第课、货物贸易外汇管理政策及操作实务.pptx

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1、第一课、货物贸易外汇管理政策第一课、货物贸易外汇管理政策及操作实务及操作实务 出口退税指南网出口退税指南网 北京全关通科技有限公司北京全关通科技有限公司 2013 2013年年4 4月月货物贸易外汇管理政策货物贸易外汇管理政策改革的背景、思路与主要内容改革的背景、思路与主要内容3 13 33 2 外汇收支业务管理与国际收支网上申报外汇收支业务管理与国际收支网上申报3 43 6企业名录登记及分类管理企业名录登记及分类管理3 73 5企业报告与登记管理企业报告与登记管理非现场核查与现场核查非现场核查与现场核查特殊外汇业务处理特殊外汇业务处理一、一、1 1、涉外经济的快速发展、涉外经济的快速发展2

2、2、收支形势的根本变化、收支形势的根本变化3 3、国务院提出工作任务、国务院提出工作任务国务院关于加强进口促进对外贸易平衡发展国务院关于加强进口促进对外贸易平衡发展的指导意见的指导意见4 4、提高行政管理效率的根本要求、提高行政管理效率的根本要求近几年货物贸易外汇管理制度改革历程出口出口进口进口出口收结汇联网核查办法出口收结汇联网核查办法 2008年7月进口付汇核销制度改革试点进口付汇核销制度改革试点 2010年5月修订修订出口收结汇联网出口收结汇联网核查操作规程核查操作规程 2010年12月进口付汇核销制度改革进口付汇核销制度改革在全国范围内推广在全国范围内推广 货物贸易外汇管理制度改革试点

3、货物贸易外汇管理制度改革试点 2011年12月改革的目标1 1、促进贸易便利：、促进贸易便利：取消取消核销管理，简化收付汇手续核销管理，简化收付汇手续调整调整出口报关和出口退税业务流程出口报关和出口退税业务流程2 2、有效加强监管、有效加强监管实现贸易管理方式转变实现贸易管理方式转变加强加强非现场监测、分类管理和联合监管非现场监测、分类管理和联合监管1 1、依托系统全面采集数据、依托系统全面采集数据2 2、非现场总量比对企业的、非现场总量比对企业的货物流货物流和和资金流资金流3 3、动态监测重点企业、动态监测重点企业4 4、现场核查可疑情况、现场核查可疑情况5 5、对企业进行分类监管、对企业进

4、行分类监管改革的主要内容改革的主要内容：改革的主要内容：变变逐笔核销逐笔核销的行为管理为的行为管理为总量核查总量核查的主体管理。的主体管理。取消核销制度。取消核销制度。企业不再办理核销，出口报关和申请退税企业不再办理核销，出口报关和申请退税时时不再不再提交核销单。提交核销单。建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度。建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度。全面采集进出口和收付汇数据，通过企业报告剔除干全面采集进出口和收付汇数据，通过企业报告剔除干扰因素扰因素 ；非现场总量核查非现场总量核查，筛选异常主体；动态监测，锁定排，筛选异常主体；动态监测，锁定排查范围；查范围；现场核查现场核查，核实可

5、疑情况；确定企业分类，实行，核实可疑情况；确定企业分类，实行分类监分类监管管。绝大多数企业贸易获得便利，极少数企业被分为绝大多数企业贸易获得便利，极少数企业被分为B B类或类或者者C C类，适用严格政策，受到重点监管。类，适用严格政策，受到重点监管。二、货物贸易外汇管理政策二、货物贸易外汇管理政策制度框架制度框架政策法规：政策法规：中华人民共和国外汇管理条例中华人民共和国外汇管理条例国家外汇管理局国家外汇管理局 海关总署海关总署 国家税务总局国家税务总局 关于货物贸易外汇管理制度改革的公告关于货物贸易外汇管理制度改革的公告货物货物贸易外贸易外汇管理汇管理指引指引货物货物贸易外贸易外汇管理汇管理

6、指引实指引实施细则施细则货物货物贸易外贸易外汇管理汇管理指引操指引操作规程作规程国际收支统国际收支统计申报办法计申报办法货物贸易外货物贸易外汇收支信息申汇收支信息申报管理规定报管理规定保税监管区保税监管区域外汇管理办域外汇管理办法法 改革后企业办理贸易外汇收支的新变化改革后企业办理贸易外汇收支的新变化n企业享有的权利企业享有的权利国家对贸易项下国际支付不予限制。企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境外。取消对货物贸易外汇收支的核销管理。n企业履行的义务企业履行的义务贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出口应当一致。按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易外汇收支；向

7、外汇局进行名录登记和特定业务报告；接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查；完成国际收支统计申报与贸易项下外债登记。改革后业务流程改革后业务流程业务系统业务系统货物贸易外汇监测系统货物贸易外汇监测系统1 1、大集中系统、大集中系统 数据库、应用和系统访问大集中；数据库、应用和系统访问大集中； 全国统一的名录（档案），全国（地全国统一的名录（档案），全国（地区数据统计）区数据统计）2 2、三个版本：外汇局端、企业端、银行端、三个版本：外汇局端、企业端、银行端 外汇局端功能最全，银行、企业端各有外汇局端功能最全，银行、企业端各有相应的业务功能；相应的业务功能； 银行端接入内部业务网与外

8、汇局银行端接入内部业务网与外汇局端相端相连接；企业端在互联网，通过网关与外汇局端交互连接；企业端在互联网，通过网关与外汇局端交互。 改革后企业办理贸易外汇收支的新变化改革后企业办理贸易外汇收支的新变化具体操作上，具体操作上，企业贸易外汇收支企业贸易外汇收支不再不再办理核销，办理核销，不再不再办理贸易信贷登记，不再进办理贸易信贷登记，不再进行出口收结汇联网核查和进口报关单联网核查。行出口收结汇联网核查和进口报关单联网核查。将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入名录。将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入名录。企业对贸易信贷、差额等情形进行企业对贸易信贷、差额等情形进行义务性义务性和和主动性主动性报告

9、。报告。对名录企业贸易外汇收支实施分类管理对名录企业贸易外汇收支实施分类管理A A类企业类企业进口付汇单证大幅简化；进口付汇单证大幅简化；B B类企业类企业贸易外汇收支实施可收汇额和可贸易外汇收支实施可收汇额和可付汇额的电子数据核查；付汇额的电子数据核查；C C类企业类企业贸易外汇收支须凭外汇局贸易外汇收支须凭外汇局登记表登记表。三、企业名录登记及分类管理三、企业名录登记及分类管理名录管理名录管理名录登记名录登记1.1.贸易外汇收支企业名录登记申请书贸易外汇收支企业名录登记申请书; ;2.2.货物贸易收支业务办理确认书货物贸易收支业务办理确认书; ;3.3.企业法人营业执照企业法人营业执照或或

10、企业营业执照企业营业执照副本；副本；4.4.中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证；5.5.对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案登记的提，依法不需要办理备案登记的提交交中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书或或中华人民共和国中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书台、港、澳、侨投资企业批准证书等相关证明材料等相关证明材料6.6.外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。注意：注意：一般企业一般企业持资料持资料1-61-6到属地外汇管理局办理。资料到属地外汇管理局办理。资料1-21-2需法定代表人签字并

11、加需法定代表人签字并加盖企业公章；资料盖企业公章；资料3-63-6需持有效原件及加盖企业公章的复印件。需持有效原件及加盖企业公章的复印件。名录管理名录管理名录变更名录变更 名录登记信息发生变更的名录登记信息发生变更的( (名称、注册地址、法定代表人、注册名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式资本、公司类型、经营范围或联系方式) )在变更之日起在变更之日起3030日内，持下日内，持下列材料到外汇局办理变更手续。列材料到外汇局办理变更手续。 1. 1.名录变更申请书；名录变更申请书； 2.2.信息变更相关文件或证明信息变更相关文件或证明( (工商部门企业营业执照变更证明

12、、工商部门企业营业执照变更证明、商务部门批件等商务部门批件等) )； 3. 3.外汇局要求的其他文件。外汇局要求的其他文件。注意：注意：企业可通过监测系统企业端企业可通过监测系统企业端【企业信息管理企业信息管理】【企业管理状态企业管理状态查询查询】【企业管理信息查询企业管理信息查询】模块，查询、核对企业相关信息。模块，查询、核对企业相关信息。名录管理名录管理名录注销名录注销企业发生下列情况之一，应当在企业发生下列情况之一，应当在3030天内主动到所在地外汇局办理名天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续：录注销手续： 1 1、终止经营或不再从事对外贸易；、终止经营或不再从事对外贸易； 2 2、被

13、工商管理部门注销或吊销营业执照；、被工商管理部门注销或吊销营业执照； 3 3、被商务主管部门取消对外贸易经营权。、被商务主管部门取消对外贸易经营权。企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其从名录中注销：企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其从名录中注销： 1. 1.区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续； 2. 2.连续两年未发生贸易外汇收支业务；连续两年未发生贸易外汇收支业务； 3. 3.外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系；系方式无法与其取得联系； 4

14、. 4.外汇局认定的其他情况。外汇局认定的其他情况。注意：注意：注销名录后，经申请再次列入名录的企业，视为新列入名录注销名录后，经申请再次列入名录的企业，视为新列入名录企业纳入辅导期管理。企业纳入辅导期管理。名录管理名录管理辅导期管理辅导期管理 外汇局对外汇局对8 8月月1 1日后新列入名录的企业实施辅导期管理，日后新列入名录的企业实施辅导期管理，期限为其发生首笔贸易外汇收支业务之日起期限为其发生首笔贸易外汇收支业务之日起 9090天天，企业应，企业应当在辅导期结束后当在辅导期结束后1010个个工作日内，工作日内，持书面材料持书面材料到外汇局报告到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收

15、支的逐笔对应情况。辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。注意事项注意事项: : 1)1)注销名录后注销名录后, ,经申请再次列入名录的企业经申请再次列入名录的企业, ,视为新企业纳入视为新企业纳入辅导期管理。辅导期管理。 2) 2)辅导期企业未按规定履行报告义务的辅导期企业未按规定履行报告义务的, ,外汇局可将其列为外汇局可将其列为B B类企业。类企业。 3)3)辅导期企业辅导期企业业务报告业务报告、办理要求办理要求、提交资料提交资料、违规责任违规责任及及注意事项注意事项。分类管理分类管理什么是分类管理什么是分类管理 外汇局根据现场核查结果，结合企业遵守外汇外汇局根据现场核查结

16、果，结合企业遵守外汇管理规定等情况，将企业分为管理规定等情况，将企业分为A A、B B、C C三类。三类。 A A类企业：类企业： 核查期内遵守外汇管理相关规定，且贸易外汇核查期内遵守外汇管理相关规定，且贸易外汇收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的。收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的。分类管理分类管理B B类企业：类企业： 1 1、经外汇局现场核查、经外汇局现场核查, ,企业无合理解释；企业无合理解释；2 2、未按规定履行报告义务；、未按规定履行报告义务；3 3、未按规定办理货物贸易外汇业务登记；、未按规定办理货物贸易外汇业务登记；4 4、外汇局实施现场核查时，、外汇局实施现场核查时，未

17、按规定的时间和方式未按规定的时间和方式向外汇局向外汇局报告或提供资料；报告或提供资料；5 5、应国家相关主管部门要求实施联合监管的；、应国家相关主管部门要求实施联合监管的；6 6、外汇局认定的其他情况、外汇局认定的其他情况. .分类管理分类管理分类管理措施分类管理措施 B B类企业类企业: : 1 1、对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），银、对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），银行应当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；对于以信行应当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；对于以信用证、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有关商业单据外，用证、托收方式结算的

18、，除按国际结算惯例审核有关商业单据外，还应当审核相应的进、出口合同；对于以预付货款、预收货款结算还应当审核相应的进、出口合同；对于以预付货款、预收货款结算的，应当审核进、出口合同和发票。的，应当审核进、出口合同和发票。 2 2、银行办理贸易外汇收支时、银行办理贸易外汇收支时扣减扣减可收、付汇额度；可收、付汇额度；超过超过可收、可收、付汇额度的，金融机构应当凭付汇额度的，金融机构应当凭登记表登记表办理；办理； 3 3、对于预收货款、预付货款以及、对于预收货款、预付货款以及3030天以上（不含）延期收款、天以上（不含）延期收款、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息；延期付款，企业须按规定向

19、所在地外汇局报送信息； 4 4、企业、企业不得办理不得办理9090天以上（不含）的延期付款业务、不得签订天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含包含 9090天以上（不含）收汇条款的出口合同；天以上（不含）收汇条款的出口合同； 5 5、外汇局规定的其他管理措施。、外汇局规定的其他管理措施。分类管理分类管理 1 1、最近、最近1212个月内因严重违反外汇管理规定受到个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查；外汇局处罚或被司法机关立案调查； 2 2、阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇、阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚假资料；局提供虚假资料； 3 3、B B

20、类企业在分类监管有效期届满经外汇局综类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入合评估，相关情况仍符合列入B B类企业标准；类企业标准； 4 4、因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国、因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关主管部门处罚；家相关主管部门处罚； 5 5、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。分类管理分类管理 1 1、逐笔到所在地外汇局办理登记手续；、逐笔到所在地外汇局办理登记手续； 2 2、对于预收货款、预付货款以及、对于预收货款、预付货款以及3030天以上（不含天以上（不含）延期收款、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息；）延期收款、延期

21、付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息； 3 3、企业不得办理、企业不得办理 9090天以上（不含）远期信用证（含展天以上（不含）远期信用证（含展期）业务；不得办理期）业务；不得办理9090天以上（不含）的延期付款、托收业务；天以上（不含）的延期付款、托收业务；不得签订包含不得签订包含 9090天以上（不含）收汇条款的出口合同；天以上（不含）收汇条款的出口合同； 4 4、企业不得办理转口贸易外汇收支；、企业不得办理转口贸易外汇收支； 5 5、企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续办、企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办

22、企业的，停理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的，停止整个集团的集中收付汇业务；止整个集团的集中收付汇业务； 6 6、外汇局规定的其他管理措施。、外汇局规定的其他管理措施。分类管理分类管理7 7个工作日个工作日内向外汇局提交书面情况说内向外汇局提交书面情况说明及相关证明材料进行申述。明及相关证明材料进行申述。 四、外汇收支业务管理与国际收支申报四、外汇收支业务管理与国际收支申报货物外汇收支业务管理货物外汇收支业务管理一、出口收入待核查账户开立一、出口收入待核查账户开立出口收入待核查账户是企业办理货物贸易外汇收支的基础之一，如不能正确开立，将无法办理收、付汇业二、出口收入待核查账户

23、收支管理二、出口收入待核查账户收支管理三、代理进出口业务三、代理进出口业务四、贸易出口收汇业务四、贸易出口收汇业务五、贸易进口付汇业务五、贸易进口付汇业务货物外汇收支业务范围货物外汇收支业务范围企业贸易外汇收支范围：企业贸易外汇收支范围：1 1、进出口货款、进出口货款2 2、从离岸帐户进出口货款与境外机构境内帐户、从离岸帐户进出口货款与境外机构境内帐户进出口货款进出口货款3 3、深加工结转下境内收付货款、深加工结转下境内收付货款4 4、转口贸易项下收付款、转口贸易项下收付款5 5、其他与贸易相关的收付款。、其他与贸易相关的收付款。外汇收支审核机制外汇收支审核机制主题一致性原则：主题一致性原则：

24、 企业应当按照企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原原则办理贸易外汇收支业务。则办理贸易外汇收支业务。 国际收支网上申报系统国际收支网上申报系统五、企业报告与登记管理五、企业报告与登记管理 义务性报告及种类义务性报告及种类 A A类企业符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或类企业符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起收付汇业务实际发生之日起3030天内天内，通过通过监测系统监测系统向所在地外汇向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：一、一、3030天以上（不含）的预付

25、货款天以上（不含）的预付货款二、二、3030天以上（不含）的预收货款天以上（不含）的预收货款三、三、9090天以上（不含）的延期付款天以上（不含）的延期付款四、四、9090天以上（不含）的延期收款天以上（不含）的延期收款五、五、9090天以上进口远期信用证、海外代付及其他贸易融资业务天以上进口远期信用证、海外代付及其他贸易融资业务六、先收后支项下转口贸易六、先收后支项下转口贸易七、先支后收项下转口贸易七、先支后收项下转口贸易八、八、B B、C C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及预付货款，以及3030天以上（不含）的延期收款、延期付款

26、天以上（不含）的延期收款、延期付款. .企业网上报告管理企业网上报告管理 贸易信贷报告、转口贸易收支时间差报告中的贸易信贷报告、转口贸易收支时间差报告中的新增、修改、调整、删除四项操作具有限制。新增、修改、调整、删除四项操作具有限制。新增：新增：仅能对仅能对当前日期前当前日期前3030天（含）内的数据做天（含）内的数据做网上网上报告报告新增新增。修改：修改：仅能对仅能对当前日期前当前日期前3030天（含）内的已报告天（含）内的已报告数据数据信息的修改。信息的修改。删除：删除：仅实现对仅实现对当前日期前当前日期前3030天（含）内的天（含）内的进出口或进出口或收付汇收付汇已报告信息的删除。已报告

27、信息的删除。调整：调整：仅能仅能对对3030天前的数据天前的数据已报告信息已报告信息进行进行调整。调整。即即对尚未到期的相关报告数据进行调整。对尚未到期的相关报告数据进行调整。超过期限仍然需要操作的，到外汇局办理。超过期限仍然需要操作的，到外汇局办理。 某企业某企业8 8月月7 7日有一笔预收货款日有一笔预收货款100100万美元，初步预计出口日期万美元，初步预计出口日期为为1111月月1010日，则该企业：日，则该企业：仅能在仅能在9 9月月6 6日前做预收货款日前做预收货款“新增新增”操作，比如在新增操作模操作，比如在新增操作模块中，预计出口日期栏填写成块中，预计出口日期栏填写成1111月

28、月1010日，报告金额填写成日，报告金额填写成100100万万美元；美元；仅能在仅能在9 9月月6 6日前对该笔已报告预收数据做日前对该笔已报告预收数据做“修改修改”操作，比如操作，比如修改预计出口日期为修改预计出口日期为1212月月1 1日，修改报告金额为日，修改报告金额为9090万美元；万美元；仅能在仅能在9 9月月6 6日前对该笔已报告预收数据做日前对该笔已报告预收数据做“删除删除”操作；操作；在在9 9月月6 6日后，日后，1212月月1 1日前能对该笔已报告预收数据做日前能对该笔已报告预收数据做“调整调整”操操作，比如将预计出口日期调整为次年作，比如将预计出口日期调整为次年1 1月月

29、1 1日，调整报告金额为日，调整报告金额为9090万美元；万美元；8月月7日日9月月6日日11月月10日日新增、修改、删除新增、修改、删除调整调整12月月1日日调整调整30天内天内30天以后天以后六、非现场核查与现场核查六、非现场核查与现场核查非现场核查非现场核查外汇局根据企业最近外汇局根据企业最近1212个月的相关贸易外汇收支和货物进出口数据，结合其贸个月的相关贸易外汇收支和货物进出口数据，结合其贸易信贷报告等信息，设定易信贷报告等信息，设定总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率报告余额比率等总量核查指标，衡量企业一定期间内资

30、金流与货物流的偏离和等总量核查指标，衡量企业一定期间内资金流与货物流的偏离和贸易信贷余额变化等情况，将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点监测贸易信贷余额变化等情况，将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点监测范围。范围。 外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查。非现场核查非现场核查指标指标1 1、总量差额：总量差额：企业最近企业最近1212个月内被外汇局纳入核查的贸易收支累个月内被外汇局纳入核查的贸易收支累计差额与货物进出口累计差额之间的偏差；计差额与货物进出口累计差额之间的偏差；总量差额（范围50万美元，最理想是0

31、）=（进口额+收汇额）-（付汇额+出口额） （总量差额）=（收汇额-付汇额）-（出口额-进口额） （顺收顺差缺口）=（进口额-付汇额）+（收汇额-出口额） （分项差额） 2 2、总量差额比率：总量差额比率：总量差额与该企业同期被外汇局纳入核查的进总量差额与该企业同期被外汇局纳入核查的进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率；（出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率；（范围30%）非现场核查非现场核查 3 3、资金货物比率：资金货物比率：企业最近企业最近1212个月被外汇局纳入核查的贸易外汇个月被外汇局纳入核查的贸易外汇收支累计规模与同期进出口累计规模之间的比率（范围收支累计规模与同期进出口累计规模

32、之间的比率（范围50%150%50%150%），最理想是，最理想是1 1。 4 4、贸易信贷报告余额比率：贸易信贷报告余额比率：根据企业贸易信贷报告的月末余额合根据企业贸易信贷报告的月末余额合计与企业最近计与企业最近1212个月内进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率个月内进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率。 （范围（范围0%25%0%25%）42现场核查现场核查现场核查流程现场核查流程1.1.系统接收并签收系统接收并签收现场核查通知书现场核查通知书；2.2.准备并报送相关材料（收到准备并报送相关材料（收到现场核查通知现场核查通知书书之日起之日起1010个工作日内个工作日内） ；3.3.现

33、场核查结果查询现场核查结果查询 。现场核查方式现场核查方式1 1、要求被核查企业提交相关书面材料；、要求被核查企业提交相关书面材料；2 2、约见被核查企业法定代表人或其授权人；、约见被核查企业法定代表人或其授权人；3 3、现场查阅、复制被核查企业的相关资料；、现场查阅、复制被核查企业的相关资料；4 4、外汇局认为必要的其他现场核查方式。、外汇局认为必要的其他现场核查方式。现场核查现场核查企业如何配合现场核查企业如何配合现场核查1 1、分析总量核查指标和相关业务数据，确认资金货物流背离情况、分析总量核查指标和相关业务数据，确认资金货物流背离情况2 2、核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情

34、况、核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况3 3、分析核查期两端较短时间内的资金流、货物流背离情况及其对核、分析核查期两端较短时间内的资金流、货物流背离情况及其对核查指标总体情况的影响查指标总体情况的影响4 4、必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据、必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据5 5、如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步的核查、如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步的核查要求要求七、特殊外汇业务处理七、特殊外汇业务处理特殊业务一：辅导期企业特殊业务一：辅导期企业辅导期内辅导期内（9090天）内天）内发生的影响贸易外汇收支与进出口匹配的情况，发生的影

35、响贸易外汇收支与进出口匹配的情况，企业应参照企业应参照A A类企业，按类企业，按“相关规定进行贸易信贷、差额、贸易主相关规定进行贸易信贷、差额、贸易主体不一致等业务办理。体不一致等业务办理。办理要求：办理要求：一、企业应当根据辅导期内实际业务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易一、企业应当根据辅导期内实际业务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口贸易外汇收入与支出数据，如实填写外汇收支或转口贸易外汇收入与支出数据，如实填写辅导期企业报告辅导期企业报告表表，并在辅导期结束后，并在辅导期结束后1010个工作日内个工作日内将加盖企业公章的将加盖企业公章的报告表报告表报报送所在地外汇局。送所在

36、地外汇局。二、二、报告表报告表应当包括但不限于下列内容：应当包括但不限于下列内容：1 1、出口、出口/ /付款与相应收款付款与相应收款/ /进口的逐笔匹配情况；进口的逐笔匹配情况；2 2、转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。、转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。三、外汇局对企业报告的辅导期业务信息进行抽查，企业应提供相关有效凭三、外汇局对企业报告的辅导期业务信息进行抽查，企业应提供相关有效凭证、商业单据或其他证明材料。证、商业单据或其他证明材料。特殊业务二：代理进出口业务特殊业务二：代理进出口业务一、企业应按一、企业应按“谁出口谁收汇，谁进口谁付汇谁出口谁收汇，谁进口谁付汇”原则办理贸易外

37、汇收原则办理贸易外汇收支业务，外汇局另有规定的除外。支业务，外汇局另有规定的除外。二、代理进口业务：二、代理进口业务：1 1、委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方；、委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方；2 2、代理方应自行购汇或将委托方划转的外汇用于购汇。；、代理方应自行购汇或将委托方划转的外汇用于购汇。；3 3、代理方收取委托方外汇划出款项时，无需进入其待核查账户。、代理方收取委托方外汇划出款项时，无需进入其待核查账户。三、代理出口业务：三、代理出口业务：1 1、代理方出口收入应先进入其待核查账户。、代理方出口收入应先进入其待核查账户。2 2、代理方收汇后，可凭、代理方收汇后，可凭

38、委托代理协议委托代理协议将将外汇外汇划转给委托方，也可划转给委托方，也可结结汇汇将人民币划转给委托方。将人民币划转给委托方。3 3、委托方收取代理方外汇划出款项时，无需进入其待核查账户。、委托方收取代理方外汇划出款项时，无需进入其待核查账户。特殊业务三：进出口退运及退汇特殊业务三：进出口退运及退汇政策调整后退汇给业务程序政策调整后退汇给业务程序进出口退汇给总量核查造成的影响进出口退汇给总量核查造成的影响注意事项：注意事项：1 1、退汇日期与原收、付日期间隔在、退汇日期与原收、付日期间隔在180180天以上的；天以上的；2 2、政策要求，进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人，境内收、政策要求，

39、进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人，境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收款款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。人、境外收款人应当为原付款人。退运货物流及相应外汇收支特点、退运货物流及相应外汇收支特点、注意事项：注意事项：退运货物的外汇收支对核查指标影响退运货物的外汇收支对核查指标影响退运报关单作用退运报关单作用特殊业务四：转口贸易收支付特殊业务四：转口贸易收支付转口贸易：转口贸易：是指货物直接从生产国到消费国，但交易由中间国与生产国和消费国是指货物直接从生产国到消费国，但交易由中间国与生产国和消费国分别进行。根据国际

40、收支定义，转口贸易申报内容是指中国企业分别进行。根据国际收支定义，转口贸易申报内容是指中国企业从第一国采购商品（或采购原材料到第二国生产），直接销售给从第一国采购商品（或采购原材料到第二国生产），直接销售给第三国。无论哪种定义，关键都是交易货物不进入（国际收支或第三国。无论哪种定义，关键都是交易货物不进入（国际收支或者海关）统计意义上的中国境内。者海关）统计意义上的中国境内。注意：注意：日常管理中所谓的转卖业务，绝大多数情况是货物存放于中国保税区日常管理中所谓的转卖业务，绝大多数情况是货物存放于中国保税区或者保税仓库，不属于统计意义上的转口贸易，而是需要拆分成或者保税仓库，不属于统计意义上的转

41、口贸易，而是需要拆分成两笔一般意义上的正常贸易，或者是一般贸易进出口，或者是保两笔一般意义上的正常贸易，或者是一般贸易进出口，或者是保税货物进出口等。税货物进出口等。特殊业务四：转口贸易收支付特殊业务四：转口贸易收支付转口贸易注意事项：转口贸易注意事项：1 1、转口贸易外汇收入应当进入待核查账户。企业从待核查账户中结、转口贸易外汇收入应当进入待核查账户。企业从待核查账户中结汇或划出转口贸易外汇收入时，金融机构应当审核企业提交的进汇或划出转口贸易外汇收入时，金融机构应当审核企业提交的进出口合同、收入和支出申报单证。出口合同、收入和支出申报单证。2 2、同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相

42、应支付金额、同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支付金额20%20%的，企业应当先到外汇管理局办理贸易外汇业务登记手续，且需的，企业应当先到外汇管理局办理贸易外汇业务登记手续，且需接受现场核查。接受现场核查。3 3、单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过、单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过9090天（不含）且先收后天（不含）且先收后支项下收汇金额（或先支后收项下付汇金额）超过等值支项下收汇金额（或先支后收项下付汇金额）超过等值5050万美元万美元（不含）的业务。（不含）的业务。特殊业务五：来料加工收汇特殊业务五：来料加工收汇来料加工特点：来料加工特点：1 1、收汇只针对加工费。、收汇

43、只针对加工费。2 2、来料加工工缴费大于、来料加工工缴费大于30%30%，需现场核查。，需现场核查。特殊业务六：进料对口收付汇特殊业务六：进料对口收付汇进料对口业务的基本形式：进料对口业务的基本形式：注意事项：注意事项：1 1、进料以进抵出业务对核查指标的影响、进料以进抵出业务对核查指标的影响2 2、进料加工进出口报关单、加工贸易合同等单、进料加工进出口报关单、加工贸易合同等单证的重要性证的重要性特殊业务七：贸易从属于费用及服务项下收付汇特殊业务七：贸易从属于费用及服务项下收付汇1 1、垫付运保费、垫付运保费2 2、进出口佣金、进出口佣金3 3、服务贸易项下收付汇、服务贸易项下收付汇特殊业务八

44、：货样广告品特殊业务八：货样广告品货样广告品业务通关方式的选择及收付汇管理：货样广告品业务通关方式的选择及收付汇管理：1 1、货样广告品（报关）、货样广告品（报关）2 2、邮寄、航空快件（未报关）、邮寄、航空快件（未报关）注意事项：注意事项：免费提供的货样免费提供的货样有偿提供的货物有偿提供的货物特殊业务九：常见差额业务特殊业务九：常见差额业务进出口货物流与收付汇资金流的偏差进出口货物流与收付汇资金流的偏差注意事项：注意事项：海关估价对关单金额的影响海关估价对关单金额的影响其他因素引发的收付汇差额其他因素引发的收付汇差额此类差额对核查指标的影响此类差额对核查指标的影响第二课、第二课、“通关无纸

45、化通关无纸化” 改改革政策实务讲解革政策实务讲解海关总署海关总署20122012年第年第3838号（关于在全国海关试点开展通关作业无纸化改号（关于在全国海关试点开展通关作业无纸化改革工作）革工作） 上海海关通关作业无纸化简介 20132013年年1 1月月1 1日起，上海口岸实行无纸化通关网上签约日起，上海口岸实行无纸化通关网上签约 为深化海关业务改革，积极探索海关作业全程无纸化模式，根据海为深化海关业务改革，积极探索海关作业全程无纸化模式，根据海关总署的统一部署，上海海关已于关总署的统一部署，上海海关已于20122012年年8 8月月1 1日正式启动通关作业无纸日正式启动通关作业无纸化改革试

46、点化改革试点。上海关区的通关作业无纸化试点范围上海关区的通关作业无纸化试点范围1 1、企业类别：资信情况良好的经营企业、申报企业、企业类别：资信情况良好的经营企业、申报企业 2 2、业务类型：以海运进出口报关单为主，逐步推广至空运及特殊区域、业务类型：以海运进出口报关单为主，逐步推广至空运及特殊区域 3 3、暂不适用：（、暂不适用：（1 1）涉许可证件）涉许可证件( (不包括通关单不包括通关单) )的进出口货物（的进出口货物（2 2）涉）涉税且未使用电子支付方式缴纳税款的进出口货物（使用电子支付方式的税且未使用电子支付方式缴纳税款的进出口货物（使用电子支付方式的可采用通关无纸化）可采用通关无纸

47、化）什么是通关作业无纸化？什么是通关作业无纸化？ 通关作业无纸化是指海关以企业分类管理和风险分通关作业无纸化是指海关以企业分类管理和风险分析为基础，按照风险等级对进出口货物实施分类，运用析为基础，按照风险等级对进出口货物实施分类，运用信息化技术改变海关验凭进出口企业递交书面报关单及信息化技术改变海关验凭进出口企业递交书面报关单及随附单证办理通关手续的做法，直接对企业联网申报的随附单证办理通关手续的做法，直接对企业联网申报的报关单及随附单证的电子数据进行无纸审核、验放处理报关单及随附单证的电子数据进行无纸审核、验放处理的通关管理模式。的通关管理模式。无纸化指的是什么？无纸化指的是什么？1 1、报

48、关单。、报关单。进出口货物报关单是报关员代表报关人向海关申报的主要单证。进出口货物报关单是报关员代表报关人向海关申报的主要单证。进出口货物报关单是由海关总署规定统一格式和填制规范，由进出口货物报关单是由海关总署规定统一格式和填制规范，由进出口货物收发货人或其代理人填制并向海关提交的申报货物进出口货物收发货人或其代理人填制并向海关提交的申报货物状况的法律文书，是海关依法监管货物进出口、征收关税及其状况的法律文书，是海关依法监管货物进出口、征收关税及其他税费、他税费、2 2、随附单证。、随附单证。(1)(1)运输单据。海运进口为提单，出口为装运单；陆运和空运运输单据。海运进口为提单，出口为装运单；

49、陆运和空运进出口为运单。进出口为运单。(2)(2)包装单据。视包装情况而定，如装箱单、重量单等。包装单据。视包装情况而定，如装箱单、重量单等。(3)(3)发票。发票。(4)(4)进出口许可证或批文。如属国家限制进出口商品或者没有进出口许可证或批文。如属国家限制进出口商品或者没有进出口经营权单位进出口的货物应交验许可证或允许进出口的进出口经营权单位进出口的货物应交验许可证或允许进出口的批准文件。批准文件。(5)(5)检验、检疫证书，如属商检、动植检验、药检、食品检验检验、检疫证书，如属商检、动植检验、药检、食品检验的货物，报关人应出具相应机关签发的检验或检疫证明。的货物，报关人应出具相应机关签发

50、的检验或检疫证明。通关作业无纸化改革为企业带来的好处通关作业无纸化改革为企业带来的好处1 1、通常情况下，使用通关无纸化方式的报关单，企业不必再打、通常情况下，使用通关无纸化方式的报关单，企业不必再打印纸质随附单证，减少纸张使用量，推动低碳环保。印纸质随附单证，减少纸张使用量，推动低碳环保。 2 2、企业可以直接凭海关放行信息提取或发运货物，海关不再加、企业可以直接凭海关放行信息提取或发运货物，海关不再加盖放行章，节省企业来往于海关业务现场和监管场所的人力与时盖放行章，节省企业来往于海关业务现场和监管场所的人力与时间成本。间成本。 3 3、低风险报关单由海关计算机自动完成所有操作，减少多个作、