款计划按季分月编制用款计划基本支出按时间进度基本支出按时间进度项目支出按项目进度项目支出按项目进度用款计划编制要科学准确合理用款计划编制要科学准确合理-要点要点1 1：用款计划编制内容和方法：用款计划编制内容和方法 -要点要点2 2：直接支付和授权支付范围的划分：直接支付和授权支付范围的划分 财政统发工资支出财政统发工资支出列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出超过超过3030万元的基建支出万元的基建支出

9、未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买额超过额超过5 5万元（含万元）的物品、服务采购支出万元（含万元）的物品、服务采购支出 财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品、服务采购支出实行直接支付品、服务采购支出实行直接支付 直接支付范围直接支付范围未实行财政统发工资单位的工资支出未实行财政统发工资单位的工资支出单件物品或单项服务购买额不足单件物品或单项服务购买额不足5 5万元的购买万元的购买支出（不含政府采购预算内支出）支出（不含政府采购预算内支出）年度财政预算内投资不足年度财政预算内投资不足30

10、30万元的基建支出万元的基建支出 特别紧急支出特别紧急支出 经市财政局国库科批准的其他支出经市财政局国库科批准的其他支出 -要点要点2 2：直接支付和授权支付范围的划分：直接支付和授权支付范围的划分 授权支付范围授权支付范围国库资金支付方式g直接支付g授权支付物品、服务采购支出特别紧急的支出工资支出工程采购支出零星支出不足5万元的购买支出不足20万元的基建支出快点儿！咳！-要点要点3 3：清算额度下达：清算额度下达（三）直接支付业务流程（三）直接支付业务流程预算单位预算单位国库科国库科 支付中心支付中心用款申请录入用款申请录入申请审核上报申请审核上报用款申请审定用款申请审定用款申请接收用款申请

11、接收直接支付凭证直接支付凭证汇总清算单打印汇总清算单打印国库科签章后发送国库科签章后发送支付凭证确认支付凭证确认入账通知书入账通知书国库科入账国库科入账划款审请划款审请确认划款清算确认划款清算清算回单发送清算回单发送支付中心入账支付中心入账单位入账单位入账代理银行代理银行清算银行清算银行直接支付流程直接支付流程.汇总申请支付申请一级预算单位汇总审核申请财政部门国库执行机构汇总直接拨付申请书支付回单申请单回联支付凭证回联入帐通知支付申请支付凭证直接支付通知书支付凭证直接支付通知书基层预算单位二级预算单位供应商人民银行代理行分行回单清算入帐通知入帐通知入帐通知直接支付申请书直接支付申请书直接支付凭

12、证和清算额度直接支付凭证和清算额度入账通知书入账通知书清算清算-要点：要点：（四）授权支付业务流程（四）授权支付业务流程预算单位预算单位国库科国库科 支付中心支付中心支付凭证录入支付凭证录入支付凭证支付凭证审核发送审核发送支付凭证确认支付凭证确认国库科入账国库科入账划款审请划款审请确认划款清算确认划款清算清算回单发送清算回单发送支付中心入账支付中心入账代理银行代理银行清算银行清算银行授权清算额度授权清算额度授权支付额度授权支付额度授权支付日报授权支付日报支付中心入账支付中心入账授权支付流程授权支付流程财政部门国库执行机构代理银行分行基层单位人民银行供应商二级单位一级单位授权支付令用款计划批复用

13、款计划授权支付通知授权支付到帐通知授权支付到帐通知授权支付到帐通知授权支付凭证授权支付凭证授权支付凭证授权支付通知付款授权支付回单分支机构分支机构分支机构供应商付款供应商用款计划用款计划清算两票合一两票合一现金管理和委托收款业务现金管理和委托收款业务-要点要点：（五）退库业务流程（五）退库业务流程预算单位预算单位国库科国库科 支付中心支付中心日报或回单登记日报或回单登记接收入账接收入账国库科入账国库科入账退款通知书退款通知书退款清算确认退款清算确认清算回单发送清算回单发送支付中心入账支付中心入账代理银行代理银行清算银行清算银行退库通知录入退库通知录入凭证打印发送凭证打印发送回单登记回单登记回单登记回单登记（六）对账管理（六）对账管理代理银行与财政局（集中支付管理机构）代理银行与财政局（集中支付管理机构）代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位代理银行与清算银行代理银行与清算银行预算单位与财政局预算单位与财政局进一步比较存款的变化进一步比较存款的变化先拨款后支付先支付后清算四、改革前的准备工作基础数据报送基础数据报送 账务核对账务核对 结存指标分配结存指标分配用款计划用款计划