经济技术管理指标及财务知识分析fdhy.pptx

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1、第八章第八章 技术经济指标分析技术经济指标分析u问题的提出：问题的提出：某企业现有一套设计能力某企业现有一套设计能力年产为年产为5万吨的硫酸装置，因部分设备老万吨的硫酸装置，因部分设备老化不配套，实际生产能力为年产化不配套，实际生产能力为年产3万吨万吨,该地硫酸市场供不应求，该企业拟投资该地硫酸市场供不应求，该企业拟投资增加产量，增加产量，投资方案有二：投资方案有二：一是对现有一是对现有装置进行改造；二是新建一套硫酸装置。装置进行改造；二是新建一套硫酸装置。只有对这两个方案分别进行技术经济指只有对这两个方案分别进行技术经济指标分析，才能作出决策。标分析，才能作出决策。p所谓技术经济指标分析，所

2、谓技术经济指标分析，就是借助于就是借助于一系列技术经济指标对不同的技术方一系列技术经济指标对不同的技术方案进行分析、比较、评价，寻求技术案进行分析、比较、评价，寻求技术与经济之间的最佳关系，使设计方案与经济之间的最佳关系，使设计方案技术上的先进性和经济上的合理性有技术上的先进性和经济上的合理性有机地统一，进而作出决策。机地统一，进而作出决策。第八章第八章 技术经济指标分析技术经济指标分析一、一、设计计算示例设计计算示例二、二、指标的分类与体系指标的分类与体系三、三、基本指标及其分析方法基本指标及其分析方法本章讨论三大内容：本章讨论三大内容：一、设计计算示例一、设计计算示例（一）（一）劳动消耗指

3、标算例劳动消耗指标算例（二）（二）经济效益指标算例经济效益指标算例一、设计计算示例一、设计计算示例（一）劳动消耗指标算例（一）劳动消耗指标算例计计 算条件：算条件：以天然气为原料以天然气为原料 日产日产1500吨，年运行吨，年运行300天天 甲醇售价为甲醇售价为800元元/吨吨p其成本计算如下表：其成本计算如下表：1、成本算例成本算例 某甲醇企业的成本计算某甲醇企业的成本计算某企业甲醇成本计算表某企业甲醇成本计算表原料原料 天然气天然气燃料动力燃料动力(小计小计)电电 锅炉给水锅炉给水 泠却水泠却水催化剂和化学品催化剂和化学品人工费人工费折旧折旧大修费大修费专利费专利费车间管理费车间管理费工厂

4、管理费工厂管理费销售费销售费总销售成本总销售成本990m3(标准标准)30kwh1t50m3 消耗定额消耗定额单位单位/吨甲醇吨甲醇项项 目目 单单 价价 元元/单位单位 年总成本年总成本 万元万元/年年 单位成本单位成本 元元/吨甲醇吨甲醇0.340.3641.80.06336.80(15.72)10.921.803.06.406.2873.4439.952.0836.6844.0012.00573.3217671.5(825.2)573.294.5157.5336.0329.63854.01570.8109.21926.02310.0630.029562.3一、设计计算示例一、设计计算示例

5、（一）劳动消耗指标算例（一）劳动消耗指标算例2、原材料消耗算例原材料消耗算例由黄铁矿生产硫酸，其生产过程是：由黄铁矿生产硫酸，其生产过程是：锻烧锻烧氧化氧化吸收吸收黄铁矿黄铁矿黄铁矿黄铁矿98.3%98.3%硫酸硫酸硫酸硫酸黄铁矿含硫黄铁矿含硫45%煅烧烧出率煅烧烧出率97.0%转化率转化率98.0%吸收率吸收率99.9%硫铁矿入库价为硫铁矿入库价为110元元/吨吨一、设计计算示例一、设计计算示例（一）劳动消耗指标算例（一）劳动消耗指标算例2、原材料消耗算例原材料消耗算例解解:由黄铁矿生产硫酸的总反应式为由黄铁矿生产硫酸的总反应式为4120 898一、设计计算示例一、设计计算示例（一）劳动消耗

6、指标算例（一）劳动消耗指标算例3、辅助材料消耗算例辅助材料消耗算例年产年产10万吨硫酸的转化塔装填万吨硫酸的转化塔装填100m3钒催化剂钒催化剂 催化剂的周期为催化剂的周期为2年年 钒催化剂的入库价为钒催化剂的入库价为10000元元/m3试计算催化剂费用试计算催化剂费用解解:一、设计计算示例一、设计计算示例（二）经济效益指标算例（二）经济效益指标算例1、投资回收期算例投资回收期算例某化工厂总投资某化工厂总投资5000万元万元 建设期建设期2年年,2年后投入正常生产年后投入正常生产 每年可得净收益每年可得净收益800万元万元,基准折现率基准折现率0.12试计算其静态和试计算其静态和 动态投资回收

7、期动态投资回收期,并进行评价并进行评价解解:连同建设期为连同建设期为8.25年年,项目尚属可取项目尚属可取计算动态投资回收期可用下式计算动态投资回收期可用下式:将投资换成将投资换成将投资换成将投资换成 到到到到第第第第2 2年的金额年的金额年的金额年的金额 基准折现率基准折现率基准折现率基准折现率年净收益年净收益年净收益年净收益一、设计计算示例一、设计计算示例（二）经济效益指标算例（二）经济效益指标算例已知已知A=800万元万元,=0.12 C=5000(1+0.12)=5600万元万元则动态投资回收期为则动态投资回收期为p这个还本期太长这个还本期太长,项目不可取项目不可取1、投资回收期算例投

8、资回收期算例一、设计计算示例一、设计计算示例（二）经济效益指标算例（二）经济效益指标算例试对以下两个方案进行试对以下两个方案进行NPV、NPVR计算和评价计算和评价 其投资和各年收益如下表其投资和各年收益如下表,并令折现率并令折现率=0.12、净现值净现值(NPV)与净现值率与净现值率(NPVR)算例算例方案方案方案方案 初始投资初始投资第一年收益第一年收益第二年收益第二年收益第三年收益第三年收益第四年收益第四年收益第五年收益第五年收益5000万元万元1600万元万元1600万元万元1600万元万元1600万元万元1600万元万元2500万元万元 850万元万元 850万元万元 850万元万元

9、 850万元万元 850万元万元解：解：净现值的计算与评价净现值的计算与评价NPV()=5000+1600(P/A,0.1,5)=1065万元万元NPV()=2500+850(P/A,0.1,5)=722万元万元p按净现值比较，方案按净现值比较，方案优于方案优于方案（二）经济效益指标算例（二）经济效益指标算例一、设计计算示例一、设计计算示例净现值率的计算与评价净现值率的计算与评价p由此可知由此可知 方案方案 优于方案优于方案 在考虑资金利润下在考虑资金利润下 应选择方案应选择方案二、指标的分类与体系二、指标的分类与体系（一）（一）技术经济指标的分类技术经济指标的分类（二）（二）主要技术经济指标

10、体系示例主要技术经济指标体系示例二、指标的分类与汇总二、指标的分类与汇总（一）技术经济指标的分类（一）技术经济指标的分类劳动耗费指标劳动耗费指标劳动成果指标劳动成果指标经济效益指标经济效益指标其它指标其它指标产品数量指标，如产量、产值产品数量指标，如产量、产值质量指标，如一级品、品级率质量指标，如一级品、品级率品种指标，如品种数等品种指标，如品种数等消耗指标，如原材料、辅材等消耗指标，如原材料、辅材等占用指标，如流动和固定资金等占用指标，如流动和固定资金等综合指标，如产品成本、投资等综合指标，如产品成本、投资等绝对经济效益指标，如纯收入、利润等绝对经济效益指标，如纯收入、利润等相对经济效益指标

11、，如投资回收期等相对经济效益指标，如投资回收期等如能耗率、改善操作条件、减少环境污染、如能耗率、改善操作条件、减少环境污染、巩固国防、繁荣科学文化等巩固国防、繁荣科学文化等二、指标的分类与汇总二、指标的分类与汇总（二）主要技术经济指标体系示例（二）主要技术经济指标体系示例序号序号序号序号指标名称指标名称指标名称指标名称生产规模生产规模 产品产品 副产品副产品年操作日年操作日主要原料、燃料主要原料、燃料 公用工程实用量公用工程实用量 水水 电电 蒸汽蒸汽 泠冻量泠冻量建筑及占地面积建筑及占地面积 建筑面积建筑面积 占地面积占地面积年运输量年运输量 运入量运入量 运出量运出量单位单位单位单位数量数

12、量数量数量备注备注备注备注工厂定员工厂定员 生产人员生产人员 非生产人员非生产人员三废排出量三废排出量 废水废水 废气废气 废渣废渣基建投资基建投资 工程费用工程费用 其他费用其他费用 不可预见费用不可预见费用 建设期利息建设期利息流动资金流动资金资金来源资金来源总产值总产值年总成本年总成本利润利润技术经济指标技术经济指标 投资回收期投资回收期税金税金12345678910111213141517三、基本指标及其分析方法三、基本指标及其分析方法（一）（一）投资投资（二）（二）成本成本（三）（三）销售收入、税收和利润销售收入、税收和利润（四）（四）投资回收期投资回收期（五）（五）净现值和净现值率

13、净现值和净现值率（六）（六）内部收益率内部收益率三、基本指标及其分析方法三、基本指标及其分析方法（一）投资（一）投资p是指扩大再生产或为了取得某项成果是指扩大再生产或为了取得某项成果用在工程建设上的全部物化劳动与劳用在工程建设上的全部物化劳动与劳动的总和动的总和,其构成见下图其构成见下图1投资概念投资概念注注:下图中的其他费用是指生产准备下图中的其他费用是指生产准备 及人员培训等及人员培训等投资构成图投资构成图总总投投资资流动流动资金资金固定固定资产资产投资投资基建投资基建投资建设期利息建设期利息流通范围流通范围生产范围生产范围工程费用工程费用投资方向调节税投资方向调节税设备购置费设备购置费安

14、装工程费安装工程费建筑工程费建筑工程费其他费用其他费用主要生产项目主要生产项目其他费用其他费用原料与主要材料原料与主要材料 辅助材料辅助材料 燃料燃料 备品备件备品备件 低值易耗低值易耗 包装物包装物预备费预备费可行性研究费、设计费可行性研究费、设计费开工费开工费辅助生产项目辅助生产项目公用工程公用工程服务性工程服务性工程生活福利工程生活福利工程三废处理工程三废处理工程厂外工程厂外工程不可预见费不可预见费设备材料差价设备材料差价储备资金储备资金发出商品发出商品结算资金结算资金货币资金货币资金生产资金生产资金在制品和自制半成品在制品和自制半成品待摊费用待摊费用成品资金成品资金库存成品库存成品结算

15、与货币资金结算与货币资金定额定额流动流动资金资金非定额流动资金非定额流动资金三、基本指标及其分析方法三、基本指标及其分析方法（一）投资（一）投资(1)指数估算法指数估算法2投资估算投资估算注注:右标右标1、2分别表示拟建、已知分别表示拟建、已知 规模指数规模指数规模指数规模指数典型设备或化工典型设备或化工典型设备或化工典型设备或化工厂的厂的厂的厂的n n可由有关文可由有关文可由有关文可由有关文献查出献查出献查出献查出;若无资料查若无资料查若无资料查若无资料查出情况下出情况下出情况下出情况下:设备费用设备费用设备费用设备费用 n=0.6 n=0.6整个化工厂整个化工厂整个化工厂整个化工厂 n=0

16、.7 n=0.7工厂或设备的生工厂或设备的生工厂或设备的生工厂或设备的生产规模产规模产规模产规模,吨吨吨吨/年年年年间接费间接费间接费间接费用系数用系数用系数用系数为为为为4%4%地区建设投资系数地区建设投资系数地区建设投资系数地区建设投资系数以已开发区为基准以已开发区为基准以已开发区为基准以已开发区为基准厂址位于未开发区厂址位于未开发区厂址位于未开发区厂址位于未开发区f=1+0.25f=1+0.250.40.4现有厂扩建现有厂扩建现有厂扩建现有厂扩建 f=1 f=10.2 0.2 0.30.3工厂或设备的投工厂或设备的投工厂或设备的投工厂或设备的投资费用资费用资费用资费用,万元万元万元万元工

17、厂或设备建设年份的工厂或设备建设年份的工厂或设备建设年份的工厂或设备建设年份的 价格指数价格指数价格指数价格指数三、基本指标及其分析方法三、基本指标及其分析方法（一）投资（一）投资(2)单价法单价法设备运杂费系数一般取设备运杂费系数一般取设备运杂费系数一般取设备运杂费系数一般取1.051.05设备费用估算系数设备费用估算系数一般取一般取1.11.1装置安装费用系数，视装置的装置安装费用系数，视装置的装置安装费用系数，视装置的装置安装费用系数，视装置的特点而定，一般为特点而定，一般为特点而定，一般为特点而定，一般为0.50.50.70.7流程图中各设备流程图中各设备流程图中各设备流程图中各设备估

18、算费用，万元估算费用，万元估算费用，万元估算费用，万元该法适用于流程图中包括的设备要占整该法适用于流程图中包括的设备要占整个装置的一半以上的新开发技术装置个装置的一半以上的新开发技术装置2投资估算投资估算三、基本指标及其分析方法三、基本指标及其分析方法（二）成本（二）成本成本概念成本概念产品的成本是生产和销售产品所消耗的产品的成本是生产和销售产品所消耗的活劳动和物化劳动的总和活劳动和物化劳动的总和即企业所支付的生产资料费用、工资费即企业所支付的生产资料费用、工资费用的总和用的总和 其构成如下图所示其构成如下图所示化工产品成本构成图化工产品成本构成图(1)原材料费原材料费(2)辅助材料费辅助材料

19、费(3)燃料及动力费燃料及动力费(4)生产工人工资及附加生产工人工资及附加费费(5)基本折旧费和大修基基本折旧费和大修基金金(6)车间经费车间经费(7)扣除副产品回收收入扣除副产品回收收入(8)企业管理费企业管理费(9)销售费用销售费用车车间间成成本本工工厂厂成成本本销销售售成成本本注：上述中附加费是指按生产工人工资比例提取注：上述中附加费是指按生产工人工资比例提取的医药卫生、劳保、福利及工会经费补助金的医药卫生、劳保、福利及工会经费补助金三、基本指标及其分析方法三、基本指标及其分析方法(1)原（辅助）材料原（辅助）材料 原材（辅助）料费原材（辅助）料费=消耗定额消耗定额材料价格材料价格(2)

20、燃料动力费燃料动力费 燃料动力费燃料动力费=消耗定额消耗定额材料价格材料价格 注：外购单价要以到厂价格计算注：外购单价要以到厂价格计算 自产单价以其车间成本计算自产单价以其车间成本计算(3)生产工人工资及附加费（又称人工费）生产工人工资及附加费（又称人工费）生产工人工资生产工人工资=年平均工资年平均工资工人定员工人定员 附加费附加费=生产工人工资生产工人工资14%2成本估算成本估算（二）成本（二）成本三、基本指标及其分析方法三、基本指标及其分析方法(4)扣除副产品收入扣除副产品收入即在主产品成本中扣除副产品收入即在主产品成本中扣除副产品收入,其副产品收入估算式其副产品收入估算式:副产品收入副产

21、品收入=固定价格固定价格(或称副产品净收入或称副产品净收入)副产品产量副产品产量 固定价格固定价格=销售价格单位税金单位销售费用销售价格单位税金单位销售费用(5)基本折旧费和大修基金基本折旧费和大修基金固定资产残值率按固定资产原值的固定资产残值率按固定资产原值的35%考虑考虑,固定资产固定资产原值按基建投资的原值按基建投资的50%加建设期利息计算加建设期利息计算化工项目的固定资产折旧年限一般取化工项目的固定资产折旧年限一般取15年年u大修基金每年按固定资产原值的大修基金每年按固定资产原值的36%计取计取,到项目经济寿命终了止到项目经济寿命终了止（二）成本（二）成本2成本估算成本估算三、基本指标

22、及其分析方法三、基本指标及其分析方法(6)车间经费车间经费 车间经费车间经费=(原材料费原材料费+辅助材料费辅助材料费+燃料动力费燃料动力费+人工费人工费+基本折旧基本折旧+大修基金大修基金)5%(7)企业管理费企业管理费 企业管理经费企业管理经费=(原材料费原材料费+辅助材料费辅助材料费+燃料动力费燃料动力费+人人工费工费+基本折旧基本折旧+大修基金大修基金+车间经费车间经费)69%（二）成本（二）成本2成本估算成本估算三、基本指标及其分析方法三、基本指标及其分析方法（三）销售收入、税金和利润（三）销售收入、税金和利润1、销售收入销售收入 销售收入销售收入=销售量销售量销售价格销售价格2、利

23、润利润 盈利盈利=（销售单价单位销售成本）（销售单价单位销售成本）销售量销售量 注：盈利又叫毛利注：盈利又叫毛利 销售利润销售利润=毛利销售税金毛利销售税金 净利润净利润=毛利其他税金毛利其他税金3、税金税金p税金是按国家所颁发的税制规定，企业向国家上缴的一税金是按国家所颁发的税制规定，企业向国家上缴的一部分盈利。与化工企业利润关系较大的税种有增值税、所部分盈利。与化工企业利润关系较大的税种有增值税、所得税、资源税、城建税、教育附加费、关税等得税、资源税、城建税、教育附加费、关税等三、基本指标及其分析方法三、基本指标及其分析方法（四）投资回收期（即反映偿还能力）（四）投资回收期（即反映偿还能力

24、）投资回收期又称还本期投资回收期又称还本期,是以项目的净收益抵偿是以项目的净收益抵偿投资额所需的时间投资额所需的时间,有动态与静态投资回收期之分有动态与静态投资回收期之分1、静态投资回收期静态投资回收期 其计算公式为其计算公式为静态投资回收期静态投资回收期静态投资回收期静态投资回收期,年年年年第第t t年的利润年的利润,万元万元投资额投资额投资额投资额,万元万元万元万元在作比较分析时在作比较分析时,必须弄清利润和投资指标的具体含义必须弄清利润和投资指标的具体含义 如利润可指如利润可指毛利毛利(税前利润税前利润),也可指也可指净利润净利润(税后利润税后利润)投资可指基建投资投资可指基建投资,也可

25、指总投资也可指总投资其优点是计算简单其优点是计算简单,缺点是没有考虑资金的时间价值缺点是没有考虑资金的时间价值将投资换成将投资换成将投资换成将投资换成 到到到到第第第第2 2年的金额年的金额年的金额年的金额 基准折现率基准折现率基准折现率基准折现率年净收益年净收益年净收益年净收益三、基本指标及其分析方法三、基本指标及其分析方法（四）投资回收期（四）投资回收期2、动态投资回收期动态投资回收期 其计算公式为其计算公式为其简化计算式为其简化计算式为t t年净现金流量年净现金流量年净现金流量年净现金流量,万元万元万元万元动态投资动态投资动态投资动态投资回收期回收期回收期回收期,年年年年其优点是简单、直

26、观，易于理解其优点是简单、直观，易于理解 缺点是没有考虑项目的寿命和还本期以后的收益缺点是没有考虑项目的寿命和还本期以后的收益三、基本指标及其分析方法三、基本指标及其分析方法（五）净现值和净现值率（五）净现值和净现值率1、净现值（净现值（NPV）其计算公式为其计算公式为t t年发生的净现金流量年发生的净现金流量年发生的净现金流量年发生的净现金流量即现金流入量与现金流即现金流入量与现金流即现金流入量与现金流即现金流入量与现金流出量的差额出量的差额出量的差额出量的差额年份年份年份年份假定的折现率假定的折现率假定的折现率假定的折现率,%,%项目建设和服务年限项目建设和服务年限项目建设和服务年限项目建

27、设和服务年限,年年年年净现值净现值净现值净现值,即投资项目即投资项目即投资项目即投资项目在其寿命期在其寿命期在其寿命期在其寿命期 内各年内各年内各年内各年所发生的所发生的所发生的所发生的R,R,按预定的按预定的按预定的按预定的,所得各年所得各年所得各年所得各年R R的现值的现值的现值的现值NPV0，表明投资不仅能得到符合标准收益率（折现率，或利率）的利益，而表明投资不仅能得到符合标准收益率（折现率，或利率）的利益，而 且还能得到现值利益且还能得到现值利益 NPV0，表明投资达不到标准投资收益率的利益表明投资达不到标准投资收益率的利益 NPV0，表明投资正好能得到标准投资收益率的利益表明投资正好

28、能得到标准投资收益率的利益u因此，项目要可取，必须因此，项目要可取，必须NPV0，NPV愈大，项目获利能力愈大愈大，项目获利能力愈大三、基本指标及其分析方法三、基本指标及其分析方法（五）净现值和净现值率（五）净现值和净现值率2、净现值率（净现值率（NPVR）u 它表示单位投资所得净现值，其计算公式为它表示单位投资所得净现值，其计算公式为投资投资投资投资C C的现值，万元的现值，万元的现值，万元的现值，万元净现值率愈大，相对经济效净现值率愈大，相对经济效益愈高，方案愈优益愈高，方案愈优三、基本指标及其分析方法三、基本指标及其分析方法（六）内部收益率（六）内部收益率内部收益率是指建设项目在使用期内

29、所发生内部收益率是指建设项目在使用期内所发生的现金流入量的现值累计数和现金流出量的现的现金流入量的现值累计数和现金流出量的现值累计数相等时的贴现率值累计数相等时的贴现率即净现值等于零时的贴现率，它反映了项目即净现值等于零时的贴现率，它反映了项目总投资支出的实际盈利总投资支出的实际盈利u内部收益率的计算方法如下：内部收益率的计算方法如下：（1）先求出第一个试算的贴现率先求出第一个试算的贴现率（2）寻找某一贴现率（即内部收益率）正好使左右寻找某一贴现率（即内部收益率）正好使左右 相邻的一个贴现率所求得的净现值分别为正负值相邻的一个贴现率所求得的净现值分别为正负值三、基本指标及其分析方法三、基本指标

30、及其分析方法（六）内部收益率（六）内部收益率u内部收益率的计算方法如下：内部收益率的计算方法如下：（3）用线性插值法可求得精确的内部收益率，用线性插值法可求得精确的内部收益率，其公式为：其公式为：略低时的贴略低时的贴略低时的贴略低时的贴现率，现率，现率，现率，%略高时的贴略高时的贴略高时的贴略高时的贴现率，现率，现率，现率，%在高贴现率在高贴现率在高贴现率在高贴现率 2 2时时时时的总净现值（负的总净现值（负的总净现值（负的总净现值（负数），万元数），万元数），万元数），万元内部收益率内部收益率内部收益率内部收益率%在低贴现率在低贴现率在低贴现率在低贴现率 1 1时时时时的总净现值（正的总净现

31、值（正的总净现值（正的总净现值（正数），万元数），万元数），万元数），万元1、什么叫技术经济指标分析？它有何意义？、什么叫技术经济指标分析？它有何意义？2、主要技术经济指标有哪些？、主要技术经济指标有哪些？3、构成化工产品成本的主要组成有哪些？、构成化工产品成本的主要组成有哪些？4、怎样估算成本？、怎样估算成本？5、怎样进行投资估算？、怎样进行投资估算？6、如何计算投资回收期？、如何计算投资回收期？7、净现值、净现值 和净现值率分别有何意义？和净现值率分别有何意义？8、内部收益率有何意义？其计算方法如何、内部收益率有何意义？其计算方法如何？第八章第八章 技术经济指标复习思考题技术经济指标复习思考题