德勤_内部控制项目培训(90)cmpt.pptx

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1、2004 德勤华永会计事务所有限公司内部控制项目培训.Presentation Name(View/Header and Footer)2004 德勤华永会计事务所有限公司培训内容部分一：项目总体情况介绍内部控制和萨宾斯法案介绍部分二：内控手册编写与工作配合手册模板介绍第一、二阶段项目工作计划2004 德勤华永会计事务所有限公司项目情况介绍2004 德勤华永会计事务所有限公司本项目的目标 期望通过本项目建立一套能实现以下目标的内部控制系统：满足美国萨宾斯法案（Sarbanes-Oxley Act)对内部控制要求；作为统一公司的制度和流程的基础；及开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制

2、环境。2004 德勤华永会计事务所有限公司美国的萨宾斯法案（Sarbanes-Oxley Act)所有在美国上市的公司均需遵行强调外部会计师的独立性关注公司内部治理及对外信息透明、完整与正确性以强化内部控制为核心的要求项目的外部压力法案的强制性2004 德勤华永会计事务所有限公司美国的萨宾斯法案（Sarbanes-Oxley Act)需符合规定的时间：提交截止2005年底的经审计师鉴证的内部控制报告根据我们的经验，美国类似规模的上市公司需要一年以上的时间进行准备。项目的紧迫性2004 德勤华永会计事务所有限公司只针对萨宾斯法案的要求 和财务报告有关的部分覆盖的业务主体本项目的专注点2004 德

3、勤华永会计事务所有限公司本项目的广泛性 内部控制绝对不是：静态的结构；某一层次人员的任务（例如：高级管理层）；某一部门的任务（例如：财务、内部审计）；某一实体的任务（例如：总部、省级公司）。内部控制是：美国反欺骗性财务报告委员会（COSO）的定义：内部控制 是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理的保证：经营的效果性和效率性；财务报告的可信性；对法律和规章制度的遵循性。因此，整个集团的共同参与对于项目的成功至关重要。2004 德勤华永会计事务所有限公司萨宾斯法案的要求的长远益处四个关键信息质量的驱动因素是行业领先的公司进行变革的目标，这些因素是遵循萨宾斯法案的

4、结果也是价值的创造提供的数据客观，形象的表示了公司业绩财务报表更改的情况将很少发生业绩将更接近原有的预期持续的计划给管理层和投资者提供了数据用于公司应对商业环境的变化随着时间的推移，信息将快速的产生需要快速的提供给投资者相关信息简单化和标准化的信息使得更容易被理解和接受管理层要直接看到推动业务的相关因素及时 可预测透明 精确Earnings2004 德勤华永会计事务所有限公司内部控制和萨宾斯法案2004 德勤华永会计事务所有限公司一、基本概念阐述二、内控系统整体架构三、内部控制的实施走进内部控制-主要内容2004 德勤华永会计事务所有限公司一、基本概念阐述2004 德勤华永会计事务所有限公司经

5、营回报与风险经营回报公司管理层2004 德勤华永会计事务所有限公司什么是风险？q 风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁q 商业风险和管理风险2004 德勤华永会计事务所有限公司管理风险管理风险习惯上分为以下五类：财务和经营信息不足政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败资产流失资源浪费和无效使用不能达到企业的目的和目标2004 德勤华永会计事务所有限公司风险的后果？竞争失败经营中断法律诉讼商业欺诈无益开支资产损失决策失误2004 德勤华永会计事务所有限公司风险如何最小化？风险最小化加强系统的内部控制对可能的损失投保当可能的风险较大时，寻求较大的回报2004 德勤华永会计事务所有限公司内部控制如何降低风险？暴露的金额发生的可能性风险的大小内部控制降低2004 德勤华永会计事务所有限公司成 功内部控制的重要性有效的内部控制风险与经营回报的良好平衡