张瑞君-集中式财务管理ikww.pptx

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1、 构筑网络环境下财务管理新模式-集中管理张瑞君 博士/教授主题索引u 加入WTO企业所面临的挑战与对策u 信息技术推动管理进步的思路u 集中式财务管理模式u 全面预算管理模式u 资金管理模式u 利用信息支持决策并为企业创造价值模式企业 企业短缺经济生产传统流程标准化 成本区域多元化传统管理过剩经济客户流程改造个性化/订单创新优势全球经济核心竞争力信息化管理E 时代变革要求背景分析背景分析在管理信息化方面:管理软件ERP/CRM/SCM/等运用带来了巨大的效益案例3 DELL公司 160亿美元个人财富和250亿美元的公司财富 库存52天，对手3090天 材料价格降低1，价格底线上有23的优势 从

2、412长期计划到2小时自动补充请求的计划n Dell公司每天网上销售4000万美元，Web收入超过50%供应商和客户与我们的沟通是machine to machine connection我们企业正期待这一天!利润被吞蚀,资金如此紧张为什么?利润冰山利润到哪里去了？应收帐款货款拖欠大量库存和存货短缺盲目采购体外资金循环费用控制不力失去客户和市场非法操作.坏帐对利润的影响-案例分析货款拖延对利润的影响-案例分析企业管理存在问题成因 成因:业务财务不协同 业务财务不协同 业务业务不协同 业务业务不协同 没有实时动态的信息支持控制 没有实时动态的信息支持控制 没有实时动态信息支持决策 没有实时动态信

3、息支持决策结果：结果：财务风险增加 财务风险增加资金回笼困难 资金回笼困难采购成本居高不下 采购成本居高不下利润被吞蚀了 利润被吞蚀了 资金越来越紧张了 资金越来越紧张了从管理者视角看-传统会计与财务管理的缺陷 传统会计系统结构是基于几百年 前帕乔利的会计理论发展而来的 会计电算化只是将手工财务会计自动化 思想的落后导致管理会计在企业应用不到20%网络环境下管理控制创新极度匮乏财务管理革新派观点 Robert.Mednick指出：“如果会计行业不按照IT技术重新塑造自己的话，它将有可能被推到一边，甚至被另一个行业-对提供信息、分析、签证服务有着更加创新视角的行业-所代替”Robert.Medn

4、ick,Our Profession in the Year 2000:A Blueprint of the Future,Journal of Accountancy,August 1988管理革新派观点AICPA主席罗伯特.梅得尼克(Robert Mednick)提出:会计人员应该成为在电子商务和虚拟化的全球商业中占领先地位的信息人员 职能的转变：-探索会计/IT/业务解决方案-从核算转向管理与控制-注重将信息技术与管理融合推动管理进步美国一些会计权威人士分析：“自20世纪80年代以来，公司的财务和会计工作正在发生一场静悄悄的变革。公司越来越希望他们的财务专家与经营管理业务活动的经理合作，

5、大幅度地降低财务和会计工作的成本。然而，与起源于20世纪80年代并迅速发展的经营管理革命相比，在财务和会计工作领域所发生的革新落后了一代。”1 当今业务环境节奏快，信息量大，而且包括许多超出帕乔利当时想象的业务范畴。如果从信息处理的角度去理解财务与会计是处理信息的信息系统，其产品是信息化产品，那么，随着用户对信息的需求和预期发生改变，传统会计信息系统必须更新，并根据需要提供更加快捷、定制和广泛的信息产品。1 Thomas Walther,Henry Johansson,John Dunleavy,and Elizabeth Hjelm,Reinventing the CFO:Moving fr

6、om Financial Management to Strategic Management(New York:McGraw-Hill,1997),P.3 企业经营过程中的主要流程及其相互关系不同组织其性质和目标不同、业务不同、管理不同，导致其流程有很大的差异。但是，如果把企业实际流程进行有效地抽象，我认为企业流程通常存在三类主要流程：业务流程 财务会计流程（信息流程）管理流程 然而，很多企业的流程仍然沿用工业时代的流程，业务流程、财务会计流程、管理流程之间不能紧密合作，组织处于一种不协调和无效的状态，就像一辆出了毛病的汽车，马达轰鸣着缓慢费力地前进。企业在什么位置？信息化全球化网络环境下财

7、务职能的转变u以前：20策略性工作，80交易性工作u现在和将来：80策略性工作，20交易性工作主题索引u 加入WTO企业所面临的挑战与对策u 信息技术推动管理进步的思路u 集中式财务管理模式u 全面预算管理模式u 资金管理模式u 利用信息支持决策并为企业创造价值模式MRP-MRPII-ERP功能扩展MRPMRPIIERPERPII70年代 80年代 90年代 21世纪销售管理财务管理成本管理物流资金流 信息集成MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM多行业、多地区、多业务 供需链信息集成法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理 库存计划物料信息集成MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理CRM/APS/BI电子商务Internet/Intranet协同商务