薪酬预算控制与支付艺术培训资料hxoe.pptx

《薪酬预算控制与支付艺术培训资料hxoe.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《薪酬预算控制与支付艺术培训资料hxoe.pptx（34页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第十二章第十二章 薪酬薪酬预算、控制与支付算、控制与支付艺术本章内容本章内容1 1 薪酬薪酬薪酬薪酬预预预预算算算算2 2 薪酬控制薪酬控制薪酬控制薪酬控制3 3 薪酬支付薪酬支付薪酬支付薪酬支付艺术艺术艺术艺术 学学习目目标、重点、重点、难点点1.薪酬薪酬预预算的含算的含义义和目和目标标2.薪酬薪酬预预算的主要方法算的主要方法3.薪酬控制的基本原薪酬控制的基本原则则4.薪酬控制的基本原薪酬控制的基本原则则打破打破垄断行断行业 国国资委在部分央企委在部分央企试点点 关关键词：？：？打破打破垄断行断行业 国国资委在部分央企委在部分央企试点点 关关键词：垄断行断行业 高收入高收入 央企央企 试点点

2、 工工资总额预算管理算管理 部分高管工部分高管工资过高高 激励机制激励机制 约束束第一第一节薪酬薪酬预算算一、薪酬一、薪酬预算的内涵算的内涵 所所谓谓薪酬薪酬预预算，算，实际实际上指的是管理上指的是管理者在薪酬管理者在薪酬管理过过程中程中进进行的一系列成行的一系列成本开支方面的本开支方面的权权衡和取舍。衡和取舍。Q：1.企企业为业为什么要什么要进进行薪酬行薪酬预预算？算？2.权权衡什么？衡什么？二、薪酬二、薪酬预算需要考算需要考虑的因素的因素外部市外部市场的薪酬水平的薪酬水平员工个人的工作工个人的工作绩效效企企业的的经营生活成本的生活成本的变动情况情况长期期奖金金 or 短期短期奖金金根据根据

3、绩效加薪效加薪 or 根据根据资历加薪加薪直接直接货币薪酬薪酬 or 间接福利支出接福利支出三、薪酬三、薪酬预算的目算的目标合理控制合理控制员工流工流动率，同率，同时降低企降低企业的的劳动力成本力成本有效影响有效影响员工的行工的行为 首先，首先，员工的流工的流动率受到雇佣关系中率受到雇佣关系中诸多因素的影响，多因素的影响，而薪酬水平是其中非常重要的一个影响因素。而薪酬水平是其中非常重要的一个影响因素。其次，其次，员工的工的绩效表效表现对于企于企业而言也是至关重要的。而言也是至关重要的。四、薪酬四、薪酬预算算过程中的一些关程中的一些关键决策决策什么什么时候候对薪酬水平薪酬水平进行行调整？整？对谁

4、的薪酬水平的薪酬水平进行行调整？整？企企业的的员工人数是增加了工人数是增加了还是减少了？是减少了？这种种变动是在是在什么什么时候出候出现的？的？员工的流工的流动状况怎状况怎样？企企业里的工作里的工作职位状况会位状况会发生哪些生哪些变化？化？五、影响薪酬五、影响薪酬预算的因素算的因素外部市外部市场环境境 企企业业与其所与其所处处的市的市场间场间都会有着不可分割的都会有着不可分割的联联系。系。从薪酬从薪酬预预算的角度来算的角度来说说，了解外部市，了解外部市场场的一种常的一种常见见方方式就是式就是进进行行薪酬薪酬调查调查。通通过过薪酬薪酬调查调查，企，企业业可以搜集到有关可以搜集到有关基准基准职职位

5、位的的市市场场薪酬水平方面的信息；把它薪酬水平方面的信息；把它们们与与组织组织中的中的现现有状有状况况进进行比行比较较，会有助于企，会有助于企业业判定自己在判定自己在劳动劳动力市力市场场上上的准确的准确职职位，从而位，从而为为企企业业的的预预算制定提供准确的依据。算制定提供准确的依据。组织既有的薪酬决策和它在招募、挽留既有的薪酬决策和它在招募、挽留员工方面所花工方面所花费的的费用用员工工队伍本身伍本身发生的生的变化，例如化，例如员工数量的增减以及工数量的增减以及员工的流工的流动企企业总体技能水平的提高或降低体技能水平的提高或降低五、影响薪酬五、影响薪酬预算的因素算的因素企企业内部内部环境境薪酬

6、最基本功用就在于薪酬最基本功用就在于满足足员工生活开支方面的需求工生活开支方面的需求选取消取消费价格指数（价格指数（CPI）作）作为参照物参照物人人们对价格指数（价格指数（CPI）作）作为参照物的疑参照物的疑义 五、影响薪酬五、影响薪酬预算的因素算的因素生活成本的生活成本的变动上年度的加薪幅度上年度的加薪幅度企企业的支付能力的支付能力企企业现有的薪酬政策有的薪酬政策薪酬水平政策薪酬水平政策薪酬薪酬结构政策构政策 五、影响薪酬五、影响薪酬预算的因素算的因素企企业的薪酬的薪酬现状状六、薪酬六、薪酬预算的方法算的方法宏宏观接近法接近法 所所谓谓宏宏观观接近法，是指首先接近法，是指首先对对公司的公司的

7、总总体体业绩业绩指指标标做出做出预测预测，然后确定下来企，然后确定下来企业业所能所能够够接受的新的接受的新的薪酬薪酬总额总额，最后，最后再按照一定的比例把它分配再按照一定的比例把它分配给给各个部各个部门门的管理者的管理者，由管理者，由管理者负责进负责进一步分配到具体的一步分配到具体的员员工身上。工身上。宏宏观接近法接近法1.根据薪酬根据薪酬费用比率推算合理的薪酬用比率推算合理的薪酬费用用总额 薪酬薪酬费用比用比=薪酬薪酬费用用总额/销售售额=（薪酬（薪酬费用用总额/员工人数）工人数）/（销售售总额/员工人数）工人数）为员工所支工所支付的一切付的一切费用用宏宏观接近法接近法根据薪酬根据薪酬费用比

8、率推算合理的薪酬用比率推算合理的薪酬费用用总额举例例 假假设某公司根据某公司根据过去数年的去数年的经营业绩，得出本企，得出本企业的合理薪酬的合理薪酬费用比率用比率为12%，公司，公司现在在员工工100名，每人名，每人平均薪酬水平（含福利）平均薪酬水平（含福利）为4000元，元，则现有的薪酬有的薪酬费用用和和销售售总额应为多少？多少？宏宏观接近法接近法根据薪酬根据薪酬费用比率推算合理的薪酬用比率推算合理的薪酬费用用总额举例例 假假设某公司根据某公司根据过去数年的去数年的经营业绩，得出本企，得出本企业的的合理薪酬合理薪酬费用比率用比率为12%，公司，公司现在在员工工100名，每人平名，每人平均薪酬

9、水平（含福利）均薪酬水平（含福利）为4000元，元，则现有的薪酬有的薪酬费用和用和销售售总额为：年薪酬年薪酬费用用总额=4000元元 12个月个月100人人=480万元万元年年销售售额=480万元万元12%=4000万元万元 此此时，假，假设公司公司预测年年销售售额可以增加可以增加10%，则目目标年年销售售额、目、目标薪酬薪酬费用用总额、薪酬、薪酬费用用总额增增长率率为多少多少？宏宏观接近法接近法根据薪酬根据薪酬费用比率推算合理的薪酬用比率推算合理的薪酬费用用总额举例例 假假设某公司根据某公司根据过去数年的去数年的经营业绩，得出本企，得出本企业的合理薪酬的合理薪酬费用比率用比率为12%，公司，

10、公司现在在员工工100名，每人平均薪酬水平（含福利）名，每人平均薪酬水平（含福利）为4000元，元，则现有的薪酬有的薪酬费用和用和销售售总额为：年薪酬年薪酬费用用总额=4000元元 12个月个月100人人=480万元万元年年销售售额=480万元万元12%=4000万元万元此此时，假，假设公司公司预测年年销售售额可以增加可以增加10%，则目目标年年销售售额=4000万元万元（1+10%）=4400万元万元目目标薪酬薪酬费用用总额=4400万元万元12%=528万元万元薪酬薪酬费用用总额增增长率率=（528万元万元-480万元）万元）480万元万元=10%宏宏观接近法接近法2.根据盈根据盈亏平衡点

11、推断适当的薪酬平衡点推断适当的薪酬费用比率用比率 亏损销售收入售收入线总成本成本线可可变成本成本固定成本固定成本 成本与成本与收入收入销售数量售数量盈利盈利A宏宏观接近法接近法2.根据盈根据盈亏平衡点推断适当的薪酬平衡点推断适当的薪酬费用比率用比率 盈盈亏亏平衡点、平衡点、边际边际盈利点和安全盈利点所要求盈利点和安全盈利点所要求销销售售额计额计算公式是算公式是：盈盈亏亏平衡点平衡点=固定成本固定成本/（1变动变动成本比率）成本比率）边际边际盈利点盈利点=（固定成本股息分配）（固定成本股息分配）/（1变动变动成本比率）成本比率）安全盈利点安全盈利点=（固定成本股息分配企（固定成本股息分配企业业盈

12、利保留）盈利保留）（1变动变动成本比率）成本比率）根据上面三个公式，推断出企根据上面三个公式，推断出企业业支付薪酬成本的各种比率：支付薪酬成本的各种比率：薪酬支付最高比率（薪酬支付最高比率（最高薪酬成本比率最高薪酬成本比率）=薪酬成本薪酬成本总额总额/盈盈亏亏平衡点平衡点 薪酬支付可能限度（薪酬支付可能限度（可能薪酬成本比率可能薪酬成本比率）=薪酬成本薪酬成本总额总额/边际边际盈利点盈利点 薪酬支付安全限度（薪酬支付安全限度（安全薪酬成本比率安全薪酬成本比率）=薪酬成本薪酬成本总额总额/安全盈利点安全盈利点宏宏观接近法接近法2.根据盈根据盈亏平衡点推断适当的薪酬平衡点推断适当的薪酬费用比率用比

13、率举例例 假定某公司的固定成本假定某公司的固定成本为2000万元（含薪酬成本万元（含薪酬成本1200万元），万元），变动成本比率成本比率为60%，则在在实现盈盈亏平衡平衡经营时，请计算：算：盈盈亏平衡点的收益以及最高的薪酬平衡点的收益以及最高的薪酬费用比率。用比率。在在实现边际盈利盈利时，假，假设公司欲公司欲实现600万元的微弱盈利，万元的微弱盈利，边际盈利点收益与可能的薪酬盈利点收益与可能的薪酬费用比率用比率为多少？多少？假假设公司除有适当盈余分配公司除有适当盈余分配600万元之外，万元之外，还欲欲为企企业的的发展保留展保留1000万元的盈余，万元的盈余，则安全安全盈利点的收益与安全的薪酬盈

14、利点的收益与安全的薪酬费用比率用比率为多少？多少？宏宏观接近法接近法2.根据盈根据盈亏平衡点推断适当的薪酬平衡点推断适当的薪酬费用比率用比率举例例 假定某公司的固定成本假定某公司的固定成本为2000万元（含薪酬成本万元（含薪酬成本1200万元），万元），变动成本比率成本比率为60%，则在在实现盈盈亏平衡平衡经营时，盈盈亏平衡点平衡点=2000万元万元/（160%）=5000万元万元 最高的薪酬最高的薪酬费用比率用比率=1200万元万元/5000万元万元=24%在在实现边际盈利盈利时，假，假设公司欲公司欲实现600万元的微弱盈利，万元的微弱盈利，则 边际盈利点盈利点=（2000万元万元600万元

15、）万元）/（160%）=6500万元万元 可能的薪酬可能的薪酬费用比率用比率=1200万元万元/6500万元万元=18.5%假假设公司除有适当盈余分配公司除有适当盈余分配600万元之外，万元之外，还欲欲为企企业的的发展保留展保留1000万元的盈余，万元的盈余，则 安全盈利点安全盈利点=（2000万元万元600万元万元1000万元）万元）/（160%）=9000万元万元 安全的薪酬安全的薪酬费用比率用比率=1200万元万元/9000万元万元=13.3%宏宏观接近法接近法3.根据根据劳动分配率推算合适的薪酬分配率推算合适的薪酬费用比率用比率 这这里所里所说说的的劳动劳动分配率分配率，是指在企，是指

16、在企业业所所获获得的附加价得的附加价值值中，有多少被用来作中，有多少被用来作为为薪酬开支的薪酬开支的费费用。用。其其计计算公式是：算公式是：劳动劳动分配率分配率=薪酬薪酬费费用用总额总额/附加价附加价值值。附加价附加价值值=利利润润薪酬薪酬费费用其他形成附加价用其他形成附加价值值的各的各项费项费用用 =利利润润薪酬薪酬费费用用财务费财务费用租金折旧税收用租金折旧税收 在企在企业业附加价附加价值值中，大型企中，大型企业业的的劳动劳动分配部分分配部分约约占占41%，而小型企，而小型企业则为业则为55%左右。左右。薪酬薪酬预算的方法算的方法微微观接近法接近法 微微观观接近法指的是先由管理者接近法指的

17、是先由管理者预测预测出出单单个个员员工在下一年工在下一年度里的薪酬水平，再把度里的薪酬水平，再把这这些数据些数据汇总汇总在一起，从而得到整个在一起，从而得到整个企企业业的薪酬的薪酬预预算。在企算。在企业业的的经营过经营过程中，程中，这这一做法比宏一做法比宏观观接接近法更近法更为为常常见见。薪酬薪酬预算方法算方法微微观接近法的步接近法的步骤对管理者就薪酬政策和薪酬技管理者就薪酬政策和薪酬技术进行培行培训。为管理者提供薪酬管理者提供薪酬预算工具和咨算工具和咨询服服务。审核并批准薪酬核并批准薪酬预算。算。监督督预算方案的运行情况，并向管理者算方案的运行情况，并向管理者进行反行反馈。第二第二节薪酬控制

18、薪酬控制一、薪酬控制的内涵一、薪酬控制的内涵 所所谓谓薪酬控制，是指薪酬控制，是指为为确保既定方案确保既定方案顺顺利落利落实实而采取的种而采取的种种相关措施。在企种相关措施。在企业业的的实际经营实际经营中，正式的控制中，正式的控制过过程往往包程往往包括下面几步：（括下面几步：（1）确定相关）确定相关标标准以及若干衡量指准以及若干衡量指标标；（2）将）将实际结实际结果和既定果和既定标标准准进进行比行比较较；（3）如果二者之）如果二者之间间存在差距，明确并落存在差距，明确并落实补实补救性措施。救性措施。二、薪酬控制的二、薪酬控制的难点点控制力量的多控制力量的多样性。企性。企业里的控制力主要有以下三

19、里的控制力主要有以下三种：企种：企业里里现有的正式控制体系、来源于小有的正式控制体系、来源于小团体或体或特定个人的社会控制以及特定个人的社会控制以及员工的自我控制。工的自我控制。人的因素的影响。企人的因素的影响。企业的控制体系在不同的的控制体系在不同的时候、候、处在不同的在不同的环境下、面境下、面对不同的不同的对象会象会发挥出不同出不同的作用。的作用。结果衡量的困果衡量的困难性。在企性。在企业的日常运的日常运营过程中，程中，对一些工作行一些工作行为（例如管理人（例如管理人员经营决策的正确与否）决策的正确与否）进行行观察往往是很困察往往是很困难甚至是不大可能的甚至是不大可能的。三、薪酬控制的三、

20、薪酬控制的对象象在企在企业的的经营过程当中，薪酬控制在很大程度上指的是程当中，薪酬控制在很大程度上指的是对于于劳动力成本的控制，大多数力成本的控制，大多数企企业里也都存在着正式的薪酬控制体系。里也都存在着正式的薪酬控制体系。劳动力成本雇佣量力成本雇佣量（平均薪酬水平平均福利成本）（平均薪酬水平平均福利成本）可以从以下几个方面来关注企可以从以下几个方面来关注企业里的薪酬控制：第一，通里的薪酬控制：第一，通过控制雇佣量来控制薪酬；第控制雇佣量来控制薪酬；第二，通二，通过对平均薪酬水平、薪酬体系的构成的平均薪酬水平、薪酬体系的构成的调整以及有目的地整以及有目的地设计企企业的福利的福利计划以划以达到控

21、制薪酬的目的；第三，利用一些薪酬技达到控制薪酬的目的；第三，利用一些薪酬技术对薪酬薪酬进行潜在的控制。行潜在的控制。四、通四、通过雇佣量雇佣量进行薪酬控制行薪酬控制劳动力成本力成本雇用量雇用量平均平均现金薪酬金薪酬平均福利成本平均福利成本+=核心核心员工工临时员工工基本工基本工资可可变工工资五、通五、通过薪酬技薪酬技术进行潜在的薪酬控制行潜在的薪酬控制 最高薪最高薪资资水平与最低薪水平与最低薪资资水平水平 薪薪资资比比较较比率比率 实际实际支付的平均工支付的平均工资资 工工资资区区间间中中值值成本分析成本分析 第三第三节薪酬支付的薪酬支付的艺术一、把握支付的一、把握支付的时机机 需求不同支付需求不同支付时时机不同机不同 年年龄龄不同支付不同支付时时机不同机不同 职职位不同支付位不同支付时时机不同机不同二、确定合理的支付方式二、确定合理的支付方式三、增加薪酬支付的透明度三、增加薪酬支付的透明度四、做好薪酬沟通工作，争取四、做好薪酬沟通工作，争取员工的信任工的信任