外币收付非投资型保险商品35846.pptx

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1、外幣收付非投資型保險商品第一章第一章第一章第一章 緒緒緒緒 論論論論 1課程秘笈1.顏色區分重要性顏色區分重要性 紅色紅色其其他他顏顏色色2.課本所畫的重點課本所畫的重點 必讀、必記必讀、必記3.簡單的事，重複做。簡單的事，重複做。2課程內容第一章 緒論第二章以外幣收付之人身保險業務概論第三章以外幣收付之非投資型人身保險業務規範第四章銷售應注意事項3第一章 緒論一、開放以外幣收付之投資型保險業務二、開放以外幣收付之非投資型非投資型保險業務三、訂定保險業辦理外匯業務管理辦法四、訂定人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項93.05.0396.03.1296.04.2

2、396.08.294一、開放以外幣收付之投資型保險業務94.05.17同意開放保同意開放保險業辦理險業辦理外外幣投資型保單幣投資型保單質借質借外幣業外幣業務。務。93.05.03修正修正投資投資型保險型保險投資投資管理辦法管理辦法開放以開放以外幣外幣收付之投資收付之投資型保險業型保險業務。務。90.12.21訂定發布訂定發布投資型保投資型保險險商品商品管理管理規則規則開放開放以以新台幣新台幣收收付之投資型付之投資型保險業務。保險業務。90.07.09修正保險修正保險法第法第146 條條第第5項，開項，開放保險業經放保險業經營投資型保營投資型保險業務。險業務。93.05.035一、開放以外幣收付

3、之投資型保險業務94.11.22修正保險修正保險業辦理國外業辦理國外投資範圍及投資範圍及內容準則內容準則開放以外幣開放以外幣收付之投資收付之投資型保險單為型保險單為質之外幣質之外幣放款業務。放款業務。94.11.22修正投資修正投資型保險投資型保險投資管理辦法管理辦法以外幣收付以外幣收付之投資型年之投資型年金保險，得金保險，得約定以新臺約定以新臺幣給付年幣給付年金。金。94.09.12央行首次核央行首次核准准 3家家保險保險公司經營以公司經營以外幣收付之外幣收付之投資型保險投資型保險業務。業務。94.06.24公會函轉申公會函轉申請許可經營請許可經營以外幣收付以外幣收付之投資型保之投資型保險業

4、務應檢險業務應檢附之文件及附之文件及辦理業務辦理業務規定。規定。93.05.036一、開放以外幣收付之投資型保險業務經核准辦理以外幣收付之投資型保險外幣收付之投資型保險業務者，共11 家家人壽保險公司。至 96.10.10經核准辦理以外幣收付之投資保險單為質之外幣放款業務外幣放款業務，共 7 家家人壽保險公司。至 96.10.1093.05.037二、開放以外幣收付之非投資型保險業務95.12.8金管會檢送開放外幣傳統型保險業務建議方案予中央銀行。95.3.14金管會保險局及保發中心就開放外幣傳統型保單與中央銀行外匯局交換意見。94.3.14金管會與中央銀行洽商開放外幣傳統型保單可行性。96.

5、03.128開放外幣傳統型保險業務建議方案加強業務員教育訓練教育訓練、充分揭露資訊充分揭露資訊、告知匯告知匯率變動風險率變動風險及注意客戶之適格性客戶之適格性。一、風險充分告知金管會已草擬金融服務法將金融商品販賣及差異化管理等項目納入草案中。二、金融業跨業經營國內部分金融商品（連結結構型商品）在不同業界之稅賦不一致的情形，金管會已向財政部建議，並被納入台灣經濟永續發展會議台灣經濟永續發展會議財金組應辦事項推動中。三、各類外幣商品稅賦公平9開放外幣傳統型保險業務建議方案初期開放險種以人壽保險人壽保險及年金保險年金保險為限。保費收取及保險給付以同一幣別同一幣別為原則。四、開放險種及計價幣別五、外幣

6、保單之國外投資金額併計外幣保單之國外投資運用，其額度仍受保險法第146條之4規範，即併計後之國外投資總額不得超過主管機關核定之國外投資額度上限。10保險法第146之4條保險業資金依規定辦理國外投資總額，由主管機關視各保險業之經營情況核定之，最高不得超過各該保險業資金百分之百分之四十五四十五。11開放外幣傳統型保險業務建議方案初期開放險種以人壽保險人壽保險及年金保險年金保險為限。保費收取及保險給付以同一幣別同一幣別為原則。四、開放險種及計價幣別五、外幣保單之國外投資金額併計外幣保單之國外投資運用，其額度仍受保險法第146條之4規範，即併計後之國外投資總額不得超過主管機關核定之國外投資額度上限。保

7、險業資金的保險業資金的45%12二、開放以外幣收付之非投資型保險業務96.3.12中央銀行函復金管會，原則同意同意開放外幣傳開放外幣傳統型保險統型保險業務業務。95.12.8金管會檢送開放外幣傳統型保險業務建議方案予中央銀行。95.3.14金管會保險局及保發中心就開放外幣傳統型保單與中央銀行外匯局交換意見。94.3.14金管會與中央銀行洽商開放外幣傳統型保單可行性。96.03.1213外幣收付之非投資型保險業務應配合事項確實要求業者對其涉及之匯率風險充分告知。1不得涉及辦理外匯匯兌外匯匯兌或以保費收入辦理外幣保費收入辦理外幣放款業務放款業務（保單質借除外）。2開辦本項業務之相關統計資料，應請按

8、月按月提供本行參考。314三、訂定保險業辦理外匯業務管理辦法中央銀行訂定保險業辦理外匯業務管理辦法發布，全文16條，自發布日施行。96.04.2396.04.2315四、人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險 業務應具備資格條件及注意事項金管會訂定發布人身保險業辦理以外幣收人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項及注意事項，共計11 點，重點如下：96.08.29明定人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務，應依本注意事項辦理。1明定人身保險業申請辦理本業務之資格條件。296.08.2916四、人身保險業辦理以外幣收

9、付之非投資型人身保 險業務應具備資格條件及注意事項規範保險業辨理以外幣收付之非投資型人身保險商品，收付以同一外幣同一外幣幣別為限，並應以以外匯存款戶外匯存款戶存撥之。3明定險種以人壽保險人壽保險及年金保險年金保險為限，並須經中央銀行許可。4以外幣收付之非投資型人身保險契約，其對應之一般帳簿資產不得兌接為新台幣，且其資金運用仍應依保險法第146條之4規定辦理。596.08.2917四、人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保 險業務應具備資格條件及注意事項以以外幣收付之非投資型人身保險契約外幣收付之非投資型人身保險契約與與新臺幣收付之新臺幣收付之人身保險契約人身保險契約，不得辦理契約轉換不得辦理

10、契約轉換。6規範送審應檢附文件及送審文件應載明資訊。7規範招攬人員教育訓練教育訓練、資訊揭露資訊揭露、商品適合度商品適合度等應遵循事項。896.08.2918四、人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保 險業務應具備資格條件及注意事項明定應遵循中華民國精算學會所訂外幣保險商品精算實務處理準則及中華民國人壽保險商業同業公會所訂客戶適合度規範。9明定應落實風險管理風險管理、內部控制內部控制及稽核制度稽核制度，及應遵循事項。10規範應依規定之格式、內容及期限，將本業務相關統計報表向主管機關或其指定之機構申報。1196.08.2919外幣收付非投資型保險商品外幣收付非投資型保險商品第二章第二章第二章第

11、二章 以外幣收付之人身保險業務概論以外幣收付之人身保險業務概論以外幣收付之人身保險業務概論以外幣收付之人身保險業務概論 20第二章 以外幣收付之人身保險業務概論(一一)人身保險構成三原則(二二)人身保險的種類(三三)投資型與非投資型保險業務之區別(四四)以外幣收付之人身保險業務規範以外幣收付之人身保險業務規範(五五)保險業辦理業務涉及結匯事宜相關規範保險業辦理業務涉及結匯事宜相關規範21二-(一)、人身保險構成三原則大家各自出一點錢，成成鉅額共有的準備資產，萬一夥伴發生意外或達成給付條件時，由其中提出一筆錢，支付夥伴的家屬或應得之受益人。1.相互扶助的觀念保險應依購買者的性別、年齡別的死亡率來

12、繳付保險費。主要是依據下列二項原理與工具：1.大數法則大數法則；2.生命表2.公平的危險分擔以全體保戶繳入的保險費總額，以及公司支付給全體受益人的保險金總額相等計算。3.收支相等的原則22二-(二)、人身保險的種類人壽保險人於被保險人在契約規定年限內死亡，或屆契約規定年限而仍生存時，依照契約負給付保險金額之責。（保險法101條）人壽保險健康保險人於被保險人疾病、分娩及其所致殘廢或死亡時，負給付保險金額之責。（保險法125條）健康保險傷害保險人於被保險人遭受意外傷害及其所致殘廢或死亡時，負給付保險金額之責。（保險法131條）傷害保險年金保險人於被保險人生存期間或特定期間內，依照契約負一次或分期給

13、付一定金額之責。（保險法135條之1)年金保險23二-(二)、人身保險的種類-外幣收付開放險種人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險投資型保險人壽保險、年金保險人壽保險、年金保險非投資型保險24二-(三)、投資型與非投資型保險業務之區別投資型保險是一種結合保險保險與投資投資功能的商品，與非投資型保險的最大差異是投資型保險具有四大特色：1.盈虧自負盈虧自負2.專設帳簿專設帳簿3.費用透明費用透明4.彈性繳費彈性繳費25投資型大部分或全部由要保人承擔；非投資型由保險公司保險公司承擔。一、投資風險承擔主體1.投資型專設帳簿管理：非投 資型一般帳戶。2.投資型保險契約之投資資產 ，非各該投資型保險之受

14、益受益 人人不得主張，亦不得請求扣 押或行使其他權利。二、資產保管投資型保險之會計處理依壽險公會所訂之人壽保險業會計制度範本，第九章分離帳戶保險商品會計處理準則辦理。三、會計處理投資型為要保人；非投資型保險為保險公司。四、資金運用決定權二-(三)、投資型與非投資型保險業務之區別26二-(四)、以外幣收付之人身保險業務規範 1.保險業辦理外匯業務管理辦法 2.以外幣收付之投資型保險業務規範 3.以外幣收付之非投資型保險業務規範27二-（四）-1保險業辦理外匯業務管理辦法96年7月18日修正之保險法第138條第4項規定，保險業辦理經主管機關核准之其他與保險有關業務，涉及外匯外匯業務之經營者，須經中

15、央銀行中央銀行之許可。28保險業得辦理之外匯業務如下（第3條）(1)以外幣收付之人身保險業務以外幣收付之人身保險業務。(2)以外幣收付之投資型年金保險，於年金累積期間以外幣收付之投資型年金保險，於年金累積期間屆滿時轉換為一般帳簿之即期年金保險，約定以屆滿時轉換為一般帳簿之即期年金保險，約定以新台幣給付年金者新台幣給付年金者。(3)以第以第1款所指保險之保險單為質之外幣放款款所指保險之保險單為質之外幣放款。(4)財富管理業務涉及外匯業務之經營者財富管理業務涉及外匯業務之經營者。(5)其他經中央銀行許可辦理之外匯業務其他經中央銀行許可辦理之外匯業務。二-（四）-1保險業辦理外匯業務管理辦法重要條文

16、29保險業辦理之外匯業務之申請資格（第5條）保險業申請辦理外匯業務，除本辦法另有規定者外，應由總機構總機構備文，檢附第6條規定書件向本行申請許可。本土公司外國保險業申請辦理外匯業務，應由在我國境我國境內設立之分支機構內設立之分支機構備文，檢附第6條規定書件向本行申請許可。外商公司二-（四）-1保險業辦理外匯業務管理辦法重要條文30保險業申辦外匯業務應檢附之申請書件（第6條）(1)金管會核發之營業執照影本營業執照影本。(2)董事會決議辦理各該業務議事錄議事錄或外國人壽保險公司總公司（或區域總部）授權書授權書。(3)金管會核准辦理各該業務之證明文件。二-（四）-1保險業辦理外匯業務管理辦法重要條文

17、31保險業申辦外匯業務應檢附之申請書件（第6條）4經保險業負責人簽署之法規遵循聲明書法規遵循聲明書。5營業計畫書營業計畫書（內容應包括業務簡介、作業流程、內部控制制度、內部稽核制度、會計處理等項目）。6重要事項告知書重要事項告知書（含風險告知）。7其他中央銀行規定之文件。1金管會核發之營業執照影本。2董事會決議辦理各該業務議事錄或外國人壽保險公司總公司（或區域總部）授權書。3金管會核准辦理各該業務之證明文件。32文件補正及退回程序（第7條）保險業申請辦理外匯業務時，所送各項書件不完備或應記載事項不充分，經通知限期補正，屆期未補正者，中央銀行得退回其申請案件退回其申請案件。二-（四）-1保險業辦

18、理外匯業務管理辦法重要條文33廢止廢止或撤銷撤銷許可條件（第9條）保險業經辦各項外匯業務，有下列情事之一者，本行得按其情節輕重，廢止或撤銷許可外匯業務之一部或全部。1發給許可函復六個月內六個月內未開辦者。但有正當理由申請延期經本行核准，得延長三個月三個月，並以一次為限並以一次為限。2違反第4條第3項規定，或違反本辦法其他規定且情節重大，或經本行限期改正，屆期仍未改正。3經本行許可辦理各項外匯業務後，發覺原申請事項有虛偽情事，且情節重大者。4有停業、解散或破產之情事者。5其他事實足認為有礙業務健全經營或未能符合金融政策要求之虞者。二-（四）-1保險業辦理外匯業務管理辦法重要條文34應確認事項（第

19、10條）保險業辦理各項外匯業務，應先確實辨識顧客辨識顧客身分或基本登記資料身分或基本登記資料及憑辦文件是否符合規定。二-（四）-1保險業辦理外匯業務管理辦法重要條文35保險業有向中央銀行報送報表之義務（第11條）除本行另有規定者外，保險業應依所附格式報送外匯業務統計表外匯業務統計表，並應確保報表之完整與真實。二-（四）-1保險業辦理外匯業務管理辦法重要條文36以外幣收付之保險相關款項之收付及其結匯事宜（第13條）(1)以外幣收付之保險，其相關款項均不得以新臺幣收付；(2)其結匯事宜應由要保人要保人或受益人受益人依外匯收支或交易申報辦法之規定，逕向銀行業銀行業辦理。(3)但投資型年金保險累積期間

20、屆滿時轉換為一般帳簿之即期年金保險，得約定以新臺幣給付年金，並由保險保險業業依外匯收支或交易申報辦法等有關規定辦理結匯。二-（四）-1保險業辦理外匯業務管理辦法重要條文37辦理以外幣收付之人身保險單為質之外幣放款業務規定辦理以外幣收付之人身保險單為質之外幣放款業務規定（第14 條）(1)應憑國內保戶提供確有實際外幣支付需要之文件辦理外幣支付需要之文件辦理，且該外幣放款不得兌換為新台幣且該外幣放款不得兌換為新台幣。(2)每家保險業每年承作外幣放款總額以五千萬美元五千萬美元為限，未用罄之額度不得遞延至其後年度辦理；本行得視金融情況調整外幣放款總額。(3)辦理該項外幣放款業務之資金來源限以保險業用於

21、國外投資之自有外幣資金。二-（四）-1保險業辦理外匯業務管理辦法重要條文38以衍生性商品為連結之投資標的規定（第15 條）保險業銷售之投資型保險商品，如連結衍生性商品並涉及外匯者，其投資標的內容不得涉及下列範圍本國貨幣市場之新臺幣利率指標及匯率指標本國貨幣市場之新臺幣利率指標及匯率指標。(1)相關主管機關限制者相關主管機關限制者。(2)二-（四）-1保險業辦理外匯業務管理辦法重要條文39二-（四）-2 以外幣收付之投資型保險業務規範(1)投資型保險投資管理辦法(2)投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範40二-（四）-2-(1)投資型保險投資管理辦法資訊揭露（第4條）保險人與要

22、保人簽訂投資型保險契約前，應將相關資訊充分揭露。41專設帳簿（第5條）保險業經營投資型保險之業務應專設帳簿，記載其投資資產之價值。前項專設帳簿應符合下列原則：A專設之資產，應與保險人保險人之其他資產分開設置，並單獨管理之。B保險人應依主管機關核定之投資型保險契約會計處理準則，定期對專設帳簿之資產加以評價，並依保保險契約所約定險契約所約定之方式計算及通知要保人其於專設帳簿內受益之資產價值。C專設帳簿資產之運用，應與要保人同意同意或指定指定之投資方式及投資標的符合。二-（四）-2-(1)投資型保險投資管理辦法42保險人運用與管理專設帳簿資產之方式（第6條）保險人運用與管理專設帳簿資產以下列方式之一

23、行之：A保險人指派具有金融、證券或其他投資業務經驗之專業人員運用與管理專設帳簿之資產。B保險人得委託經主管機關主管機關及證券主管機關證券主管機關核准之事業代為運用與管理專設帳簿之資產。C保險人依前項規定運用專設帳簿之資產進行投資及交易，應作成書面紀錄，並按月按月提出檢討報告，並應依法建檔保存。二-（四）-2-(1)投資型保險投資管理辦法43保險人運用與管理專設帳簿資產之方式（第6條）保險人依第1項規定運用與管理專設帳簿資產時，不得不得有下列情事：A提供專設帳簿之資產做為擔保之用。B將專設帳簿之資產借予他人。C從事法令禁止投資之項目。二-（四）-2-(1)投資型保險投資管理辦法44專設帳簿資產之

24、出售、交換或移轉限制（第9條）置於專設帳簿之資產與保險人之其他資產間，不得互相出售、交換或移轉不得互相出售、交換或移轉。二-（四）-2-(1)投資型保險投資管理辦法45連結之投資標的及專設帳簿資產之運用（第11條）投資型保險契約所提供連結之投資標的及專設帳簿資產之運用，以下列為限：01.證券投資信託基金受益憑證02.銀行定期存款存單03.共同信託基金受益證券04.依不動產證券化條例所發行之不動產投資信託受益證券或不動產 資產信託受益證券05.依金融資產證券化條例所發行之資產基礎證券06.各國中央政府發行之公債、庫券、儲蓄券各國中央政府發行之公債、庫券、儲蓄券07.銀行發行之金融債券08.公司債

25、09.金融機構發行或保證之結構型債券10.美國聯邦國民抵押貸款協會、聯邦住宅抵押貸款公司及美國政府 國民抵押貸款協會所發行或保證之不動產抵押債權證券11.其他經主管機關核准之投資標的二-（四）-2-(1)投資型保險投資管理辦法46投資證券投資共同信託基金受益憑證之規定（第13條）A投資型保險之投資標的為證券投資信託基金證券投資信託基金受益憑證者，其為國內基金管理機構發行或經理者，應經證券證券主管機關主管機關核准；B投資型保險之投資標的為共同信託基金共同信託基金受益證券者，應經信託業法主管機關信託業法主管機關或證券主管機關證券主管機關核准。二-（四）-2-(1)投資型保險投資管理辦法47市價評價

26、（第14條）專設帳簿資產應依投資型保險契約約定投資型保險契約約定 評價日之市價評價評價日之市價評價，並依相關法令編列 資產明細。二-（四）-2-(1)投資型保險投資管理辦法48解散清算（第15條）保險人解散清算時，專設帳簿之資產在清償因了結專設帳簿而生之費用及債務後，賸餘之財產，應按專設帳簿資產內保險人及要保應按專設帳簿資產內保險人及要保人所有受益權價值之比例分派予保險人及要人所有受益權價值之比例分派予保險人及要保人或受益人保人或受益人。另保險法第123條規定：-保險人破產時，受益人受益人對於保險人得請求之保險金額之債權，以其保單價值準備金保單價值準備金按訂約之保險費率比例計算之。二-（四）-

27、2-(1)投資型保險投資管理辦法49款項收付幣別、許可、投資標的、款項收付方式（第16條）A訂立投資型保險契約時，保險人與要保人得約定保險費、保險給付、費用及其他款項收付之幣別，且不得不得於新臺幣與外幣間約定相互變換收付之幣別。B以外幣收付之投資型保險契約，其專設帳簿資產，以投資外幣外幣計價之投資標的為限。二-（四）-2-(1)投資型保險投資管理辦法50 爲維持投資型保險商品最低的保險比重，藉以提高國人保險保障，並促進國內投資型保險市場良性發展，金管會96.4.11訂定發布投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範，並自96.10.01生效。二-（四）-2-(2)投資型人壽保險商品

28、死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範51-投資型人壽保險死亡給付對保單帳戶價值之比率，應於要保人投保及每次繳交保險費時符合下列規定：A被保險人之到達年齡在40歲以下者，其比率不得低於其比率不得低於130%。B被保險人之到達年齡在41歲以上、70歲以下者，其比率不得低於不得低於115%。C被保險人之到達年齡在71歲以上者，其比率不得低於101%。二-（四）-2-(2)投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範5240歲70歲=130%=115%=101%人壽保險死亡給付保單帳戶價值53二-(五)、保險業辦理業務涉及結匯事宜相關規範1.我國外匯管理2.管理外匯條例3.外匯收支或交易申報

29、辦法4.壽險業者經營投資型保險商品投資國外有價證券結匯事宜54二-（五）-1 我國外匯管理我國外匯管制循序漸進，逐步放寬，外匯管制開放順序：(1)先開放經常帳經常帳交易，再開放資本帳資本帳交易。(2)資本帳交易方面，先開放長期資本交易長期資本交易，而後開短期資本交易短期資本交易。(3)民國76年年7月月15日日為臺灣外匯管理變革之重要里程碑。5550年至67年7月10日採外匯集中收付制外匯集中收付制採取嚴格外匯管制措施，對經常帳收支或資本帳收支均採取全面管制67年7月11日至75年5月13日採外匯存款制外匯存款制75年5月14日至76年7月14日採外匯申報制外匯申報制二-（五）-1 我國外匯管

30、理56自76年7月15日起，停止管理外匯條例下列條文的適用 (1)第7條：外匯收入應辦理結售之規定。(2)第13條：外匯支出應經核准之規定。(3)第17條：結購外匯未用完應結售之規定。二-（五）-1 我國外匯管理57外匯自由化下之管理機制(1)不涉及新臺幣兌換之外幣資金進出方面完全自由。(2)涉及新臺幣兌換之外幣資金進出方面：商品及勞務交易之資金進出完全自由商品及勞務交易之資金進出完全自由。經主管機關核准之直接投資及證券投資進出完全經主管機關核准之直接投資及證券投資進出完全 自由自由。公司、行號及個人、團體在每年累積結匯金額分公司、行號及個人、團體在每年累積結匯金額分別未逾五千萬美元及五百萬美

31、元，逕向指定銀行別未逾五千萬美元及五百萬美元，逕向指定銀行辦理結匯，逾上述金額則先經本行核准再至指定辦理結匯，逾上述金額則先經本行核准再至指定銀行辦理結匯銀行辦理結匯。二-（五）-1 我國外匯管理58管理外匯之行政主管機關為財政部財政部，掌理外匯業務機關為中央銀行中央銀行。外匯主管機關（第3條）本條例所稱外匯，指外國貨幣外國貨幣、票據票據及有有價證券價證券。前項外國有價證券之種類，由掌理外匯業務機關核定之。外匯的定義（第2條）二-（五）-2 管理外匯條例59外匯行政主管機關辦理事項（第4條）管理外匯之行政主管機關行政主管機關辦理左列事項：1.政府及公營事業外幣債權、債務之監督與管理；其與外國政

32、府或國際組織有條約或協定者，從 其條約或協定之規定。2.國庫對外債務之保證、管理及其清償之稽催。3.軍政機關進口外匯、匯出款項與借款之審核及發證。4.與中央銀行或國際貿易主管機關有關外匯事項之聯 繫及配合。5.依本條例規定，應處罰鍰之裁決及執行。6.其他有關外匯行政事項。二-（五）-2 管理外匯條例60外匯外匯業務機關辦理事項（第5條）掌理外匯業務機關業務機關辦理左列事項：1.外匯調度及收支計劃之擬訂。2.指定銀行辦理外匯業務，並督導之。3.調節外匯供需，以維持有秩序之外匯市場。4.民間對外匯出、匯入款項之審核。5.民營事業國外借款經指定銀行之保證、管理及清償、稽、催之監督。6.外國貨幣、票據

33、及有價證券之買賣。7.外匯收支之核算、統計、分析及報告。8.其他有關外匯業務事項。二-（五）-2 管理外匯條例61新台幣50萬元以上之等值外外匯收支或交易申報（第6-1條）新臺幣五十萬元五十萬元以上之等值外匯收支或交易，應依規定申報；其申報辦法由中央銀行中央銀行定之。二-（五）-2 管理外匯條例得持有外匯，並得存於中央銀行或其指定銀行（第8條）中華民國境內本國人及外國人，除第7條規定應存入或結售之外匯外，得持有外匯，並得得持有外匯，並得存於中央銀行或其指定銀行存於中央銀行或其指定銀行。62違反規定之處罰（第20條）違反第6條之1規定，故意不為申報或申報不實者，處新台幣3萬元以上萬元以上60萬元

34、以下罰鍰萬元以下罰鍰；(1)其受查詢而未於限期內提出說明或為虛偽說明者亦同。(2)二-（五）-2 管理外匯條例63停止管理外匯條例下列條文的適用（第26-1條）本條例於國際貿易發生長期順差、外匯存底鉅額累積或國際經濟發生重大變化時，行政院行政院得決定停止第7條、第13條及第17條全部或部分條文之適用。二-（五）-2 管理外匯條例64外匯收支或交易申報辦法申報原則採誠實申報制誠實申報制。中華民國境內新臺幣五十萬元以上新臺幣五十萬元以上等值外匯收支或交易之資金所有者或需求者（以下簡稱申報義務人），應依本辦法申報。申報範圍（第2條）二-（五）-3 外匯收支或交易申報辦法65申報義務人辦理新臺幣結匯申

35、報時，應依據外匯收支或交易有關合約等證明文件，誠實填妥外匯收支或交易申報書，經由中央銀行中央銀行許可辦理外匯業務之銀行業銀行業向本行申報。(1)前項所稱銀行業，指銀行銀行、信用合作社信用合作社、農會信農會信用部用部、漁會信用部漁會信用部及中華郵政股份有限公司中華郵政股份有限公司。(2)申報原則及定義（第3條）二-（五）-3 外匯收支或交易申報辦法66得逕行辦理結匯之外匯收支或交易（第4條）下列外匯收支或交易，申報義務人得於填妥申報書後，逕行辦理新臺幣結匯：(1)公司、行號、團體及個人出口貨品或對非居住民提供勞務收入匯款。(2)公司、行號、團體公司、行號、團體及個人進口貨品或公司、行號及團體公司

36、、行號及團體償付非居住民提供勞務支出之匯款。(3)公司、行號每年累積結購或結售金額未超過五千萬美元之匯款；團體、個人每年累積結購或結售金額未超過5百萬百萬美元美元之匯款。(4)非居住民每筆結購或結售金額未超過10萬美元萬美元之匯款。二-（五）-3 外匯收支或交易申報辦法67得逕行辦理結匯之外匯收支或交易（第4條）-本辦法所稱非居住民，係指未領有臺灣地區臺灣地區 居留證居留證或外僑居留證外僑居留證，或領有相關居留證但 證載有效期限未滿一年未滿一年之非中華民國國民，或未在中華民國境內依法設立登記之公司、行號、團體，或未經中華民國政府認許之非 中華民國法人。二-（五）-3 外匯收支或交易申報辦法68

37、經銀行確認文件後結匯之外匯收支或交易（第5條）下列外匯收支或交易，申報義務人應檢附與該筆外匯收支或交易有關合約、核准函等證明文件，經銀行業確認與申報書記載事項相符後，始得辦理新臺幣結匯：1.公司、行號每筆結匯金額達100萬美元萬美元以上之匯款。2.團體、個人每筆結匯金額達50萬美元萬美元以上之匯款。3.經有關主管機關核准直接投資及證券投資之匯款。4.對大陸地區之匯出匯款，但依本行其他規定免附證明 文件者，不在此限，5.於中華民國境內之交易，其交易標的涉及中華民國境於中華民國境內之交易，其交易標的涉及中華民國境 外之貨品或勞務之匯款。外之貨品或勞務之匯款。6.依本行其他規定應檢附證明文件供銀行業

38、確認之匯款。二-（五）-3 外匯收支或交易申報辦法69大額結匯應審核交易證明文件（第6條）下列外匯收支或交易，申報義務人應於檢附所填申報書及相關證明文件，經由銀行業銀行業向中央銀行申請核准後，始得辦理新台幣結匯：(1).公司、行號每年累積結購或結售金額超過超過5千萬美元千萬美元 之必要性匯款；團體、個人每年累積結購或結售金額 超過超過5百萬美元百萬美元之必要性匯款。(2).下列非居住民每筆結匯金額超過10萬美元之匯款：A.於中華民國境內承包工程之工程款。B.於中華民國境內因法律案件應提存之擔保金及仲裁費。C.經有關主管機關許可或依法取得自用之中華民國境內不動產等 之相關款項。D.於中華民國境內

39、依法取得之遺產、保險金及撫卹金。(3).其他必要性之匯款二-（五）-3 外匯收支或交易申報辦法70 銀行業應輔導申報義務人填報申報書（第7條）申報義務人至銀行業櫃檯辦理新臺幣結匯申報者，銀行業應查驗身分文件身分文件或基本登記資料，輔導申報義務人填報申報書，辦理申報事宜。二-（五）-3 外匯收支或交易申報辦法委託他人辦理新金幣結匯申報（第8條）申報義務人委託他人辦理新臺幣結匯申報時，應出具委託書，檢附委託人委託人及受託人受託人之身分證明文件供銀行業查核，並以委託人委託人名義辦理申報，就申報事項負其責任。71 利用網際網路辦理新台幣結匯申報（第10條）二-（五）-3 外匯收支或交易申報辦法申報義務

40、人利用網際網路辦理新臺幣結匯申報事宜前，應先親赴銀行業親赴銀行業櫃檯申請並辦理相關約定事項。銀行業受理申請時，應查驗申報義務人申報義務人身分文件或基本登記資料。72申報義務人經由網際網路辦理第5條規定之新臺幣結匯時，應將與正本相符之相關結匯相關結匯證明文件傳真銀行業證明文件傳真銀行業；其憑主管機關核准文件辦理之結匯案件，累計結匯金額不得超過核准金額。利用網際網路辦理新臺幣結匯申報（第11條）二-（五）-3 外匯收支或交易申報辦法73申報義務人非故意申報不實，經舉證並檢具律律師師或銀行業銀行業出具無故意申報不實意見書者。(1)因故意申報不實，已依管理外匯條例管理外匯條例第20條第1項規定處罰者。

41、(2)不得要求更改申報書內容（第12條）申報義務人於辦理新臺幣結匯申報後，不得要求更改申報書內容，但有下列情形之一者，不在此限：二-（五）-3 外匯收支或交易申報辦法74透過金融機構辦理指定用途信託資金投資國外有價證券業務方式投資國外者，依申報辦法第6條規定，向中央銀行中央銀行申請核准後辦理結匯。(1)由壽險業者檢附壽險業者填寫之申報書、要保人委託壽險業者辦理結匯授權書及保戶清冊，利用要保人每年累積結匯金額辦理結匯。(2)-保險業辦理以新台幣收付新台幣收付之投資型保險，以要保人所繳 新台幣保費專設帳簿資產投資國外有價證券，結匯方式 有二：二-（五）-4 壽險業者經營投資型保險商品投資國外有價證

42、券結匯事宜75-壽險業者辦理國外投資，可在行政院金融監督管理委員 會核定投資比率範圍內，以下列方式匯出資金：(1)利用其每年5千萬美元累積結匯金額。(2)經由金融機構辦理之特定金錢信託投資國外經由金融機構辦理之特定金錢信託投資國外。(3)由業者向本行專案申請核准匯出所需資金，自行投資國外。二-（五）-5指定銀行受理壽險業者辦理國外投資匯出資金業務規定76感謝各位的熱情參與！感謝各位的熱情參與！咱們下課咱們下課休息休息!77三、投資型與非投資型保險業務之區別依保險法第146條第5項規定，保險業經營投資型保險之業務應專設帳簿，記載其投資資產之價值。應符合下列原則：1專設帳簿之資產，應與保險人之其他

43、資產分開設置，並單獨管理之。2定期對專設帳簿之資產加以評價，並依保險契約所約定之方式計算及通知要保人其於專設帳簿內受益之資產價值。3專設帳簿資產之運用，應與要保人同意或指定之投資方式及投資標的相符。78（二）保險業辦理外匯業務管理辦法重要條文審查及駁回條件（第8條）1申請資格不符第5 條規定。2最近一年最近一年有違反本辦法或其他外匯相關規定且情節重大，或經中央銀行限期改正，屆期仍未改善者。經中央銀行限期改正，屆期仍未改善者。3其他事實足認為有礙業務健全經營或未能符合金融政策要求之虞者。79（二-1）投資型保險投資管理辦法資訊揭露（第4條）於訂約時，應以重要事項告知書向要保人說明下列事項，並經其

44、簽章：1各項費用。2投資標的及其可能風險。3相關警語。4其他經主管機關規定之事項。前項資訊揭露應遵循事項，由主管機關另定之。80投資型保險資訊揭露應遵循事項第2點規定，保險業辦理投資型保險商品之資訊揭露，應遵守下列基本原則：保險商品資訊揭露應本於最大誠信原則最大誠信原則，並應遵守保險法保險法、公平交公平交易法、消費者保護法易法、消費者保護法等相關法令規定。任何揭露之資訊或資料均必須為最新且正確，所有陳述或圖表均應公平表達，並不得有引人錯誤、隱瞞之情事。銷售文件之用語應以中文表達、力求白話，必要時得附註英文；涉及專有名詞時，並須加註解釋。所有銷售文件必須編印頁碼。（二-1）投資型保險投資管理辦法

45、81投資型保險投資管理辦法專設帳簿資產之保管（第7條）保險人應為要保人或受益人之利益管理專設帳簿之資產。保險人應將專設帳簿之資產交由保管機構保管機構保管，並應向主管機關申報其所選任之保管機構。1保管機構有變更者，應於變更後十五個工作日十五個工作日內向主管機關申報。282投資型保險投資管理辦法投資方式或標的之變更（第8條）投資型保險之投資方式或標的之變更，須依法令規定及保險契約之約定行之。83投資型保險投資管理辦法專設帳簿資產之出售、交換或移轉限制（第9條）置於專設帳簿之資產與保險人之其他資產間，不得互相出售、交不得互相出售、交換或移轉換或移轉。但有下列情事之一者，不在此限但有下列情事之一者，不

46、在此限但有下列情事之一者，不在此限但有下列情事之一者，不在此限：1將資產轉入專設帳簿做為其設立之用，或用於支應該轉入專設帳簿保單之正常運作。2為保險成本或第4條訂定之各項費用必要之轉出。3為維護要保人或受益人之利益並經主管機關核准。前項但書各款情形，除事先經主管機關核准者，得以符合第11條第1項規定之標的資產為移轉外，應以現金移轉現金移轉為之。84投資型保險投資管理辦法應盡善良管理人之注意（第10條）保險人之董事、監察人、經理人及負責運用與管理專設帳簿資產之人，應盡善良管理人之注意，忠實執行專設帳簿投資管理業務，不得以職務上所知悉之消息從事投資相關之交易活動，或洩漏消息予他人。85投資證券投資

47、共同信託基金受益憑證之規定（第13條）1投資型保險之投資標的為證券投資信託基金受益憑證證券投資信託基金受益憑證者，其為國內基金管理機構發行或經理者，應經證券主管證券主管機關機關核准；2其為外國基金管理機構所發行或經理者，應以經證券主管機關核准證券投資顧問事業證券投資顧問事業提供投資推介顧問者為限。但於國內、外證券集中交易市場掛牌交易之指數股票型證券投資信託基金受益憑證，不在此限。3投資型保險之投資標的為共同信託基金受益證券者共同信託基金受益證券者，應經信託業法主管機關或證券主管機關核准信託業法主管機關或證券主管機關核准。（二-1）投資型保險投資管理辦法86投資型保險投資管理辦法款項收付幣別、許

48、可、投資標的、款項收付方式（第16條）4以外幣收付之投資型保險契約，其專設帳簿資產，以投資資外幣計價外幣計價之投資標的為限之投資標的為限；保險人並應與要保人事先約定收付方式，且以外幣或外匯存款戶存撥之且以外幣或外匯存款戶存撥之，但依第1項但書規定辦理以新臺幣給付年金者不在此限。5以新臺幣收付之投資型保險契約，其結匯事宜應依中央銀行訂定之外匯收支或交易申報辦法等有關規定辦理。87（一）我國外匯管理50年至67年7月10日採外匯集中收付制外匯集中收付制採取嚴格外匯管制措施，對經常帳收支或資本帳收支均採取全面管制67年7月11日至75年5月13日採外匯存款制外匯存款制各類外匯收入可先存入指定銀行，再

49、結售予中央銀行或指定銀行，或自行提用供進口貨品及支付各項勞務費用等，或透過指定銀行在外匯市場出售。1各項外匯需求除可向中央銀行或指定銀行購買外匯支應外，亦可以自己的外匯存款提用，惟需經由指定銀行向中央銀行申請核准。288新台幣五十萬元以上之等值外外匯收支或交易申報（第6-1條）新臺幣五十萬元以上之等值外匯收支或交易，應依規定申報；其申報辦法由中央銀行定之。1依前項規定申報之事項，有事實足認有不實之虞者，中央銀行中央銀行得向申報義務人查詢，受查詢者有據實說明之義務。2二-（五）-2 管理外匯條例89停止管理外匯條例下列條文的適用（第26-1條）本條例於國際貿易發生長期順差、外匯存底鉅額累積或國際

50、經濟發生重大變化時，行政院得決定停止第7條、第13條及第17條全部或部分條文之適用。1行政院恢複前項全部或部分條文之適用後十日內，應送請立法院追認，如立法院不同意時，該恢復適用之決定，應即失效。2二-（五）-2 管理外匯條例90本辦法依管理外匯條例第6條之1第1項規定訂定之。法源依據（第1條）中華民國境內新臺幣五十萬元以上新臺幣五十萬元以上等值外匯收支或交易之資金所有者或需求者（以下簡稱申報義務人），應依本辦法申報。申報範圍（第2條）二-（五）-3 外匯收支或交易申報辦法91（三）外匯收支或交易申報辦法依中華民國法令在中華民國設立或經中華民國政府認許並登記之公司、行號或團體領有主管機關核准設立